56
Данная сумма будет вычтена из денежных средств и нераспределённой
прибыли.
Полученные по факторингу денежные средства ООО «Паритет» сможет
направить на погашение дебиторской задолженности, а также пополнение
расчетного счета, что позволит улучшить показатели финансовой устойчивости
и ликвидности.
В настоящее время ООО «Паритет» имеется в наличии складское
помещение площадью 2500 кв.м. В связи с внедрением новой
автоматизированной системы управления складскими запасами предприятию
удалось оптимизировать систему закупок, что позволило высвободить 450 от
общей площади складских помещений.
Высвободившиеся площади предлагается использовать оказание услуги
ответственного хранения дебиторов, что позволит предприятию получить
дополнительный доход и улучшить тем самым свое финансовое состояние.
Ответственное хранение – это комплекс мероприятий по сохранности
груза, его обработке и сопровождению. Ответственное хранение включает в
себя следующие услуги:
разгрузка товара на склад ответственного хранения,
погрузка товаров при вывозе со склада,
организация надлежащего хранения на складе,
постоянный контроль за размещенными на складе ответственного
хранения товарами и пр.
Услуга ответственного хранения является востребованной со стороны тех
клиентов ООО «Паритет», которые смогут оформить заказ посредством
электронной или почтовой связи, оплатить его стоимость безналичным
переводом, а затем забрать его в любое удобное время. Подобная услуга
позволит компании в перспективе расширить территориальный рынок сбыта,
поскольку клиенты из района также смогут оформить заявку на приобретение
определенного набора товаров и, оплатив его стоимость, оставить на хранение
57
на складе ООО «Паритет» до тех пор, пока им не будет удобно забрать его
своим личным транспортом.
Поскольку услуга ответственного хранения является платной, ее
внедрение обеспечит ООО «Паритет» не только рост конкурентоспособности,
но и дополнительный доход.
Стоимости услуги ответственного хранения будет складываться из суммы
затрат на содержание склада и нормы прибыли в размере 50%.
Смета затрат на содержание складского помещения ООО «Паритет»
представлена в таблице 14.
Таблица 14
Смета затрат на содержание складского помещения ООО «Паритет»
Статья
затрат
Сумма, руб./
мес. в расчете
на все
помещение
склада
(2500 м
2
)
Сумма, руб. /
мес. в расчете
на 1 м
2
Сумма, тыс.
руб. / мес. в
расчете на
площадь под
ответственное
хранение (450
м
2)
Расходы на охрану
8400
40
18
Расходы уборку
6700
31,9
14
Расходы на отопление
5200
24,76
11
Расходы на
электроэнергию
3800 18,1 8
Итого
24100
114,76
52
Согласно данным таблицы, ежемесячные расходы на содержание
площади, которую планируется использовать под ответственное хранение,
составят 52 руб. Соответственно, в год затраты будут равны 620 тыс.руб. (52 *
12 мес.)
С целью повышения платежной дисциплины для предприятий –
дебиторов предлагается установить цену хранения товаров на складе 30 руб. В
день.
Предполагается, что услугами ответственного хранения воспользуется
минимум 30 компании в день.
58
Таким образом, в год, от сдачи склада под ответственное хранение
товаров дебиторов компания может заработать 30*365/1000=11 тыс.руб. в
расчете на 1 клиента.
В год планируется, что данными услугами воспользуются 300 компаний.
Таким образом, выручка составит 11*300=3300 тыс.руб.
В таблице 15 представим расчет выручки и прибыли от внедрения данной
услуги.
Таблица 15
Расчет выручки и прибыли от внедрения услуги ответственного
хранения
Показатель
Значение
Стоимость услуги, руб.
30
Выручка, тыс.руб.
3 300
Затраты, тыс.руб./год
620
Прибыль, , тыс.руб.
2 680
Чистая прибыль, тыс.руб.
2144
Согласно данным таблицы, выручка от оказания услуг ответственного
хранения составит 3300 тыс. руб. в год, а прибыль – 2144 тыс. руб.
Помимо увеличения доходов ООО «Паритет», внедрение услуги
ответственного хранения позволит снизить остроту проблемы с платежной
дисциплиной среди клиентов фирмы: поскольку на ответственное хранение
принимается только оплаченный товар, определена часть клиентов компании,
которая решит воспользоваться этой услугой, обеспечит своевременное
поступление денежных средств на счет ООО «Паритет» за заказанный товар.
Полученные денежные средства планируется направить на покрытие
кредиторской задолженности и нераспределенной прибыли в пассиве баланса.
ООО «Паритет» работает по принципу магазин-склад. Большая площадь
магазина (3 876 кв.м.) позволяет разместить самый широкий в Череповце
ассортимент товаров для строительства, ремонта, отделки дома и сада под
одной крышей.
Фирма хоть и имеет широкий ассортимент, но все же эти товары
предназначены клиентам среднего класса. Товары же vip-класса руководство
59
организации имеет возможность завозить только по отдельным заявкам
клиентов в силу их эксклюзивности и высокой оплаты.
Такие заказы обслуживали либо менеджеры по закупкам, либо лично
руководство организации. Но так как к клиентам, заказывающим эксклюзивную
и дорогую строительную продукцию необходим особый подход и большее
количество времени, руководству ООО «Паритет» рекомендуется создание
специального отдела по работе с vip-заказами.
ООО «Паритет» для удовлетворения заказов клиентов потребуется как
минимум 3 сотрудника – менеджера по работе с заказами.
Таким образом, руководству ООО «Паритет» рекомендуется создание
отдела по работе с заказами из 3-х человек.
Создание отдела по работе с заказами потребует от ООО «Паритет»
определенных затрат. Затраты на создание отдела по работе с заказами
отобразим в таблице 16.
Таблица 16
Затраты на создание отдела по работе с заказами
Мероприятие
Количество
Цена,
руб./ мес
Сумма,
руб.
Заработная плата сотрудникам отдела
3
20 000*
720 000
Интернет (компьютеры в организации
уже имеются)
1 3 000 36 000
Офисная мебель (3 стола, 3 стула)
50 000
Телефонная связь
1 линия
5 000
60 000
Телефонный аппарат
3
3 000
9 000
Итого
875 000
* - средняя зарплата в ООО «Паритет»
Таким образом, затраты на создание отдела по работе с заказами
обойдутся ООО «Паритет» в 875 000 руб.
В процессе написания выпускной квалификационной работы был
проведен опрос клиентов строительного гипермаркета, воспользовались бы они
услугой предзаказа товара на минимальную сумму 10 тыс.руб. В опросе
приняли участие 1200 чел. На рисунке 7 приведены результаты проведенного
опроса.
Рис.
Данные рисунка
в гипермаркете могут воспользоваться 679 клиентов
В таблице 17
приведен расчет финансовых результатов от реализации
мероприятия.
Расчет финансовых резуль
Выручка, тыс.руб.
Затраты (60% в выручке), тыс.руб.
Коммерческие расходы
Прибыль, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Согласно данным таблицы, выручка от оказания услуг
составит 6790 тыс.
руб. в год, а прибыль
Полученную сумму планируется направить на пополнение денежных
средств в обороте и нераспределенной прибыли
3.2
Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
В выпускной квалификационной работе
мероприятий по улучшению финансового состояния:
1.В связи с этим для решения проблем ликвидности бал
активности
ООО «Паритет
факторинга, которые на сегодняшний день предлагают нескольк
организаций в г. Череповце.
60
Рис.
7
. Результаты проведенного опроса
Данные рисунка
7. позволяют заключить,
что услугой предзаказа товаров
в гипермаркете могут воспользоваться 679 клиентов
.
приведен расчет финансовых результатов от реализации
Расчет финансовых результатов от реализации мероприятия
Показатель
Затраты (60% в выручке), тыс.руб.
Коммерческие расходы, тыс.руб.
Чистая прибыль, тыс.руб.
Согласно данным таблицы, выручка от оказания услуг
руб. в год, а прибыль
– 1473 тыс. руб.
Полученную сумму планируется направить на пополнение денежных
средств в обороте и нераспределенной прибыли
.
Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
В выпускной квалификационной работе предложен комплекс
мероприятий по улучшению финансового состояния:
1.В связи с этим для решения проблем ликвидности бал
ООО «Паритет» предлагается воспользоваться услугами
факторинга, которые на сегодняшний день предлагают нескольк
организаций в г. Череповце.
. Результаты проведенного опроса
что услугой предзаказа товаров
приведен расчет финансовых результатов от реализации
Таблица 17
татов от реализации мероприятия
Значение
6790
4074
875
1 841
1473
Согласно данным таблицы, выручка от оказания услуг
предзаказа товаров
Полученную сумму планируется направить на пополнение денежных
Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
предложен комплекс
1.В связи с этим для решения проблем ликвидности бал
анса и деловой
» предлагается воспользоваться услугами
факторинга, которые на сегодняшний день предлагают нескольк
о кредитных
61
2. Предлагается использовать оказание услуги ответственного хранения
дебиторов на высвободившиеся площади, что позволит предприятию получить
дополнительный доход и улучшить тем самым свое финансовое состояние.
3. Руководству ООО «Паритет» рекомендуется создание специального
отдела по работе с vip-заказами.
В таблице 18 приведена динамика имущественного положения ООО
«Паритет» до и после реализации предложенных мероприятий.
Таблица 18
Динамика имущественного положения ООО «Паритет» до и после
реализации предложенных мероприятий
Актив
баланса
2017
тыс. руб.
Прогноз
тыс.руб.
Отклонения
тыс.руб.
Внеоборотные активы
Основные средства 10264 10264 0
Прочие внеоборотные активы 458 458 0
Итого по разделу 1 10722 10722 0
Оборотные активы
Запасы 105242 105242 0
НДС 7957 7957 0
Дебиторская задолженность 56597 52280 -4317
Денежные средства 4291 9495 5204
Итого по разделу 2 174087 174974 887
Баланс 184809 185696 887
Собственные средства
Уставный капитал 150 150 0
Нераспределенная прибыль 39687 42718 3031
Итого по разделу 3 39837 42868 3031
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы 45300 45300 0
Итого по разделу 4 45300 45300 0
Краткосрочные кредиты и займы 31315 31315 0
Кредиторская задолженность 63278 61134 -2144
Прочие краткосрочные
обязательства
5079 5079 0
Итого по разделу 5 99672 97528 -2144
Баланс 184809 185696 887
На рисунке 8.
приведена динамика статей баланса до и после реализации
предложенных
мероприятий
Рис. 8.
Динамика статей баланса до и после реал
Данные таблицы
предложенных мероприятий стоимость имущества компании возрастет на 887
тыс. руб.
В таблице 19
«Паритет
» до и после реализации предложенных мероприятий
Динамик
а финансовой устойчивости
реализации предложенных мероприятий
Наименование
показателя
Коэффициент автономии
(финансовой
независимости) (К
автон.
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств (К
з/с
)
Коэффициент финансовой
устойчивости (К
ф.у.
)
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
(К
маневр.
)
Коэффициент
обеспеченности оборотных
активов собственными
оборотными средствами
(К
об.оа
)
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
Итого по
разделу 1
62
приведена динамика статей баланса до и после реализации
мероприятий
.
Динамика статей баланса до и после реал
предложенных мероприятий
Данные таблицы
18 позволяют заключить,
что в результате реализации
предложенных мероприятий стоимость имущества компании возрастет на 887
приведена динамика финансовой устойчивости
» до и после реализации предложенных мероприятий
а финансовой устойчивости ООО «Паритет
реализации предложенных мероприятий
Наименование
2017
Прогноз
Коэффициент автономии
автон.
) 0,22 0,23
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
3,64 3,33
Коэффициент финансовой
0,46 0,76
собственного капитала
0,73 0,94
обеспеченности оборотных
активов собственными
оборотными средствами
0,17 0,24
Итого по
разделу 1
Итого по
разделу 2
Итого по
разделу 3
Итого по
разделу 4
Итого по
разделу 5
приведена динамика статей баланса до и после реализации
Динамика статей баланса до и после реал
изации
что в результате реализации
предложенных мероприятий стоимость имущества компании возрастет на 887
приведена динамика финансовой устойчивости
ООО
» до и после реализации предложенных мероприятий
.
Таблица 19
ООО «Паритет
» до и после
реализации предложенных мероприятий
Отклонения, +/-
0,01
-0,31
0,30
0,21
0,07
Итого по
разделу 5
2017 год
Прогноз
На рисунке
устойчивости.
Рис.9.
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
Расчетные данные позволяют заключить
управления собственным капиталом
задолженностью,
повысится финансовая автономия и финансовая
независимость компании
В таблице
20
компании.
Динамика коэ
Наименование показателя
Коэффициент абсолютной
ликвидности (Кал)
Коэффициент уточненной
ликвидности (промежуточный
коэффициент покрытия) (Кул)
Коэффициент текущей
ликвидности (К
тл
)
Коэффициент собственной
платежеспособности (Ксп)
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
2017 год
0.22
3.64
0.46
63
На рисунке
9
отражена динамика коэффициентов финансовой
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
Расчетные данные позволяют заключить
,
что за счет оптимизации
управления собственным капиталом
,
дебиторской и кредиторской
повысится финансовая автономия и финансовая
независимость компании
.
20
приведена динамика коэффициентов ликвидности
Динамика коэффициентов ликвидности компании
Наименование показателя
2017
Прогноз
Коэффициент абсолютной
0,04 0,10
Коэффициент уточненной
ликвидности (промежуточный
коэффициент покрытия) (Кул)
0,61 0,63
Коэффициент текущей
1,75 1,79
Коэффициент собственной
платежеспособности (Ксп)
0,17 0,26
2017 год
Прогноз
0.23
3.33
0.46
0.76
0.73
0.94
0.17
0.24
Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
(Кавтон)
Коэффициент соотношения
заёмных и собственных средств
(Кз/с)
Коэффициент финансовой
устойчивости (Кф.у)
Коэффициент маневренности
собственного капитала (К
маневр)
отражена динамика коэффициентов финансовой
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
что за счет оптимизации
дебиторской и кредиторской
повысится финансовая автономия и финансовая
приведена динамика коэффициентов ликвидности
Таблица 20
ффициентов ликвидности компании
Отклонения, +/-
0,06
0,02
0,04
0,09
Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
(Кавтон)
Коэффициент соотношения
заёмных и собственных средств
(Кз/с)
Коэффициент финансовой
устойчивости (Кф.у)
Коэффициент маневренности
собственного капитала (К
маневр)
На рисунке 10
отражена динамика коэффициентов ликвидности
Рис.
10
Согласно прогнозным расчетам, показатели финансовой устойчивости
ООО «Паритет
» благодаря увеличению собственного капитала и снижению
заемных средств улучшатся, т.е. предприятие станет еще более ликвидным и
платеж
еспособным по отношению к внешним источникам финансирования.
В целом по результатам прогнозных расчетов можно сделать вывод о том,
что предложенные мероприятия позволят достичь поставленную перед
дипломным проектом цель
0
0.2
0.4
0.6
0.8
1
1.2
1.4
1.6
1.8
2
2016
0.04
0.61
64
отражена динамика коэффициентов ликвидности
10. Динамика коэффициентов ликвидности
Согласно прогнозным расчетам, показатели финансовой устойчивости
» благодаря увеличению собственного капитала и снижению
заемных средств улучшатся, т.е. предприятие станет еще более ликвидным и
еспособным по отношению к внешним источникам финансирования.
В целом по результатам прогнозных расчетов можно сделать вывод о том,
что предложенные мероприятия позволят достичь поставленную перед
дипломным проектом цель
– улуч
шить финансовое состояние
2016
Прогноз
0.1
0.61
0.63
1.75
1.79
0.17
0.26
отражена динамика коэффициентов ликвидности
.
. Динамика коэффициентов ликвидности
Согласно прогнозным расчетам, показатели финансовой устойчивости
» благодаря увеличению собственного капитала и снижению
заемных средств улучшатся, т.е. предприятие станет еще более ликвидным и
еспособным по отношению к внешним источникам финансирования.
В целом по результатам прогнозных расчетов можно сделать вывод о том,
что предложенные мероприятия позволят достичь поставленную перед
шить финансовое состояние
ООО «Паритет».
Коэффициент абсолютной
ликвидности (Кабл)
Коэффициент уточнённой
ликвидности (промежуточный
коэффициент покрытия) (Кул)
Коэффициент текущей
ликвидности (Ктл)
Коэффициент собственной
платежеспособности (Ксп)
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание
собственного капитала и обеспечение устойчивого положения рынке. Для этого
необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность
предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Основные задачи финансового анализа заключаются в следующем:
- своевременная и объективная диагностика финансового coстояния
предприятия, установление ею «болевых точек» и изучение причин их
образования;
- поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его
платежеспособности и финансовой устойчивости;
- разработка конкретных мероприятий, направленных на более
эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового
состояния предприятия,
- прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка
моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования
ресурсов.
ООО «Паритет» осуществляет эксплуатацию строительного магазина-
склада. Площадь супермаркета составляет почти четыре тысячи квадратных
метров, что позволят предложить потребителю самый широкий в Череповце
ассортимент товаров для строительства, ремонта, отделки дома и сада.
Ассортимент реализуемой ООО «Паритет» продукции включает в себя более 25
тысяч наименований.
Анализ бухгалтерской отчетности предприятия показал, что имущество и
капитал ООО «Паритет» растут, при этом активы компании представлены
преимущественно оборотными средствами, в составе которых преобладают
запасы и дебиторская задолженность.
Финансирование активов предприятия осуществляется преимущественно
за счет заемных источников, которые сформированы за счет банковских