52
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2016
2017
2018
27591
43385
59168
Рис 18. Уплаченные комиссии ОАО «Альянс» за 2016-2018гг.(тыс.сом)
В 2017 году размер уплаченных комиссий банка увеличился на 15,794
тыс. сом, по сравнению с этим показателем в 2016 году, и составил 43,385
тыс. сом. В 2018 году уплаченные комиссии банка снова возросли (на 15,783
тыс. сом) и составили 59,168 тыс. сом.
350000
400000
450000
500000
550000
2016
2017
2018
441109
490211
524479
Рис. 19. Административные расходы ОАО «Альянс» за 2016-2018гг. (тыс.сом)
Административные расходы банка увеличиваются с каждым годом. В
2016 году они составили 441,109 тыс. сом. В 2017 году административные
расходы составили: расходы на персонал (294,394 тыс. сом), прочие
административные расходы( 195,817 тыс. сом). В 2018 году: расходы на
персонал (310,474 тыс. сом), прочие административные расходы (214,005 тыс.
сом). Административные расходы связаны с обеспечением деятельности
банковского учреждения. Увеличение административных расходов банка
53
связано с увеличением расходов на содержание персонала (заработная плата,
премии), уплаты налогов и других обязательных платежей, кроме налога на
прибыль, увеличения расходов на содержание и эксплуатацию основных
средств и нематериальных активов, а также прочих эксплуатационных
расходов (работы и услуги, используемые банком в процессе коммерческой
деятельности, вознаграждение посредникам, охрана и т.д.).
Рассмотрим динамику роста чистой прибыли ОАО «Альянс» за 2016-2018
годы:
343506
517585
735266
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2016
2017
2018
Рис. 20. Чистая прибыль ОАО «Альянс» за 2016-2018гг.(тыс.сом)
Чистая прибыль в 2017 году составила 517,585 тыс. сом, что на 174,079
тыс. сом больше, чем в 2016 году. Значительный рост чистой прибыли
объясняется большим увеличением процентного дохода банка ( на 207,749
тыс. сом) . Чистая прибыль в 2018 году составила 735,266 тыс. сом, что на
217,687 тыс. сом больше, чем в 2017 году. Значительный рост чистой прибыли
объясняется большим увеличением процентного дохода банка ( на 163,290
тыс. сом) .Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного
и резервного капиталов, создание специальных фондов, покрытие расходов,
связанных с производственным развитием банка, не включаемых в
себестоимость банковских услуг, финансирование капитальных вложений,
выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и
холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов,
благотворительные цели.
54
Таблица 13
:Анализ доходных и недоходных статей активов
С
С
т
т
а
а
т
т
ь
ь
и
и
Т
Т
ы
ы
с
с
.
.
с
с
о
о
м
м
Т
Т
е
е
м
м
п
п
п
п
р
р
и
и
р
р
о
о
с
с
т
т
а
а
(
(
%
%
)
)
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
6
6
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
7
7
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
8
8
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
7
7
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
8
8
Активы всего
7 790 268
9 866 299
12831630
26,65%
30,06%
из них:
1. доходные активы,
всего
5 967 585
7 567 237
10118705
26,81%
33,72%
из них
чистые кредиты
4 488 009
6 145 512
6422159
36,93%
4,50%
активы, для продажи
109 122
387 657
1172500
255,25%
202,46%
2.недоходные
активы, всего
1 415 288
1 784 553
2210100
26,09%
23,85%
Процентные доходы
1 007 879
1 215 628
1 378 918
20,61%
13,43%
Непроцентные
доходы
166 969
219 304
241 413
31,34%
10,08%
Доходы, всего
954 397
1 216 787
1 281 901
27,49%
5,35%
Исходя из данных можно сказать, что доходные активы выросли более
быстрыми темпами, по сравнению с темпом роста процентных доходов.
