48
тель снизился на 0,9 п.п. и данные оборотные средства покрывали краткосроч-
ные обязательства в 3,7 раза.
В 2018 году все текущие активы покрывали краткосрочные обязательства
в 3,7 раза, что на 0,9 п.п. ниже данного показателя 2016 года. Коэффициент те-
кущей ликвидности показал, что в 2016 году в 4,6 раза и в 2018 году.
Далее проведем оценку финансовой устойчивости ООО «Парк-Строй» с
помощью двух направлений: метод абсолютных и относительных показателей.
Показатели финансовой устойчивости покажут возможность исследуемого
предприятия обеспечивать непрерывную хозяйственную деятельность и спо-
собность платить по своим долгам.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости дают возможность
выявить источники формирования оборотных активов.
Три базовых показателя характеризуют источники образования запасов,
что представлено в таблице 19.
Таблица 19
Оценка источников формирования запасов в ООО «Парк-Строй» за
2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели
На
31.12.2016
г.
На
31.12.2017
г.
На
31.12.2018
г.
Изменение
(+,-), тыс.
руб.
%
Наличие соб-
ственных обо-
ротных средств
(СОС)
1438
2023
4241
2803
194,9
Наличие соб-
ственных и дол-
госрочных заем-
ных источников
формирования
запасов и затрат
(СД)
1438
2023
4241
2803
194,9
Общая величина
основных источ-
ников формиро-
вания запасов и
затрат (ОИ)
1835
2731
5771
3936
214,5
49
Данные показатели определяют возможность предприятия обеспечивать
непрерывную работу благодаря собственным средствам. Данные, приведенные
в таблице 19 указывают, что за оцениваемый период произошло увеличение
собственных оборотных средств в 2,94 раза или на 2803 тыс. руб., что привело к
их значению в 2018 году в 4241 тыс. руб. Такое увеличение свидетельствует о
достаточном количестве собственных финансовых ресурсов для финансирова-
ния работы ООО «Парк-Строй».
За анализируемый период выросли собственные и долгосрочные заемные
источники образования запасов на 4241 тыс. руб. или в 2,94 раза. и стали со-
ставлять 4241 тыс. руб. За рассматриваемый промежуток времени общая вели-
чина основных источников формирования запасов и затрат увеличилась на 3936
тыс. руб. или в 3,14 раза и достигла уровня в 5771 тыс. руб. Положительное
значение данных показателей говорит о финансовой стабильности ООО «Парк-
Строй».
Данным параметрам присутствия источников формирования запасов под-
ходят три параметра обеспеченности запасов источниками их формирования,
что представим в таблице 20.
Таблица 20
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
ООО «Парк-Строй» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Показатели
На
31.12.2015
г.
На
31.12.2016
г.
На
31.12.2017
г.
Изменение
(+,-), тыс.
руб.
%
Излишек или не-
достаток соб-
ственных обо-
ротных средств
(Фсос)
1438
2023
4196
2758
191,7
Излишек или не-
достаток соб-
ственных и дол-
госрочных ис-
точников форми-
рования запасов
(Фсд)
1438
2023
4196
2758
191,7
50
Излишек или не-
достаток общей
величины основ-
ных источников
формирования
запасов (Фои)
1835
2731
5726
3891
212,0
Оценка обеспеченности запасов ООО «Парк-Строй» источниками фор-
мирования показывает насколько у фирмы хватает собственных финансовых
источников для финансирования своей текущей работы.
Излишек собственных оборотных средств организации в конце анализи-
руемого периода составил 4196 тыс. руб., что на 2758 тыс. руб. или в 2,91 раза
больше данного показателя на начало периода.
Излишек собственных и долгосрочных источников формирования запа-
сов вырос в конце оцениваемого периода на 2758 тыс. руб. и составил в 2018
году 4196 тыс. руб. В 20187 году излишек общей величины основных источни-
ков формирования запасов вырос на 3891 тыс. руб. или в 3,12 раза и составил
5726 тыс. руб.
