58
факторингу в пользу ООО «Парк-Строй». Предприятие – должник в установ-
ленные банком сроки выплачивает ему стоимость долга. АКБ «Авангард» вы-
плачивает оставшуюся сумму ООО «Парк-Строй».
С помощью передачи части задолженности дебиторов банку с помощью
факторинга, дебиторская задолженность ООО «Парк-Строй» снизится на 2222
тыс. руб., то есть на долг предприятия СПБ ГКУ «Управление Заказчика»,
сформировавшийся в 2018 году. ООО «Парк-Строй» уплачивает банку комис-
сию за проведение операции факторинга в размере 10% от суммы переданной
задолженности. После уплаты комиссии в распоряжении предприятия останет-
ся сумма 1999 тыс. руб., которая будет являться его прочими доходами.
Далее рассмотрим экономическую эффективность применения факторин-
га для ООО «Парк-Строй». Сумма доходов, полученная после реализации деби-
торской задолженности по факторингу в размере 1999 тыс. руб. пойдет на уве-
личение прочих доходов предприятия.
Рассмотрим как измениться прибыль (убыток) от прочей деятельности в
результате применения факторинга:
-76 + 1999 = 1923 тыс. руб.
Изменение финансового результата ООО «Парк-Строй» после примене-
ния факторинга представим в таблице 25.
Таблица 25
Прогноз показателей прибыли ООО «Парк-Строй» после внедрения
факторинга, тыс. руб.
Показатели
2018 г.
Прогноз
Изменения
Тыс.
руб.
%
Выручка
5647
5647
0
0,0
Себестоимость
1529
1529
0
0,0
Валовая прибыль
4118
4118
0
0,0
Управленческие расходы
1821
1821
0
0,0
Прибыль от продаж
2297
2297
0
0,0
Прибыль (убыток) от прочей дея-
тельности
-76
1923
1999
-
Прибыль до налогообложения
2221
4220
1999
90,0
Прочее
-51
-51
0
0,0
Чистая прибыль
2170
4169
1999
92,1
Применения факторинга может привести к увеличению прибыли от про-
59
чих операций на 1999 тыс. руб. В связи с этим прибыль до налогообложения
увеличится на 1999 тыс. руб. или на 90%. Чистая прибыль увеличится на 92,1%
и по прогнозу составит 4169 тыс. руб.
Для снижения затрат предприятия так же предлагается снизить расходы
на аренду помещения. Затраты на аренду нежилого помещения, которое ис-
пользуется в основной работе организации являются расходами по обычным
видам деятельности.
В таблице 26 рассмотрим существующие затраты на аренду помещения в
данный момент, а так же затраты при выборе более дешевой стоимости аренды.
В 2018 году предприятие арендовало помещение 200 м
2
, стоимость за 1 м
2
со-
ставляла 1,2 тыс. руб.
Таблица 26
Анализ затрат на аренду помещения
Показатели
Факт
Прогноз
Площадь, м2
200
200
Цена 1 м2, тыс.
руб.
1,2
1,1
Затраты в год,
тыс. руб.
2880
2640
Из таблицы 26 видно, что если выбрать другое помещение со схожими
параметрами, но более низкой ценой предприятие сможет сократить свои за-
траты на 240 тыс. руб.
Прогноз прибыли от внедрения мероприятий по сокращению затрат на
аренду помещений в ООО «Парк-Строй» составим в таблице 27.
Себестоимость:
1529 – 240 = 1289 тыс. руб.
Таблица 27
Прогноз показателей прибыли ООО «Парк-Строй» после сокраще-
ния затрат на аренду помещения, тыс. руб.
Показатели
2018 г.
Прогноз
Изменения
Тыс.
руб.
