4
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................................... 5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ........................................................................................ 8
1.1 Финансовое состояние коммерческого банка и определяющие его факторы ... 8
1.2 Цели, задачи и последовательность проведения анализа финансового
состояния кредитной организации ............................................................................... 12
1.3 Методики анализа финансового состояния кредитной организации ................ 15
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АЛТАЙСКОГО
ОТДЕЛЕНИЯ №8644 ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ЗА 2015-2017 ГОДЫ ............... 27
2.1. Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности
Алтайского отделения №8644 ПАО «Сбербанк России» .......................................... 27
2.2 Анализ основных показателей деятельности и оценка основных
коэффициентов, характеризующих финансовое состояние Алтайского отделения
№8644 ПАО «Сбербанк России» .................................................................................. 40
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АЛТАЙСКОГО
ОТДЕЛЕНИЯ №8644 ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ».................................................... 60
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния Алтайского отделения
№8644 ПАО «Сбербанк России» .................................................................................. 60
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий ............................... 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................................. 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ......................................................... 76
Приложения ....................................................................................................................... 80
5
ВВЕДЕНИЕ
Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных
отношений, который является основой для нормального, эффективного
функционирования рыночного механизма.
Коммерческий банк в современной России становится основным элементом
банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть
приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет
уровень развития экономики страны в целом.
По мере становления рыночных отношений расширяется спрос на банковские
услуги. В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою
работу в достаточно сложных обстоятельствах. В этой связи чрезвычайно
актуальным является оценка финансового состояния коммерческого банка.
Актуальность темы заключается в том, что коммерческий банк является
специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со
средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные
средства, которые ему доверили. Для подтверждения устойчивости и надежности
банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования
позиций на рынке капитала и темпов своего развития.
Проблема оценки финансового состояния в настоящее время определила выбор
темы работы «Финансовое состояние организации: оценка и пути улучшения (на
материалах Алтайского отделения №8644 ПАО «Сбербанк России»)».
Целью работы является формирование мероприятий направленных на
улучшение финансового состояния банка.
Цель работы определяет следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты оценки финансового состояния
коммерческого банка.
2. Провести анализ и оценку финансового состояния коммерческого банка.
3.Разработать ряд мероприятий по укреплению финансового положения
коммерческого банка.
6
Предметом исследования является финансовое состояние Алтайского
отделения №8644 ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования выступает Алтайское отделение №8644 ПАО
«Сбербанк России».
Период исследования в выпускной квалификационной работе 2015-2017 годы.
Теоретико-методической основой работы являются законодательные акты
Российской Федерации, научные труды специалистов по вопросам финансового
менеджмента, банковского дела, анализа финансово-хозяйственной деятельности,
такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, П.С. Роуз, Э.М. Морсман. В качестве
методологической базы исследования послужили методика ЦБ РФ по оценке
экономического положения банков, обязательная для применения в любом
коммерческом банке страны, внутренняя методика ПАО «Сбербанк России».
Информационной базой работы послужили данные отчетности Алтайского
отделения №8644 ПАО «Сбербанк России».
При выполнении работы были использованы следующие методы и приемы
экономических исследований: сравнительно-аналитический, монографический,
расчетно-конструктивный, экономико-статистический и другие.
Теоретическая значимость работызаключается в возможности использования
разработанного инструментария с целью развития методологических и
методических основ оценки финансового состояния банка.
Практическая значимость данной работы обуславливает необходимость ее
написания – разработка мероприятий по укреплению финансового положения
исследуемого банка.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых
источников. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты оценки
финансового состояния коммерческого банка: понятие финансового состояния
коммерческого банка, цель, задачи и последовательность проведения анализа
финансового состояния коммерческого банка, методы анализа финансового
состояния коммерческого банка. Во второй главе описана характеристика
финансового состояния Алтайского отделения №8644 ПАО «Сбербанк России». В
7
третьей главе осуществлен анализ основных показателей деятельности и основных
коэффициентов, характеризующих финансовое состояние Алтайского отделения
№8644 ПАО «Сбербанк России», а также разработаны мероприятия по укреплению
финансового положения Алтайского отделения №8644 ПАО «Сбербанк России».