Рассмотрим группу показателей, характеризующих структуру финансо-
вых ресурсов ООО «Парк-Строй», которые представлены в таблице 21.
Таблица 21
Анализ финансового состояния ООО «Парк-Строй» за 2016-2018 гг.
Показатель
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
Рекомендуе-
мые значе-
ния коэффи-
циентов
1. Коэффициент автономии
0,793
0,745
0,735
>=0,5
2. Коэффициент постоянных
пассивов (финансовой устойчи-
вости)
0,793
0,745
0,735
> 0,6
3. Коэффициент соотношения
заемного и собственного капи-
тала
0,259
0,342
0,360
>=0,5
4. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,783
0,740
0,734
>= 0,1
5. Коэффициент обеспеченности
запасов собственными сред-
ствами
0
0,
94,2
0,1
6. Коэффициент маневренности
собственного капитала
0,941
0,977
0,999
0,5
7. Коэффициент соотношения
оборотных и внеоборотных ак-
тивов
20,3
58,1
1442,7
0,5
51
8. Коэффициент финансовой за-
висимости
1,25
1,34
1,36
-
9. Излишек (недостаток) источ-
ников средств для формирова-
ния запасов
1438
2023
4241
-
Коэффициент автономии выявил, что в 2016 году собственные средства
предприятия составляли 79,3% от совокупного капитала, в 2018 году доля соб-
ственных средств снизилась до 73,5%. Коэффициент автономии показала, что
предприятия является в достаточной степени независимым от внешних источ-
ников финансирования, но сформировалась тенденция к снижению собственно-
го капитала.
Так как предприятие в анализируемый период не имело на своем балансе
долгосрочных пассивов, то коэффициента финансовой устойчивости был равен
коэффициенту автономии.
В 2016 году в ООО «Парк-Строй» заемные средства составляли 25,9% от
размера собственных средств, в 2018 году данное соотношение выросло до
36%.
В 2016 году ООО «Парк-Строй» излишек источников средств для форми-
рования запасов составлял 1438 тыс. руб., в 2018 году произошел рост данного
показателя до величины 4241 тыс. руб.
В 2016 году собственные оборотные средства покрывали оборотные ак-
тивы на 78,3%, в 2018 году данное соотношение снизилось до 73,4%.
В 2016 году для финансирования деятельности ООО «Парк-Строй» ис-
пользовалось 94,1% собственных средств, в 2018 году данный показатель вырос
до 99,9%.
В 2016 году оборотные средства превышали внеоборотные активы в 20,3
раза, в 2018 году показатель увеличился до 1442,7 раз в связи с ростом величи-
ны оборотных активов и снижением внеоборотных средств. Капитал ООО
«Парк-Строй» не отяжеляется иммобилизованными средствами и его имуще-
ство соответствует рыночной структуре.
52
В 2018 году увеличилась зависимость ООО «Парк-Строй» от заемных ис-
точников финансирования, при этом на предприятии сохраняется достаточное
количество собственных источников финансирования.
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Парк-
Строй». Основными направлениями работы исследуемого предприятия являет-
ся деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставле-
ние технических консультаций в этих областях.
Оценка имущества предприятия ООО «Парк-Строй» показала, что его ак-
тивы отвечают современной рыночной структуре и специфике его деятельно-
сти. Большая часть в структуре активов предприятия приходится на мобильную
их часть, которая постоянно оборачивается в процессе хозяйственной деятель-
ности предприятия. Меньшая часть совокупных активов фирмы приходится на
долю иммобилизованного имущества.
Оценка капитала ООО «Парк-Строй» показала, что в конце рассматрива-
емого периода организация стала в большей степени зависеть от заемных
средств финансирования деятельности, что может в перспективе привести к
снижению его финансовой устойчивости.
Оценка эффективности финансовой деятельности предприятия проводи-
лась с помощью показателей финансового состояния и результативности.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия выявил, что
за анализируемый период выросла выручка от реализации, что было вызвано
увеличением объема деятельности в связи с увеличением платежеспособного
спроса на реализуемые предприятием услуги. Увеличение разных видов при-
были предприятия привело к росту чистой прибыли организации.
Проведенный анализ деловой активности выявил, что за оцениваемый пе-
риод все показатели оборачиваемости и рентабельности имели тенденцию к
росту, что говорит о повышении эффективности финансовой деятельности
предприятия.
53
Анализа финансового состояния предприятия включает в себя расчет по-
казателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости пред-
приятия.
Анализ ликвидности и платежеспособности выявил, что предприятие не
является абсолютно ликвидным, так как на его балансе не достаточно денеж-
ных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Так же сформирова-
лась отрицательная тенденция к снижению показателей ликвидности.
Коэффициент финансовой зависимости свидетельствует о росте в 2018
году зависимости предприятия от заемных источников финансирования, однако
доля собственных источников достаточно велика.
Оценка финансовой устойчивости предприятия выявила, что в 2018 году
наблюдается рост зависимости предприятия от заемных источников финанси-
рования, однако доля собственных источников достаточно велика и предприя-
тие является в достаточной степени финансово устойчивым.
54
3. Разработка мероприятий по улучшению деятельности предприятия
ООО «Парк-Строй»
3.1. Основные направления повышения эффективности деятельности
Для повышения эффективности финансовой деятельности необходимо
разработать ряд мероприятий для повышения прибыли ООО «Парк-Строй».
Увеличить прибыль предприятия можно с помощью увеличения объемов
производства и продаж, снижения затрат и себестоимости. Увеличение прибы-
ли может быть достигнуто с помощью повышения цен на продукцию и услуги.
Чистую прибыль предприятия можно увеличить за счет прочих доходов и сни-
жения прочих расходов предприятия.
В настоящих экономических и конкурентных условиях увеличивать при-
быль за счет повышения цен на свою продукцию или услуги является не всегда
рациональным решением. В связи с этим, для роста прибыли стоит использо-
вать мероприятия, направленные на снижение затрат.
Существует несколько направлений сокращения затрат предприятия. В
современной практике предприятия чаще прибегают к экономим затрат на за-
купку сырья и материалов, на выплату заработной платы, снижению отчисле-
ний на амортизацию в себестоимости, сокращению административных расхо-
дов.
Расходы на выплату заработной платы ООО «Парк-Строй» может снизить
за счет использования аутосорсинга.
Аутсорсинг означает передачу непроизводственной и непрофильной дея-
тельности в ведение организации-аутсорсера, что влечет за собой снижение вы-
плат заработной платы. Услуги аутсорсера имеют более низкую себестоимость,
так как они выполняют узкий специализированный круг работ, включающих
проведение операций одного типа для разных клиентов. Как следствие это и
снижает цену за труд аутсорсера.
Выполняемые работы аутсерсерами так же характеризуются высоким ка-
чеством, так в процессе деятельности у него накапливается большой опыт в
55
решении возникающих проблем по своей специфике. Положительным является
так же то, что аутсорсер может не только решать, но и предупреждать негатив-
ные моменты в деятельности предприятия.
Таким образом, упрощение организационной структуры предприятия и
снижения издержек достигается с помощью метода аутсорсинга.
Для снижения издержек ООО «Парк-Строй», предлагаем использовать
аутсорсинг для работы бухгалтерии предприятия, которая состоит из двух че-
ловек.
Средняя заработная плата работников бухгалтерии составляет 12,5 тыс.
руб. При сокращении штата на двух работников, сократить затраты на оплате
труда можно на сумму 390 тыс. руб.:
Заработная плата
12,5 тыс. руб. х 2 чел. х 12 мес. = 300 тыс. руб.
Социальные отчисления:
300 х 0,30 = 90 тыс. руб.
Таким общие затраты можно сократить на 390 тыс. руб.
В таблице 22 оценим влияние введения аутсорсинга на затраты предприя-
тия.
Таблица 22
Расчет эффективности внедрения аутсорсинга в ООО «Парк-Строй»
Показатели
Расходы
Эффектив-
ность от
внедрения,
тыс. руб.
Оплата труда в
организации в
год, тыс. руб.
Оплата аутсор-
синга за год,
тыс. руб.
Бухгалтерия
390
120
-270
Итого
390
120
-270
Таким образом, благодаря использования услуг аутсорсера ООО «Парк-
Строй может сократить расходы на 270 тыс. руб.
Прогноз прибыли от внедрения аутсорсинга в ООО «Парк-Строй» соста-
вим в таблице 23.
Себестоимость:
1529 – 270 = 1259 тыс. руб.
56
Таблица 23
Прогноз показателей прибыли ООО «Парк-Строй» после внедрения
аутсорсинга, тыс. руб.
Показатели
2018 г.
Прогноз
Изменения
Тыс.
руб.
%
Выручка
5647
5647
0
0,0
Себестоимость
1529
1259
-270
-17,7
Валовая прибыль
4118
4388
270
6,6
Управленческие расходы
1821
1821
0
0,0
Прибыль от продаж
2297
2567
270
11,8
Прибыль (убыток) от прочей дея-
тельности
-76
-76
0
0,0
Прибыль до налогообложения
2221
2491
270
12,2
Прочее
-51
-51
0
0,0
Чистая прибыль
2170
2440
270
12,4
Предложенное мероприятие по внедрению аутсорсинга могут привести к
снижению себестоимости организации на 17,7% или на 270 тыс. руб. Валовая
прибыль предприятия повысится на 270 тыс. руб. или на 6,6%, прибыль от про-
даж в данном случае увеличится на 11,8%, прибыль до налогообложения уве-
личится на 12,2%. Размер чистой прибыли предприятия прогнозируется на
уровне 2440 тыс. руб., что на 12,4% больше показателя 2018 года.
Проведенный анализ показала, что в анализируемый период в ООО
«Парк-Строй» наблюдается рост величины дебиторской задолженности. Пред-
приятию следует организовать работу по управлению долгами дебиторов, кото-
рая будет включать их мониторинг и нахождение вариантов снижения их за-
долженности. Данная работа с долгом дебиторов направлена на увеличение
прибыли и укрепление финансового состояния предприятия. В 2018 году на ба-
лансе ООО «Парк-Строй» числится дебиторская задолженность в сумме 5712
тыс. руб.
Проанализируем основных крупных дебиторов предприятия с указанием
их суммы долга в таблице 24.
Как видно из приведенных данных за рассматриваемый период задол-
женность дебиторов значительно увеличилась, а именно рост составил 3968
тыс. руб. или в 3,27 раза. Основная доля задолженности среди крупных заказ-
чиков принадлежит СПБ ГКУ «Управление Заказчика».
57
Таблица 24
Реестр дебиторской задолженности ООО «Парк-Строй» за 2016 -
2018 гг., тыс. руб.
Название дебиторов
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
2018 г. к 2016
г.
тыс.
руб.
%
СПБ ГКУ «Управление
Заказчика»
533
821
2222
1689
316,9
ООО «Облводоканал»
415
619
850
435
104,8
ГКУ РБ ХОЗУ
343
455
915
572
166,8
МУП «Салаватводока-
нал»
249
317
878
629
252,6
Прочие
204
334
847
643
315,2
Итого
1744
2546
5712
3968
227,5
Предлагается уменьшить величину задолженности дебиторов перед пред-
приятиям с помощью применения факторинга. Факторинг представляет собой
передачу прав по взысканию дебиторской задолженности по поручению клиен-
та третьему лицу. Предлагается передать на факторинг задолженность СПБ
ГКУ «Управление Заказчика».
Схему факторинга представим на рисунке 7.
Рисунок 7. Проведение факторинговой операции
ООО «Парк-Строй» передает в АКБ «Авангард» оригинал счета до пол-
ного расчета с должником. АКБ «Авангард» проводит первый платеж по
СПБ ГКУ «Управле-
ние Заказчика
»
ООО «Парк-Строй»
АКБ «Авангард»
1
2
3
4
5
6
7