%доходы формируются в основном за счет выданных кредитов, следует
выяснить почему темп роста % доходов отстает от темпа роста доходных
активов, возможно были снижены средние % ставки или увеличилась
стоимость привлеченных средств
Таблица 14
Факторный анализ процентных доходов (тыс.сом)
П
П
о
о
к
к
а
а
з
з
а
а
т
т
е
е
л
л
ь
ь
и
и
п
п
о
о
р
р
я
я
д
д
о
о
к
к
р
р
а
а
с
с
ч
ч
е
е
т
т
а
а
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
6
6
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
8
8
В
В
п
п
р
р
о
о
ц
ц
е
е
н
н
т
т
а
а
х
х
3
3
1
1
.
.
1
1
2
2
.
.
2
2
0
0
1
1
7
7
t
t
2
2
-
-
t
t
1
1
t
t
3
3
-
-
t
t
2
2
Процентный доход (ПД)
1007879
1215628
1 378 918
Изменение размера дохода
207749
163 290
100%
100%
Доходные активы (АП)
5 967 585
7 567 237
10118705
Уровень % ставки
(R=ПД/АП)
16,89%
16,06%
13,63%
Влияние изменения АП на
размер изменения доходов
(АП-АПо)*R
256973,81
347699,15
123,7%
212,9%
Влияние иземенения R на
величину доходов (R-
Rо)*АПо
-49224,81
-184409,15
-23,7%
-
112,9%
Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Альянс»
Из таблицы видно, что увеличению процентных доходов способствовало
увеличение размера доходных активов, при этом уменьшение размера
процентной ставки немного снизило это влияние. Банку необходимо изменить
структуру кредитных вложений, стараться вложить в другие операции,
55
которые могут принести большие % доходы, возможно следует изменить %
ставки (табл.15).
За анализируемый период процентные расходы увеличились. Такому
увеличению способствовало в значительной мере изменение уровня
процентной ставки и также увеличение объема обязательств, по которым
выплачиваются проценты. О причинах увеличения уровня процентных
расходов говорилось выше. Т.о. следует, что существенную роль в
регулировании % расходов играет % ставка. Ее роль настолько велика, что
руководство должно постоянно держать в поле зрения результаты ее
изменений и принимать своевременно соответствующие решения.
Таблица 15
Факторный анализ процентных расходов (тыс.сом)
Показатель и порядок расчета
2016
2017
2018
Процентный расход (ПР)
257 166
264 465
388 969
Изменение величины расходов
7 299
124 504
Обязательства, по которым
выплачиваются процентные расходы
(ОПР)
6 437 377
7 979 133
10 534 577
Уровень процентной ставки (R=ПР/ОПР)
3,99%
3,31%
3,69%
Влияние изменения величины платных
ресурсов на размер изменения расходов
(ОПР-ОПР0)*R
-
51100,85275
94354,85613
Влияние изменения величины процентной
ставки на величину расходов (R-
R0)*ОПР0
-
-43801,85
30149,14
Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Альянс»
Эффективность процентной политики
Чистый процентный спрэд = Доходность активов минус Стоимость
привлеченных средств.
Доходность активов = %е доходы/Активы, приносящие %-й доход
Стоимость привлеченных средств = %-е расходы по платным
обязательствам/Платные обязательства.
56
Таблица 16
Эффективность процентной политики (тыс. сом)
2016 год
2017 год
2018 год
1. Процентные доходы
1007879
1215628
1 378 918
2.Объем активов, приносящих %й
доход
5 967 585
7 567 237
10118705
3.Доходность активов
16,89%
16,06%
13,63%
4. Процентные расходы
257 166
264 465
388 969
5. Платные обязательства
6 437 377
7 979 133
10534577
6. Стоимость привлеченных
средств
3,99%
3,31%
3,69%
7. Чистый процентный спрэд
12,89%
12,75%
9,94%
Источник: рассчитано автором на основе данных финансовой отчетности ОАО «Альянс»
Чистый процентный спред равен 9,94 %, 12,75 %, 12,89 % в 2018г., 2017г.