8
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Финансовое состояние коммерческого банка и определяющие его факторы
Оценка финансового состояния коммерческого банка является одним из
главных инструментариев необходимым для качественного управления
коммерческим банком.Для ответа на вопрос, зачем же нужно производить оценку
финансового состояния кредитной организации, для начала необходимо
рассмотреть, что же представляет собой кредитная организация, какие существуют
особенности ее деятельности. Согласно Федеральному закону «О банках и
банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 под кредитной организацией
понимается юридическое лицо, извлекающее прибыль (основная деятельность) на
основании лицензии Центрального банка РФ путем осуществления банковских
операций, которые предусмотрены указанным выше Федеральным законом [2].
Любой коммерческий банк представляет собой кредитную организацию,
имеющую исключительное право на осуществление в совокупности определенных
банковских операций и заключение сделок:
1) привлечение денежных средств во вклады от физических и юридических
лиц,
2) размещение привлеченных средств за свой счет и от своего имени на
условиях платности, возвратности и срочности,
3) открытие и сопровождение банковских счетов юридических и физических
лиц [15, c. 92].
Изначально целесообразно определить, что же представляет собой финансовое
состояние банка. Финансовое состояние банка - этокомплексноепонятие, которое
характеризуется группой параметров, отражающих наличие, размещение и
использование финансовых ресурсов. Финансовое состояние определяет
возможности банка по выполнению им его функцийи обязательств. Информация о
финансовом состоянии банка позволяет делать выводы о текущем и перспективном
положении дел вбанке в целом, а также конкретных банковскихопераций и является
9
основой для оценки перспективного положения банка. Для оценки финансового
состояния банканеобходимо проводить постоянный мониторинг.
Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно
оценивать свое финансовое состояние на предметсвоевременного выявления и
предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести
непоправимый ущербегофункционированию. Иными словами, результаты,
полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для
коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности.
Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для
прогнозирования позиций на рынкекапитала и темпов своего развития.По мнению
западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной
перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и
установление наее основе стратегических целей и задач для всех направлений
деятельности и структурных подразделений банка.
Финансовое состояние банка зависит от множества различных факторов.
Условно их можно разделить навнешние и внутренние.
К внешним факторам относятся, обусловленные воздействием внешней среды
на банк, тоесть факторы, определяющие состояние финансового рынка (общая
денежная масса; кредиты, предоставленные банками страны; процентная ставка;
ставка рефинансирования; денежная база; уровень монетизации (насыщенность
экономики деньгами); кредитные ресурсы коммерческих банков и другие),
национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-
мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно
стабильно, то положениебанка определяется внутренним (эндогенным) положением.
К внутренним факторам относятся, обусловленные профессиональным
уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля
запроводимымибанком операциями, а также: стратегия банка (повышение уровня
лояльности и удовлетворенности клиентов, совершенствованиепродуктовой
линейки и качества сервиса с учетом изменяющихся потребностей
клиентов, преумножение капитала, поддержание ликвидности баланса, а также
10
повышение эффективности и качества бизнеса), обеспеченность собственным
капиталом, внутренняя политика банка. [22, c.224].
Наиболее эффективным методом анализа, на наш взгляд, является не изучение
динамики показателей, а расчет относительных коэффициентов, которыепозволяют
проводить сравнительный анализ и оценку предприятий разных масштабов
деятельности
С помощью относительных показателей можно проводить сравнение показателей,
которые относятся к различным периодам, объектам, территориям. В результате
подобного сравненияможно получать процентное соотношение, сравнивать
полученный результат с максимальным и минимальным базисным показателем.
В современном коммерческом банке анализ финансового состояния,
представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу,
поскольку финансовая деятельность, как известно, являетсяпреобладающей в банке.
С помощью анализа, как функцииуправления, и таких функций как аудит и
контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью
коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не
только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных
коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Содержание, роль и
значение анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком
представлены на рисунке 1.