%
Выручка
5647
5647
0
0,0
Себестоимость
1529
1289
-240
-15,7
Валовая прибыль
4118
4358
240
5,8
Управленческие расходы
1821
1821
0
0,0
60
Прибыль от продаж
2297
2537
240
10,4
Прибыль (убыток) от прочей
деятельности
-76
-76
0
0,0
Прибыль до налогообложения
2221
2461
240
10,8
Прочее
-51
-51
0
0,0
Чистая прибыль
2170
2410
240
11,1
Предложенное мероприятие по сокращению затрат на аренду помещения
могут привести к снижению себестоимости организации на 15,7% или на 240
тыс. руб. Валовая прибыль предприятия повысится на 240 тыс. руб. или на
5,8%, прибыль от продаж в данном случае увеличится на 10,4%, прибыль до
налогообложения увеличится на 10,8%. Размер чистой прибыли предприятия
прогнозируется на уровне 2410 тыс. руб., что на 11,1% больше показателя 2018
года.
Для увеличения прибыли предлагаем предприятию расширить перечень
своих услуг.
Предлагаем расширить перечень оказываемых услуг и работ на осу-
ществление проектных работ следующих инженерных систем для жилых, об-
щественных, производственных зданий и помещений:
Электроснабжения и электроосвещения
Пожарной сигнализации и оповещения при пожаре
Охранной сигнализации
Видеонаблюдения и контроля доступа
Эфирного и спутникового телевиденья
Внутренней связи
Локальных компьютерных сетей и СКС
Пожаротушения и дымоудаления
Для осуществления данных проектных работ необходимо увеличение
штата на два человека. Заработная плата данных работников 15 тыс. руб. в ме-
сяц.
Увеличение заработной платы:
61
15 тыс. руб. х 12 мес. х 2 чел. = 360 тыс. руб.
Страховые отчисления составят:
360 тыс. руб. х 0,3 = 108 тыс. руб.
Итого затраты на оплату труда составят 468 тыс. руб.
Оборудование и мебель для организации работы новых сотрудников уже
имеются в наличии у предприятия.
Согласно заключенным договорам выручка от продаж при внедрении но-
вых услуг увеличится на 950 тыс. руб.
Выручка:
5647 + 950 = 6597 тыс. руб.
Себестоимость:
1529 + 468 = 1997 тыс. руб.
Далее рассмотрим как увеличится прибыль предприятия в таблице 28.
Таблица 28
Прогноз показателей прибыли ООО «Парк-Строй» после внедрения
новых услуг, тыс. руб.
Показатели
2018 г.
Прогноз
Изменения
Тыс.
руб.
%
Выручка
5647
6597
950
16,8
Себестоимость
1529
1997
468
30,6
Валовая прибыль
4118
4600
482
11,7
Управленческие расходы
1821
1821
0
0,0
Прибыль от продаж
2297
2779
482
21,0
Прибыль (убыток) от прочей дея-
тельности
-76
-76
0
0,0
Прибыль до налогообложения
2221
2703
482
21,7
Прочее
-51
-51
0
0,0
Чистая прибыль
2170
2652
482
22,2
Предложенное мероприятие по внедрению новых услуг в деятельность
предприятия могут привести к увеличению его выручки на 16,8% или 950 тыс.
руб. Увеличение себестоимости организации при этом составит 468 тыс. руб.
или 30,6%. Валовая прибыль предприятия повысится на 482 тыс. руб. или на
11,7%, прибыль от продаж в данном случае увеличится на 21%, прибыль до
налогообложения увеличится на 21,7%. Размер чистой прибыли предприятия
62
прогнозируется на уровне 2652 тыс. руб., что на 22,2% или на 482 тыс. руб.
больше показателя 2018 года.
Таким образом, для повышения эффективности финансовой деятельности
ООО «Парк-Строй» были выявлены резервы роста прибыли, к которым можно
отнести снижение затрат на оплату труда и аренду помещения, увеличение
прочих доходов, внедрение новых направлений деятельности.
3.2. Экономическая оценка эффективности предложенных мероприятий
Благодаря предложенным мероприятиям произойдет следующее общее
изменение показателей финансовых результатов деятельности ООО «Парк-
Строй».
