62
3.2. Перспективы применения финансовых методов стимулирования
предпринимательства в РФ
В целях расширения возможностей доступа малых предприятий (в том
числе начинающих) к источникам финансовых средств, необходимых для их
развития, необходимо организовать выполнение комплекса мер по
следующим основным направлениям:
разработка и реализация государственных программ
предоставления кредитных гарантий (распределение инвестиционных рисков
между кредитующими организациями, государством (в лице специально
созданных для этих целей организаций) и самими малыми предприятиями);
предоставление льготных займов для малого
предпринимательства через систему фондов поддержки малого
предпринимательства в Российской Федерации;
субсидирование процентной ставки по кредитам и займам,
выдаваемым определенным категориям субъектов малого
предпринимательства коммерческими организациями;
стимулирование банков с государственным участием в уставном
капитале к участию в кредитовании малого предпринимательства;
внедрение в сфере малого бизнеса типовых схем финансового,
возвратного, оперативного лизинга и «лизинга под ключ»;
содействие в привлечении внебюджетных финансовых ресурсов в
малый бизнес;
развитие венчурного финансирования инновационных проектов
малого предпринимательства.
Краткое описание содержания перечисленных основных механизмов
финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства следующие:
1. Государственные программы гарантирования кредитных рисков:
Распределение кредитных рисков между банками (или лизинговыми
компаниями) и государством, как показывает опыт развитых промышленных
63
стран, является наиболее эффективным механизмом обеспечения для малого
предпринимательства доступа к кредитным ресурсам.
Государство сможет стимулировать банки и лизинговые компании к
предоставлению финансирования малым предприятиям и сделать целевое
кредитование посильным для малого бизнеса, только если само начнет
частично гарантировать эти инвестиции.
При отсутствии государственных гарантий банки вынуждены
переносить стоимость риска на кредитный процент через увеличение
процентной ставки по займам, предоставленным в отчетный период, чтобы
покрыть общую сумму потерь, которые они могут понести в случае судебных
разбирательств по этим займам. Эту стоимость риска должна частично
принять на себя специализированные организации (распорядители
гарантийных средств, гарантийные фонды), созданные с помощью и при
участии государства на федеральном и региональном уровнях), таким
образом, чтобы оставшаяся часть стоимости риска была приемлема и для
банков (лизинговых компаний), и для предприятий.
При этом государство не должно подменять банковскую систему, а
выполнять по отношению к банкам стимулирующую роль, вовлекая их в
партнерские отношения по поддержке малого предпринимательства.
Основным условием успеха гарантийной системы должно являться доверие
банков к распорядителям гарантийных средств. Банки должны быть уверены,
что в случае неплатежеспособности предприятия основная часть средств,
предоставленных по кредитам, будет возвращена. Это доверие может быть
достигнуто за счет нескольких факторов, которые должны быть учтены при
разработке государственных программ гарантирования кредитных рисков:
гарантия банкам (лизинговым компаниям) должна
предоставляться непосредственно специализированной государственной
гарантийной организацией (гарантийным фондом) в форме заключения
договора поручительства;
64
для банков должна быть обеспечена полная прозрачность в
вопросах управления государственными гарантийными фондами. Они
должны иметь право на получение информации об эволюции обязательств,
взятых на себя фондами, о размере нетто гарантийных средств после учета
непогашенных задолженностей, об общем объеме кредитов, по которым
ведутся судебные разбирательства;
законодательно должен быть установлен порядок бюджетного
дотирования гарантийных фондов.
Для членов рабочей группы в качестве дополнения к настоящему
Приложению приводится общая схема функционирования системы
государственных гарантий, разработанная в ходе реализации в России в
2000-2001 годах проекта ТАСИС «Юридическая защита субъектов
экономической деятельности».
