66
(32)
где К – средняя сумма совокупного капитала за отчетный период.
Подставим числовые значения из таблицы в данные формулы для
расчета показателей в каждый отчетный период.
2016 год:
2017 год:
2018 год:
67
Нормативное значение для рентабельности продаж должно быть больше
0. За 2016-2018 гг. коэффициент вырос с 93% до 100%, что обуславливает
высокую эффективность управления «Сургутнефтегазбанка». Показатель
рентабельности отчетного периода также демонстрирует положительную
динамику: в 2016 году – 123,7%, а в 2018 году – 131,6%.
Нормальным значением рентабельности собственного капитала
считается рентабельность в районе 10%. Данный показатель в рассмотренные
периоды находится на отметке в 4,6%. Это подтверждает тот факт, что АО Банк
«СНГБ» имеет большое количество заемного капитала, которое превышает
собственный капитал. Последний показатель – экономическая рентабельность –
в 2016 году имел значение 1,4, а в 2018 году – 0,9, т.е. произошло
незначительное снижение. Естественно, необходимо увеличение данного
показателя в целях увеличения выручки на одну денежную единицу.
В результате анализа деловой активности и рентабельности
деятельности АО Банк «СНГБ» имеем эффективную деятельность Банка в
области финансирования собственных средств, опираясь на продолжительность
оборота оборотных активов. Рассмотрев показатели рентабельности
«Сургутнефтегазбанка» следует сделать вывод о том, что прибыль после
налогообложения, величина чистой прибыли и прибыли от продаж в отчетных
периодах имеют стабильный рост. Запасы собственного капитала имеются в
достаточном количестве, несмотря на большие объемы заемного капитала.
68
Глава 3. Актуальные проблемы и мероприятия по
улучшению результатов деятельности
3.1. Основные недостатки деятельности предприятия, выявленные
по результатам анализа
Анализ финансового состояния АО Банк «СНГБ» состоял из:
1) предварительной (общей) оценки финансового состояния
предприятия;
2) оценки структуры имущества и источников его формирования;
3) анализа платежеспособности и финансовой устойчивости
организации;
4) анализа кредитоспособности предприятия и ликвидности его
баланса;
5) анализа оборачиваемости оборотных активов;
6) анализа деловой активности организации;
7) анализа рентабельности деятельности и финансовых результатов
предприятия.
Если отталкиваться от предварительной (общей) оценки финансовая
состояния, которая основана на экономической характеристике деятельности
Банка, то «Сургутнефтегазбанк» следует относить к устойчивым и стабильным
участникам сферы банковских услуг. С 2012 года рейтинговые агентства
присваивают рейтинг Банку не ниже, чем «стабильный». Это означает высокую
вероятность сохранения рейтинга на текущем уровне в среднесрочной
перспективе.
В июне 2016 г. «Сургутнефтегазбанк» стал победителем ежегодного
конкурса НАУФОР «Элита фондового рынка 2015» в номинации «Компания
Западно-Сибирского региона». В апреле 2017 г. Рейтинговое агентство RAEX
(Эксперт РА) пересмотрело рейтинг кредитоспособности
«Сургутнефтегазбанка» в связи с изменением методологии и присвоило
рейтинг на уровне ruА+ (что соответствует рейтингу А+ (I) по ранее
применявшейся методологии). По данному рейтингу установлен стабильный
прогноз.
69
По состоянию на 1 января 2019 года в долгосрочном рейтинге агентство
RAEX (Эксперт РА) подтвердило стабильный прогноз. Ключевым фактором
выступила высокая значимость АО Банк «СНГБ» как расчетного центра для
финансово-промышленной группы акционера, а также высокая вероятность
финансовой поддержки Банка в случае необходимости.
