65
сумма состоит из продажи предмета лизинга лизинговой компании ООО
«Сименс Финанс» 3 546 400,00 (в т. ч. НДС 540 976,27 рублей) и суммы
вознаграждения, которое выплачивает лизингополучатель лизинговой
компании - 1 720 292,24 рублей (в т. ч. НДС 262 417,46 рублей).
2) Выкупная стоимость имущества – 1 500 руб.Итого: 5 268 192,24
руб.
Авансовый платеж по договору лизинга – 531 960,00 рублей (в т. ч. НДС
81 146,44 рублей).
По расчетам видно, что налоговая экономия при лизинге 892 659,72
рубля, а при кредите 796 587,13 рублей. Данная экономия получается из
возможности отнесения лизинговых платежей лизингополучателя на
себестоимость продукции, что значительно снижает налог на прибыль.
НДС к возмещению при лизинговых операциях значительно больше,
чем при кредите. При кредите сумма НДС 541525,41 рублей, а при лизинге –
803 393,72 рублей.
Анализируя полученные данные получаем, что для оптимизации
структуры капитала с целью минимизации его стоимости необходимо
увеличить собственные средства, за счет сокращения заёмных.
Таким образом, можно сделать следующие выводы, что увеличение
собственных средств приводит к росту рентабельности капитала, что в свою
очередь приводит к изменению структуры капитала ООО «ОНИКС» в
будущем, а также благодаря предложенным мероприятиям приносит
дополнительную прибыль. Следовательно, для достижения оптимальной
структуры капитала необходимо произвести увеличение денежных средств. и
сократить заемный капитал.
При дальнейшем сокращении привлечённых средств, будет достигнут
положительный эффект финансового рычага, произойдёт увеличение
рентабельности активов, и так же улучшиться финансовое состояние компании.
Стратегия позволит нарастить объемы продаж, так как выпуск
продукции уже законтрактован, сделана предоплата. Годовой объем поставки
66
449900 тыс. руб. Норма рентабельности 25%, следовательно, чистая прибыль по
данному мероприятию равна 124975 тыс. руб.
Налоговая экономия при лизинге 892 659,72 рубля, а при кредите 796
587,13 рублей. Данная экономия получается из возможности отнесения
лизинговых платежей лизингополучателя на себестоимость продукции, что
значительно снижает налог на прибыль.
НДС к возмещению при лизинговых операциях значительно больше,
чем при кредите. При кредите сумма НДС 541525,41 рублей, а при лизинге –
803 393,72 рублей.
Полагаем что реализация вышеуказанных мероприятий позволит ООО
«ОНИКС» улучшить финансовые показатели и развиваться так как в целом
деятельность предприятия очень востребована как на рынке региона так и за
его пределами.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая деятельность организации направлена на некие
экономические и прочие результаты, к которым предприятие желает прийти в
результате тех или иных денежных операций, их анализа и контроля.
В обязательном порядке устанавливается срок получения этих внешних
и финансовых результатов деятельности организации. При этом могут быть
установлены промежуточные цели, а также учтены их виды.
Обычно их выделяют два: внеэкономические и внутриэкономические
(либо просто «экономические»). Разберем оба вида детально, описав, что они
собой представляют и какую роль играют в финансовой деятельности
организации. Экономические цели финансовой деятельности организации —
это возрастание ее стоимости, либо какие-то иные финансовые результаты,
которых предприятие может достигнуть в обозримом будущем.
Внеэкономические цели финансовой деятельности организации — это все
прочее, что не соотносится с деньгами предприятия.
Сюда можно включить увеличение социального статуса предприятия,
его влияние на рынке, узнаваемость бренда, количество клиентов, прирост
организаций, желающих стать партнерами, сотрудничество с новыми
реализаторами, поставщиками и многое другое. В каждом случае цели
финансовой деятельности организации строго индивидуальны, поскольку
зависят от конкретной ситуации, концепции и роли, которую играет
предприятие на рынке, в обществе и среди клиентов.
Основываясь на этих и прочих факторах, каждый руководитель
самостоятельно решает, чего же пытается достичь в результате финансовой
деятельности организация. Кому-то важнее привлечь максимум денег, а кто-то
заинтересован в сотрудничестве с крупными корпорациями, третий и вовсе
стремится поднять стоимость своего предприятия, чтобы выгодно его продать.
В зависимости от целей финансовой деятельности организации, выбираются ее
68
методы. Следует отметить, что часто на эффективность финансовой
деятельности организации влияют внутренние ценности сотрудников.
За 2018 год ООО «ОНИКС» было получено прибыли от продаж на 6,76
% меньше аналогичного показателя 2016 года.
Чистая прибыль на 01.01.2018 года составила 5561 тыс. руб., что на -
70,27 % меньше, чем в 2016 году.
Среднесписочная численность персонала, чел. увеличилась на 9 чел. или
8,74%.
Производительность труда уменьшилась на 6996 тыс.руб./чел. или
30,33%.
Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 662тыс. руб.
или 0,71%
Фондоотдача уменьшилась на 24,79%
Рентабельность продаж не изменилась.
Внутренние резервы ООО «ОНИКС» позволят продолжить
финансирование стратегически важных для организации направлений.
Перспективы развития ООО «ОНИКС» нацелены на освоение новых
рынков, создание новых технологий, повышение качества выпускаемой
продукции, снижение производственных затрат и сокращение цикла выпуска
продукции.
Инвестиционные вложения в последующие периоды позволят увеличить
рынок сбыта, а также выйти на новый уровень заказчиков/потребителей;
обеспечат выпуск продукции с должным качеством и в запланированные сроки;
сократят цикл выпуска продукции.
За 2018 год каждый рубль собственного капитала ООО «ОНИКС»
обеспечил чистую прибыль в размере 0,133 руб., изменение рентабельности
собственного капитала в периоде исследования составило +10,2%.
В течение 2018 года рентабельность активов составила 10,7%, что на 8%
больше, чем за аналогичный период 2016 года. В начале рассматриваемого
69
периода рентабельность активов не укладывалась в нормативное значение,
однако позже стала соответствовать норме.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что ООО
«ОНИКС» имеет все необходимые условия для производства
конкурентоспособной продукции.
Проблемы, выявленные в процессе анализа, связаны со снижением
финансовых показателей деятельности по предприятию. Предприятие имеет
внутренние резервы роста, и в перспективе упрочнить свою
платежеспособность.
Зависимость от заемного капитала должна быть снижена за счет
изменения структуры имущества и капитала, так сокращение дебиторской и
кредиторской задолженности в условиях роста внеоборотных активов позволит
предприятию повысить платежеспособность и финансовую устойчивость.
Анализируя полученные данные получаем, что для оптимизации
структуры капитала с целью минимизации его стоимости необходимо
увеличить собственные средства, за счет сокращения заёмных.
Таким образом, можно сделать следующие выводы, что увеличение
собственных средств приводит к росту рентабельности капитала, что в свою
очередь приводит к изменению структуры капитала ООО «ОНИКС» в
будущем, а также благодаря предложенным мероприятиям приносит
дополнительную прибыль. Следовательно, для достижения оптимальной
структуры капитала необходимо произвести увеличение денежных средств. и
сократить заемный капитал.
При дальнейшем сокращении привлечённых средств, будет достигнут
положительный эффект финансового рычага, произойдёт увеличение
рентабельности активов, и так же улучшиться финансовое состояние компании.
Стратегия позволит нарастить объемы продаж, так как выпуск
продукции уже законтрактован, сделана предоплата. Годовой объем поставки
449900 тыс. руб. Норма рентабельности 25%, следовательно, чистая прибыль по
данному мероприятию равна 124975 тыс. руб.
70
Налоговая экономия при лизинге 892 659,72 рубля, а при кредите 796
587,13 рублей. Данная экономия получается из возможности отнесения
лизинговых платежей лизингополучателя на себестоимость продукции, что
значительно снижает налог на прибыль.
НДС к возмещению при лизинговых операциях значительно больше,
чем при кредите. При кредите сумма НДС 541525,41 рублей, а при лизинге –
803 393,72 рублей.
Полагаем что реализация вышеуказанных мероприятий позволит ООО
«ОНИКС» улучшить производственную деятельность и развиваться так как в
целом деятельность предприятия очень востребована как на рынке региона так
и за его пределами.
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебное пособие. М, 2017.– 572 с.
2. Артеменко В. Г., Анисимова Н. В. Экономический анализ. -
Издательство: КноРус, 2016. – 288 с.
3. Баканов М. И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. —
М.: Финансы и статистика, 2017. – 456 с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять
капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2016.- 385 с.
5. Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие. М, 2017.– 344 с.
6. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического
анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика,
2016. – 256 с.
7. Батьковский А.М. Методологические проблемы совершенствования
анализа финансовой устойчивости предприятия// Экономика,
предпринимательство и право. 2017,– № 1.– С. 15.
8. Бердникова Л.Ф. Информационное сопровождение анализа рисков
финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Государство и регионы.
- 2018. - № 1. - С. 30-35
9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2017. – 280с.
10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. Издание 6-е,
пераб. И доп. - Киев: Эльга Ника-Центр, 2016. – 519 с.
11. Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г., Мигун О.Ф. и др. Анализ
хозяйственной деятельности в промышленности. - М.: Высшая школа, 2017. –
413 с.
12. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. Учебник. - М.:
Питер, 2016. – 380 с. 16. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской
72
(финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. - Спб.:
Издательский дом Герда, 2017. – 317 с.
13. Вахитова З.Т. Бухгалтерская отчётность как информационная база
для финансового анализа // Экономика и управление: анализ тенденций и
перспектив развития. - 2016. - № 8. - С. 171-174
14. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчётности. –
М.: Вузовский учебник, 2016. – 367 с.
15. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е
изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 615 с.
16. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческого предприятия. Учебник. - Спб.: Издательство
Питер, 2014. – 450 с.
17. Гинзбург А. И. Экономический анализ. - Издательство: Питер, 2016.
– 448с.
18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности.
Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2016. – 216 с.
19. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. Учебное
пособие. - Спб.: Издательский дом Бизнес-пресса, 2016. – 320 с.
20. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник. 3-е изд. перераб. и
доп. М: ПИТЕР, 2011. С. 162.
21. Горбачева Л.А. Анализ прибыли и рентабельности. М.: Экономика,
– 2018.– С. 59.
22. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью
предприятия. М: Финпресс, – 2018. – С. 129.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
Учебное пособие. М.: «Дело и Сервис», 2018.– С. 151.
24. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчётности. - М.:
Бухгалтерский учёт, 2014. – 365 с.
25. Ефимова О.Е. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
Бухгалтерский учёт, 2017. – 468 с.
73
26. Жарковская Е.П. Антикризисное управление: учебник/ Е.П.
Жарковская, Б.Е. Бродский. – 5-е изд., испр. и доп. – М.: Омега – Л, 2016. – 356
с.
27. Жарыгласова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ бухгалтерской
(финансовой) отчётности. Учеб. Пособие / Б.Т. Жарыгласова, А.Е. Суглобов. –
М.: Экономистъ, 2019. – 297 с.
28. Канке А.А., Кошевая И.П Анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Издательство: Форум, 2016. – 288 с.
29. Климова Н. В. Экономический анализ. Издательство: Питер, 2019. –
192 с.
30. Ковалев А. И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2016. – 346 с.
31. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.:
Финансы и статистика, 2018. – 438 с.
32. Кононенко О.Г. Анализ финансовой отчетности. М.: Фактор, 2018.
С. 39.
33. Коротков Э.М. Антикризисное управление. - М.: ИНФРА-М, 2016.
– 344 с.
34. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы
оценки.- М.: ИКЦ «Дис», 2016. – 516 с.
35. Кузнецов Б. Т. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2017. – 415 с.
36. Кураков Л. П., Владимирова М.П., Рябинина Э.Н., Кураков В.Л.
Экономический анализ и основы управления финансами: Учебное пособие. –
М.: Вуз и школа, 2018. – 310 с.
37. Лебедева А.Д., Шипунова А.С. Анализ и оценка финансово-
хозяйственного состояния предприятия и направления его улучшения
//Актуальные вопросы экономических наук. 2017. - № 41-2. - С. 121-134
38. Лиференко Г. Н., Муравьева Т. В., Зиньковская Н. В., Волкова Н.
А. Экономика фирмы. Издательство: Академия, 2016. – 400 с.