2. Расширение практики предоставления фондами поддержки малого
предпринимательства льготных займов малым предприятиям:
Практика выдачи льготных займов за счет активов фондов поддержки
малого предпринимательства, а также региональных и муниципальных
бюджетов, в соответствии с федеральной, региональными и
муниципальными программами поддержки малого предпринимательства
оказывает определенное положительное влияние на развитие малого
предпринимательства и должна сохраниться еще на некоторое время.
Такой вид поддержки малых предприятий требует привлечения
больших средств, обладает высокой рискованностью для организаций,
предоставляющих займы, и поэтому его использование должно быть
ограничено и постепенно сокращаться по мере развития других форм
поддержки и по мере формирования системы государственных гарантий.
3. Субсидирование процентной ставки по кредитам, выдаваемым
субъектам малого предпринимательства:
Одной из причин, затрудняющих доступ субъектов малого
предпринимательства к внешним финансовым ресурсам, является высокий
65
уровень процентной ставки по банковским кредитам. Такой уровень ставок
обусловлен действием целого ряда причин и даже при создании системы
государственных гарантий он может быть непосилен отдельным категориям
субъектов малого предпринимательства.
Для этих предприятий может быть использован такой способ
государственной поддержки, как субсидирование процентных ставок по
получаемым ими банковским кредитам. При использовании этой схемы
малое предприятие, получив кредит в коммерческом банке на рыночных
условиях, имеет право на получении компенсации части процентной ставки
от специализированной государственная организация или фонда поддержки
малого предпринимательства. Такой механизм требует использования
достаточно большого объема бюджетных средств и поэтому должен
использоваться только для поддержки ограниченного круга проектов –
например, проектов, имеющих социальную значимость. В этой связи
необходимо четко определить и обосновать критерии выбора проектов для
оказания подобной поддержки.
4. Привлечение банков с участием государства в капитале к
кредитованию малого предпринимательства:
Значительным ресурсом для оказания финансовой поддержки малому
предпринимательству могут стать средства, находящиеся в распоряжении
банков с государственным участием в уставном капитале, если органами
управления таких банков будут приняты решения о направлении части
(определенной доли) имеющихся в их распоряжении ресурсов на
кредитование малого предпринимательства.
Очевидно, что подобные операции должны осуществляться банками,
имеющими развитую филиальную сеть и имеющими опыт работы с
населением и со сравнительно мелкими организациями. Такими банками на
федеральном уровне являются Сбербанк и Россельхозбанк.
Кроме того, представляется необходимым привлечь к участию в
региональных программах развития и поддержки малого
66
предпринимательства банки, в уставном капитале которых участвуют
региональные органы власти. Такие банки обладают достаточным объемом
кредитных ресурсов, и их участие в кредитовании малого
предпринимательства может обеспечить приток необходимого объема
средств в данный сектор экономики. Отбор проектов для кредитования и
условия предоставления кредитов должны определяться самими банками, но
при этом для субъектов малого бизнеса должна быть обеспечена реальная
доступность средств. Опыт таких банков в работе с малым бизнесом станет
серьезным побудительным мотивом для участия и других (частных) банков в
кредитовании малого бизнеса.
На начальном этапе формирования этого механизма, функции по
кредитованию малого бизнеса можно возложить на Российский банк
развития и/или Всероссийский банк развития регионов, разработав для этого
специальную программу. Банки развития могут выступать не только в
качестве кредитора, но и в роли гаранта по кредитам для малых предприятий.
Банк с государственным участием может предоставлять кредиты не
непосредственно заемщикам (малым предприятиям), а заранее определенным
кредитным институтам, которые в свою очередь будут удовлетворять
кредитные заявки субъектов малого предпринимательства.
Кроме того, необходимо предоставить возможность кредитным
организациям уменьшать налогооблагаемую базу для исчисления налога на
прибыль на величину расходов, связанных с формированием резервов на
возможные потери по кредитам (за исключением отнесенных к первой
группе риска) в связи с тем, что расходы на формирование указанных
резервов являются по существу элементом себестоимости банковских
операций.
