64
Таблица 13
Расчет экономического эффекта от сдачи помещений в аренду
Показатели
Расчет
Сумма
Стоимость арендной платы за год,
руб.
17173,6*12
206083,2
Стоимость основных фондов,
тыс.руб.
30758
30758
Налог на прибыль, 20%, руб.
206083,2*20%
41217
Чистая прибыль, тыс.руб.
206,1-41,2
164,9
Рентабельность основных фондов
164,9/28894
0,57
Соответственно, сдача складских помещений, которые не используются
организацией, в аренду увеличит показатели рентабельности основных средств
ООО «УралНанотех» на 0, 57%. Организация улучшит свое финансовое
состояние и повысит доход за счет сдачи в аренду неиспользуемых помещений
в сумме 206,1 тыс.руб., чистой прибыли 164,9 тыс.руб. в год.
Подчеркнем, что в документах бухгалтерской отчётности, доходы
расписываются по статьям отдельно, ориентируясь на варианты получения этих
доходов от разных видов деятельности организации.
3. Автором работы было предложено руководству ООО «УралНанотех»
увеличить денежные средства организации путем взятия кредитов и займов и
включение их в систему ускорения оборачиваемости активов ООО
«УралНанотех».
Кредит рекомендовано взять с целью покрытия обязательств в банке
«Открытие», так как именно с этим банком организация сотрудничает и
руководство ООО «УралНанотех» может рассчитывать на процентную ставку
по кредиту 8,8-9,8% (более детальная выписка по процентной ставке будет
доступна руководству организации на момент предоставления банку
финансовой отчетности).
График погашения кредита на срок 12 месяцев, с процентной ставкой
9,8% предоставлен ниже.
65
Таблица 14
График погашения кредита ООО «УралНанотех» (20/06/2019
Выдача кредита 550 000.00. Ежемесячный платеж: 48 302.59 Срок
кредита: 12 месяцев.
№
пла-
тежа
Дата
платежа
Сумма
месячного
платежа
Гашение
процентов
Гашение
основного
долга
Остаток
основного
долга
1
20/07/2019
48 302.59
4 430.14
43 872.45
506 127.55
2
20/08/2019
48 302.59
4 212.65
44 089.94
462 037.61
3
20/09/2019
48 302.59
3 845.67
44 456.92
417 580.69
4
20/10/2019
48 302.59
3 363.53
44 939.06
372 641.63
5
20/11/2019
48 302.59
3 101.60
45 200.99
327 440.64
6
20/12/2019
48 302.59
2 637.47
45 665.12
281 775.52
7
20/01/2020
48 302.59
2 341.16
45 961.43
235 814.09
8
20/02/2020
48 302.59
1 957.39
46 345.20
189 468.89
9
20/03/2020
48 302.59
1 471.23
46 831.36
142 637.53
10
20/04/2020
48 302.59
1 183.97
47 118.62
95 518.91
11
20/05/2020
48 302.59
767.28
47 535.31
47 983.60
12
20/06/2020
48 381.89
398.29
47 983.60
0.00
579 710.38
29 710.38
ООО «УралНанотех» рекомендовано взять кредит в банке сроком на 1 год
в размере 550 тыс. руб. Кредит рекомендовано взять с целью частичного
покрытия дебиторской задолженности. Сумма 550 т.р. является кредитным
лимитом, который ООО «УралНанотех» сможет полностью погасить в течение
1 года.
Если ООО «УралНанотех» возьмет кредит в банке сроком на 1 год в
размере 550 тыс. руб., то это существенным образом отразится на
платежеспособности предприятия.
Приведем в табличной форме (таблица 15) расчет коэффициентов,
характеризующих платежеспособность, если сумма оборотных активов
увеличится на 550 тыс. руб.
Из таблицы 15 видно, что все прогнозные показатели ликвидности
оказались чуть выше нормативного значения, что свидетельствует о
благоприятной тенденции.
66
Таблица 15
Прогнозные коэффициенты, характеризующие платежеспособность
ООО «УралНанотех» после взятия кредита
Коэффициент
Норма
ограничени
е
31.12.
2016
г.
31.12
.
2017
г.
31.12
.
2018
г.
Прогноз
на
31.12.201
9 г.
Абсолютной
ликвидности
Min 0.2 до
0,7
0,13
0,04
0,002
0,60
Промежуточной
(быстрой)
ликвидности
>1
0,99
1,46
0,46
1,13
Текущей
ликвидности
(покрытия)
Min2
1,37
2,16
0,6
2,06
Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений
от дебиторов характеризует коэффициент промежуточной (быстрой)
ликвидности. Из прогнозного расчета на 2019 год отмечается рост данного
коэффициент до 1,13.
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности увеличился по
сравнению с началом года и стал соответствовать рекомендуемому значению за
счет увеличения денежных средств (долгосрочного кредита). Это говорит о
том, что предприятие может погасить вовремя краткосрочные обязательства
имеющимися денежными средствами с привлечением для ее погашения
дебиторской задолженности.
Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности на
начало года говорит о недостаточности готовых средств платежа предприятия.
Прогнозное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,60 на конец
2019 года соответствует рекомендуемому Min 0.2 до 0,7. Это произошло за счет
увеличения денежных средств (долгосрочного кредита).
Высокое значение прогнозного коэффициента текущей ликвидности на
конец 2019 года свидетельствует об обеспеченности предприятия оборотными
средствами для ведения хозяйственной деятельности и возможности погасить в
срок его срочные обязательства.
67
Из расчетов видно, что ООО «УралНанотех» сможет покрыть 100%
обязательств в порядке их срочности, т. к. показатель текущей ликвидности
равен 2,06, т.е. повысит свою платежеспособность.
По результатам планируемых показателей необходимо сформировать
прогнозный бухгалтерский баланс ООО «УралНанотех» (таблица 16).
Результаты, полученные в процессе формирования прогнозного
бухгалтерского баланса ООО «УралНанотех», представленные в таблице 16,
позволяют автору работы сделать ряд некоторых выводов.
Таблица 16
Прогнозный баланс ООО «УралНанотех»
Показатели
2018 год
(факт),
тыс.руб.
Прогноз,
тыс.руб.
Отклонение,
(+/-)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
8043
6179
-1864
Основные средства
7069
5205
-1864
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
16293
16185
-108
Запасы
10982
10982
-
Дебиторская задолженность
4919
1755
-3164
Денежные средства
234
3303
+3069
БАЛАНС
24336
22364
-1972
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
311
1516
+1205
Уставный капитал
10
10
-
Нераспределенная прибыль
301
3928
+3627
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
-
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
24025
20861
-3164
Кредиторская задолженность
1424
-1740
-3164
БАЛАНС
24336
22364
-1972
Расчёт эффективности предложенного мероприятия по сдаче в аренду
основных средств организации, позволяет говорить о том, что необоротные
активы и добавочный капитал ООО «УралНанотех» уменьшится на 1864 т.р.
Снижение показателей внеоборотных активов и добавочного капитала
организации произойдёт из-за того, что данные показатели формируются на
базе переоценки основных средств в организации.
Прогнозируемый показатель имущества организации составит 22364 т.р.,
что говорит об уменьшении исследуемого показателя на 1972 т.р.
68
По результатам проведенной оценки экономической эффективности
предложенных рекомендаций можно проследить динамику роста структуры и
стоимости активов и пассивов валюты баланса ООО «УралНанотех». Данные
показатели говорят о том, что финансовое состояние деятельности организации
будет повышаться после того как руководство организации внедрит
предложенные рекомендации.
Для того, чтобы иметь точное представление о прогнозируемых
показателях деятельности организации, необходимо провести расчёт
балансовых показателей и показателей отчета о финансовых результатах ООО
«УралНанотех» на прогнозный 2019 год (таблица 17).
Таблица 17
Прогнозные показатели финансового состояния ООО
«УралНанотех»
Наименование показателя
2018 год
Прогноз
Отклонение,
(+/-)
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,002
0,06
+0,055
Коэффициент срочной ликвидности
0,20
0,21
+0,01
Коэффициент текущей ликвидности
0,58
0,76
+0,18
Коэффициент автономии
(независимости)
0,38
0,40
+0,02
Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств
0,62
0,68
+0,06
Фондоотдача, руб.
0,46
0,52
+0,06
Рентабельность продаж, %
2,43
23,77
+21,34
Из приведенных в таблице 16 данных, можно сделать следующие выводы.
По результатам расчета экономической эффективности изменения
коэффициента абсолютной ликвидности после внедрения предложенных
руководству ООО «УралНанотех» мероприятий, прогнозные показатели
коэффициента абсолютной ликвидности увеличатся на 0.055 п. и по прогнозам
в 2019 году составят 0,06. Показатели же коэффициента текущей ликвидности в
2019 году увеличатся на 0.18 п. и составит 0.76 п., что является более высоким
показателем коэффициента текущей ликвидности в 2018 году.
Четко просматриваемая динамика роста коэффициента автономии
организации позволяет говорить об уменьшении зависимости организации от
69
средств заемных. Такой же вывод автор работы может сделать, опираясь на
расчет экономической эффективности коэффициента соотношения заемных и
собственных средств организации. Рассчитанный коэффициент на
прогнозируемый 2019 год позволяет говорить о динамике роста коэффициента
соотношения собственных и заемных средств, его увлечения и, как следствие,
улучшения финансовой деятельности организации.
Также по результатам предложенных руководству ООО «УралНанотех»
рекомендации, была проведена оценка эффективности изменения показателей
рентабельности продаж организации. Этот показатель в 2019 году также
повысится, после внедрения предложенных рекомендаций.
Оценка эффективности предложенных в третьей части выпускной
квалификационной работы рекомендаций дает возможность говорить о том, что
рассчитанные прогнозные показатели финансовой деятельности организации в
2018 году свидетельствует о грамотной разработке мероприятий и
необходимости внедрения предложенных мероприятий руководством ООО
«УралНанотех». Внедрение этих мероприятий позволит повысить показатели
финансового состояния предприятия в следующем отчетном периоде.
Итак, повышение результатов финансовой деятельности ООО
«УралНанотех» в следующем году, улучшение структуры валюты баланса,
позволит ООО «УралНанотех» стать более привлекательным для
инвестиционной деятельности. Стоит отметить, что грамотное привлечение
инвестиций извне дает возможность организации внедрять предложенные
мероприятия, что в дальнейшем также дает положительный эффект,
способствует развитию организации, увеличению прибыли организации и дает
возможность руководству организации планировать дальнейшее развитие,
опираясь на стабильные финансовые показатели.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можно сделать
следующие выводы:
В первой главе были рассмотрены теоретические основы анализа и
финансового состояния организации. Анализ финансовой деятельности
организации следует считать элементом цельного анализа показателей
финансовых результатов организации. Структура анализа финансовой
деятельности организации включает в себя две части – анализ финансов и
финансовой деятельности и анализ систем управления кадрами и принятия
управленческих решений.
Анализ показателей финансовой деятельности ООО «УралНанотех» за
отчетный период позволяет говорить о том, что валюта баланса исследуемого
предприятия является не ликвидной, так как условие ликвидности активов
баланса организации не соответствует равновесию. На данном предприятии
абсолютно ликвидных активов наблюдается меньше по сравнению с наиболее
срочными обязательствами организации. В данном случае это позволяет
говорить о том, что у организации недостаточно средств для покрытия
расходов, убытков и платежей.
Практически все показатели, анализ которых проводился в рамках
финансовой деятельности организации, показывали стабильную динамику
снижения.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления
развития ООО «УралНанотех», автором работы были разработаны некоторые
рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия.
В частности, руководству ООО «УралНанотех» необходимо стоит
внедрить ряд рекомендаций которые были разработаны автором работы,
имеющие своей целью укрепление финансового положения и улучшения
эффективности управления финансовыми средствами организации. Также
целью разработанных рекомендаций было совершенствование системы
71
управления качеством продукции и услуг по их продвижению рамках города.
Руководству ООО «УралНанотех» было рекомендовано основное
внимание в будущем отчётном году уделить оптимизации привлечения и
обслуживания клиентов. Именно эта сфера деятельности предприятия позволит,
по мнению автора работы, улучшить финансовые показатели деятельности
организации и увеличить чистую прибыль. Для того, чтобы привлечь новых
клиентов и оптимизировать работу с клиентами уже имеющимися у ООО
«УралНанотех», необходимо обеспечить клиентов информацией о деятельности
организации посредством sms маркетинга.
Также руководству ООО «УралНанотех» следует подключить программу
SMS Direct, позволяющую в автоматизированной системе доносить
необходимую информацию до всех клиентов ООО «УралНанотех» о товарах
организации, которые действуют на данный момент времени. После
организации работы с клиентской базой, и непосредственного использования
программы SMSDirect, ожидается увеличение общего числа клиентов, что
повысит ежедневный поток клиентов до средней максимальной нормы. Таким
образом, прирост среднегодовой прибыли от реализации предложенного
автором мероприятия составит 2748 тыс. руб.
Расчёт эффективности предложенного мероприятия по сдаче в аренду
основных средств организации, позволяет говорить о том, что необоротные
активы и добавочный капитал ООО «УралНанотех» уменьшится на 1864 т.р.
Снижение показателей внеоборотных активов и добавочного капитала
организации произойдёт из-за того, что данные показатели формируются на
базе переоценки основных средств в организации.
По результатам расчета экономической эффективности изменения
коэффициента абсолютной ликвидности после внедрения предложенных
руководству ООО «УралНанотех» мероприятий, прогнозные показатели
коэффициента абсолютной ликвидности увеличатся на 0.055 п. и по прогнозам
в 2019 году составят 0,06. Показатели же коэффициента текущей ликвидности в
2019 году увеличатся на 0.18 п. и составит 0.76 п., что является более высоким
72
показателем коэффициента текущей ликвидности в 2018 году.
Четко просматриваемая динамика роста коэффициента автономии
организации позволяет говорить об уменьшении зависимости организации от
средств заемных. Такой же вывод автор работы может сделать, опираясь на
расчет экономической эффективности коэффициента соотношения заемных и
собственных средств организации. Рассчитанный коэффициент на
прогнозируемый 2019 год позволяет говорить о динамике роста коэффициента
соотношения собственных и заемных средств, его увлечения и, как следствие,
улучшения финансовой деятельности организации.
Также по результатам предложенных руководству ООО «УралНанотех»
рекомендации, была проведена оценка эффективности изменения показателей
рентабельности продаж организации. Этот показатель в 2019 году также
повысится, после внедрения предложенных рекомендаций.
Оценка эффективности предложенных в третьей части выпускной
квалификационной работы рекомендаций дает возможность говорить о том, что
рассчитанные прогнозные показатели финансовой деятельности организации в
2018 году свидетельствует о грамотной разработке мероприятий и
необходимости внедрения предложенных мероприятий руководством ООО
«УралНанотех». Внедрение этих мероприятий позволит повысить показатели
финансового состояния предприятия в следующем отчетном периоде.
Повышение результатов финансовой деятельности ООО «УралНанотех» в
следующем году, улучшение структуры валюты баланса, позволит ООО
«УралНанотех» стать более привлекательным для инвестиционной
деятельности. Стоит отметить, что грамотное привлечение инвестиций извне
дает возможность организации внедрять предложенные мероприятия, что в
дальнейшем также дает положительный эффект, способствует развитию
организации, увеличению прибыли организации и дает возможность
руководству организации планировать дальнейшее развитие, опираясь на
стабильные финансовые показатели.
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации принята всенародным
голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 3 7-ФКЗ, от
05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // «Собрании законодательства
РФ», 04.08.2014, № 31, ст. 4398. // Справочно - правовая система «Консультант
плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс» - Послед.
обновление 15.04.2019 г.
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99 Утверждено приказом Министерства финансов РФ от
06.07.1999 №43н (в ред. Приказа Министерства Финансов от 18.09.2006) //
Консультант плюс. // Справочно - правовая система «Консультант плюс» :
[Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс» - Послед. обновление
15.04.2019 г.
3. Бабич, А. М. Финансы: учебник. / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. - М.: ИД
ФБК - ПРЕСС, 2015. - 760с.
4. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять
капиталом? / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 384с.
5. Бердников, А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации:
теоретический аспект / А. А. Бердников // Молодой ученый. - 2015. - №2. - С.
111-113.
6. Бланк, И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк - К.. «Ника-Центр»,
2015. - 765с.
7. Володина, И. Г. Пути обеспечения финансовой безопасности
предприятия [Текст] / И. Г. Володина // Молодой ученый. - 2015. - №9. - С.
156-160.
8. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебник. /
А.Н. Гаврилова, А.А.Попов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2016. -
608 с.