4
Воробьева Полина Валерьевна
Финансовый анализ и прогнозирования деятельности малого предприятия
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ
ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………..……………………………………...….8
1.1 Сущность и задачи финансового анализа предприятия………………………8
1.2 Внутрихозяйственный и внешний анализ, их взаимосвязь и основные
различия……………………………………………………………………………..13
1.3 Основные направления анализа и прогнозирования деятельности
предприятия………………………………………………………………………...15
2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «КАИР»
2.1 Краткая технико-экономическая характеристика ООО «КАИР»………..….21
2.2 Финансовый анализ ООО «КАИР»……………………………………………24
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КАИР» И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ…………………………………………………………….…..….39
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой и хозяйственной
деятельности ООО «КАИР»……………………………………………………….39
3.2 Прогнозирование изменения финансовых показателей……………………..54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..59
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...62
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность финансового анализа и прогнозирования деятельности
малого предприятия важна в различных условиях рыночной ситуации. В
условиях мирового финансового кризиса осуществление финансового анализа
на предприятиях очень важно, так как от финансового состояния фирмы
зависит как ее дальнейшее существование, возможность и способность
привлечения заемных средств. Как известно, финансовое благополучие и
стабильность компании оказывает большое влияние на положительное
заключение при выдаче кредитов в банках, положительное отношение
поставщиков и покупателей.
Современный рынок дает многочисленный условия для развития бизнеса.
Для того, чтобы воспользоваться предложенными возможностями, следует
иметь четкое представление о возможностях собственной компании, о ее
финансовом состоянии.
Для того, чтобы топ-менеджмент имел возможность действительно
расценивать собственные силы при начинании новых проектов, следует
осуществлять регулярный анализ распределения финансовых потоков как
внутри компании, так и за ее пределами.
От качества финансового анализа находится в зависимости правильность
в принятии любых решений. Финансовый анализ оказывает большое влияние
на эффективность и правильность постановки целей, планирования, контроля,
прогнозирования и управления.
К сожалению, в настоящее время, прогнозирование деятельности
осложнено нестабильностью мирового рынка, обострением международных
взаимоотношений, неустойчивостью основных государственных предприятий,
банковской структуры, кредитно-денежных отношений.
Ослабление защиты компаний малого и крупного бизнеса в связи с
мировой ситуацией приводит к ослаблению позиций абсолютно всех
предприятий. Во многом это стало итогом неправильного прогнозирования,
6
переоценкой собственных реальных возможностей.
Дестабилизация основных направлений экономики отображается на
абсолютно всех сферах деятельности любого предприятия.
Цель данной выпускной квалификационной работы состоит в
установлении роли финансового анализа в управлении Общества с
ограниченной ответственностью «КАИР» и его влиянии на эффективность
прогнозирования деятельности малого предприятия.
Сформулированная цель предопределила необходимость решения
следующих задач:
- провести анализ теоретических материалов по исследуемой теме
«Финансовый анализ и прогнозирование деятельности предприятия»;
- провести оценку и исследование основных показателей деятельности
ООО «КАИР»;
- составить предложения по совершенствованию финансовой
деятельности ООО «КАИР», а кроме того осуществить прогноз финансовых
показателей хозяйственной деятельности компании ООО «КАИР» при
реализации предложений;
- провести расчет экономического эффекта от внедренных предложений
по совершенствованию финансовой деятельности ООО «КАИР».
Объект исследования – процесс финансового анализа в обществе с
ограниченной ответственностью «КАИР». Предприятие реализует
производственно-сбытовую деятельность сельскохозяйственных продуктов.
Предмет исследования – область организационно-экономических отношений,
складывающихся в процессе анализа финансового состояния ООО «КАИР»,
эффективности его производственной и коммерческой деятельности.
Анализ финансовых характеристик в компании ООО «КАИР» сможет
помочь выявить имеющиеся отрицательные и положительные факторы,
оказывающие воздействие на деятельность компании. Итоги исследования
могут помочь уменьшить эффект воздействия отрицательных факторов, и
повысить эффект положительных. Кроме того возникнет возможность
7
составить рекомендации по улучшению существующего положения компании,
повышения показателей эффективности деятельности компании.
Особенность работы заключена в том, что исследования ведутся в
условиях мирового экономического кризиса. Как известно, в кризисной
ситуации выживает сильнейший участник рынка. В настоящее время есть масса
рекомендаций по выживанию. Многочисленные консалтинговые фирмы дают
различные программы по выживанию компаний, специалисты и ученые
высказывают предположения по дальнейшему развитию событий в стране и в
мире.
Для написания выпускной квалификационной работы на тему
«Финансовый анализ и прогнозирование деятельности малого предприятия»
будут использованы учебные издания, журналы, сведения из источников сети
Интернета.