5. Содействие расширению применения типовых лизинговых схем в
сфере малого бизнеса:
Для дальнейшего расширения применения лизинга оборудования, как
одной из наиболее эффективных форм поддержки малого
67
предпринимательства, необходимо, прежде всего и в срочном порядке,
ликвидировать существующие противоречия в действующих нормативных
документах различных уровнях.
Целесообразно обеспечить приведение Федерального закона «О
лизинге» в соответствии с нормами Гражданского Кодекса по терминологии,
а также по вопросам определения видов лизинга, сублизинга, отмены запрета
на совмещение обязательств кредитора и лизингополучателя, отмены права
лизингополучателя отдавать в залог лизинговое имущество и по другим
аспектам.
Необходимо подготовить и принять:
Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный
закон «О лизинге», который должен наряду с перечисленными задачами
обеспечить развитие международного лизинга, как наиболее эффективной
формы иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации;
изменения в Таможенный Кодекс Российской Федерации, и в
Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном
контроле», направленные на приведение указанных законов в соответствие с
Федеральным законом «О лизинге», предоставляющим право лизинговым
компаниям уплачивать таможенную пошлину частями в соответствии с
графиком лизинговых платежей и осуществлять лизинговые операции без
лицензии Центрального банка Российской Федерации;
изменения в главу 25 второй части Налогового Кодекса
Российской Федерации, которые предусматривали бы сохранение
действующих норм для лизинговых сделок в части:
применения ускоренной амортизации активов с коэффициентом
до 3 для целей налогообложения;
отнесения процентов по кредитам и займам, используемым для
приобретения активов для лизинговых операций, на себестоимость
лизинговой компании без ограничений;
68
включения лизинговых платежей в полном объеме в
себестоимость продукции лизингополучателя;
свободы выбора учета лизингового имущества на балансе как
лизингодателя, так и лизингополучателя.
Также необходимо расширить способы приобретения предмета
лизинга, сделав приоритетом сам факт приобретения имущества, исключив
обязательства приобретения его у «продавца».
Это даст возможность использовать на практике оборот кроме термина
«купля оборудования», такие термины и соответствующие им сделки, как
«создание оборудования» или «безвозмездная передача», что позволит
значительно расширить поддержку отечественных производителей за счет
организации лизинга их продукции, а также окажет существенное влияние на
развитие лизинга в строительном секторе за счет применения таких важных
сделок, как «лизинг под ключ».
Важным направлением развития лизинговых схем в целях оказания
содействия развитию малого бизнеса должно стать содействие
государственных агентств, предоставляющих в лизинг неиспользуемое или
нерационально используемого государственного имущества (в том числе –
имущества предприятий-банкротов).
6. Стимулирование развития малых предприятий за счет привлечения
внебюджетных финансовых ресурсов:
Для привлечения и аккумулирования внебюджетных финансовых
ресурсов необходимо инициировать создание кредитных кооперативов,
обществ и союзов взаимного кредитования и страхования инвестиций в
малый бизнес, одновременно создавая условия для централизованной
закупки кредитных ресурсов на рынке с последующим их распределением по
умеренным ставкам между этими кредитными кооперативами, союзами и т.п.
Кредитная кооперация, при создании необходимой законодательной
базы, способна обеспечить большую защищенность средств вкладчиков и
69
содействовать восстановлению доверия населения к финансовым операциям
и финансовым учреждениям.
Необходимо от лица государства поддержать развитие и расширение
использования механизма самофинансирования малых предприятий, в том
числе внести в действующее законодательство изменения и дополнения,
предусматривающие возможность преобразования кредитных кооперативов
и их объединений в небанковские кредитные организации.
7. Развитие венчурного финансирования инновационных проектов
малого предпринимательства:
Венчурное финансирование в настоящий момент с учетом имеющегося
в России высокого интеллектуального потенциала, значительного количества
интересных инновационных разработок, может обеспечить резкий подъем
экономики страны и создать условия для успешной конкуренции
отечественных предприятий на мировых рынках.
