76
кабинета на сайте банка или в мобильном приложении, как сейчас это может
предоставить «Сбербанк» своим клиентам, т.е. чтобы заявку на получение
кредита, например, можно было оставить заранее и т.д. Физический прием лица
будет необходим только при получении карты и тому подобные операции, где
никак не обойтись без личного присутствия. Возьмем даже минимальный порог
в 50% выгоды. Проведем расчеты: 15-50%=7,5 (минут); 7,5*53=397,5 (минут);
397,5/60=6,6 (часов) – потребуется для обслуживания 53 клиентов. 8 часов –
480 минут; 480/7,5=64 (человека) – такое количество клиентов будет
возможность обслужить в течение рабочего дня, а это при взятом минимуме.
При качественном внедрении электронного документооборота показатель
может вырасти до 75-80%, т.е. на такой процент сможет уменьшиться
количество затрачиваемого времени на обслуживание клиента.
Таким образом, при теоретическом отсутствии большого количества
людей в рабочий день (допустим, количество посетителей составило менее 60
человек), свободное от обслуживания клиента время появится возможность
направить на выполнение других должностных обязанностей, что скажет об
эффективном рабочем дне персонала. Факт освобождения рабочего времени от
«лишней» бумажной работы для персонала, естественно, положительно
скажется на показателях компании и внутренней мотивации коллектива Банка.
«Сургутнефтегазбанк» не отстает в современных внедрениях, что
касается рекламной деятельности с целью привлечения новых клиентов. Банк
имеет официальные страницы в «Твиттере», «ВКонтакте», Facebook и
LiveJournal. АО Банк «СНГБ» имеет свой канал на YouTube. Основное
направление – трансляция обучающих видеороликов, а также материалов о
новых видах банковских продуктов и услуг. Социальные сети в наши дни
являются местом нахождения большинства населения планеты. В связи с этим,
необходимо поддерживать данный вектор развития для повышения
конкурентоспособности Банка. Далее перейдем к мероприятиям по
оптимизации финансовой деятельности организации.
77
Негативное влияние на рейтинг АО Банк «СНГБ» оказывает высокая
зависимость ресурсной базы от средств крупнейших кредиторов. Доля заемного
капитала, как было рассчитано выше, составила более 92% в источниках
финансирования за три отчетных периода с 2016 по 2018 гг. Доля собственного
капитала составляет менее 10% соответственно. Собственный капитал
организации может быть пополнен внутренними или внешними источниками
финансирования. Основным внутренним источником пополнения собственного
капитала является чистая прибыль. К внешним источникам пополнения
относится увеличение уставного капитала за счет дополнительных взносов
учредителей и выпуска новых акций, и безвозмездной финансовой помощи.
Проанализируем самые большие изменения в показателях за 2016-2018
гг., чтобы в дальнейшем увидеть колебания чистой прибыли в сравнении с
другими категориями бухгалтерского баланса.
На 2016 год больше всего вырос показатель чистой ссудной
задолженности, сравнивая с 2015 годом –
Чистая ссудная
задолженность характеризует общее количество выданных банком кредитных
средств. Таким образом, банк сумел привлечь большое количество клиентов, а
это, в свою очередь, положительно сказывается на рейтинге кредитной
организации. На 2018 год большую динамику продемонстрировали средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями, сравнивая с 2016 годом.
С 2016 года по 2018 год показатель вырос на
Это говорит о
стабильной и развивающейся работе банка. Если проанализировать структуру
привлеченных средств, то можно понять, что она формируется за счет средств
клиентов. Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка самыми
привлекательными, так как они наименее затратные (по большей своей части
они являются беспроцентными). В данной ситуации видно, что стратегия банка
заключается в заимствовании внешних средств. АО Банк «СНГБ» планомерно
двигается в данном направлении, в основном привлекает клиентские деньги, а
вкладывает средства в основном в кредиты.
78
Теперь рассмотрим показатели чистой прибыли за отчетные периоды. В
2016 году она составляла – 1228020 тысяч рублей, а в 2018 – 1683525 тысяч
рублей. Вычислим динамику:
Учитывая размеры роста заемного
капитала за данные отчетные периоды, рост чистой прибыли показывает
меньшие показатели. Следовательно, для увеличения собственного капитала
«Сургутнефтегазбанка» ее будет недостаточно. В данной ситуации,
целесообразно для увеличения собственного капитала привлечь внешние
источники финансирования – за счет дополнительных взносов учредителей и
выпуска новых акций. В дальнейшем виден вариант использования части
нераспределенной прибыли для вложения в собственные средства.
В настоящее время в финансовой сфере деятельности существует
практика по борьбе с «отмыванием» доходов, полученных незаконным путем.
В Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем» содержание понятия «операция с
денежными средствами или иным имуществом» охватывает как финансовые
операции, так и иные сделки с имуществом. В законе установлены виды и
размеры операций с денежными средствами и иным имуществом,
подлежащими обязательному контролю, основания и порядок передачи
сведений, составляющих банковскую или коммерческую тайну, определена
компетенция соответствующих государственных органов по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, решены
вопросы международного сотрудничества.
96
В АО Банк «СНГБ» в качестве методов оптимизации деятельности в
борьбе с «отмыванием» доходов, полученных незаконным путем, и
финансированию терроризма приняты локальные нормативные документы,
которые содержат программы:
управления рисками;
идентификации клиентов;
96
Свиридов О.Ю. Международные финансы : учебное пособие / О.Ю. Свиридов, А.А. Лысоченко. – Ростов н/Д
: Феникс, 2015. – С. 367 – [15].
79
организации работы по блокированию деятельности;
выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих
обязательному контролю;
проверки информации о клиенте;
документального фиксирования;
хранения сведений и документов;
обучения работников, касаясь вопросов противодействия
легализации (отмыванию) средств;
обеспечения конфиденциальности.
При несоблюдении указанных нормативов возможно лишение
кредитной деятельности на 6-12 месяцев или полное закрытие организации.
Разработка таких мероприятий внутреннего порядка позволяет уменьшить, а в
некоторых случаях и исключить, возможные финансовые риски.
Обобщая все вышесказанное в данной главе, следует подчеркнуть, что
«Сургутнефтегазбанк» имеет определенные недостатки в инвестиционной
политике компании, что привело к снижению денежных средств за 2016-2018
гг. Еще одной немаловажной проблемой является наличие в большей мере
заемного капитала, чем собственного. К данной теме было приведено
достаточное количество информации по ходу изложения данной дипломной
работы. Также имеет место электронный документооборот, а точнее его
отсутствие в той мере, которая необходима для эффективной работы с
клиентами и сбора информации по ним. Проанализировав данные недостатки в
деятельности организации, целесообразно будет проводить мероприятия по
оптимизации деятельности АО Банк «СНГБ», направленные на:
внедрение современных технологий, в частности, единого
электронного документооборота в работе с клиентами;
развитие и усовершенствование базы клиентов, занимаясь
мониторингом рынка банковских услуг;
развитие рейтинговой составляющей через социальные сети;
80
анализ капиталовложений в источники финансирования;
аналитический выбор клиентов, идентификацию клиентов;
противодействие легализации доходов, полученных преступным
путем.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной дипломной работе в первой главе были раскрыты все
основные положения, касающиеся сущности финансового анализа и его
значения для организаций; рассмотрены понятия бухгалтерской отчетности и
финансового состояния; охарактеризованы основные методы и инструментарий
финансового анализа.
Фундаментальным элементом для построения финансового анализа
является бухгалтерская отчетность. Для вычислений показателей финансовых
коэффициентов берется бухгалтерский баланс, который состоит из понятных и
удобных статей для проведения расчетов. После проведения расчетов
неотъемлемой частью анализа является интерпретация всех вычисленных
показателей. В какой-то степени этот процесс можно назвать творческим.
Однако, не стоит забывать о важности каждого показателя, на основании
которого, в последствии, можно будет сделать вывод о финансовом состоянии
организации. Основными методами финансового анализа, применяемыми на
практике, являются: горизонтальный, вертикальный, сравнительный и
коэффициентный. В данной работе большее внимание было уделено
коэффициентному методу финансового анализа.
На его основе во второй главе был проведен расчет показателей
финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности; была
произведена оценка структуры имущества и источников его формирования
«Сургутнефтегазбанка»; проведен анализ финансовых результатов
деятельности АО Банк «СНГБ».
В структуре имущества «Сургутнефтегазбанка», определенно,
присутствуют положительные тенденция. За 2016-2018 гг. наметилась
положительная динамика в таких статьях бухгалтерского баланса, как
нераспределенная прибыль и средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями, что, в свою очередь, говорит о грамотной депозитной политике
данной кредитной организации. Существуют и определенные недостатки в виде
большей доли заемного капитала в источниках финансирования Банка и
82
нарушения ликвидности баланса АО Банк «СНГБ» на краткосрочном отрезке
времени. Безусловно, это следует отнести к негативным тенденциям, над
которыми надо работать в самое ближайшее время, так как это сказывается и на
рейтинге Банка в глазах потенциальных клиентов, и, определенным образом, на
финансовой устойчивости организации.
В третьей главе были сформулированы основные недостатки
деятельности Банка, а также приведены мероприятия, нацеленные на
повышение оптимизации деятельности.
