54
В качестве доказательства надобности этого нововведения рассчитаем
экономию времени и средств от введения этого события на стадии
планирования. Согласно сведениям разработчиков проекта ИПС «Управление
дебиторской задолженностью», а так же на основании информации
приобретенной от руководства и экспертов ООО «КАИР» введение проекта
даст возможность уменьшить расходы рабочего времени приблизительно на 1
час в день. Среднемесячная заработная плата 1 экономиста составляет 12000
руб. в месяц (среднедневная заработная плата 1 чел./часа является 68,18 руб.).
Следовательно, относительная экономия денег составит: 68,18*1 = 68,18
руб. в день, либо 68,18*22*12 = 17 999,52 рубля в год. Подобным способом,
издержки на получение проекта окупятся экономией денег от её введения.
Таким способом, главными событиями позволяющими,
усовершенствовать положение расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО
«КАИР» имеют все шансы быть следующие:
- совершенствование маркетинговой политики предприятия
- применение концепции скидок с договорной стоимости,
предоставляемых потребителям при обстоятельстве досрочной оплаты
- тщательный подбор потенциальных покупателей и установление жестких
условий оплаты продуктов, предусматриваемых в контрактах
- применение факторинга
- применение концепции скидок для поставщиков продукта;
- использование информационно-правовой концепции «Управление
дебиторской задолженностью».
Использование предложенных мероприятий даст возможность
усовершенствовать финансовое состояния ООО «КАИР» и увеличить
производительности его финансово-хозяйственной работы.
3.2 Прогнозирование изменения финансовых показателей
Эффективная деятельность ООО «КАИР» в условиях рыночной
55
экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно
руководство предвидит дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то
есть от прогнозирования.
Поэтому необходимо оценить, каким образом предложенные
мероприятия повлияют на финансовые показатели деятельности предприятия.
Для этого составим прогноз финансовых результатов (таблица 3.3) и
прогнозный бухгалтерский баланс.
По результатам анализа, известно, что в 2014 г. выручка от реализации
продукции увеличилась на 63 %. По данным руководства ООО «КАИР» в 2015
г., планируется и дальнейшее увеличение объемов производства и реализации
продукции.
Планируется увеличение прибыли предприятия. Часть прибыли (300 тыс.
руб.) предприятие планирует не распределять, а создать резервный фонд,
увеличив тем самым собственный капитал. Кроме того, из полученной суммы
прибыли планируется частичное погашение краткосрочных займов и кредитов.
Используя предложенные выше мероприятия по снижению суммы
дебиторской задолженности ООО «КАИР» сможет высвободить денежные
средства, рассчитаться с поставщиками, тем самым сократить сумму
кредиторской задолженности.
Кроме того, как мы уже указывали во второй главе, наблюдается
увеличение спроса на продукцию ООО «КАИР», что отразится в увеличении
выручки. Также выручка вырастет и за счет инфляционной составляющей.
В таблице 3.2. рассмотрим прогноз финансовых результатов только в
2017 г.
56
Tаблица 3.2 – Прогноз финансовых результатов на 2017 г.
Наименование показателя
Сумма,
тыс. руб.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
17100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
5700
Коммерческие расходы
1700
Управленческие расходы
900
Прибыль от продаж
8800
Проценты к уплате
700
Текущий налог на прибыль
1620
Чистая прибыль
6480
Основываясь на прогнозную финансовую отчетность, рассчитаем
прогнозные финансовые показатели деятельности организации (Таблица 3.3).
Таблица 3.3 – Прогноз изменения финансовых показателей
предприятия
Показатели
Факт
2016г.
Проект
2017 г.
Изменения
Общие показатели анализа финансового состояния компании
среднемесячная выручка (К 1), тыс. руб.
950
1425
475
доля денежных средств в выручке (К 2),
%;
6
22,8
16,8
среднесписочная численность
работников (К 3), чел.