Для его реализации необходимо создание, в том числе с
использованием государственного (муниципального) имущества и средств
государственных (местных) бюджетов широкой сети технопарков как
базовой инфраструктуры развития инновационного малого
предпринимательства. При этом необходимо стимулировать развитие
технопарками не только деятельности по предоставлению малым
предприятиям площадей для реализации собственных проектов, но и по
предоставлению субъектам малого предпринимательства широкого
комплекса дополнительных услуг, включая участие в финансировании,
обеспечение оборудованием, услугами по патентованию, ведению
централизованной бухгалтерии, офисных услуги и т.д.
Выводы по третьей главе: Оценка реальной ситуации в России
позволяет констатировать следующее. Основная часть нынешних трудностей
и препятствий на пути становления и развития малого предпринимательства
находится за рамками данной сферы бизнеса и в определяющей степени
сводится к проблемам финансового свойства. Проведенные данные в
70
исследовании свидетельствуют о том, что именно в силу трудностей
финансового характера, процесс адаптирования малого бизнеса в российской
национальной экономической системе осуществляется темпами,
неотличающимися необходимой динамикой. Дефицит финансовых ресурсов,
как на стадии организации бизнеса, так и тем более в рамках реализации
конкретным субъектом инвестиционной программы в фазе
функционирования последнего выступает в качестве основного
сдерживающего фактора.
К числу наиболее значимых проблем финансового характера следует
отнести:
– сложности доступа субъектов малого предпринимательства к
банковским кредитам;
– недостаточная государственная финансовая поддержка малого
предпринимательства;
– не эффективная система микрофинансирования;
– недостаточное внедрение в сфере малого бизнеса типовых схем
лизинга.
Основываясь на проведенном исследовании, предложены основные
меры по их решению. При этом к числу первоочередных правомерным
отнести следующее:
– расширение доступа субъектов малого предпринимательства к
банковским кредитам (при определении форм и методов доступа
предпринимателей к финансовым ресурсам необходимо обеспечить
дифференцированный подход, учитывая разные категории
предпринимателей).
– необходимо увеличить финансовую поддержку малого
предпринимательства. Так, можно повысить объемы кредитования малого
предпринимательства по программам государственных банков (например,
Банка развития, который работает для повышения конкурентоспособности
российской экономики, ее диверсификации и стимулирования
71
инвестиционной деятельности, а также провести специальный конкурс по
размещению средств государственного бюджета в негосударственных банках
(кредитование частных банков), при этом данные ресурсы
негосударственные банки должны будут потратить на расширение
кредитования малых предприятий.
– создание новых и расширение действующих гарантийных фондов
(фондов поручительств) – специальных некоммерческих фондов,
предоставляющих поручительства и залоги за субъектов малого
предпринимательства, у которых недостаточно собственного имущества для
полноценного обеспечения обязательств по банковским кредитам. Опыт
создания гарантийных фондов имеется в Москве, Санкт-Петербурге,
Ленинградской, Воронежской, Свердловской областях, Республике
Удмуртия, Ханты-Мансийском АО и других субъектах Российской
Федерации. Необходимо и дальше создавать гарантийные фонды, а также
условия для развития действующих фондов.
– кредитование субъектов малого предпринимательства должно
осуществляться на льготных условиях с компенсацией разницы части
процентных ставок за счет бюджетных средств через систему фондов
поддержки малого предпринимательства. При этом кредитные организации,
осуществляющие кредитование субъектов малого предпринимательства на
благоприятных условиях, должны пользоваться льготами в порядке,
установленном законодательством РФ.
– развитие рынка микрофинансовых услуг, предоставляемых субъектам
малого бизнеса.
– развитие системы небанковских микрофинансовых институтов.
Обобщая изложенное выявлено, что формирование полноценного
института малого предпринимательства в российской экономической
системе еще далеко не завершено, о чем, в частности, свидетельствует
продолжающаяся нестабильность в экономике и достаточно выраженное
неравновесие рынка, в то время как развитие малого бизнеса могло бы