55
В таблице 13 представлен расчет суммы дебиторской задолженности,
переданной на управление в ООО «Сбербанк Факторинг».
Таблица 13
Размер сумм переданной дебиторской задолженности, тыс. руб.
Наименование
Сумма в
2016 г., тыс.
руб.
%
вознаграждения
Расходы ООО
«ОКП «Элка-
Кабель», тыс.
руб.
Нормальная
дебиторская
задолженность
191726
6%
11504
Общая сумма расходов ООО «ОКП «Элка-Кабель» по передаче
управления дебиторской задолженностью ООО «Сбербанк Факторинг»
составит 11504 тыс. руб.
Таким образом, благодаря тому, что управление дебиторской
задолженностью перейдет в ООО «Сбербанк Факторинг», ее величина
снизится на сумму 87086 тыс. руб.
В таблице 14 представлен прогноз дебиторской задолженности ООО
«ОКП «Элка-Кабель».
Таблица 14
Прогноз дебиторской задолженности
Наименование
Сумма в
2016 г.,
тыс. руб.
Прогноз,
тыс. руб.
Изменение,
+/-, тыс.
руб.
Изменение,
%
Дебиторская
задолженность
всего
191726
104640
-87086
54,6
Полученные данные позволяют сделать вывод о том, что, благодаря
сотрудничеству с ООО «Сбербанк Факторинг» удастся сразу вернуть
дебиторскую задолженность (за исключением расходов за услуги банка,
которые спишутся на расходы) в сумме 87086 тыс. руб. Тем самым прогнозное
значение дебиторской задолженности должно сократиться на 45,4% и составить
104640 тыс. руб.
Погашение кредиторской задолженности.
56
В ходе анализа финансовой деятельности ООО «ОКП «Элка-Кабель»
была выявлена большая величина кредиторской задолженности, которая имела
тенденцию к росту.
В процессе деятельности предприятия необходимо четко отслеживать
соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку они
непосредственно взаимосвязаны между собой.
В связи с внедрением факторинга в деятельность ООО «ОКП «Элка-
Кабель», величину дебиторской задолженности, которую выкупит
факторинговая компания, можно направить на погашение кредиторской
задолженности.
Подробная схема и расчеты представлены в табл. 15.
Таблица 15
Погашение кредиторской задолженности
Наименование
Размер
кредиторской
задолженности в
2016 г., тыс. руб.
Сумма,
направляемая на
погашение
кредиторской
задолженности,
тыс. руб.
Прогноз
кредиторской
задолженности,
тыс. руб.
Кредиторская
задолженность
159946
87086 – 2854
(услуги банка) =
84232
75714
За счет погашения кредиторской задолженности ООО «ОКП «Элка-
Кабель» ее величина должна составить 75714 тыс. руб., т.е. произойдет
снижение на 47,3%.
Оптимизация управления запасами.
Анализ деятельности ООО «ОКП «Элка-Кабель» выявил значительный
рост величины запасов в 2016 г. Это может быть затаривание склада сырьем и
материалами для производства продукции, а может готовая продукция плохо
реализуется.
Вполне вероятны оба варианта, поскольку в любом случае при
увеличении запасов должна увеличиться, и выручка. Однако анализ показал,
что выручка увеличилась совсем незначительно. При этом снизилась
себестоимость. Следовательно, можно сделать вывод, что в ООО «ОКП «Элка-
57
Кабель» в 2016 г. очень активно занимались производством продукции,
используя запасы сырья, а реализовать ее всю просто не успели, либо отдел
сбыта плохо сработал.
В табл. 16 представлен анализ структуры запасов ООО «ОКП «Элка-
Кабель».
Таблица 16
Структура запасов
Наименование
2014
г., тыс.
руб.
2015 г.,
тыс.
руб.
2016 г.,
тыс.
руб.
2015 г. к
2014 г.,
%
2016 г. к
2015 г.,
%
Запасы всего, в т. ч.:
6230
11793
122723
189,3
1040,6
- сырье и материалы
210
343
6451
163,3
1880,8
- готовая продукция
-
-
4047
-
100,0
- товары для
перепродажи
4120
8183
101773
198,6
1243,7
- товары и готовая
продукция
отгруженная
1889
3230
9121
171,0
282,4
- прочие запасы
11
38
1332
345,5
3505,3
Более наглядно структура запасов ООО «ОКП «Элка-Кабель»
представлена на рис. 9.
