64
ср
Т
Эф
1
85,2
35,0
1
Эф
руб.
Таким образом, экономический эффект от внедрения программного
продукта «F-Анализ» составляет 3639 руб. в месяц, срок окупаемости 4,25
месяцев, экономическая эффективность от вложенных средств составит 2,85
руб. на 1 рубль вложенных средств.
В целом, проект внедрения программного комплекса в ООО «Рольф
Лоджистик» экономически эффективен, экономится время на обработку
финансовых документов, расчет необходимых финансовых показателей.
Рассмотрим как предложенные мероприятия положительно повлияли
на хозяйтсвенную деятельность ООО «Рольф Лоджистик», так как контроль
необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, на
которое влияет состояние текущих обязательств и расчетов. При
осуществлении производственной и торговой деятельности организация
должна быть уверена в надежности своих клиентов. Так как несвоевременное
поступление денежных средств от контрагентов влечет за собой увеличение
задолженности и снижение ликвидности экономического субъекта.
Составим прогнозный баланс с расчетом коэффициентов
ликвидности.
Таблица 17
Экономическая эффективность предложенных
мероприятий
Наименование
До внедрения
После
внедрения
Экономический
эффект
Основные
средства
638,00
638,00
-
Запасы
2 349,00
2 349,00
-
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
81,00
81,00
-
65
ценностям
Дебиторская
задолженность
648,00
550,8
-97,2
Денежные
средства
114,00
114,00
-
Уставный капитал
15,00
15,00
-
Переоценка
внеоборотных
активов
412,00
412,00
-
Резервный
капитал
2,00
2,00
-
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
548,00
548,00
-
Заемные средства
-
-
-
Кредиторская
задолженность
2 718,00
2038,5
-679,5
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,04
0,04
-
Коэффициент
промежуточной
(быстрой)
ликвидности
0,28
0,32
+0,04
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,17
1,51
+0,34
Исходя из представленных данных видно, что в результате
проведения мониторинга и внедрения программы по финансовому анализу
сократилась дебиторская задолженность на 15%, кредиторская
задолженность предприятия на 25%, что повлекло изменение коэффициентов
ликвидности.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия определяется показателями,
которые отражают состояние капитала в процессе кругооборота и
способность организации финансировать свою деятельность на
определенный промежуток времени. Анализ финансового состояния
организации проводится для нахождения возможностей повышенной
эффективности его функционирования. Устойчивость финансового
состоянии организации зависит от способности предприятия развиваться и
функционировать, стабильно поддерживать свою платежеспособность и
финансовую устойчивость, а также, держать в равновесии пассивы и активы
организации в изменяющейся внешней и внутренней предпринимательской
среде.
Когда финансовое состояние ухудшается, то производство
замедляется, если финансовое состояние предприятия улучшается, то
производство ускоряется. Определенно можно говорить о прямой и обратной
зависимости между состоянием финансов и развитием производства. Более
высокий темп роста производства в организации, говорит о высокой выручке
от реализации продукции, а, следовательно, и о прибыли.
В качестве инструмента для анализа финансового состояния
предприятия являются широко используемые финансовые показатели —
относительные показатели финансового состояния предприятия, которые
выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой степени
эффективности проведения экономической деятельности организации,
поэтому так важно понимать значение и правильно оценивать финансовое
состояние предприятия.
В настоящее время не существует единой универсальной методики,
подходящей для разных отраслей национальной экономики, что требует
дополнительных исследований в данной области. В настоящее время
67
большинство организаций испытывают финансовые трудности, в связи с чем
вопросы стратегический оценки финансового состояния становятся весьма
актуальными, особенно при анализе их ресурсного потенциала и
инвестиционной привлекательности.
Объектом анализа в работе является ООО «Рольф Лоджистик».
Во второй главе под названием «Финансовый анализ деятельности
ООО «Рольф Лоджистик»» представлена организационная и экономическая
характеристика, проведен анализ финансового состояния ООО «Рольф
Лоджистик».
В результате финансового анализа было установлено, что активы
предприятия в отчетном периоде уменьшились, в частности по сравнению с
2016 годом в 2018 году валюта баланса снизилась на 26, 16% или на -1 357
млн. руб. В 2018 году величина валюты баланса находится на уровне 3 830
млн. руб.
Это произошло за счет снижения по статье «Основные средства».
Так, основные средства снизились за рассматриваемый период на 798 млн.
руб. или на 55,57% и на конец 2018 году имеют величину в 638 млн. руб.
Таким образом, раздел баланса «Внеоборотные активы» снизился за
рассматриваемый период на 798 млн. руб. И если в 2016 году его величина
составляла 1436 млн. руб., то к 2018 году величина внеоборотных активов
составляла 638 млн. руб.
Оборотные активы также имеют тенденцию к снижению в
рассматриваемом периоде (2016-2018 гг). Так если в 2016 году оборотные
активы составляли 3751 млн. руб., то в 2018 году - 3192 млн. руб. Таким
образом, общее уменьшение оборотных активов составило 559 млн. руб. или
14,9%.
Если рассматривать структуру активов, то можно сказать, что
наибольший удельный вес занимают оборотные активы – 83,34% от общего
удельного веса.
68
Собственный капитал ООО «Рольф Лоджистик» снизился за
рассматриваемый период (2016-2018 гг) и в 20014 году его величина
составила 977 млн. руб. (25.51% от общей величины пассивов).
В пассиве валюта баланса снизилась за счет уменьшения статьи
«Заемные средства». В целом отметим, что это позитивная тенденция –
снижение заемных средств. Общее снижение заемных средств составило 820
млн. руб. в 2018 году был погашен большой долгосрочный кредит, что
существенно облегчило кредитную нагрузку на предприятие.
В целом отметим, что несмотря на снижение заемного капитала, ООО
«Рольф Лоджистик» еще достаточно сильно зависит от заемного капитала.
Удельный вес заемного капитала в общем удельном весе 70,9%,
удельный вес собственного капитала - 25,5%.
Анализ ликвидности показал, что из четырех соотношений,
характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения, выполняется два. Анализ финансовой
устойчивости показал, что по трех компонентному показателю наблюдается
кризисно – неустойчивое состояния в течении рассматриваемого периода.
В третьей главе «Рекомендации по повышению эффективности
финансовой деятельности ООО «Рольф Лоджистик»» разработаны
мероприятия по повышению эффективности деятельности организации,
проведена оценка эффективности предложенных мероприятий
В первый блок мероприятий включаются следующие мероприятия:
1. По реорганизации управленческих структур через структурную
перестройку в целях обеспечения эффективного распределения
использования всех ресурсов предприятия, заключающаяся в создании
комплекса бизнес-единиц на основе разделения, соединения, ликвидации
действующих и организации новых структурных подразделений,
присоединения к предприятию других предприятий и др.
Данный блок мероприятий направлен на мониторинг банкротства
ООО «Рольф Лоджистик» и включает следующие мероприятия:
69
1. Регулярное определение неудовлетворительной структуры баланса
2.Расчет вероятности банкротства
В качестве одного из показателей вероятности банкротства
организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана (для ООО «Рольф Лоджистик»
взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний).
2. В качестве общих мероприятий по повышению эффективности
работы ООО «Рольф Лоджистик» предлагается разработать механизм
обеспечения экономической безопасности, в рамках программы которого
провести анализ внутреннего финансово-хозяйственного контроля и
внутреннего аудита на предприятии, включающего:
-Проведение полномасштабных ревизий и проверок финансово-
хозяйственной деятельности предприятия на предмет выявления внутренних
хищений.
-Выявление существующих и возможных путей и методов внутренних
финансово-хозяйственных злоупотреблений.
-Проведение выборочного анкетирования работников предприятия на
предмет финансовой безопасности, профессиональной пригодности и
лояльности по отношению к фирме.
-Проверка ценовой практики и ценовой политики предприятия на
предмет обеспечения внутренней финансовой безопасности.
-Проверка полноты и своевременности расчетов с кредиторами и
дебиторами ООО «Рольф Лоджистик». Проверка наличия, законности и
путей образования дебиторской и кредиторской задолженностей.
-Разработка мер по уменьшению дебиторской задолженности.
Проведение сверок с предприятиями-партнерами.
-Проверка, анализ, разработка предложений и внутренней
документации предприятия по организации внутреннего финансового и
хозяйственного контроля на предприятии.
70
- Установка информационной программы для финансового анализа в
целях мониторинга состояния предприятия и контроля за уровнем заемных
средств, включая кредиторскую задолженность.
71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) /СПС Консультант плюс
2. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от
06.12.2011 г. № 402-ФЗ. (ред. от 28.11.2018) //СПС Консультант плюс
3. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность
организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом Минфина РФ от 6.07.1999
г. № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018). //СПС Консультант
плюс
Специальная и учебная литература
4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2013
5. Абдурахмонов Х.А.Основные показатели финансовой анализа в системе
бизнес- анаиза// В сборнике: Устойчивое развитие экономики:
международные и национальные аспекты// Электронный сборник статей
II Международной научно-практической конференции, посвященной 50-
летию Полоцкого государственного университета. 2018. С. 480-483.
6. Алексеев П.Д., Быкадоров Финансовое состояние предприятия. – М.:
Финансы, 2012
7. Арсланов Р.Ф.Применение финансовых показателей при анализе
финансового состояния коммерческой организации//Молодежный
научный форум: общественные и экономические науки. 2018. № 1 (53). С.
44-49.
8. Абдурахмонов Х.А.Основные показатели финансового анализа в системе
бизнес- плана//В сборнике: Устойчивое развитие экономики:
международные и национальные аспекты// Электронный сборник статей II
72
Международной научно-практической конференции, посвященной 50-
летию Полоцкого государственного университета. 2018. С. 480-483.
9. Барашьян В.Ю. Трансформация финансовой стратегии предприятия в
условиях кризисного состояния экономики / В.Ю. Барашьян, А.Д.
Кудинова // Новая наука: Современное состояние и пути развития. – 2017.
– № 1-1. –С. 138-143.
10. Барашьян В.Ю., Бондарева Н.Г.Анализ факторов внутренней среды
предприятия с использованием методов стратегического финансового
анализа //В сборнике: Наука в России: перспективные исследования и
разработки сборник материалов III Всероссийской научно-практической
конференции. 2018. С. 81-86.
11. Бабурина В.В., Зубкова Т.В.Финансовая отчетность и ее роль в анализе
финансового состояния организации//В сборнике: Инновационные идеи
молодых исследователей для агропромышленного комплекса России
сборник статей Международной научно-практической конференции
молодых ученых. 2018. С. 154-156.
12. Байрамукова Э.М.Применение информационных технолгий при анализе
финансового состояния //В сборнике: Студенческая наука для развития
информационного общества сборник материалов VII Всероссийской
научно-технической конференции. 2018. С. 503-506.
13. Варисова Р.Р., Селезнева А.И.Анализ устойчивого развития компании:
пятифакторная модель рейтингового финансового анализа//В сборнике:
Роль науки в развитии современного государства Материалы
международной научно-практической конференции. Ответственный
редактор А.А. Зарайский. 2018. С. 17-19.
14. Власенко М.А.Совершенсивование методических подходов к анализу
финансовой устойчивости организации// В сборнике: Бухгалтерский учет,
анализ и аудит: проблемы теории и практики Материалы IV научной
конференции регионального уровня для студентов, магистрантов и
аспирантов. Под редакцией Е.В. Хоменко. 2018. С. 21-25.