22
«высоколиквидные ценные бумаги»). Данные ценные бумаги при подсчете
норматива ликвидности учитываются за минусом премии (дисконта) и
нереализованной прибыли (убытков);
- высоколиквидные ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению.
ОБ — обязательства банка, к которым для расчета норматива
ликвидности относятся:
- депозиты до востребования юридических и физических лиц в
национальной и иностранной валюте, а также денежные средства в расчетах;
- любые другие обязательства, включая векселя и другие ценные бумаги,
выпущенные банком, а также забалансовые обязательства, расчеты по
которым наступают в течение 30 дней после отчетной даты.
Лимит открытой валютной позиции (K 4)
Лимит открытой валютной позиции (K 4) не должен превышать
следующие значения:
- для лимита длинной/короткой открытой валютной
балансовой/забалансовой позиции по каждой валюте (К 4.1) - не более 15 % от
чистого суммарного капитала банка;
- для суммарной величины длинных открытых валютных позиций (К 4.2)
- не более 20 % от чистого суммарного капитала банка
- для суммарной величины коротких открытых валютных позиций (К 4.3)
- не более 20 % от чистого суммарного капитала банка.
Норматив максимального размера риска по обязательствам перед
физическими лицами (К 5).
Норматив максимального размера риска по срочным депозитам
физических лиц и прочим обязательствам перед физическими лицами (К 5.1)
рассчитывается по формуле:
К 5.1 = ЧСК / СДФЛ * 100 %,
где ЧСК – чистый суммарный капитал банка;
СДФЛ – сумма срочных депозитов и прочих обязательств перед
физическими лицами, включая векселя, сберегательные (депозитные)
сертификаты, облигации, чеки и др.
23
Норматив максимального размера риска по депозитам до востребования
физических лиц (К 5.2) рассчитывается по формуле:
К 5.2 = ЧСК / ДВФЛ * 100 %,
где ЧСК – чистый суммарный капитал банка;
ДВФЛ – сумма депозитов до востребования физических лиц.
Данные нормативы, а также их значения, могут
устанавливаться индивидуально для конкретного банка по решению Комитета
по надзору НБКР.
Максимальный размер риска по кредитам, необеспеченным залогом.
Максимальный размер риска по операциям с инсайдерами и
аффилированными лицами.
Максимальный размер любых инвестиций в каждую небанковскую
организацию.
Максимальный размер инвестиций в банковские помещения (основные
средства).
Размер инвестиций в ценные бумаги других государств и
негосударственные долговые ценные бумаги
Требования по управлению риском концентрации
Порядок и сроки представления и публикации отчетности о выполнении
экономических нормативов
Методика оценки финансовой устойчивости CAMEL(S)
CAMELS - методика анализа деятельности банка, введена в 1978 году
после решения надзорных органов США стандартизировать свои системы
анализа финансового состояния коммерческого банка.
CAMELS - это аббревиатура начальных букв составляющих, которые
подвергаются анализу.
C — capital adequacy, - достаточность капитала. Стандартизированные
требования для банков и других финансовых учреждений, согласно которым
определяется, сколько капитала необходимо удерживать.
Эти требования были введены в действие, чтобы защитить сами банки, их
клиентов и экономику, путем установления правил и принципов, которые
24
должны обеспечить безопасность и эффективность рынка, способного
противостоять любым врзможным проблемам. Также известен как
"нормативный капитал".
Рассчитывать два коэффициента:
а) отношение совокупного капитала к сумме активов и забалансовых
статей, взвешенных по степени риска;
б) отношение основного капитала к сумме активов и забалансовых
статей, взвешенных по степени риска.
A — asset quality, - качество активов. Качество активов - связано с левой
стороной банковского баланса. Руководство банка следит за качеством своих
кредитов, поскольку это обеспечивает доход банка. Качество кредитов и
активов и два термина в основном с тем же значением. Анализируются
области повышенного кредитного риска, воздействие проблемных займов.
Государственные облигации и казначейские векселя считаются кредитами с
хорошим качеством , тогда как бросовые облигации, корпоративные кредиты
фирм с низким кредитным рейтингом - кредиты плохого качества. У них более
высокая вероятность стать кредитами, которые не дадут возврата.