Анализ окружающей финансово-экономической и политической среды
Система оценки экономической эффективности
деятельности банка и метод оценкикачества его
управления
Анализ финансового состояния коммерческого банка
Анализ как информационно-аналитическое обеспечение
управленческих решений
Анализ состояния банковского бизнеса
Система ретроспективной,
текущей или оперативной оценки
деятельности банка
Инструмент финансового
управления и оценки его
видов
11
Рисунок 1 - Содержание анализа финансового состояния и
важнейшие направления его реализации в управлении коммерческим
банком [6, c.348]
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с
помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния,
является этапом, операцией и одним из основных условийобеспечения качества и
эффективности принимаемых управленческихрешений. Изучая и характеризуя
экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из
функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием,
координацией, мотивацией, стимулированием и контролем. То есть, анализ
финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке
изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и
экономическую эффективность управления им [23, c.106].
Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его
объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой
деятельности кредитного учреждения (рисунок 2.).
Управление рисками
Управление ликвидностью
Управление капиталом
Управление пассивами
Управление активами
Метод оценки стоимости банка
Метод оценки альтернативных,
инновационныхнаправлений
Инструмент прогнозирования и
финансового моделирования
Объекты анализа финансового состояния
коммерческого банка
Финансовое состояние банка
Источники средств
Размещение средств
Показатели финансовогосостояния
Эффективность системы управления
12
Рисунок 2 - Состав основных объектов анализа финансового
состояния банка [15, c.42]
1.2 Цели, задачи и последовательность проведения анализа финансового состояния
кредитной организации
Основными целями проведения оценки финансового состояния банка
являются:
- оценка текущего и перспективного финансового состояния банка;
- возможность и целесообразность темпов развития банка с позиций его
финансового обеспечения;
- выявление доступных источников финансовых ресурсов и оценка
возможности и целесообразности их мобилизации;
- прогнозирование положения банка на рынке капиталов.
Цель проведения оценки финансового состояния банка определяет задачи,
которые ставит перед собой кредитная организация при проведении процесса
оценки своего состояния.
Зaдачи aнализафинaнсoвoгo сocтoяния бaнкаoпределяются целью прoвeдения
тaкoгo рода анализа. Oни oснoвываютсянацeлях пoтенциальных пoльзователей
инфoрмации, котoрых мoжно рaзделить на двекатегории: внутрeнние (клиeнты,
вклaдчики,крeдиторы бaнка, aкционеры, oрганыупрaвления бaнком, бaнковский
персонал) и внешние (Цeнтральный бaнк, oрганы бaнковскогонадзoра,
потенциaльныевклaдчики) [34, c.27].
В настоящее время авторами различных экономических пособий по
банковскому анализу выделяются два основныхвида анализа деятельности
кредитной организации: внутренний и внешний.
Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:
1) анализ органами надзора ЦБ;
2) рейтинговая система оценки деятельности кредитной организации;
3) анализ, осуществляемый вкладчиками и просто заинтересованными лицами.
13
Внешний аудит проводится позаказу внешних пользователей и включает в
себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов,установленных ЦБ
РФ,а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо
отметить,что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью
достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской
системы региона в целом [36].
Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими
подразделениями банка.
Внутренний анализ финансового состояния банка включает в себя ряд
процедур (рисунок 3.).
Рисунок 3 - Виды внутреннего анализа финансового состояния
коммерческого банка
Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной
организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа,
проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения,
которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информацией, включающей
не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех
статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).
Традиционно внутренний анализ деятельности кредитных организаций
проводится по следующей схеме:
Виды внутреннего анализа финансового
состояния
Экспресс-анализ
Детализированный
анализ
Целью анализа - оценка
финансового состояния
кредитной организации и
динамики ее развития
Цель анализа - более подробная,
всесторонняя оценка финансового
состояния кредитной организации, как
за рассматриваемый период, так и на
перспективу. Он конкретизирует и
дополняет результаты экспресс-
анализа.