Однако, наряду с вышеперечисленными хорошими оценками
«Сургутнефтегазбанк», как и любая другая кредитная организация, имеет
недостатки в своей деятельности. По результатам проведенного анализа было
видно, что в финансовой деятельности присутствуют определенные отклонения
от нормативных значений. Согласно Указанию Банка России от 31 марта 2000
г. №766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных
организаций» АО Банк «СНГБ» следует отнести к финансово-стабильным
компаниям, которые имеют отдельные недостатки в своей деятельности.
Рассмотрим основные из этих недостатков.
Снижение денежных средств в общем объеме активов на 35%, ссылаясь
на бухгалтерский баланс из приложения данной работы, свидетельствует об
ухудшении платежеспособности. Это говорит о недостаточно грамотной
инвестиционной политике Банка. Для повышения денежных средств
необходимо будет увеличение прибыли с продаж или новые займы. Средства в
других банках изначально сократились на 1615853 - 929534 = 686319 тыс. руб.
(73%) за 2016-2017 гг., но за 2017-2018 гг. АО Банк «СНГБ» смог снова
нарастить активы, размещенные в других банках на 2031759 - 929534 = 1102225
тыс. руб. (118%). Межбанковские кредиты, как правило, в современных
условиях имеют минимальный доход, а макроэкономические факторы
непосредственно влияют на банковскую систему и являются
непредсказуемыми.
Одним из главных недостатков деятельности «Сургутнефтегазбанка»
является преобладания заемного капитала над собственным капиталом. По
оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, а
вкладывает средства в основном в кредиты. За 2016-2018 гг. коэффициент
70
автономии снизился до 0,6%. Главное в том, что показатель превышает
рекомендуемое минимальное значение в 0,5%. Однако, степень независимости
от внешних средств очень мала. Доля заемного капитала в источниках
финансирования составляет 92,6%, 95,5% и 94,9% в 2016, 2017 и 2018 году
соответственно. Организация с большой долей заемного капитала имеет малую
возможность для маневра в случае непредвиденных обстоятельств.
Коэффициент финансового левериджа повысился на 56% с 12,5 до 19,6 в
отчетный период с 2016 г. по 2018 г. соответственно. Таким образом, заемный
капитал растет более быстрыми темпами, сравнивая с собственным капиталом.
С одной стороны, такая политика подразумевает затруднения в расчетах
текущей деятельности Банка, и даже возможное банкротство, опираясь на
полученные результаты анализа. С другой стороны, рискованная политика
подразумевает большую прибыль. Возможны три варианта результатов
применения финансового рычага:
положительный, при котором доход от заемных средств будет
превышать расходы за их плату;
нейтральный, когда полученный доход будет равен расходам за
содержание заемных средств;
отрицательный, при котором Банк будет терпеть убыток от
использования кредитов.
В результате анализа ликвидности баланса подтвердился тот факт, что
Банк не может в краткосрочной перспективе (до одного года) с помощью
активов с низкой ликвидностью возмещать пассивы с низкой срочностью. По
результатам расчетов за отчетный период в 2018 году два неравенства из
формулы абсолютно ликвидного баланса не выполняются (А1<П1 и А3<П3). В
данном состоянии у АО Банк «СНГБ» существуют сложности оплатить
обязательства на временном интервале до 3 месяцев в связи с недостаточным
поступлением средств. Имеется тенденция снижения ликвидности. Данный тип
ликвидности баланса считается недостаточным (нарушенная ликвидность).
Коэффициенты текущей и промежуточной ликвидности упали к 2018 году,
71
сравнивая с 2017 годом, и снизились до 0,63 и 1,94 соответственно. На
основании этого существует риск возникновения трудностей в погашении
своих текущих и промежуточных обязательств для АО Банк «СНГБ».
В структуре пассива баланса виден плавный прирост обязательств
кредитной организации и снижение источников собственных средств. С одной
стороны, это привело к увеличению продолжительности оборота активов,
которая повысилась практически в 2 раза: в 2016 году – 95 дней, а в 2018 году –
180 дней. С другой стороны, помимо недостатков, есть и положительный
момент. Банк повышает доверие клиентов, которые не будут бояться размещать
свои денежные средства. Таким образом, увеличивается количество
привлеченных средств клиентов.