и 2016г. соответственно. Значения данного коэффициента достаточны для
ведения эффективной деятельности банка.
2.3 Анализ и оценка финансовой устойчивости ОАО «Альянс»
Процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка,
полностью зависит от управления активами и пассивами и нацелен на
привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных,
так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы,
обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный
уровень риска. При этом руководство банка должно стремится
максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные
финансовые результаты, что обеспечит финансовую устойчивость
коммерческого банка. Для этого важно учитывать следующие денежные
потоки, влияющие на финансовую устойчивость и итоговую эффективность
работы банка. Также в основе устойчивости и финансовой стабильности банка
лежит собственный капитал, регулирование которого должно обеспечиваться
в соответствии с международными требованиями.
57
Таблица 17
Основные показатели финансовой деятельности банка в динамике
Финансовые показатели
деятельности банка
На 31.12.2016
На 31.12.2017
На 31.12.2018
Прибыль (тыс сом)
343 506
517 585
735 266
ROE %
26,7
35,4%
37,9%
ROA %
4,4%
5,2%
5,7%
Капитал
1 286 332
1 462 915
1938149,00
Уровень ликвидности %
60,5
55,4
76,3
Темп роста доходных
активов
-
1,26
1,33
Все показатели имеют заметную тенденцию к улучшению
Таблица 18
Показатели ROA и ROE
ROE UCB
ROE БС КР
ROA UCB
ROA БС КР
2015
20,7
13,7
4,7
2,5
2016
26,7
7,1
4,3
1,1
2017
35,4
17,7
5,1
3
2018
37,90
18,5
5,7
3
Показатели ROA и ROE выше, чем те же показатели банковской системы
в целом по КР, что говорит о более высокой отдаче на капитал и активы банка
И эти показатели имеют тенденцию к росту.
Таблица 19
Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатели
Расчет
2016 г
2017 г
2018 г
Коэффициент состояния
собственных средств k1
ЧСК/Дох.акт
21,0%
18,4%
18,1%
Коэффициент автономности k2
ЧСК/заемные
средства
131,6%
59,2%
84,9%
Коэффициент финансовой
напряженности k3
Всего
акт/привлеч.ср
142,0%
175,2%
153,2%
Рассмотрим изменения данных коэффициентов в динамике.
К1. Мы видим изменение данного коэффициента в сторону уменьшения,
это указывает на нецеленаправленную политику банка на улучшение
58
финансового положения. Степень вовлечения собственных средств в
производственный оборот снижается. Риски увеличиваются, т.к. степень
обеспеченности рисковых вложений КБ его собственным капиталом
снижается.
К2. В 2018 году мы наблюдаем увеличение данного показателя. Это
свидетельствует о том, что банк становится более независимым от
межбанковских кредитов (выплатил часть кредита), становится более
устойчивым к по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Но на 2017
г мы наблюдаем снижение, это свидетельствует о снижении устойчивости и об
увеличении зависимости от межбанковских кредитов.
К3. В 2018 г по сравнению с предыдущим анализируемым годом данный
коэффициент уменьшается и это указывает на возрастание потенциального
кредитного риска, так как привлеченные средства размещаются в основном в
кредиты. Руководство банка должно стремиться к улучшению качества
кредитной политики.
Таблица 20
Выполнение нормативов НБКР
Банк выполняет все установленные значения нормативов НБКР. С этой
точки зрения, банк устойчив и надежен.
59
Таблица 21
Оценка надежности банка
Нормативы
На 31.12.2016
На 31.12.2017
На 31.12.2018
Адекватность капитала
первого уровня (%)
17,1
12,4
13,4
Адекватность суммарного
капитала (%)
24,9
20,7
23,7
Левераж (%)
16,8
15,3
15
Так, банк выполняет все установленные нормативы НБКР и в
соответствии с методикой НБКР по определению группы капитала ОАО
«Альянс» является хорошо капитализированным.