Литература, указанная в списке использованной литературы, была
изучена и проработана. Были приведены статистические данные, имеющиеся за
последние три года с 2016 по 2018 гг., а также проведен анализ деловой
активности и рентабельности деятельности «Сургутнефтегазбанка».
Финансовый анализ деятельности предприятия является ключевым
процессом в определении финансовой состоятельности организации.
Коэффициентный метод анализа позволяет довольно быстро получить
качественную оценку той или иной деятельности предприятия. Источником
информации для финансового анализа является бухгалтерская отчетность. На
ее основе имеется возможность расчетов активов и обязательств любой
организации. Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности наиболее
крупные кредитные организации выкладывают в публичный доступ, что
позволяет легко найти необходимые показатели для расчетов. Наличие
информации в свободном доступе вероятно будет у каждой организации в
ближайшее время, так как всемирные сети, в частности социальные, набирают
все большую популярность с каждым днем.
АО Банк «СНГБ» на сегодняшний день относится к наиболее
узнаваемым и значимым банкам Российской Федерации. Наличие материнского
подспорья в лице ПАО «Сургутнефтегаз» позволяет Банку занимать 1-е место
по величине активов и большинству экономических показателей в Ханты-
Мансийском автономном округе-Югре.
83
Ключевой проблемой в финансовой деятельности АО Банк «СНГБ»
является превышение заемного капитала над собственным. Во-первых, это
отрицательно сказывается на рейтинге кредитной организации. Во-вторых,
большой объем заемных средств свидетельствует об определенной доле
финансового риска. Существуют ситуации, при которых есть риск снижения
доходности, а именно:
колебания курсов валют;
высокие темпы инфляции;
ухудшение финансового состояния фирмы;
изменения в единой денежно-кредитной политике РФ.
Собственный капитал является необходимой частью для каждой
организации. Следовательно, необходимо проводить более качественную
инвестиционную политику в финансировании собственных средств.
«Сургутнефтегазбанк» имеет развитую корпоративную и розничную
клиентскую базу. Внедрение инноваций в своей деятельности привлекает
новых клиентов. Быстрое подключение новых платежных систем, участие в
различных конкурсах банковской сферы положительно влияют на приток
новых вкладов. Однако, есть и недостаток в сфере новых технологий. Единого
электронного документооборота для упрощения в работе с клиентами пока нет.
Это усложняет процесс получения заявлений на новые услуги от своих же
клиентов и добавляет работы сотрудникам с бумажной документацией. По
истечении определенного срока времени данная проблема должна быть решена,
чтобы не увеличивать количество негативных отзывов от клиентов и
освободить время персоналу для другой работы.
Цель работы была достигнута, задачи выполнены: литература изучена,
понятие, сущность и значение финансового анализа деятельности предприятия
раскрыты. Произведен анализ финансовых результатов деятельности АО Банк
«СНГБ» и разработаны мероприятия по оптимизации его деятельности. Кроме
того, проанализированы и предоставлены статистические данные о финансовой
деятельности «Сургутнефтегазбанка» за последние несколько лет.
84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Документы и нормативно-правовые акты
1) Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в
редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в
редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
2) Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О
формах бухгалтерской отчетности организаций".
Учебники и статьи
3) Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета: учебник / В.М.
Богаченко. – Изд. 3-е. – Ростов н/Д : Феникс, 2020. – 334 с, [1] с.: ил. – (Среднее
профессиональное образование). ISBN 978-5-222-32953-5.
4) Бригхэм Ю., Хьюстон Дж. Финансовый менеджмент. 7-е изд. / Пер.
с англ. – СПб.: Питер, 2019. – 592 с. – ил. – (Серия «Классический зарубежный
учебник»). ISBN 978-5-496-02423-5.
5) Вечканов Г.С. Экономическая теория: учебник для вузов. 4-е изд.
Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2017. – 512 с.: ил. – (Серия
«Учебник для вузов»). – ISBN 978-5-496-01918-7.
6) Журнал «Аудит и финансовый анализ». URL: http://auditfin.com/.
(Дата обращения: 20.01.2020).
7) Ионова Ю.Г. Финансовый менеджмент / Ю.Г. Ионова, В.А. Леднев,
М.Ю. Андреева; под ред. Ю.Г. Ионовой. – М.: Московский финансово-
промышленный университет «Синергия», 2015. – 288 с. (Серия «Легкий
учебник»). ISBN 978-5-4257-0185-5.
8) Казначевская Г.Б. Менеджмент : учебник / Г.Б. Казначейская. –
Ростов н/Д : Феникс, 2018. – 429 с. – (Среднее профессиональное образование).
ISBN 978-5-222-29426-0.
9) Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Шабля А.П. Бухгалтерский
финансовый учет: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. – СПб.:
Питер, 2015. – 480 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»).
10) Латфуллин Г.Р., Никитин А.С., Серебренников С.С. Теория