Исходя из вычисленной рентабельности деятельности, показатель
рентабельности собственного капитала за 2016-2018 гг. составлял 4,3-4,6%
соответственно. Нормативным значением рентабельности собственного
капитала принято считать числовой показатель в районе 10%. На основании
этого исходит тот факт, что «Сургутнефтегазбанк» имеет большое количество
заемного капитала, превышающее собственный капитал. Следовательно, Банку
необходимо привлекать больше финансовых ресурсов для финансирования
оборотных активов. Это, в свою очередь, приведет к увеличению финансовых
расходов, так как необходимо будет привлекать дополнительные средства.
Перейдем к недостаткам деятельности АО Банк «СНГБ», выявленным во
время прохождения практики.
Практика была пройдена в кредитной организации акционерного
общества «Сургутнефтегазбанк». В частности, в отделе обслуживания
корпоративных клиентов.
За время, проведенное на практике, в рамках обязанностей были
выполнены следующие действия:
формирование юридических дел;
подготовка коммерческих предложений клиентам;
подготовка ответов на запросы контрольных органов;
72
мониторинг рынка банковских услуг и продукции;
аналитический выбор клиентов;
контроль исполнения условий договоров, заключенных с
клиентами;
сканирование и передача договоров для дальнейшей архивации.
Ежедневная работа в Банке подразумевает выполнение действий с
документами – печать их для проведения анализа, для согласования с другим
отделом, для предоставления клиентам отчетности по их вкладам и т.д. При
обращении клиентов для получения информации сотрудники распечатывают
документы с данными по текущим вкладам или операциям клиентов. Для
открытия нового вклада, подачи заявления на ипотечное кредитование, т.е. для
совершения новой операции в «Сургутнефтегазбанке» необходимо приносить в
очередной раз свои данные в бумажном виде. Как следствие, отделы по работе
с физическими лицами, юридическими лицами и другие отделы по работе с
документацией имеют большой «workflow» – поток работ (в переводе с
английского). Поток работ – это определенная последовательность действий
сотрудников в рамках бизнес-процесса. Например, бизнес-процессом можно
назвать работу с обращением граждан, а последовательность действий –
получение документа от клиента, его регистрация, рассмотрение и исполнение.
При прохождении практики были замечены такие проблемы с бумажной
документацией, как:
время на поиск документа в архиве;
затраты на хранение и содержание больших массивов информации;
возможный риск в хранении при форс-мажорных обстоятельствах;
сложность в поиске информации для новых сотрудников;
загруженность персонала «лишней» работой с документами.
Несмотря на то, что мы живем в век компьютеризации и технологий,
большинство компаний до сих пор работает с большим количеством бумажной
документации.
73
Все вышесказанное дает возможность выделить такие недостатки
деятельности «Сургутнефтегазбанка», как:
недостаточно эффективная инвестиционная политика в
собственные средства, что привело к снижению денежных средств за три
исследованных отчетных периода;
значительный объем заемных средств свидетельствует о
вероятности снижения доходности и наличии финансового риска;
большое наличие межбанковских кредитов, которые в современных
условиях, имеют минимальный доход;
хранение и содержание информации преимущественно в бумажной
документации.
3.2. Мероприятия по оптимизации деятельности предприятия
Стратегической целью банка является предоставление качественных и
технологических банковских услуг (внедрение современных технологий)
корпоративным и частным клиентам, постоянное развитие и повышение
конкурентоспособности, усиление позиций на региональном банковском
рынке.
На региональном рынке «Сургутнефтегазбанк» занимает 1-ое место по
величине активов и большинству ключевых показателей, а также имеет
развитую корпоративную и розничную клиентскую базу. Банк имеет сильные
конкурентные позиции в своем регионе – Ханты-Мансийском автономном
округе-Югре. Одним из ключевых факторов, влияющих на рейтинговую
оценку, для АО Банк «СНГБ» выступает роль опорного банка для
«Сургутнефтегаза» - материнской финансово-промышленной группы. С этой
стороны у банка есть всегда финансовая поддержка.
Для развития и усовершенствования корпоративной базы клиентов
необходимо регулярно проводить мониторинг рынка банковских услуг. Задача
выполнения данного направления лежит на отделе обслуживания
корпоративных клиентов. В период прохождения практики было замечено,
74
сотрудники этого отдела проводят колоссальную работу в следующих
направлениях:
поиск и фильтрация клиентской базы;
постоянный мониторинг рынка банковских услуг;
разработка и совершенствование коммерческих предложений
клиентам.
Одной из ключевых проблем в отделе обслуживания корпоративных
проблем является высокая степень загруженности персонала бумажной
документацией. Как было указано выше в данной работе, бумажный
документооборот касается не только этого отдела, но и всей компании в целом.
Для удобства формирования личных дел клиентов, согласования новых дел и
проектов, оформления заявлений от новых клиентов и т.п. просто необходим
переход на электронный документооборот.
Электронный документооборот – такой способ работы с документацией,
при котором преимущественное большинство документов используется в
электронном виде. Преимущества электронного документооборота:
эффективность работы сотрудниками с документами – повышение
скорости в нахождении нужных документов, возможность работы нескольких
сотрудников с одними документами, возможность создания подборки
документов по определенному признаку и т.п.;
электронная защита данных от несанкционированного доступа;
срок хранения документов практически вечен – на архивных
накопителях, пакетах дисков и т.д.;
обеспечение конфиденциальности информации;
прозрачность бизнес-процессов для руководителей отделов и
организации – возможность отслеживания выполнения определенных этапов;
легкость во внедрении инноваций и обучении – возможность
быстрой замены шаблонов документов, изменение маршрутов размещения тех
или иных документов и т.д.
75
На данный момент, в кредитной организации есть внутренняя
электронная база, но необходимо двигаться в усовершенствовании данного
направления. Это освободит достаточное количество времени и для работников
организации, и для новых клиентов. Если целью стоит развитие и увеличение
клиентской базы, то следует произвести внедрение единой электронной базы
данных для клиентов. Это приведет к удобству подачи заявлений на какие-либо
услуги, оформления сделок с организацией для клиентов. На основании этого,
будет возможность освободившееся время при работе с клиентами направить
на решение других проблем.
Во время прохождения практики были собраны сведения по работе с
клиентами: обработке личных данных, выяснение желаний клиента,
разъяснения предоставляемых возможностей Банка и т.д. В среднем,
посещаемость отделения, в котором проходилась практика, составляет в районе
52-55 человек ежедневно. Здесь не учитывается поток клиентов, которые
приходят в отделение для снятия денег в банкомате. Возьмем усредненное
значение – 53 человека, такому количеству людей необходима работа с
сотрудником организации (кредиты, ипотечное обслуживание, депозиты и т.д.).
На одного человека, в среднем, уходит 15 минут времени (если не брать для
расчетов людей пожилого возраста или не столь эрудированных, которые не
разбираются в экономических терминах и т.д.). Проведем расчеты: 15*53=795
(минут); 795/60=13,3 (часа). Такое количество времени требуется для работы с
клиентами. Отделение банка для решения ранее описанных вопросов с
клиентами работает 8 часов с 08:30 до 16:30 – 8 часов, т.е. вычисленного
времени не хватает на качественное обслуживание выбранного среднего
значения, т.к. 8<13. Теперь посмотрим на прогнозные результаты с учетом
предложенного мероприятия по оптимизации. Внедрение электронного
документооборота поможет сократить время обслуживания клиента минимум
на 50% (снова в том случае, если не брать в расчет людей в возрасте, к
сожалению, немногие из них умеют пользоваться мобильными приложениями,
интернетом и т.д.). Это можно осуществить за счет разработки личного