Активы разделятся на нестандартные, сомнительные и потери. Далее делается
общая взвешенная классификация, которая включает 20% нестандартных, 50%
- сомнительных и 100% активов, классифицированных как потери.
Отношение общей взвешенной классификации к совокупному капиталу –
основной показатель, определяющий качество активов.
M — management, - качество управления. Определяется качество
банковского управления на основе оценки результатов работы, при
соблюдении законов и инструкций, принятых системой контроля;
Качество управления анализируется последним по очередности. Оценивается
эффективность руководства деятельностью банка. Учитваются объективные и
субъективные факторы, например достаточность капитала, качество активов и
прибыльность, профессиональная компетентность, способность к лидерству и
руководящей работе глав банков, исполнение правил ведения банковской
25
деятельности, способность планировать и реагировать на изменяющиеся
обстоятельства .
E — earnings, - прибыльность. Оценивает эффективность работы банка ,
показывает источники получения прибыли и выявляет ее достаточность для
будущего развития банка.
Прибыльность - показатель чистой выгоды работы корпорации после
уплаты налогов. Для анализа конкретных аспектов корпоративной операции
еще несколько конкретных условий используются и прибыль до вычета
процентов и налогов , и прибыль до вычета процентов, налогов, износа и
амортизации.
При оценке доходов учитывается их количество и структура путем
определения доходности банковских активов за три года внутри данной
группы банков
Доходность банковских активов = Чистый доход / Средняя величина общей
суммы активов
L — liquidity, - ликвидность. Система CAMELS определяет
достаточность ликвидности банка с точки зрения своевременного исполнения
своих обязательств. Банковской ликвидностью является способность
выполнять обязательства, не допуская возникновения неподъемных убытков.
Управление ликвидностью - это ежедневный процесс, требующий от банкиров
контроля потоков денежных средств. Поддержание баланса между
краткосрочными активами и краткосрочными обязательствами является
критическим. Для отдельных банков, депозиты клиентов являются основной
обязательств (то есть банк призван вернуть все депозиты клиентов по
требованию), для других основной задачей являются резервы и кредиты.
Банки могут вообще поддерживать столько ликвидности, сколько
захотят, потому что банковские вклады застрахованы правительством в
большинстве развитых стран. Отсутствие ликвидности может быть решено за
счет повышения ставки по депозитам и эффективного маркетинга депозитных
продуктов. Тем не менее, важной мерой стоимости банка и его успешности
является размер ликвидности.
26
Ликвидность отдельного банка оценивается от 1 до 5, учитывая
непостоянство депозитов, степень зависимости от кредитных ресурсов,
чувствительных к изменениям процентной ставки, наличия ликвидных
активов, доступности денежных рынков, эффективности управления активами
и пассивами, содержания, размера и предполагаемого использования
кредитных обязательств на будущую дату.
S — sensitivity to risk или чувствительность к риску. Показатель, дающий
картину зависимости финансовое состояние банка от изменении процентных
ставок. Был введен надзорными органами США в 1996 году, что подтвердило
гибкость системы CAMEL.
Оценка банка по системе CAMELS делается на основании квартальной
отчетности банка, так называемых call reports. Но могут быть проведены
проверки на местах.
Каждый из приведенных выше показателей показатель CAMELS
оценивается по шкале от 1 до 5, где 1 - максимальная оценка для устойчивого
банка, с отклонениями, которые не могут негативно отразиться на
деятельности, а 5 - минимальное — получают банки с критическим уровнем
недостатков, которые требуют немедленного вмешательства со стороны
надзорных органов и руководства банка.
Шкала оценки компонентов CAMELS
1 балл
Strong
сильный уровень
банк «полностью
здоров»
допускаются незначительные отклонения в
ряде показателей; есть работающая
система управления; устойчив к
экономическим и финансовым
потрясениям; нет необходимости
вмешательства органов надзора.
«2» — банк практически «полностью
здоров»; негативные данные не имеют
существенного зн
2
балла
Satisfactory
удовлетворительный
уровень
банк практически
«полностью здоров»
негативные данные не имеют
существенного значения; в системе
управления отсутствуют значительные
недостатки; сможет справиться с
колебаниями в деловом мире;
вмешательство органов банковского
надзора ограничено и , необходимо лишь
для исправления выявленных недостатков
27
3
балла
Fair
посредственный
есть финансовые,
операционные и/или
технические слабости,
они колеблются от
допустимых уровней до
неудовлетворительных
банк подвержен значительному риску при
негативных изменениях экономической
ситуации; если меры по преодолению
слабостей неэффективны ,может легко
разориться; осуществляется
дополнительное вмешательство органов
банковского надзора с целью устранения
недостатков.
4
балла
Marginal критический
серьезные финансовые
проблемы
нет должного внимания к финансовым
проблемам; отсутствие мер по
исправлению сложившейся ситуации
может привести к подрыву
жизнеспособности в будущем; вероятность
разорения очень; необходимы тщательный
надзор и контроль, и конкретный план
преодоления выявленных недостатков.
5
баллов
Unsatisfactory
неудовлетворительный
вероятность разорения в
ближайшее время
высокая
требуется срочная поддержка со стороны
акционеров или других финансовых
источников; без проведения
корректирующих мероприятий банк будет
ликвидирован или объединен с другими
кредитными организациями
CAMEL имеет ярко выраженные недостатки методического плана.
1) низкая формализация. Нет четких определений и правил (какой размер
ликвидности банка считать сильным или критическим. Выставляются
балльные оценки компонентов.
2) итоговый показатель надежности банка представляет собой простую
сумму балльных оценок компонентов надежности, не учитывая различную
степень влияния компонентов методики на общую оценку банка.
3) сильно зависит от объективности и компетенции аналитиков.
Критерии Кромонова оценки устойчивости банка
Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое
применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной
информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка,
данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный
фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ),
суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы
(АР), защита капитала (ЗК).
Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть
коэффициентов:
28
,;;
)(
;;;
654321
УФ
К
К
К
ЗК
К
СО
ФОРЗКЛА
К
АР
СО
К
ОВ
ЛА
К
АР
К
К
(1.1-1.6)
где К1 – генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько
рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным
капиталом;
К2 – коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли
банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;
К3 – кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает
банк при использовании привлеченных средств;
К4 – генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность
банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в
предельно разумный срок;
К5 – коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк
учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в
недвижимости, ценностях и оборудовании;
К6 – коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует
способность капитализировать полученную прибыль;
ФОР – фонд обязательных резервов.
Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3
соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.
Далее рассчитывается индекс надежности:
3
5
515
3
10
2045
6
54
3
21
К
КК
К
KKN
, (1.7)
Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна
100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив
банк.
14
Сравнительная оценка методов оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков
14
В. В. Тен, Б. И. Герасимов Экономические основы стабильности банковской системы России: учеб.
пособие. – Тамбов: ТГТУ, 2001., с 137-146
29
Проанализировав методы оценки финансового состояния,
представленные в данной главе, можно прийти к выводу, что они
представляют собой систематизированную качественную характеристику
таких формализованных и неформализованных факторов финансовой
устойчивости банка, как наличие достаточного собственного капитала,
грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего уровня
доходности и ликвидности, высокая квалификация менеджмента всех уровней,
способность минимизировать риски и эффективно управлять ими.
Что касается самих методик, исходя из действующей практики, наиболее
популярны балльные и коэффициентные методы. Первые ранжируют банки по
степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, на
сколько надежен и устойчив тот или иной банк исходя из расчетного
агрегированного показателя. CAMEL(S) опираются как на формализованные,
так и на неформализованные критерии оценки коммерческих банков,
коэффициентный метод Кромонова базируется в основном на применении
расчетных аналитических показателей, в которых в той или иной степени
учитывается квалификационный уровень менеджмента банка.