Выручка составит:
5647 + 950 = 6597 тыс. руб.
Себестоимость:
1529 – 270 – 240 + 468 = 1487 тыс. руб.
Прибыль от прочей деятельности:
-76 + 1999 = 1923 тыс. руб.
Прогноз прибыли от внедрения предложенных мероприятий для ООО
«Парк-Строй» составим в таблице 29. График прогнозных показателей роста
валовой прибыли представим на рисунке 8. График прогноза чистой прибыли
представим на рисунке 9.
Таблица 29
Прогноз показателей прибыли ООО «Парк-Строй», тыс. руб.
Показатели
2018 г.
Прогноз
Изменения
Тыс.
руб.
%
Выручка
5647
6597
950
16,8
Себестоимость
1529
1487
-42
-2,7
Валовая прибыль
4118
5110
992
24,1
Управленческие расходы
1821
1821
0
0,0
Прибыль от продаж
2297
3289
992
43,2
Прибыль (убыток) от прочей дея-
тельности
-76
1923
1999
-2630,3
Прибыль до налогообложения
2221
5212
2991
134,7
63
Прочее
-51
-51
0
0,0
Чистая прибыль
2170
5161
2991
137,8
Рисунок 8. Прогноз роста валовой прибыли ООО «Парк-Строй»,
тыс. руб.
Рисунок 9. Прогноз показателей чистой прибыли ООО «Парк-
Строй», тыс. руб.
Предложенные мероприятия приведут к росту выручки до 6597 тыс., что
на 16,8% или на 950 тыс. руб. больше ее значения в 2018 году. За счет приме-
нения предложенных мероприятий, себестоимость составит 1487 тыс. руб.,
что на на 2,7% или на 42 тыс. руб. меньше ее значения в 2018 году. Рост вы-
ручки и снижение себестоимости повлияют на увеличение валовой прибыли до
5647
1529
4118
6597
1487
5110
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Прогноз 2018 г.
4118
2297
2221
2170
5110
3289
5212
5161
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
Прогноз 2018 г.
64
величины 5110 тыс. руб., что на 992 тыс. руб. или на 24,1% больше показателя
2018 года. Прибыль от продаж в данном случае составит 3289 тыс., что больше
показателя 2018 года на 42,3% или на 992 тыс. руб.
Ожидается, что прибыль до налогообложения увеличится составит 5212
тыс. руб., что больше предыдущего года в 2,34 раза или на 2991 тыс. руб. Ве-
личина чистой прибыли в прогнозный год ожидается на уровне 5161 тыс. руб.,
что больше в 2,37 раза или на 2991 тыс. руб. данной величины, сложившейся в
2018 году.
В таблице 30 проведем расчет прогнозных показателей эффективности
деятельности ООО «Парк-Строй» с помощью показателей рентабельности.
График прогнозных показателей эффективности финансовой деятельности
представим на рисунке 10.
Таблица 30
Прогноз экономической эффективности деятельности ООО «Парк-
Строй»
Показатели
2018 г.
Прогноз
Измене-
ния
Рентабельность всех операций по чистой
прибыли, % (чистая прибыль / выручка
от реализации х 100%)
38,4
78,2
39,8
Рентабельность основной деятельно-
сти по валовой прибыли, % (валовая
прибыль / выручка от реализации х
100%)
72,9
77,4
4,5
Рентабельность реализованной про-
дукции, % (валовая прибыль / затра-
ты х 100%)
269,3
343,6
74,3
Рентабельность продаж (прибыль от
продаж / выручка от реализации х
100%), %
40,7
49,8
9,1
В прогнозном году рентабельность всех операций составит 78,2%, т.е. на
1 рубль выручки от реализации будет приходиться 78,2 коп. чистой прибыли,
что на 39,8 коп. больше показателя 2018 года.
Эффективность и прибыльность ведения текущей деятельности организа-
ции характеризуется показателем рентабельности основной деятельности. В
прогнозном году по сравнению с 2018 годом данный коэффициент увеличится
65
на 4,5 п.п. и составит 77,4%, т.е. на 1 руб. выручки будет приходится 77,4 коп.
валовой прибыли.
Рисунок 10. Прогноз экономической эффективности деятельности
ООО «Парк-Строй»
Рентабельность реализованной продукции к затратам на ее производство
определяет эффективность затрат, произведенных предприятием на производ-
ство и реализацию своих услуг. В 2018 году рентабельность реализованной
продукции составила 269,3%. В прогнозном году по сравнению с 2018 годом
увеличение рентабельности реализованной продукции произойдет на 74,3 п.п. и
составит 343,6%, т.е. на 1 руб. затрат станет приходиться 3 руб. 43 коп. валовой
прибыли.
Рентабельность продаж показала, что в прогнозном году в распоряжении
предприятия останется 49,8% от поступлений средств по обычной деятельно-
сти, т.е. на 1 рубль реализации будет приходиться 49,8 коп. выручки от продаж,
что на 9,1 коп. больше показателя 8 года.
Таким образом, для повышения эффективности финансовой деятельности
ООО «Парк-Строй» были выявлены резервы роста прибыли, к которым можно
отнести снижение затрат на оплату труда с помощью применения аутсорсинга,
снижения затрат на аренду помещения, увеличение прочих доходов с помощью
-140,9
28,2
38,4
78,2
53,6
63,5
72,9
77,4
115,7
117,4
269,3
343,6
-8,5
7,1
40,7
49,8
-200
-100
0
100
200
300
400
2016 г. 2017 г. 2018 г. Прогноз
Рентабельность всех операций по чистой прибыли, %
Рентабельность основной деятельности по валовой прибыли, %
Рентабельность реализованной продукции, %
Рентабельность продаж, %
66
применения факторинга, внедрение новых направлений деятельности.
Предложенные мероприятия могут привести к тому, что себестоимость
снизится, прибыль от прочих операций увеличится. Благодаря снижению себе-
стоимости и роста прочих доходов увеличится прибыль предприятия, что по-
влечет за собой рост показателей рентабельности, характеризующих эффектив-
ность финансовой деятельности.
Улучшение показателей рентабельности в прогнозном году свидетель-
ствует о росте отдачи от вложенных средств, т.е. вложенные средства будут ис-
пользоваться более эффективно, что приведет к росту экономической эффек-
тивности деятельности ООО «Парк-Строй».
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая деятельность предприятия представляет собой действия по
формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов, фи-
нансовыми и денежными отношениями, возникающими во внутренней и внеш-
ней среде хозяйствующего субъекта. Цель финансовой деятельности предприя-
тия заключается в обеспечении его бесперебойной работы за счет нормального
кругооборота средств, проведение всех нужных расходов и платежей и дости-
жения прибыли, а затем и денежных средств.
Для финансового анализа деятельности предприятия можно использовать
два блока показателей. К первому блоку относятся показатели оценки финансо-
вого состояния, которые характеризуют эффективность использования финан-
совых ресурсов предприятия. К показателям оценки финансового состояния от-
носятся коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Во второй
блок оценки относятся показатели результата финансовой детальности. В дан-
ный блок включаются абсолютные показатели прибыли, а также относительные
– в виде коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Парк-
Строй». Основными направлениями работы исследуемого предприятия являет-
ся деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставле-
ние технических консультаций в этих областях.
Оценка имущества предприятия ООО «Парк-Строй» показала, что его ак-
тивы отвечают современной рыночной структуре и специфике его деятельно-
сти. Большая часть в структуре активов предприятия приходится на мобильную
их часть, которая постоянно оборачивается в процессе хозяйственной деятель-
ности предприятия. Меньшая часть совокупных активов фирмы приходится на
долю иммобилизованного имущества.
Оценка капитала ООО «Парк-Строй» показала, что в конце рассматрива-
емого периода организация стала в большей степени зависеть от заемных