14
20
0,00
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
Степень платежеспособности общая (К
4)
1,37
1,12
- 0,25
Коэффициент задолженности по
кредитам банков и займам (К 5)
0,81
0,48
- 0,33
Коэффициент задолженности другим
0,56
0,29
- 0,27
57
организациям (К 6)
Коэффициент задолженности
фискальной системе (К 7)
0
0
0
Коэффициент внутреннего долга (К 8)
0,8
0,34
- 0,46
Степень платежеспособности по текущим
обязательствам (К 9)
0,8
0,8
0
Коэффициент покрытия текущих
обязательств оборотными активами (К
10)
2,3
6,7
4,4
Собственный капитал в обороте (К 11),
тыс. руб.
540
6130
5590
Доля собственного капитала в оборотных
средствах (коэффициент обеспеченности
собственными средствами) (К 12)
0,29
0,79
0,5
Коэффициент автономии (финансовой
независимости) (К 13)
0,41
0,8
0,39
Показатели рентабельности
Эффективность оборотного капитала (К
17), %
40,2
83,8
43,6
Эффективность (окупаемость) продаж (К
18), %
708
194
514
Эффективность активов (К 19),%
83,1
78,7
- 4,4
Эффективность реализованной
продукции (К 20), %
39,8
51,4
11,6
Эффективность собственного капитала
(К 21), %
83,1
97,7
14,6
Показатель инвестиционной активности
Коэффициент инвестиционной
активности (К 21).
0
0,52
0,52
Как видно по данным таблицы, общие показатели анализа финансового
состояния улучшаются.
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости так же
имеют положительную динамику – коэффициенты задолженности снижаются,
58
показатель покрытия текущих обязанностей используемыми активами,
возрастает собственный капитал в обороте, коэффициент автономии
(финансовой независимости) возрастает в 2 раза (до 0,8), и достигает нормы (он
должен быть больше или равен 0,5).
Появляется инвестиционная активность предприятия, т.к. предприятие
планирует осуществлять финансовые вложения, а эффективность
функционирования компании ООО «КАИР» повышается, о чем
свидетельствует рост показателей рентабельности.
Таким образом, предложенные мероприятия по совершенствованию
управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «КАИР»
положительно повлияют на финансовые показатели деятельности предприятия.
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Задачами экономического анализа финансового состояния считаются:
справедливая оценка применения финансовых ресурсов на предприятиях,
обнаружение внутрихозяйственных резервов закрепления финансового
положения, а кроме того совершенствование связей между предприятиями и
внешними финансовыми, кредитными органами и др.
Анализируя деятельность ООО «КАИР» за 2014 – 2016 период возможно
отметить, то что, состояние компании характеризуется как нормальное,
показатель задолженности согласно кредитам банков и займам постоянно
уменьшается, то есть фирма успешно функционирует и для покрытия запасов
применяет разнообразные источники средств – собственные и привлеченные.
В процессе рассмотрения было выявлено, то что в структуре активов и
пассивов фирмы существенная доля средств потребуется на дебиторскую и
кредиторскую задолженность соответственно. Согласно данной причине одним
из важных из вышеперечисленных направлений улучшения финансово-
хозяйственной деятельности будет считаться совершенствование управления
дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «КАИР».
Рассматривая факторный анализ изменения прибыли компании,
очевидно, то что два фактора - увеличение отпускных цен и уменьшение
себестоимости, благоприятно подействовали на изменение прибыли.
Изменение объема продукции уменьшило прибыль компании, отрицательно
сказавшись на ее изменении.
Основными мероприятиями позволяющими, улучшить позиция расчетов
с дебиторами и кредиторами в ООО «КАИР» имеют все шансы быть
следующие:
- улучшение маркетинговой политики фирмы;
- использование организации скидок с договорной цены, предоставляемых
потребителям при условии преждевременной оплаты. С введением скидки ООО
«КАИР» уменьшатся собственные потери от инфляции. При предоставлении
60
0,5% скидки с условной стоимости, при оплате продукта в течение 5 дней,
предоставит возможность предприятию сократить затраты, связанные с
привлечением финансовых ресурсов, в размере приблизительно 16 руб. с
каждой тыс. руб. условной цены;
- детальный отбор потенциальных покупателей и формирование жестких
условий оплаты товаров и услуг;
- применение факторинга;
- применение концепции скидок предоставляемой поставщиками продукта;
- введение информационно-правовой системы «Управление дебиторской
задолженностью».