30
Глава II. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка
2.1 Общая характеристика ОАО «Альянс» и его финансового
состояния
ОАО «Альянс» образован 7 мая 1992 года. Первоначально он назывался
Кыргызским коммерческим банком содействия предпринимательству
«Кыргызмелбизнесбанк». В 1993 году банк был переименован в Кыргызский
коммерческий банк развития и реконструкции энергетики АБ
«Кыргызэнергобанк». В июне 2001 года АБ "Кыргызэнергобанк" был
переименован в ОАО «Энергобанк». По итогам 20015 года Энергобанк стал
победителем четвертого национального конкурса «Лучший банк Кыргызстана
– 20015», проведенного Информационным агентством «АКИpress», а также
победителем в номинации «Лучший листинговый банк» по итогам ежегодного
конкурса, проводимого Кыргызской Фондовой биржей. Также в этом году
прошло внеочередное общее собрание акционеров ОАО «Энергобанк». В ходе
собрания были приняты решения о введении нового состава Совета
Директоров, а также вопрос о переименовании названия ОАО «Энергобанк».
По итогам собрания в состав Совета Директоров вошли: Куанышев Т.Ж. –
Председатель Совета Директоров, Сартказиев Б.Э. – Заместитель Председателя
Совета Директоров и Члены Совета Директоров Машабаева Ф.К., Аскатова
Г.М. и Асанбеков А.К. По второму вопросу акционеры единогласно
проголосовали за принятие нового наименования банка – ОАО «АТФБанк –
Кыргызстан». АО «АТФБанк» приобрел 5864685 экземпляров простых акций
ОАО «Энергобанк» (Государственный регистрационный номер KG
0110071014 от 14 ноября 2006 года) на сумму 293234250 (двести девяносто три
миллиона двести тридцать четыре тысячи двести пятьдесят) сомов. После
проведения сделки доля АО «АТФБанк» составила 94,17%.
Уставный капитал ОАО «Энергобанк» увеличен до 500 миллионов сом.
ОАО «Энергобанк» выходит в лидеры банковской системы Кыргызстана по
данному показателю.
31
14 Декабря 2006 года, Банк прошел государственную перерегистрацию в
Министерстве юстиции Кыргызской Республики в связи с изменением
наименования на ОАО «АТФБанк - Кыргызстан».
Решением внеочередного собрания акционеров ОАО «Энергобанк» был
переименован в ОАО «АТФБанк – Кыргызстан».в 2016 году завершился
процесс ребрендинга и банк стал называться ОАО "ЮниКредит Банк".
Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензиями
Национального Банка Кыргызской Республики № 018 и № 018/1 от 25 декабря
2006 года на осуществление банковских операций в национальной и
иностранной валютах. За более чем 20 лет активной и устойчивой работы,
Банк уверенно вошел в тройку лидеров Банковской системы Кыргызской
Республики и приобрел репутацию самого динамично развивающегося Банка,
надежного партнера, соблюдающего интересы своих клиентов и акционеров.
Банк предлагает широкий спектр банковских продуктов и услуг, действует
гибкая тарифная политика, техническое обеспечение банковских операций
поддерживается современными технологиями. Банк активно расширяет свою
филиальную базу и на сегодняшний день представлен 14 филиалами и 23
сберегательными кассами, расположенных практически во всех регионах
республики, в которых работают более 800 человек. Корреспондентская
сеть включает 10 банков, расположенных в США, Западной Европе, России и
в Казахстане. Основным акционером банка является АО «АТФБанк», который
входит в пятерку крупнейших по величине активов финансовых институтов
Казахстана и в тридцатку – в СНГ. За много лет работы АТФБанк добился
значительных результатов во всех сферах банковской деятельности и
превратился в мощную финансовую группу компаний современного типа
Республики Казахстан.
Акционерами ОАО «Альянс», владеющими 5% и более акций являются:
АО "АТФБанк", с долей в оплаченном уставном капитале – 97.14 %.
ОАО «Альянс», благодаря успешной деятельности за последние 20 лет,
создал прочную клиентскую базу. Клиентами ОАО «Альянс» являются более
чем 76 тыс. человек, которые обслуживаются в 35 отделениях по всей стране.