Достаточность капитала
К=15,1%
Намного > 4%
1
Качество активов
КА=25,3
От 15 % до 30 %
3
Уровень менеджмента
Удовлетворительный
2
Прибыльность
ПР=5,7%
Высокий
1
Уровень ликвидности
КЛ=76,3%
Высокий
1
Чувствительность к рискам
Подвержен риску
2
Сводный рейтинг
10/6=1,7
От 1,6 до 2,4%
удовлетворительный
По методике CAMELS банку присвоен удовлетворительный рейтинг.
Методика Кромонова:
,;;
)(
;;;
654321
УФ
К
К
К
ЗК
К
СО
ФОРЗКЛА
К
АР
СО
К
ОВ
ЛА
К
АР
К
К
60
Показатель
Расчет
Оптимальный
банк
2016
2017
2018
Генеральный коэффициент
надежности;
К1=К/АР
1
0,21
0,19
0,26
Коэффициент мгновенной
ликвидности
К2=ЛА/ОВ
1
0,6
0,55
0,58
Кросс-коэффициент
К3=СО/АР
3
1,08
1,1
0,89
Генеральный коэффициент
ликвидности
К4=(ЛА+ЗК+ФОР)
/СО
1
0,44
0,44
0,33
Коэффициент
защищенности капитала
К5=ЗК/К
1
0,25
0,25
0,25
Коэффициент фондовой
капитализации прибыли
К6=К/УФ
3
1,84
2,09
1,98
Текущий индекс
надежности, %
N
100
39,3
37,45
38,7
Банк в течение анализируемого периода улучшает свои показатели и
стремится к оптимальным значениям данных показателей.
Прогнозирование уровня ликвидности
76,3
30,4
39,4
36,6
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Уровень
ликвидности
Отток всех
средств
Отток двадцатки
крупных
депозиторов
Отток средств
ЕБРР,IFC,FMO
Рис.21. Прогнозирование уровня ликвидности
Как мы видим на графике, в регулятивных целях риск ликвидности
оценивается с помощью экономического норматива текущей ликвидности,
который установлен на уровне не ниже 30 процентов. Фактический уровень
показателя ликвидности банка в 2018 года оставался достаточно высоким -
76,3 %.
Таким образом, финансовый анализ деятельности коммерческого банка
ОАО «Альянс» показал, что банк является достаточно стабильным и ему не
угрожает банкротство.
Глава III. Основные направления по улучшению финансовых
показателей коммерческого банка
3.1. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости ОАО «Альянс»
Финансово-устойчивой является такой кредитная организация, которая за
счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные
фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает
неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в
срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются
правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в
процессе анализа финансового состояния вопросам рационального
использования оборотных средств уделяется основное внимание.
15
Финансовый анализ является одной из наиболее важных функций
управления.
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества. Одним из основных условий формирования развитого и
эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику
и на удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах, является
высокий уровень корпоративного управления. Адекватно оценить деятельность
кредитной организации и выявить имеющиеся у нее неиспользованные резервы
повышения эффективности функционирования позволяет именно
экономический анализ. Анализ также необходим инвесторам для правильной
оценки собственного бизнеса и бизнеса конкурентов и контрагентов.
Расширение банковского бизнеса определило определенный рост угроз и
рисков в деятельности коммерческих банков. В частности, по-прежнему
сохраняется риск концентрации кредитного портфеля в торговой отрасли.
Отмечается увеличение разрыва по срочности платежей, что является
предпосылкой для сохранения достаточно высокого уровня ликвидности в
банковской системе. В целом, уровень адекватности капитала банковской
15
Гуденко Л.И. Соблюдение стандартов бухгалтерского учета и обеспечение прозрачности
кредитных организаций // Деньги и кредит, 2016, №6. – с. 31 – 34.