Внедрение предложенных мероприятий дает вероятность улучшить
финансовое состояния ООО «КАИР» и повысить производительности его
финансово-хозяйственной деятельности.
Таким образом, можно сделать вывод, что «КАИР» занимает среднее
состояние из числа конкурентов, так как одни данные работы компании выше,
чем у конкурентов, другие ниже, однако лидирующего расположения
организация не занимает.
На этом предприятии ведется деятельность по управлению
конкурентоспособностью предприятия путем использования ценовых и
неценовых методов, но, используемые методы носят традиционный характер и
в полной мере не дают возможность предприятию отметить себе среди схожих
предприятий.
Используемая на предприятии система управления
конкурентоспособностью только отчасти соответствует требованиям
эффективности. На предприятии используется ограниченный круг неценовых
методов управления, что не дает возможность гарантировать значительную
конкурентоспособность продукции компании.
Для оценки воздействия предложенных мероприятий по
совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью
на финансовые характеристики работы фирмы собран прогноз финансовых
61
результатов и бухгалтерского баланса. На основе которых, рассчитаны
основные экономические характеристики работы ООО «КАИР»,
подтверждающие результативность рекомендованных мероприятий.
Финансовое положение считается главной чертой деловой активности и
надежности компании. Оно устанавливает конкурентоспособность предприятия
и его возможности в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной
реализации экономических интересов абсолютно всех соучастников
хозяйственной деятельности как самого предприятия, в частности и его
партнеров.
Устойчивое состояние компании считается результатом умелого,
просчитанного управления всей совокупностью производственных и
хозяйственных факторов, характеризующих результаты деятельности
компании.
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов / В. Б.
Акулов. – 4-е изд. – М.: Флинта, 2013. – 261 с.
2. Ансофф, И. Стратегический менеджмент / И. Ансофф; пер. с англ. – М.:
Бизнеском, 2014. – 342 с.
3. Бехтерев, С. Майнд-менеджмент: решение бизнес-задач с помощью
интеллект-карт / С. Бехтерев. – 2-е изд., доп. – М.: Альпина паблишер, 2015. –
307 с.
4. Братухина, О. А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / О. А. Братухина.
– М.: Кнорус, 2012. – 238 с. – (Среднее профессиональное образование)
5. Ван Хорн, Дж. Основы финансового менеджмента / Дж. Ван Хорн, Дж. М.
Вахович-мл.; пер.с англ. – М.: Вильямс, 2014. – 125с.
6. Веснин, В. Р. Основы менеджмента: учебник / В. Р. Веснин. – М.: Проспект,
2011. – 320 с.
7. Драчева, Е. Я. Менеджмент: учеб. – 11-е изд., стереотип. - М.: Академия,
2016. – 280 с. – (Сред. проф. образование. Экономика и управление)
8. Герчикова, И. Н. Менеджмент: практикум [электронный учебник] / И. Н.
Герчикова. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2015.
9. Горкина, М.Б. PR на 100%. Как стать хорошим менеджером по PR / М. Б.
Горкина, А. А. Мамонтов, И. Б. Манн. – М.: Альпина паблишерз, 2013. – 239 с.
– (Бизнес на 100%)
10. Дамодаран, А. Стратегический риск – менеджмент: принципы и методики /
А. Дамодаран. – М.: Вильямс, 2013. – 495 с.
11. Драчева, Е. Я. Менеджмент: учеб. – 11-е изд., стереотип. - М.: Академия,
2014. – 280 с. – (Сред. проф. образование. Экономика и управление)
12. Зенгер, Х. 36 стратагем для менеджеров; пер. с нем / Х. Зенгер. – М.:
Олимп- Бизнес, 2010. – 213 с.
13. Ивашковский, С. Н. Экономика для менеджеров: микро и макроуровень / С.
Н. Ивашковский. – М.: Дело, 2015. – 437 с.