Рисунок 9. Структура запасов
По данным таблицы и рисунка видно, что во всех периодах преобладают
товары для перепродажи. В 2016 г. произошло значительное увеличение
именно этой статьи запасов. Следовательно, можно сделать вывод, что в ООО
«ОКП «Элка-Кабель» в 2016 г. основным видом деятельности было реализация
58
готовых товаров. Предприятие закупило большие объемы товара, а реализовать
его не смогло.
Таким образом, ООО «ОКП «Элка-Кабель» необходимо оптимизировать
запасы с целью более грамотного их управления.
Для этого необходимо приобрести и установить систему по
автоматизированному управлению запасами. Программа позволит сократить
излишние запасы и снизить дефицит, при этом обеспечивается наличие
обязательного ассортимента.
Сокращение запасов высвобождает оборотные средства, а благодаря
снижению дефицита ООО «ОКП «Элка-Кабель» сможет повысить продажи.
Сотрудники ООО ОКП «Элка-Кабель», опираясь на базу знаний
программы, смогут быстро узнать о товаре, номенклатурной группе или срезу
всю необходимую информацию:
- динамику продаж и остатков,
- периоды дефицита и неслучайного отсутствия спроса,
- сверхнормативные запасы и вероятность неликвида.
На основе полученной информации будут приниматься эффективные
решения.
Автоматизированная программа позволит решить следующие задачи:
- выявление топовых позиций по заданным критериям на основе кросс-
ABC-XYZ-анализа;
- нахождение проблемных товарных групп, ранжирование поставщиков с
помощью анализа товарных групп и срезов;
- поиск неликвидов, выбывшего ассортимента, сверхазапасов с
использованием анализа ассортимента.
Стратегические решения проясняются и подтверждаются
математическим прогнозом, появляется единый инструмент принятия решений
и контроля за их исполнением.
Затраты на приобретение и установку программы по
автоматизированному управлению запасами представлены в табл. 17.
59
Таблица 17
Затраты на приобретение программы
Статья затрат
Сумма затрат, тыс. руб.
Приобретение программы
550
Установка и обслуживание
программы
50
Итого
600
Таким образом, общая сумма затрат по оптимизации управления запасами
в ООО «ОКП «Элка-Кабель» составят 600 тыс. руб.
После того, как были разработаны основные мероприятия по
совершенствованию деятельности ООО «ОКП «Элка-Кабель», необходимо
определить их эффективность.
60
3.2 Определение экономической эффективности разработанных
мероприятий
Внедрение предложенных мероприятий влечет за собой определенные
затраты, которые были подробно просчитаны в предыдущем параграфе. В табл.
18 представлена общая смета затрат на весь комплекс мероприятий по
совершенствованию деятельности ООО «ОКП «Элка-Кабель».
Таблица 18
Смета затрат
Наименование
Сумма затрат, тыс. руб.
Использование факторинга в управлении
дебиторской задолженностью
11504
Погашение кредиторской задолженности
0
Оптимизация управления запасами
600
Итого
12104
Общая сумма затрат ООО «ОКП «Элка-Кабель» составит 12104 тыс. руб.
Далее необходимо составить прогнозный бухгалтерский баланс ООО
«ОКП «Элка-Кабель» (табл. 19).
Таблица 19
Прогнозный бухгалтерский баланс
Наименование
2016 г., тыс.
руб.
Прогноз, тыс.
руб.
Изменения,
%
Внеоборотные активы
3063
3063
100,0
Оборотные активы, в т. ч.:
367669
280583
76,3
- запасы
143033
143033
100,0
- дебиторская
задолженность
191726
104640
54,6
- денежные средства
32910
32910
100,0
Баланс
370732
283646
76,5
Собственный капитал
44562
44562
100,0
Заемный капитал, в т. ч.:
326170
239084
73,3
- долгосрочные кредиты
0
0
0
- краткосрочные кредиты
166224
163370
98,3
- кредиторская
задолженность
159946
75714
47,3
Баланс
370732
283646
76,5
Благодаря разработанным мероприятиям, ООО «ОКП «Элка-Кабель»
удастся снизить дебиторскую задолженность на 45,4%. Кроме этого, снизится
кредиторская задолженность на 52,7%.
61
Далее необходимо составить прогнозный отчет о финансовых результатах
ООО «ОКП «Элка-Кабель» (табл. 20).
Таблица 20
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Наименование
2016 г.,
тыс. руб.
Прогноз,
тыс. руб.
