67
степени достоверности получаемой информации;
производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья,
ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной
технологии и др.);
коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения
некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее
устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);
финансового риска (риска неправильного определения прогнозных
потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);
риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;
риска невозможности осуществления мероприятий по пере-
смотру условий кредитования (изменений условий кредитования,
обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных
условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);
качества самой кредитуемой сделки.
К крупным рискам и финансовым потерям, а следовательно к
ухудшению качества кредитного портфеля, со стороны кредитных организаций
приводят:
неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и
производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;
отсутствие ответственности служб финансового консультирования
за принятые кредитной организацией решения;
невозможность прибегнуть к международным кредитам из-за
отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия —
потенциального заемщика;
недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования
крупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативы
экономической деятельности;
68
отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию
различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для
достижения инвестиционных целей;
неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;
неудачно подобранные графики использования и погашения
заемных средств без учета действительных потребностей производственного
или строительного процесса;
некачественный и непрофессиональный анализ вероятности
возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке,
а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса
и непредвиденных расходов заемщика.
Все вышеперечисленное в свою очередь способствует появлению
дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитного
меморандума и другой документации, нереальному определению видов,
сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.
Существенным негативным моментом в деятельности «УБРиР» является
недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования,
организационной структуры управления процессом, форм и методов
управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического,
технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения
функций управления, полномочий и ответственности, количественные и
качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура
кредитования.
Исходя из изложенного можно выделить основные направления
снижения рисков кредитования и как следствие улучшения качества
кредитного портфеля:
создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;
организация помощи со стороны Банка России и других
государственных структур в разработке обязательных нормативных
69
требований к методологическому обеспечению различных видов и форм
кредитования;
введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного
кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании
отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его
выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент
внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и
окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и
расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и
определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных
последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и
ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств
банка;
установление постоянного целесообразного взаимодействия между
руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами
кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и
службами внутреннего контроля кредитной организации, а также
перечисленными службами кредитной организации друг с другом.
70
Заключение
Итак, в заключение можно сделать следующие выводы.
Коммерческие банки играют ключевую роль в рыночном обороте
товаров и услуг. Они предоставляют возможность осуществлять расчеты,
используя инфраструктуру банковской системы и платежные инструменты.
Банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют переводы, а так же
аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим
клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием
депозитов, расчетное обслуживание, покупку - продажу и хранение ценных
бумаг, иностранной валюты и др.
На сегодняшний день кредитная организация способна предложить
клиенту порядка двухсот видов разнообразных банковских услуг и продуктов.
Грамотная банковская политика, направленная на диверсификация операций
позволяет кредитным организациям сохранять своих клиентов и приобретать
новых, а так же сохранять рентабельность даже при самой неблагоприятной
хозяйственной конъюнктуре рынка. Ресурсы коммерческого банка – это
привлеченные средства физических и юридических лиц на возвратной основе,
приобретенные в результате проведения банком пассивных операций,
используемые для осуществления активных операций и собственный капитал
кредитной организации.
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка
предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются
достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его
своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к
недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для
развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также
адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как
в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а
71
результаты должны использоваться как важный источник информации при
проведении анализа.
Во второй части выпускной работы дана хараткристика деятельности
УБРиР. Уральский банк реконструкции и развития (УБРиР) подвел итоги
финансовой деятельности за первое полугодие 2016 года. По сравнению с
аналогичным отчетным периодом собственный капитал банка вырос на 8,75%
— с 24,33 млрд рублей до 26,46 млрд рублей. С начала 2016 года объем
собственных средств УБРиР снизился на 2,3% (630 млн руб.), что объясняется
погашением субординированного займа.
Активы банка выросли за год на 4,6% — с 316,2 млрд рублей до 330,72
млрд рублей. По сравнению с началом года показатель снизился на 4,4% в
результате валютной переоценки. Уменьшение объемов происходит в русле
общего тренда в банковской системе: с января по июль 2016 года, по данным
УБРиР, совокупный показатель активов банков из ТОП-30 снизился на 3%.В
структуре активов наибольший рост показал кредитный портфель юридических
лиц, который за полгода увеличился на 21,7% — с 63,1 млрд рублей до 76,8
млрд рублей. Общий кредитный портфель УБРиР составляет 107,3 млрд руб.
База пассивов УБРиР в период с 1 июля 2015 года по 1 июля 2016 года
выросла на 4,3%, достигнув 315,7 млрд рублей. Драйвером ресурсной базы в
первом полугодии, как и прежде, стали вклады физлиц, которые показали рост
4,3%. Таким образом, портфель вкладов частных клиентов увеличился до 140,1
млрд рублей. Это позволяет УБРиР занимать высокие позиции в банковских
рэнкингах. Так, в июльском рэнкинге портала Banki.ru и Коммерсанта, УБРиР
занял 21 место по объему привлеченных вкладов физических лиц среди
российских банков. По итогам 2016 года УБРиР ожидает рост портфеля
депозитов частных клиентов на уровне10%.
Чистая прибыль банка за первое полугодие 2016 составила 400 млн
рублей, сократившись почти в 3 раза по сравнению с первым полугодием 2015
года (1,102 млрд рублей). Операционный доход банка, без учета дохода от
72
операций с валютой и ценными бумагами, вырос по сравнению с первым
полугодием 2015 года с 1,206 млрд руб. до 3,831 млрд руб. Вместе с
тем совокупный операционный доход сократился в результате снижения
объемов прибыли от операций с валютой и переоценки ценных бумаг.
Изменение структуры прибыли в сложившейся рыночной ситуации является
закономерным процессом. При этом банку удалось существенно снизить
расходы на формирование резервов по сравнению с первым полугодием 2015
года – они уменьшились с 7,891 млрд руб. до 4,664 млрд руб., что также
позволило сохранить прибыль в положительной зоне. К концу 2016 года УБРиР
планирует получить прибыль порядка 2,3 млрд рублей, что сопоставимо с
итоговыми показателями 2015 года.
Уровень достаточности капитала (Н1.0) УБРиР остается высоким. По
данным на 1 июля 2016 года он составляет 11,05% при минимальном значении
8%. В 2016 году УБРиР планирует поддерживать уровень норматива Н1.0 в
коридоре 9,0% – 11,0%. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) на 1 июля
равен 106,06% при минимальном значение 15%. В планах банка поддержка
значений норматива в диапазоне 25%-200%. Норматив текущей
ликвидности (Н3) составляет 55,44% (минимальное значение – 50%), рабочий
диапазон до конца года 55%-65%.
В первом полугодии 2016 года продолжилась работа по консолидации с
ВУЗ-банком, санацией которого УБРиР занялся в октябре 2015 года. По итогам
шести месяцев, присоединение ВУЗ-банка оказало влияние на общие
финансовые показатели. Так, за полгода активы банковской группы выросли на
1,3% и на 1 июля достигли уровня 350,64 млрд рублей, что позволило УБРиР
подняться на 16 место среди частных российских банковских групп по чистым
активам.
В корпоративном направлении УБРиР сосредоточится на развитии
дистанционных сервисов, которые помогут упростить жизнь бизнеса. В
частности, в 3 квартале в интернет-банке Light уже появился сервис
73
"Светофор", который поможет проверять статус контрагента. Также УБРиР
продолжит развивать сегмент финансирования бизнеса: банк расширит
продуктовую линейку за счет лизинговых продуктов и кредитных программ для
малого и среднего бизнеса, разработанных совместно с "МСП Банком".
В третьей части работы рассмотрены пути совершенствования
деятельности ПАО «УБРиР». Существенным негативным моментом в
деятельности «УБРиР» является недостаточная разработанность стратегии и
политики развития кредитования, организационной структуры управления
процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками,
информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения
процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и
ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных
рисков, корпоративная культура кредитования.
Исходя из изложенного можно выделить основные направления
снижения рисков кредитования и как следствие улучшения качества
кредитного портфеля:
создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;
организация помощи со стороны Банка России и других
государственных структур в разработке обязательных нормативных
требований к методологическому обеспечению различных видов и форм
кредитования;
введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного
кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании
отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства.
Для его выведения могут быть использованы такие показатели как
коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка
безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование
денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации
кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка
74
социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских
кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы
возвратности средств банка;
установление постоянного целесообразного взаимодействия между
руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами
кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и
службами внутреннего контроля кредитной организации, а также
перечисленными службами кредитной организации друг с другом.
75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ. Федеральный закон от 30.11.94 №51-Ф3 (в
редакции ФЗ №352-ФЗ от 27.12 2009 г.).
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая, Федеральный закон от 31.07.98
№146-Ф3, и часть вторая, Федеральный закон от 05.08.2000 №117-Ф3.) в
редакции ФЗ №368-ФЗ от 27.12.2009 г.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-
ФЗ (ред. ФЗ №261–ФЗ от 23.11.2009 г.)
4. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г. №
208-ФЗ (ред. ФЗ N 352-ФЗ от 27.12.2009 г.).
5. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26
октября 2002г. №127-ФЗ (в редакции ФЗ № 116-ФЗ от 18.07.2006 г.).
6. Программа реформирования бухгалтерского учёта в соответствии с
международными стандартами финансовой отчётности. Утверждена
постановлением Правительства РФ от 6.03.1998 г. №283.
7. Концепция развития бухгалтерского учёта и отчётности в
Российской федерации на среднесрочную перспективу. Одобрена Приказом
Минфина РФ от 1 июля 2004 г. №180.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утверждено
Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от
07.05.2003 N 38н)
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Минфин РФ от
29.07.98 г. № 34н. (в ред. приказа Минфина РФ от 26.03.2007 г. № 26н).Array
Анализ финансовой отчетности. Шпаргалка; Окей-книга - М., 2015. - 117 c.
76
10. Array Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет производства,
капитала, финансовых результатов и финансовая отчетность. Учебное пособие;
Финансы и статистика - М., 2013. - 352 c.
11. Array Бухгалтерский учет. Бухгалтерская финансовая отчетность;
Финансы и статистика - М., 2016. - 240 c.
12. Арабян К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности
внешними пользователями; КноРус - М., 2017. - 304 c.
13. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие
для студентов; Омега-Л; Издание 2-е - М., 2017. - 270 c.
14. Банк и банковские операции. Учебник; КноРус - Москва, 2015. - 272
c.
15. Банковское дело. Розничный бизнес. Учебное пособие; КноРус -
Москва, 2016. - 414 c.
16. Банковское дело; Экономистъ - M., 2014. - 768 c.
17. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности
коммерческого банка; Логос - К., 2011. - 245 c.
18. Бернстайн Анализ финансовой отчетности; Финансы и статистика -
М., 2017. - 624 c.
19. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности; Финансы и
статистика - М., 2014. - 624 c.
20. Богомолова Банки И Банковское Дело. Ч.1; [не указанo] - Москва,
2013. - 318 c
21. Букин С. О. Безопасность банковской деятельности; Питер - М.,
2011. - 288 c.
22. Галанов В. А. Основы банковского дела; Форум - М., 2014. - 288 c.
23. Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность банковской деятельности;
Маркет ДС - Москва, 2011. - 408 c.
24. Гамза В. А., Ткачук И. Б., Жилкин И. М. Безопасность банковской
деятельности. Учебник; Юрайт - М., 2014. - 528 c.