66
задолженности. Это обстоятельство является следствием того, что ссудные
операции являются основным источником доходов ПАО «Сбербанка России».
Расчет прогнозных значений показателей, характеризующих
финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанка России» после
внедрения мероприятий представлен в таблице 11.
Таблица 11
Прогнозные показатели, характеризующие финансовые
результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» после внедрения
мероприятий
Наименование
показателя
До
внедрения
После
внедрения
Абсолютное
отклонение,
+/-
Темп
прироста,
%
Процентные доходы,
млрд. руб.
2 080
2 252,8
+172,8
8,3
Доля чистых процентных
доходов в процентных
доходах, %
30,4
30,4
-
-
Чистые процентные
доходы, млрд. руб.
1 201
1 253,5
+52,5
4,37
Чистые доходы, млрд.
руб.
926,7
947,7
+21
2,27
Операционные расходы,
млрд. руб.
765
816,1
+51,1
6,68
Чистая прибыль, млрд.
руб.
498
560
+62
12,45
Прогнозное изменение показателей, характеризующих финансовые
результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» до и после внедрения
мероприятий представлены в приложении 20.
Расчеты, представленные в таблице 11, свидетельствуют о том, что
объемы доходов и расходов, а также чистая прибыль ПАО «Сбербанка России»
после внедрения предлагаемых мероприятий увеличиваются.
Расчет прогнозных относительных показателей, характеризующих
финансовую устойчивость ПАО «Сбербанк России» представлен в таблице 12.
Прогнозное изменение показателей финансовой устойчивости
ПАО «Сбербанка России» до и после внедрения мероприятий представлены в
приложении 21.
67
Таблица 12
Прогнозные показатели финансовой устойчивости
ПАО «Сбербанка России» после внедрения мероприятий
Наименование
показателя
До
внедрения
После
внедрения
Абсолютное
отклонение,
+/-
Темп
прироста,
%
Доходность совокупных
активов.
0,027
0,027
-
-
Доходность кредитных
операций.
0,12
0,12
+0,001
0,83
Операционные расходы/
чистые доходы.
0,67
0,71
+0,039
5,82
Доходность
привлеченных средств.
2,43
2,435
+0,005
0,2
Достаточность капитала,
%
13,6
13,194
-0,406
-2,99
Рентабельность
собственного капитала, %
20,8
21,82
+1,02
4,9
Рентабельность активов,
%
2,1
2,27
+0,17
8,1
В результате проведенных расчетов прогнозная доходность совокупных
активов ПАО «Сбербанка России» не изменится, доходность кредитных
операций уменьшиться на 0,1 коп. и составит 12 коп. с 1 руб. предоставленных
кредитов. Это уменьшение обусловлено увеличением резервов на возможные
потери по ссудам с целью поддержания финансовой устойчивости на
достаточном уровне.
На 1 рубль чистых доходов ПАО «Сбербанка России» приходится, после
внедрения предлагаемых мероприятий, 71 коп. операционных расходов, что
выше уровня 2016 года на 3,9 коп. Доходность привлеченных средств
уменьшается на 0,5 коп.
Прогнозная рентабельность собственного капитала
ПАО «Сбербанка России» увеличивается на 1,02%, а рентабельность активов –
на 0,17%, что свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.
Следует отметить, что показатели, которые имеют нормативные
ограничения, остаются на достаточном уровне. В частности, достаточность
капитала ПАО «Сбербанка России» составляет, после внедрения мероприятий
68
13,194% при нормативе min 10%.
Таким образом, соблюдение необходимых требований к структуре и
качеству капитала, соблюдение всех нормативов приводит к снижению уровня
отдельных показателей ПАО «Сбербанка России», но при этом нормативные
требования соблюдаются.
Осуществление всех предложенных мероприятий позволит
ПАО «Сбербанку России» более эффективно использовать привлеченные
средства, а значит вести более успешную финансово-хозяйственную
деятельность. Грамотно построенная политика в области привлеченных
ресурсов является условием обеспечения достаточного уровня ликвидности, а,
следовательно, условием успешной, эффективной и прибыльной деятельности
ПАО «Сбербанка России».
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Важнейшим условием эффективного функционирования рыночной
экономики является наличие стабильно и активно работающего банковского
сектора. Для эффективного управления кредитными организациями
необходимо проводить систематический анализ их деятельности, который
позволяет сформировать исходную базу для принятия управленческих решений
на всех уровнях управления.
В основе проведения эффективного анализа финансового состояния
банка должен быть заложен ряд условий, основными из которых являются
достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его
своевременность и завершенность.
В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности,
который позволяет своевременно выявлять и устранять недостатки в
финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового
состояния предприятия и его платежеспособности.
Финансовый анализ представляет собой способ накопления,
трансформации и использования информации финансового характера,
имеющий целью:
- оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
- оценить возможные и целесообразные темпы развития с позиции
финансового обеспечения;
- выявить доступные источники средств и оценить возможность и
целесообразность их мобилизации;
Содержание и основная целевая установка финансового анализа –
оценка финансового состояния и выявление возможности повышения
эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью
рациональной политики.
Деятельность кредитной организации регулируется Федеральным
70
законом «О банках и банковской деятельности» № 395-1-ФЗ. Порядок
составления, опубликования и представления кредитными организациями
информации о своей деятельности устанавливают указания Банка России №
4515-У «О составе и порядке раскрытия Банком России информации,
содержащейся в отчетности кредитных организаций (банковских групп)».
Анализ финансовой деятельности, проведенный с применение методики
Центрального банка России показал, что ПАО «Сбербанк России» обладает
достаточным уровнем финансовой устойчивости, практически все значения
рассчитанных показателей соответствуют нормативным значениям и
оставались стабильными в анализируемом периоде.
Значительным фактором сокращения прибыли
ПАО «Сбербанк России» является рост процентных расходов, который не
компенсируется аналогичным ростом процентных доходов. Динамика курса
российского руб. в течении 2014 -2016 годов определялась динамикой цен на
нефть и снижением геополитических рисков. Облигаций федерального займа,
предоставленные по решению Правительства Российской Федерации,
позволили сдержать развитие банковского кризиса в 2014 и начале 2015 года.
В настоящее время ПАО «Сбербанк России», является финансово-
устойчивым, обладающим достаточной ликвидностью операций банком. Т.е.
ПАО «Сбербанк России» может погасить долю необходимых обязательств по
первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств. Так же выявлено,
что по платежеспособности наблюдается положительная тенденция. По всем
показателям рентабельности в целом также наблюдается рост, что
свидетельствует об эффективности использования активов и собственного
капитала кредитной организации. По показателям деловой активности в
периоде 2014-2016 годы, также наблюдается положительная динамика, что
свидетельствует о росте деловой активности ПАО «Сбербанк России».
В настоящее время, несмотря на финансовую нестабильность в
экономике, ПАО «Сбербанку России» удалось обеспечить динамичное развитие
розничного бизнеса, до минимума снизить отрицательную динамику
71
корпоративного бизнеса, сохранить клиентскую и ресурсную базу и остаться
при этом прибыльной и рентабельной кредитной организацией.
В то же время, продолжающийся кризис, необходимость наращивания
сниженных оборотов, диктуют необходимость разработки комплекса
мероприятий, направленных на дальнейшее устойчивое и динамичное развитие
ПАО «Сбербанк России», в связи с чем рекомендуются следующие
мероприятия, направленные на максимизацию прибыльности банка:
В результате анализа бухгалтерской отчетности
ПАО «Сбербанка России», можно сделать вывод, что у банка есть предпосылки
для осуществления деятельности в условиях поддержания устойчивого
финансового состояния. При этом основные проблемы связаны, во-первых, с
недостаточностью ресурсной базы; во-вторых, с недостаточно высоким
уровнем качества активов. Следовательно, среди путей совершенствования
управления деятельностью ПАО Сбербанк следует выделить два основных
направления.
Первое направление связано с оптимизацией ресурсной базы
ПАО «Сбербанка России».
Второе направление связано с диверсификацией и повышением качества
работающих активов и, соответственно, источников дохода
ПАО «Сбербанка России».
С целью устранения первой из названных проблем, предлагается
расширить линейку депозитных банковских продуктов для клиентов
ПАО «Сбербанка России» на долгосрочной основе.
В целях увеличения ресурсов на депозитных счетах банку предлагается
провести акции, либо ввести на постоянной основе новый вид вклада
«Подарочный». Это позволит расширить круга вкладчиков
ПАО «Сбербанка России».
Так же предлагается расширить банковскую линейку вкладов новым
продуктом «Пенсионный супер», предназначенный для пенсионеров.
Если предлагаемое решение по наращиванию ресурсной базы покажет
72
свою эффективность, а значения экономических нормативов продемонстрируют
наличие запаса финансовой устойчивости, ПАО «Сбербанку России»
целесообразно расширить кредитные операции.
В частности, перспективным представляется расширение линейки
кредитных продуктов для физических лиц. Расширение кредитных продуктов
для физических лиц, подкрепленное ростом ресурсной базы за счет новых
депозитов, позволит увеличить объем кредитования ПАО «Сбербанка России» в
целом. А поскольку условно-постоянные издержки, связанные с обеспечение
работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы
вырастут. Все эти изменения позволят повысить эффективность работы банка и
его финансовую устойчивость.
Расчеты прогнозных финансовых показателей, свидетельствуют о том,
что объемы доходов и расходов, а также чистая прибыль
ПАО «Сбербанка России» после внедрения предлагаемых мероприятий
увеличиваются.
Реализация комплекса предложенных мероприятий послужит
ПАО «Сбербанку России» более эффективному использованию привлеченных
средств и позволит вести более успешную финансово-хозяйственную
деятельность.
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395–
1–ФЗ (ред. от 26.07.2017).
2. Федеральный закон № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (ред. от 18.07.2017).
3. Инструкция Банка России № 180–И «Об обязательных нормативах
банков» (ред. от 28.06.2017).
4. Указание Банка России № 4515–У «О составе и порядке раскрытия
Банком России информации, содержащейся в отчетности кредитных
организаций (банковских групп)» (ред. от 31.08.2017).
5. Указание Банка России № 4464–У «О порядке и методике
проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса об
участии Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства
или урегулировании обязательств банка» (ред. от 12.07.2017).
6. Указание Банка России № 3277–У (ред. от 11.03.2015) «О
методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее
достаточной для участия в системе страхования вкладов» (от 11.06.2014).
7. Указание Банка России № 4336–У «Об оценке экономического
положения банков» (ред. от 03.04.2017).
8. Анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие для вузов
/ Т. Н. Зверькова; М-во образования и науки Рос. Федерации, Гос. образоват.
учреждение высш. проф. образования. – Оренбург : ГОУ ОГУ. – 2014. – 378с.
9. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Под ред. д. э. н., проф.
Н. Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,
2016. – 272 с.
10. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» / [Е.Ф.
Жуков и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова, H. Д. Эриашвили. – 3е изд., перераб. и
доп. – M. : ЮНИТИ ДАНА. 2015. – 655 с.