Изменения,
%
Выручка
368756
368756
100,0
Себестоимость
284257
284257
100,0
Валовая прибыль
84499
84499
100,0
Коммерческие расходы
26670
27270
102,2
Прибыль от продаж
57829
57229
99,0
Прочие доходы
4192
15696
374,4
Прочие расходы
16395
16395
100,0
Прибыль до налогообложения
45626
56530
123,9
Налог на прибыль
8047
9045
112,4
Чистая прибыль
37579
47485
126,4
По данным таблицы видно, что разработанные мероприятия позволили
увеличить чистую прибыль предприятия на 26,4%.
Однако основной целью разработанных мероприятий было оптимизация
финансового цикла ООО «ОКП «Элка-Кабель». Следовательно, необходимо
определить прогнозные значения оборачиваемости (табл. 21).
Таблица 21
Прогнозные значения оборачиваемости
Наименование
2016 г.
Прогноз
Изменения,
+/-
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности, об.
1,9
3,5
+1,6
Период 1 оборота
дебиторской
задолженности, дн.
189
103
-86
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности, об.
2,3
4,8
+2,5
Период 1 оборота
кредиторской
задолженности, дн.
156
75
-81
Оборачиваемость
оборотных активов, об.
1,0
1,3
0,3
Период 1 оборота
оборотных активов, лн.
360
277
-83
62
По данным таблицы видно, что все показатели оборачиваемости
увеличились, что свидетельствует о снижении финансового цикла в целом. Так,
длительность одного оборота дебиторской задолженности снизился на 86 дней,
что говорит о более быстром возврате долгов от покупателей. Длительность
одного оборота кредиторской задолженности снизилась на 81 день, что говорит
о появлении возможности у предприятия быстрее погашать свои обязательства.
Рассмотрим изменения показателей оборачиваемости, представленные на
рис. 10.
Рисунок 10. Прогноз динамики показателей оборачиваемости
По данным рисунка видно, что показатели оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженности заметно увеличились. Следовательно, можно
сделать вывод, что разработанные мероприятия по оптимизации дебиторской и
кредиторской задолженности, показывают положительный эффект.
В завершение необходимо подвести итоги.
Для совершенствования деятельности ООО «ПКО «Элка-Кабель» были
разработаны следующие мероприятия:
- использование факторинга по управлению дебиторской
задолженностью;
- оптимизация по управлению кредиторской задолженностью;
63
- оптимизация управления запасами и товарными остатками.
Общая сумма затрат на реализацию разработанных мероприятий составит
12104 тыс. руб.
Для определения эффективности разработанных мероприятий были
составлены прогнозный бухгалтерский баланс и отчет о финансовых
результатах, которые показатели следующие результаты:
- удастся снизить дебиторскую задолженность на 45,4%;
- произойдет снижение кредиторской задолженности на 52,7%;
- увеличится чистая прибыль на 26,4%;
- длительность одного оборота кредиторской задолженности снизится на
81 день;
- длительность одного оборота дебиторской задолженности снизится на
86 дней.
Таким образом, разработанные мероприятия позволят решить основные
проблемы ООО «ОКП «Элка-Кабель», а также оптимизировать ее деятельность.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовый анализ деятельности предприятия — это главный
инструмент в планировании и анализе стратегий, служащий для дальнейшего
определения правильной диверсификации.
Финансовый анализ необходим для:
- оценки и правильного анализа деятельности компании;
- для построения маркетингового плана стратегий;
- для правильного распределения денег в компании.
Главная цель финансового анализа заключается в том, чтобы найти
наиболее привлекательное с точки зрения финансовых результатов,
эффективное и правильное использование уже имеющихся финансовых
ресурсов у компании.
Анализ финансового состояния предприятия состоит из следующих
этапов:
- анализ имущества организаций и источников его формирования;
- анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;
- анализ финансовых результатов организаций, эффективности
использования активов и источников их формирования;
- оценка финансового состояния организаций.
Абсолютно каждая организация на рынке подвержена риску банкротства.
Банкротство - это кризисное финансовое состояние, характеризующееся
стабильной неспособностью удовлетворить требования кредиторов.
Существуют научно обоснованные модели оценки вероятности банкротства
фирмы.
Наибольшую известность получила методика Э.Альтмана, который вывел
формулу расчета кредитоспособности. Она позволяет разделить компании на
тех, кто близок к категории банкротов и тех, кто далек от этого.
Отечественные методики, ориентированные на российскую
действительность: