57
Кредитный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие
неисполнения или ненадлежащего исполнения должником финансовых
обязательств перед Банком «УБРиР» в соответствии с условиями договора
(Таблица 18).
Таблица 18
Совокупный объеме кредитного риска «УБРиР» в разрезе основных
инструментов
Наимнование
На 01.07.2016 года
Ссудная задолженность
167 880 208
Средства на корреспондентских
счетах
694 795
Вложения в ценные бумаги
4 703 706
ПФИ
3 749 398
Условные обязательства
кредитного характера
6 774 188
Прочие
13 457 686
Совокупный объем кредитного
риска на 01.07.2016 г.
197 259 981
Среднее значение за отчетный
период
194 125 508
Риск потери ликвидности - риск возникновения убытков вследствие
неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в срок и в
полном объеме.
Ниже приведены объемы финансовых активов, имеющихся для продажи
(Таблица 19):
Таблица 19
Объемы финансовых активов, имеющихся для продажи
Период
Финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи, тыс. руб
На 1 июля 2016 года
157 027
На 1 января 2017 года
148 717
Кредитная организация подвержена рыночному риску, т.е. риску
возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного изменения
рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и
производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и
(или) драгоценных металлов.
58
Банк принимает на себя процентный риск как риск изменения стоимости
портфеля облигаций. Банк управляет процентным риском при изменении
ставок (доходности облигаций) на рынке через ограничение дюрации портфеля
облигаций. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает не
реже 1 раза в год лимит на возможное изменение стоимости портфеля при
росте ставок на 300/100 базисных пунктов.
Инвестиционный комитет утверждает структуру портфеля по
инструментам и стратегию управления портфелем. Казначейство осуществляет
непосредственное управление портфелем, обеспечивая его целевую структуру и
соблюдение стратегий работы с инструментами портфеля.
Департамент рисков проводит регулярный мониторинг размера
возможного обесценения портфеля в случае негативного изменения ставок на
рынке.
Балансовая стоимость облигаций на 01 июля 2016 года (за исключением
вложений в долговые обязательства, не погашенные в срок) составляла 72 368
422 тыс. руб.(Таблица 20)
Таблица 20
Балансовая стоимость облигаций на 01 июля 2016 года (за
исключением вложений в долговые обязательства, не погашенные
в срок
Тип облигаций
Облигации итого, тыс.
руб.
в том числе:
еврооблигации, тыс.
долл. США
Долговые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
-
-
Долговые
обязательства,
имеющиеся в наличии
для продажи
142 772
Долговые
обязательства,
удерживаемые до
погашения
72 225 650
665 007
итого
72 368 422
665 007
59
Большая часть облигаций относится к категории удерживаемых до
погашения, и, соответственно, не являются чувствительными к изменению
процентных ставок
36
.
Портфель долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи,
представлен облигациями федерального займа. При повышении рыночных
процентных ставок на 1% годовых стоимость портфеля снизится на 432 тыс.
руб.
Риск потери деловой репутации (репутационный риск) - риск
возникновения у Банка убытков вследствие следующих факторов:
несоблюдение Банком «УБРиР» законодательства Российской
Федерации, учредительных и внутренних документов, обычаев делового
оборота, принципов профессиональной этики, неисполнение договорных
обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и
контрагентами, отсутствие во внутренних документах механизмов,
позволяющих эффективно регулировать конфликт интересов клиентов и
контрагентов, учредителей (участников), органов управления и (или)
служащих, а также минимизировать негативные последствия конфликтов
интересов, в том числе предотвращение предъявления жалоб, судебных исков
со стороны клиентов и контрагентов и (или) применение мер воздействия со
стороны органов регулирования и надзора;
опубликование негативной информации о Банке или его работниках,
учредителях (участниках), членах органов управления, аффилированных лицах,
дочерних и зависимых организациях в средствах массовой информации;
неспособность Банка, его аффилированных лиц эффективно
противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма, а также иной
36
МакКензи Венди Использование и интерпретация финансовой отчетности; Баланс Бизнес Букс - М., 2016. –
С. 178
60
противоправной деятельности, осуществляемой недобросовестными клиентами
и контрагентами и (или) служащими кредитной организации;
недостатки в управлении банковскими рисками, приводящие к
возможности нанесения ущерба деловой репутации;
недостатки кадровой политики при подборе и расстановке кадров;
возникновение конфликта интересов с учредителями, клиентами и
контрагентами, а также другими заинтересованными лицами.
Страновой риск (включая риск неперевода средств) – риск
возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными
контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за
экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие
того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту
из-за особенностей национального законодательства (независимо от
финансового положения самого контрагента).
Порядок и процедуры идентификации значимых рисков в процессе
осуществления внутренних процедур оценки достаточности капитала
определены в «Методике определения значимых рисков ПАО КБ «УБРиР».
Структура и организация работы подразделений, осуществляющих
управление рисками.
В состав коллегиальных органов управления системы управления
рисками Банка входят:
Совет директоров;
Правление;
Комитеты.
Совет директоров в рамках управления рисками и капиталом: несет
общую ответственность за организацию системы управления рисками и
капиталом, утверждает Стратегию управления рисками и капиталом Банка;
осуществляет контроль за управлением рисками и капиталом; утверждает
порядок применения банковских методик управления рисками и модели
61
количественной оценки рисков включая оценку активов и обязательств,
внебалансовых требований и обязательств Банка, а также сценариев и
результатов стресс-тестирования; рассматривает отчетность в рамках
внутренних процедур оценки достаточности капитала; проводит рассмотрение
и одобрение крупных сделок, сделок с заинтересованностью и сделок со
связанными сторонами, превышающими установленные лимиты.
Правление в рамках управления рисками и капиталом: утверждает
процедуры управления рисками и капиталом и процедуры стресс-тестирования
на основе Стратегии управления рисками и капиталом Банка; обеспечивает
выполнение внутренних процедур оценки достаточности капитала и
поддержание достаточности капитала на установленном внутренними
документами Банка уровне; обеспечивает выполнение внутренних процедур
оценки достаточности капитала и поддержание достаточности капитала, выше
минимально допустимого уровня; рассматривает отчетность в рамках
внутренних процедур оценки достаточности капитала.
С 01.01.2017 года в рамках системы управления рисками и капиталом
начинает функционировать специальный рабочий орган, отвечающий за
управление рисками в Банке, - Комитет по управлению рисками. Деятельность
комитета направлена на поддержание плановых (целевых) уровней риска,
целевой структуры рисков и лимитов, исходя из фазы цикла деловой
активности, совокупного предельного объема риска, который Банк готов
принять исходя из целей, установленных в его стратегии развития, плановых
показателей развития бизнеса, текущей и плановой структуры рисков
(склонность к риску), а также процедуры контроля за соблюдением
установленных лимитов.
В соответствии с Указанием Банка России от 15 апреля 2015 г. № 3624-У
«О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной
организации и банковской группы» формирование эффективной системы
управления рисками предполагает наличие службы управления рисками,
62
функционирующей на постоянной основе, которая может состоять из
нескольких подразделений, осуществляющих функции управления рисками.
Подразделения Банка, участвующие в реализации политики управления
рисками:
Департамент рисков;
Служба внутреннего контроля;
Служба внутреннего аудита;
Правовая дирекция;
Служба безопасности;
Подразделения Банка, генерирующие риск, в том числе бизнес-
подразделения.
Ключевыми подразделениями по формированию методологии
управления рисками и контрольной среды являются: Департамент рисков,
Служба внутреннего контроля и Служба внутреннего аудита.
Департамент рисков является самостоятельным структурным
подразделением Банка. Департамент рисков выполняет централизованные
функции в области управления рисками и отвечает за разработку Стратегии,
политик и процедур управления рисками, идентификацию, оценку и контроль
рисков в целом по всем бизнес-сегментам в разрезе ключевых видов риска.
Департамент рисков не подчинен и не подотчетен подразделениям,
принимающим соответствующие риски. Департамент рисков выполняет
независимый от бизнес-подразделений анализ воздействия значимых рисков, а
также осуществляет на регулярной основе подготовку аналитической
отчетности по управлению рисками, которая доводится до Совета директоров и
Правления Банка, соответствующих коллегиальных органов управления и
высшего руководства Банка. Департамент рисков подотчетен непосредственно
Президенту и опосредованно Совету Директоров. Департамент рисков не
подчинен и не подотчетен подразделениям, принимающим соответствующие
риски.
63
Служба внутреннего контроля структурное подразделение Банка,
осуществляющее деятельность в соответствии с требованиями Положения
Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля
в кредитных организациях и банковских группах», Положением о Службе
внутреннего контроля ПАО «УБРиР» и внутренними нормативными
документами Банка об организации и осуществлении внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля осуществляет функции, связанные:
с выявлением, мониторингом и управлением регуляторным риском, то
есть риском возникновения у Банка убытков из-за несоблюдения
законодательства Российской Федерации, внутренних документов Банка, а
также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со
стороны надзорных органов;
с выявлением конфликта интересов в деятельности Банка и его
служащих, а также – с разработкой и принятием внутренних документов,
направленных на его минимизацию.
