2
Введение………………………………………………………………………..3
Глава I. Теоретические аспекты основных финансовых показателей
коммерческого банка
1.1 Сущность и содержание финансовых показателей, характеризующих
деятельность коммерческого банка……………………………...........………....6
1.2 Факторы, влияющие на финансовые показатели коммерческого
банка………………………………………………….………………....................12
1.3 Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости
коммерческих банков …………………………………………….…………….…20
Глава II. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка
2.1 Общая характеристика ОАО «Альянс» и его финансового
состояния…………………………………………………………………………..30
2.2 Анализ основных финансовых показателей деятельности ОАО
«Альянс»………………………………………………………………………….41
2.3 Анализ и оценка финансовой устойчивости ОАО «Альянс»……….57
Глава III. Основные направления по улучшению финансовых показателей
коммерческого банка
3.1. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости коммерческого
банка………………………………………………………………………………..61
3.2.Основные направления и рекомендации по совершенствованию
финансовой устойчивости коммерческого банка ……………………………….66
Заключение……………………………………………………………….…..71
Список использованной литературы…………………………………….…75
3
Введение
Банковская система является одной из важнейших и неотъемлемых
составляющих механизма современной рыночной экономики. Основа
банковской системы – коммерческие банки, в руках которых находятся
важнейшие рычаги воздействия на финансовую, инвестиционную,
производственную и многие другие сферы экономики.
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества. Эффективность функционирования кредитно-банковской
системы страны во многом определяется финансовой устойчивостью каждого
коммерческого банка в отдельности.
Состояние современной экономики Кыргызской Республики во многом
зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские
учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих
функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», с одной
стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства
физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым,
сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой –
предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим
определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в
дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности,
платности.
Стабильность банковского сектора во многом предопределяет
стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому
первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента
кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной
стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной
политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового
4
секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов,
превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой
совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых
физическим и юридическим лицам. Проблема финансовой устойчивости
банков особенно в кризисных условиях является одной из важнейших проблем
отечественной экономики на современном этапе ее развития.
Актуальность данной темы заключена в том, что финансовая
устойчивость коммерческих банков является залогом стабильности и
надежности банковской системы в целом.
Целью написания выпускной квалификационной работы является
рассмотрение сущности, роли анализа финансового состояния коммерческого
банка, анализ финансового состояния банка, изучение критериев
эффективности управления финансовой устойчивостью коммерческих банков,
выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть сущность, цель, задачи анализа финансового состояния и
финансовой устойчивости банка;
изучить методы проведения оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка;
дать общую характеристику рассматриваемого банка, проанализировать
его состояние;
разработать возможные пути улучшения финансовой устойчивости
банка;
сделать соответствующие выводы по проделанной работе.
Объектом исследования является финансовая деятельность ОАО
«Альянс».
Предмет исследования - показатели эффективности управления
финансовой устойчивостью ОАО «Альянс» и управление рисками в банке.
Проделанная работа в совокупности позволит достаточно глубоко
оценить надежность, устойчивость и развитие коммерческого банка, чтобы
5
определиться с возможностью совершенствования механизма обеспечения его
финансовой устойчивости.
Для правильного решения поставленных задач использовались
информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности
коммерческого банка, нормативные документы, информация, размещенная на
официальных сайтах, а так же литература, в которой освещается вопрос
финансовой устойчивости коммерческого банка.
При исследовании использовались такие методы, как моделирование,
сравнение, статистический, факторный и сравнительный анализ, синтез,
интерпретирование.
Структура выпускной квалификационной работы соответствует
поставленным задачам.
Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка
литературы и приложений. Основная часть состоит из трех глава. В первой
главе рассмотрены теоретические основы определения уровня финансовой
устойчивости коммерческого банка, во второй главе проводится анализ
финансовой устойчивости исследуемого банка, в третьей главе определены
направления совершенствования финансовой устойчивости коммерческого
банка. Заключение содержит основные выводы, сделанные в процессе
исследования.