8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и задачи финансового анализа предприятия
Финансы компании - экономическая категория, отличительная
черта которой состоит в сфере ее воздействия и свойственных ей функциях.
Ведущие экономисты, в частности доктор экономических наук,
профессор Ковалева А.В. предоставляет следующее определение: «Финансы
представляют собою комплекс денежных взаимоотношений, образующихся в
ходе формирования фондов валютных денег у субъектов хозяйствования и
страны и применения их в миссии воспроизводства, стимулирования и
удовлетворения социальных потребностей общества». [21, с.7]
От того, насколько продуктивно и рационально финансовые средства
трансформируются в главные и используемые ресурсы, а также в ресурсы
стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие компании в
целом, его владельцев и сотрудников. Исходя из этого, финансовая
деятельность в компании направлена, прежде всего, в развитие экономического
потенциала компании, с целью обеспечения увеличения его рентабельности и
инвестиционной привлекательности. Характеристику финансов компании
возможно приобрести в основе анализа финансового состояния компании.
Деятельность каждого компании содержит в себе финансовые потоки, пр
огнозирование направления этих потоков,их анализ и изменение направления в
согласовании с результатами их обращения.
Финансовый анализ компании исследование основных характеристик и
коэффициентов, представляющих объективную картину финансового
состояния компании: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и
пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости.
[33, с.54]
9
Главная задача анализа - вовремя выявлять и ликвидировать минусы в
финансовой деятельности и обнаруживать резервы улучшения финансового
состояния компании и его платежеспособности. При этом, как признает
Савицкин Н.С., следует решать следующие задачи:
а) на базе исследования взаимосвязи между разными показателями
производственной, коммерческой и финансовой деятельности предоставить
оценку исполнения проекта согласно поступлению финансовых ресурсов и их
применению с позиции усовершенствования финансового состоянии компании;
б) предсказывать допустимые финансовые результаты, экономическую
рентабельность отталкиваясь из настоящих условий хозяйственной
деятельности, наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных
моделей финансового капитала при всевозможных вариантах применения
ресурсов;
в) подготавливать определенные мероприятия, устремленные на более
эффективное применение финансовых ресурсов и поддержания финансового
состояния компании.
Анализ финансовых капиталом, важен последующим группам его
потребителей: менеджерам компаний и в первую очередь финансовым
менеджерам. Невозможно управлять предприятием, осуществлять
хозяйственные постановления, никак не понимая его финансового капитала.
Для менеджеров главное дать оценку производительности принимаемых ими
заключений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и
полученных финансовых результатов; собственникам, в т.ч. акционерам. Им
немаловажно видеть ответную реакцию с вложенных в компания средств,
прибыльность компании, а также уровень экономического риска и возможность
утраты собственных капиталов; кредиторам и инвесторам. Их интересует
оценка возможности возврата выданных кредитов и возможности компании
реализовать инвестиционную программу; поставщикам. Для них важна оценка
оплаты поставленной продукции, проделанных работ и услуг. [23, с.95]
Таким образом, перечень перечисленных групп потребителей
10
финансового анализа демонстрирует, то что в нем нуждаются все без
исключения участники экономического процесса.
Анализ финансовых капиталов компании, как показывает профессор
Любашин Н.П., базируется главным способом в условных признаках. Условные
признаки финансового капитала компании возможно сопоставить: с
общепринятыми "нормами" для оценки уровня риска и прогнозирования
возможности банкротства; с аналогичными данными других компаний, что дает
возможность, обнаружить сильные и слабые стороны компании и его
возможности; с подобными данными за предыдущие годы для изучения
тенденции улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия
Сравнение сложившихся в компании финансово-экономических
коэффициентов с критическими и рекомендуемыми значениями данных
коэффициентов дает возможность совершить определенные заключения о
финансовом состоянии компании. Осуществление регулярного финансового
анализа дает возможность не только оценить финансовое положение,
обнаружить самые экономически слабые позиции, но и предсказать допустимое
банкротство компании, а кроме того предварительно разработать и реализовать
мероприятия согласно выходу из кризиса. Особенную важность обретает
проблема оценки структуры баланса, так как при неудовлетворительной
структуре равновесия может быть принято решение о несостоятельности
компании.
Финансовое состояние компании отражает все стороны его деятельности,
считается главной чертой его деловой активности и надежности, устанавливает
уровень конкурентоспособности компании, его настоящий возможности в
деловом сотрудничестве, выступает гарантом эффективной деятельности, как
самого компании, таким образом и его партнеров.
Для изучения производственно-хозяйственных и финансовых процессов и
их результатов применяется совокупность взаимосвязанных методов и
способов экономического анализа. Они применяются в разных этапах изучения
для: первичной обработки собранной информации; исследования капиталом и
11
закономерностей формирования исследуемых объектов; определения влияния
факторов на последствия деятельности компании; подсчета неиспользованных
и перспективных запасов повышения эффективности производства; обобщения
результатов анализа и единой оценки деятельности компании; обоснования
проектов экономического и социального развития, управленческих решений,
разных событий.
Цели рассмотрения добиваются вследствие постановления конкретного
взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая цель
представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных,
информационных, технических и методических возможностей проведения
анализа. Главным условием, в окончательном счете, считается размер и
свойство исходной информации. При этом необходимо иметь в виду, то что
периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность компании – это
только «сырая информация», подготовленная в процессе исполнения в
компании учетных процедур.
В зависимости от характера употребляемой информации, равно как
полагает Ефимов А. В., возможно отметить внутренний и внешний финансовый
анализ.
Внутренний анализ ведется сотрудниками компании. Информационная
база внутреннего анализа содержит различную информацию внутри компании,
которая может быть использована с целью принятия управленческих решений.
Данная информация доступна только узкому окружению лиц, руководящих
деятельностью компании. Задача такого финансового анализа - дать оценку
финансовому состояние компании в основе выявленных данных, сформировать
требование для извлечения максимальной прибыли и исключения риска
банкротства. [15, с. 27]
Внешний финансовый анализ ведется специалистами, являющимися
посторонними личностями для компании и по этой причине никак не
имеющими доступа к внутренней информационный базе компании. Задачи
внешнего анализа определяются интересами пользователей аналитических
12
материалов. Его задача – определить вероятность выгодно вложить средства,
для того чтобы гарантировать максимальную прибыль своему предприятию и
устранить риск потери.
Внутренний финансовый анализ дает возможность наиболее
основательно изучить причины сложившегося финансового состояния,
эффективность использования основных и оборотных средств, взаимосвязь
показателей объема продукции, ее себестоимости и прибыли
Для проведения анализа финансового состояния компании, согласно
мнению Колчинова Г.В., применяются конкретные методы и инструментарий.
Более легкий способ - сравнение, когда финансовые показатели отчетного
периода сравниваются либо с плановыми, или с показателями за предыдущий
период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды
необходимо добиться их сопоставимости, т. е. показатели необходимо
пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных
действий в экономике, методов оценки и др.
Следующий способ - группировки. Показатели группируются и
объединяются в таблицы, то что дает вероятность выполнения аналитических
расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их связи,
выявления факторов, влияющих на изменение показателей.
Индексный способ используется при анализе работы компании, если для
постановления поставленной задачи средних величин мало. Индекс - это
условная величина, демонстрирующая, в сколько раз уровень исследуемого
явления в рассматриваемых обстоятельствах отличается от уровня того же
явления, но в иных обстоятельствах. Индексы, выражающие соответствие
непосредственно несоизмеримых величин, называются индивидуальными, а
определяющие соотношения сложных величин - групповыми или тотальными.
Способ цепных подстановок, либо элиминирования, заключается в замене
отдельного отчетного показателя базисным, любое остальные показатели
остаются постоянными. Данный способ предоставляет возможность установить
влияние отдельных условий на общий финансовый показатель.
13
Балансовый способ обширно применяют в бухгалтерском учете,
статистике и при разработке бизнес-планов, используется он и при анализе
работы компаний. С помощью данного способа, возможно, проконтролировать
точность определения влияния факторов на величину обобщающего
показателя.
В качестве инструментария для финансового анализа обширно
применяются финансовые коэффициенты - условные показатели финансового
состояния компании, которые выражают отношение одних абсолютных
финансовых показателей к другим. Финансовые коэффициенты применяются:
для количественной характеристики финансового состояния; для сопоставления
показателей финансового состояния конкретный компании с аналогичными
признаками других компаний либо среднеотраслевыми показателями; для
выявления динамики развития показателей и тенденций перемен финансового
состояния компании; с целью установления обычных ограничений и критериев
разных сторон финансового состояния.
1.2 Внутрихозяйственный и внешний анализ, их взаимосвязь и основные
различия
С позиции свойства компании для внешних пользователей, а кроме того
его топ - менеджеров и функциональных руководителей наибольшую
потребность предполагает непосредственно анализ финансово-хозяйственной
работы.
В содержательном плане анализ финансово-хозяйственной работы
компании предполагает собою направленную работу аналитика,
заключающуюся в идентификации характеристик, условий и алгоритмов и
позволяющую, во-первых, предоставить конкретную формализованную
характеристику, факторное толкование и/или подтверждение фактов
хозяйственной жизни, как имевших место в прошлом, так и прогнозируемых
либо предполагаемых к исполнению в перспективе, и, во-вторых,