Служба внутреннего аудита осуществляет функции, связанные с
проверкой и оценкой эффективности внутреннего контроля в Банке в целом,
включая проверку действующих в Банке процессов и процедур проведения
операций, проверку отдельных направлений деятельности Банка, оценку
экономической эффективности совершаемых Банком сделок и операций, также
Службой внутреннего аудита осуществляются проверки деятельности Службы
внутреннего контроля и Департамента рисков.
Служба внутреннего аудита Банка подчинена и подотчетна Совету
директоров Банка. Результаты проверок Службы внутреннего аудита
обсуждаются с сотрудниками, ответственными за ведение финансово-
хозяйственной деятельности и за отражение соответствующих операций в
бухгалтерском и аналитическом учете Банка. Отчеты с результатами проверок
доводятся до сведения Совета Директоров и Правления Банка.
64
С целью координации работы по внедрению требований Базельского
Комитета в практику управления рисками Банка в структуру Департамента
рисков Банка в 2016 году включена рабочая группа по внедрению внутренних
процедур оценки достаточности капитала. Группа подчиняется начальнику
отдела контроля кредитных рисков и нормативов достаточности капитала
дирекции по управлению агрегированным риском департамента рисков.
Банком на постоянной основе ведется работа по совершенствованию
системы управления рисками.
Управление рисками Банка базируется на комплексном, едином (в
рамках всего Банка) подходе к организации процесса управления рисками,
идентификации всех значимых рисков, разработки методов и процедур их
оценки, снижения (предотвращения), мониторинга и контроля за рисками.
Процедуры управления рисками и методы их оценки регламентированы
во внутренних документах Банка и реализуются в ходе постоянного процесса
выявления, оценки, наблюдения и ограничения посредством установления
лимитов и других мер внутреннего контроля.
Управление рисками предполагает выполнение цикла следующих
процессов:
идентификация рисков;
оценка рисков;
реагирование на риски;
мониторинг рисков;
подготовка отчетности о рисках.
Реагирование на риски Банка предполагает сравнение уровней рисков,
полученных в результате оценки рисков, с установленным лимитом на данный
вид риска, с последующим принятием на данной основе решения о способе,
мерах реагирования на риски и необходимых контрольных процедурах.
Банк оценивает риски как в соответствии с требованиями Банка России,
так и при помощи внутренних методов. При развитии внутренних методов
65
оценки рисков Банк учитывает рекомендации Базельского комитета по
банковскому надзору, осуществляет оценку как ожидаемых, так и
непредвиденных потерь, проводит стресс-тесты и моделирует «наихудшие
сценарии», которые будут иметь место в случае наступления событий,
считающихся маловероятными. Для оценки факторов риска в Банке
используется метод качественного измерения факторов риска, базирующийся
на оценке вероятности проявления фактора и качественной оценке возможных
последствий реализации риска.
Используемые Банком методы оценки факторов риска могут изменяться
в зависимости от степени развития системы управления рисками в Банке и при
изменении политики управления разными типами рисков.
В 2016 году Банк продолжал внедрять международные стандарты
управления рисками и капиталом, установленные Базельским Комитетом по
Банковскому надзору в процедуры управления рисками и методы их оценки.
Основной проблемой управления кредитными рисками в современных
условиях в домодедовском филиале банка «УБРиР» являются отсутствие
системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной
методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в
условиях неполной информации.
Из-за потенциально опасных банка «УБРиР» последствий кредитного
риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки,
администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов,
гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного
кредитования.
Поэтому основное содержание процесса управления совокупными
кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики
работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по
следующим направлениям:
управление совокупным риском кредитного портфеля;
66
управление организацией кредитного процесса и операциями;
управление неработающим кредитным портфелем;
оценка политики управления кредитными рисками;
оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;
оценка классификации и реклассификации активов;
оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным
рискам.
Второе важное качество системы управления рисками кредитования
вбанка «УБРиР» - это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и
ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе
кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки
эффективности их деятельности и участия в кредитовании.
Третье обязательное требование к системе управления рисками
кредитования вбанка «УБРиР» - наблюдаемость, т.е. возможность фиксации
конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер
воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и
методических разработок в практической деятельности кредитных
организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности
хода кредитного процесса и функционирования кредитного управления,
управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении
достижения минимизации рисков кредитования.
К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования
на современном этапе банка можно отнести неразработанность научно-
обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик
по определению:
потребностей клиента в кредитовании;
размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов,
спонсоров и поручителей;
объема и ликвидности залога;