6
Глава I. Теоретические аспекты основных финансовых показателей
коммерческого банка
1.1. Сущность и содержание финансовых показателей,
характеризующих деятельность коммерческого банка
Важнейшей стороной деятельности коммерческого банка является
воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет
государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков
во всем мире. Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается
устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с
родственным понятием - надежностью. В экономической теории устойчивость
обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г.Г.
Фетисов в своей книге "Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые
системы ее оценки" (1999 г.) в отношении экономической системы пишет
следующее: "Одним из важнейших требований к такой комплексной системе
является обеспечение ее надежности, или состояния устойчивого равновесия
в условиях воздействия внутренних и внешних факторов".
Говоря об устойчивости кредитных организаций, подразумевается скорее
не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития, не просто
погашение всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на
них, с тем чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать
новые обстоятельства, свойства и отношения для саморазвития системы
"Банк".
1
Итак, устойчивость кредитной организации - это такое его качественное
состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и
укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности
разрушению. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует
рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой
1
Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности:
Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 254 с.
7
системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся
целостности.
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях
допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция
компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение
определенного периода времени.
2
Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно
определяется через систему количественных и качественных показателей,
описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень
концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг,
достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками
разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что понятие
финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа:
ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка
финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и
платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой
устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой
организации. Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько
аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей
информации о деятельности банка. С позиции клиентов и вкладчиков
устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит
взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого
банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка,
инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк
станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет
получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы
2
Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика,2004. С 385.
8
экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой
капитал.
Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в
непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в
получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это
тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.
3
Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает
два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя
конкретные обязательства и субъективный - способность внушить
уверенность в выполнении своих обязательств.
Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает
изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития,
анализ эволюции этого явления. Такой подход к научному исследованию
восходит к философии Гегеля, определявшего термином "феноменология"
учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития.
Феноменология анализа финансовой устойчивости кредитной организации
заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной
характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее
качество.
Анализ и управление финансовой устойчивостью банка обеспечивают его
саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы.
Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему
показателей, описывающих:
- качество активов банка;
- качество ресурсной базы;
- качество банковских продуктов и услуг;
- рентабельность деятельности банка;
- управление рисками;
3
Лаптырев Д.А. и др. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность,
эффективность. - М.: АСА, 2011. – 190 с.
9
- качество менеджмента банка.
4
Современная банковская система–это сфера многообразных услуг своим
клиентам–от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых
операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм
денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими
структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и
сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою
устойчивость и надежность в системе рыночных отношений. Все аспекты и
сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией
управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и
ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и
надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими
политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики
прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно –
инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков
взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и
взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков
существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие
основные функции:
– мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их
в капитал;
– кредитование предприятий, государства и населения;
– выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);
– осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
– эмиссионно-учредительскую деятельность;
– консультирование, предоставление экономической и финансовой
информации.
5
4
Нестеренко О.Б. Надежность коммерческих банков и факторы, ее определяющие // Деньги и кредит. - 2017. -
№10.
5
Деньги, кредит, банки/ Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2008
10
На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается
тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для
повышения эффективности банковской деятельности, банковское
законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию,
создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений.
В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с
клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.
Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг,
но и в качественном изменении структуры операций.
Таким образом, в современных условиях продолжается развитие
тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для
улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на
рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.
Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет
многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного
определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим
банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы
к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:
– финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов,
достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
– положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает
устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным
и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
– первостепенное значение в определении финансовой устойчивости
банка придает собственным средствам;
– под финансовой устойчивостью банка понимает его способность
противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по
привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных
средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и
возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка
11
оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.
Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области
банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость
коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в
долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых
ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными
средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить
бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка»,
определим его основные признаки.
Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является
общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и
его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом
развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим
сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады
населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом
банка.
Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого
банка» – это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества
ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет
качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму
ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более
активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более
он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую
устойчивость.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая
категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в
равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-
либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной
степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть
работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен