34
Рентабельность продаж демонстрирует сколько рублей прибыли
требуется на один рубль реализованной продукции. В 2014 г. на один рубль
выручки приходилось 5 руб. 26 копейки прибыли от реализованной продукции,
а в 2016 г. возросло вплоть до 7 руб. 08 копейки прибыли. Данное повышение
может являться результатом повышением производства.
В 2015 г. на один рубль активов приходилось 90 копеек выручки, а к 2016
г. только 83 копейки.
В 2016 г. эффективность собственного капитала составила 83%, то что на
7,7% менее, чем в 2015 г..
В завершении 2015 года в связи с внезапным началом кризиса,
сокращениями персонала, уменьшением заработной платы на предприятиях и в
компаниях произошло сокращение покупательской способности населения.
Несмотря на это, объем производства и эффективность деятельность в
компании увеличилась.
В таблице 2.8 приведены сведения, указывающие на усилении
интенсивности производства.
Таблица 2.8 – Показатели интенсификации процесса производства
Показатели
Расчетная формула
Годы
2014
г.
2015
г.
2016 г.
Среднемесячная
выработка на одного
работника (К22), тыс.
руб.
К22 = (среднемесячная
выручка
/среднесписочная
численность компании)
39,6
41,6
2,0
Эффективность в
необоротного капитала
(фондоотдача) (К23)
К23 = среднемесячная
выручка / в
необоротные активы
0,8
1,3
2,7
В этом случае, необходимо выделить, то что повышение интенсивности
производства при снижающихся показателях рентабельности свидетельствует о
35
том, что работники компании заинтересованы в укреплении позиций на рынке
сельскохозяйственной продукции в его существующем нестабильном
состоянии.
Это благоприятный фактор, который положительно воздействует на
формирование компании, расширение его деятельности.
Для каждой компании значимым фактором считается инвестиционная
активность компании.
Показатель инвестиционной активности указывает об уровне вложений в
развитие, увеличение компании за счет строительства, инвестиций в
материальные ценности, долгосрочных финансовых инвестиций.
В таблице 2.9 приведена динамика изменения уровня инвестиционной
активности ООО «КАИР» за промежуток с 2014-2016 гг.
Таблица 2.9 – Показатель инвестиционной активности.
Показатели
Расчетная формула
Годы
2014 г.
2015 г.
2016
г.
Коэффициент
инвестиционно
й активности (К
24)
K 24 = (Незавершенное
строительство + Доходные
вложения в материальные
ценности + Долгосрочные
финансовые вложения)/ в
необоротные активы
0,0
0,0
0,0
Отталкиваясь из сведений таблицы 2.9 заметно, то что инвестиционная
функционирование в компании полностью отсутствует. Данный обстоятельство
возможно связать с тем, то что фирма существует сравнительно не так давно (с
2007 года), главные показатели продаж и аналитика пришлись на 2015 год –
начало мирового экономического кризиса.
В условиях нынешнего развития компании основной задачей
36
формирования считается разумное использование финансов компании таким
способом, чтобы получить наибольшую прибыль.
При проведении анализа финансового состояния компании ООО «КАИР»
были обнаружены последующие трудности:
1. В компании не имеется общая стратегия формирования, укрепления
собственных позиций. В ходе открытия компании ООО «КАИР» не были
продуманы основные шаги формирования компании в перспективе. Основная
задача, какую преследовали учредители компании получить прибыль в самые
короткие сроки без будущего формирования компании. Как правило, подход
построения управления, в котором имеется конкретная стратегия
формирования компании, финансовая политика, кадровая и прочие
разновидности политики управления, существует на крупных предприятиях с
огромный количеством персонала, с обширным ассортиментом, большой
производственной базой. Зачастую небольшие компании игнорируют
необходимостью прописывать стратегию компании, в том числе и финансовую
политику. Проблема развития общей политики компании заключается в том,
что ситуация рынка стремительными темпами изменяется. При этих
обстоятельствах довольно трудно построить общую схему развития бизнеса.
2. Поток денежных средств в компании ООО «КАИР» сумбурен и
непостоянен. С одной стороны данный факт возможно объяснить тем, то что
производимая продукция относится к сезонной, и это приводит к перебоям в
поступлениях денежных средств, с другой стороны – отсутствие собственного
капитала в обороте ограничивает действия руководства, нацеленные на
стабилизацию и структурирование расходов.
3. Себестоимость продукции увеличилась за счет повышения стоимости на
семена, удобрения и другие общехозяйственные расходы. Несмотря на это,
сохранились высокое качество изготавливаемой продукции, ассортиментный
ряд, клиентская база. Данные условия дают возможность компании ООО
«КАИР» стабильно развиваться в перспективе. Импортная продукция более
высокого качества, содержит наиболее привлекательный вид, стоимости
37
пониже за счет большего размера продукции, выводимого на рынок. Для того,
чтобы свойство продукта ООО «КАИР» было на уровне следует приобретать
удобрения высокого качества, совершенствовать условия производства,
улучшать упаковочный процесс, реализовывать 100 % выходной контроль. Это
повергнет к повышению расходов на использованные материалы, снижению
рентабельности продаж, однако предоставит возможность компании закрепить
свое положение на рынке сельскохозяйственной продукции.
4. При упаковке продукта стали использоваться наиболее дешевые
материалы. В том случае, если оптовый покупатель готов переплачивать за
упаковку, упаковка продукта осуществляется в качественную упаковку.
5. Проводится постоянный поиск покупателей, что дает возможность
сохранить объем производимой и реализованной продукции в состоянии
баланса.
6. Так как на сегодня курс доллара имеет состояние то падения, то
повышения, это может послужить причиной к потерям компании в
перспективе. Для того, чтобы избежать больших потерь, руководство компании
утвердило разрешение осуществлять только ту продукцию, которая пользуется
высоким уровнем спроса: картофель, морковь, лук, капуста.
К положительным сторонам хозяйственной деятельности компании
необходимо относить максимально эффективное и рациональное
использование существующих производственных мощностей. Это способствует
постоянному повышению производимой продукции, улучшению ее качества,
улучшению вкусовых свойств продукта.
Для поддержания позиций собственной компании на рынке, а также для
подстраховки руководство фирмы решило, что следует отчетливо
сформулировать стратегию: финансовую, учетную, сбытовую и ценовую
политику, регулировать бухгалтерский учет, создать бизнес-план компании.
Несмотря на существующий мировой экономический кризис, область
возделывания сельскохозяйственных культур получает значительную прибыль,
нежели до его наступления. Этот факт возможно аргументировать тем, то что
38
поставки импортной продукции на территорию РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
сильно уменьшились, поднялись цены на полуфабрикаты и консервные
продукты питания, увеличился спрос на отечественную продукцию.
Компании необходимо основательно обдумать стратегию дальнейшего
развития во время экономического кризиса, для того чтобы закрепить
собственные позиции на российском рынке товаров общего пользования:
увеличить ассортимент, снизить цены в допустимых рамках, повысить оптовую
и розничную сеть.
В связи с тем, что компания существует в целом 4 годы и основные итоги
по времени совпали с мировым экономическим кризисом, то говорить о
ведении какой-либо инвестиционной деятельности не требуется.
При рассмотрении общей картины компании ООО «КАИР» следует, что
формирование компании очень стремительно. Положительным фактором
считается то, что коэффициент задолженности согласно кредитам банков и
займам регулярно снижается.
Текущее финансовое положение компании можно охарактеризовать как
нормальное, то есть компания успешно функционирует и для покрытия
резервов использует различные источники средств – собственные и
привлеченные.
В перспективе руководство собирается инвестировать деньги в
формирование собственной розничной сети, намечается приобретение
новейших торговых площадей, транспорта с целью реализации доставки в
отдаленные области и районы. Кроме того намечается открытие и развитие
нового направления – разведение декоративных растений для садов, огородов,
городских клумб и т.д.
39
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КАИР» И
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансовой и хозяйственной
деятельности ООО «КАИР»
Главной задачей формирования фирмы ООО «КАИР» считается
отсутствие четкой стратегии, финансовой политики и проекта формирования
компании.
Все это повергло к абсолютной финансовой связи от воздействия
конъюнктуры рынка, внутренних и внешних условий.
Для того, чтобы закрепить существующее положение компании,
повысить результат с хозяйственной работы компании следует отчетливо
спланировать последующие действия:
1. Сформировать стратегию экономического и хозяйственного управления в
фирмы ООО «КАИР»;
2. Составить ежегодный проект распределения капиталов с квартальной и
помесячной разбивкой. Это даст возможность компании продуктивно
применить существующие в компании финансы, а кроме того правильно
распределять поступающие финансовые средства и верно расценивать свои
способности в рыночных условиях;
3.Провести независимый аудит хозяйственной, финансовой и бухгалтерской
работы фирмы. Аудит выявит небольшие и сильные стороны в управлении, даст
возможность выразить и осуществить стратегию формирования компании в
перспективе;
4. Постоянно проводить маркетинговые изучения рынка продукции, похожей
продукции, производимой компанией ООО «КАИР». Первоначально, при
осуществлении стратегии хозяйственной и финансовой деятельности фирмы с
помощью сторонних организаций. Как правило, независимые компании
40
выполняют наиболее четкий и адекватный анализ рынка.
5. Оценить концепцию развития себестоимости продукции – обнаружить статьи
сметы, которые возможно снизить без издержек для компании;
6. Провести анализ существующих поставщиков сырья и использованных
материалов. Отыскать поставщиков с предельно высоким качеством материала
по наименьшим ценам. Это позволит сократить себестоимость отделанной
продукции;
7. Выполнить исследование и оценку концепции продвижения и сбыта
продукции на рынке. Сформировать SWOT-анализ продукта, компании в
целом;
8. Установить возможную необходимую сумму дебиторской задолженности.
При управлении дебиторской задолженности использовать новейшие
банковские приборы, таких как факторинг, аккредитив, кредит. Это даст
возможность компании приобрести ресурсы предельно быстро, предоставляя
рассрочка для платежеспособных покупателей.
9. Повысить контроль за своевременной оплатой поставщикам продукта, во
избежание уклонения от выплат пени и штрафов;
10. Создать успешную концепцию мотивирования и стимулирования
сотрудников фирмы (в особенности немаловажно в условиях кризиса).
В ходе рассмотрения было выявлено, то что в текстуре активов и
пассивов компании значительная часть средств требуется на дебиторскую и
кредиторскую задолженность соответственно.
Поэтому один из важных из перечисленных выше направлений
улучшения финансово-хозяйственной работы будет являться
совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью
ООО «КАИР».
Управление задолженностью обязано вступать составным компонентом в
общую политику управления используемыми средствами компании и
соответствовать с иными ее компонентами.
Помимо этого, управление задолженностью обязано быть
41
непосредственно сопряжено с маркетинговой политикой компании. Суть
проблемы в том, что с сокращением дебиторской задолженности у компании
снижается необходимость в оборотных средствах. Чем стремительнее
оборачивается дебиторская обязательство, т.е. чем больше зачисляются
платежи от дебиторов, тем минимальные балансовые остатки дебиторской
задолженности на каждую дату, и напротив.
Соответственно, конкретно эта же связь обладает место между скоростью
оборота кредиторской задолженностью и ее балансовыми частями, таким
образом, присутствие быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности и
медлительной оборачиваемости кредиторской задолженности, кредиторская
целиком покрывает дебиторскую долг и сверх этого предназначается основой
финансирования иных компонентов используемых активов.
С этой точки зрения форсирование оборачиваемости дебиторской
задолженности и сдерживание кредиторской доводит до совершенства
финансовое положение компании. Здесь и далее разговор может идти только о
обычной дебиторской и кредиторской задолженности, а никак не о
просроченной либо безнадежной, однако еще никак не списанной. Обычная
обязательство образовывается в соответствии с договорными или
законодательно определенными сроками расчетов компании с дебиторами и
кредиторами.
В то же время стремительная оборачиваемость дебиторской и
медлительная – кредиторской задолженности может послужить причиной к
уменьшению характеристик платежеспособности компании. По этой причине
даже при присутствии возможностей распоряжаться сроками платежей
дебиторов и сроками расчетов с кредиторами невозможно безмерно сокращать
первые и увеличивать другие. Границами тут считаются степени
коэффициентов платежеспособности.
Равно как правило, при обстоятельстве рентабельности продаж обычная
дебиторская задолженность за какой-то промежуток времени выше
стандартной кредиторской задолженности. Однако это установление правильно
42
только лишь в случае, если оборачиваемость дебиторской и кредиторской
задолженности одинаковы.
Если следовать всем этим условиям проблемы с задолженностью быть не
должно. Она появляется из-за просроченных платежей, либо из-за
нерентабельного для компании соотношения определенной назначенной датой
платежей дебиторов и сроков расчетов с кредиторами, либо из-за убыточности
продаж и т.д. В таком случае возникают просроченные долги компании,
распоряжаться которыми следует уже не финансовыми, а юридическими
методами.
Таким способом, стандартное положение оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженности – это один из обстоятельств отсутствие перебоев
в деле компании и осуществления им нормальных циклов деятельности.
С недочетом денежных средств, с трудностями в денежных расчетах
встречаются не только лишь убыточные компании, но и рентабельные. Такая
трудность появилась и в ООО «КАИР».
Чтобы стимулировать ускорение расчетов ООО «КАИР» может
использовать концепцию скидок, значение которой состоит в том, что в
договоры купли/продажи, как принцип, включают опцию о скидке с цены при
обстоятельстве оплаты полученной продукции в довольно короткие сроки.
В случае если потребитель никак не использует опцией, т.е. оплачивает
продукт с предустановленной договором существенной отсрочкой платежа, у
него на некоторое время возникает дополнительный источник средств, однако
данный источник ранее не бесплатен, так как покупатель отказался от скидки.
В условиях инфляции любая отсрочка платежа повергнет к тому, что
компания – производитель действительно получает только часть стоимости
реализованной продукции. По этой причине появляется необходимость оценить
возможность предоставления скидки при досрочной оплате.
Падение покупательной способности денег за период характеризуется
коэффициентом Ки, обратным индексу цен. В случае если определенная
соглашением сумма к получению является S, а динамика стоимости
43
характеризуется индексом Iц, в таком случае действительная сумма денег с
учетом их покупательной способности в период оплаты составит S : Iц.
В пределах данной величины скидка с договорной стоимости,
предоставляемая при обстоятельстве преждевременной оплаты, позволила бы
уменьшить затраты ООО «КАИР» от обесценения денег.
Для ООО «КАИР» годовая прибыль, согласно сведениям формы № 2,
составила в 2016 г. 11,4 млн. руб. Средний промежуток погашения дебиторской
задолженности потребителями и заказчиками в компании в 2016 г. составил 24
дня. Так как ежемесячный темп инфляции составил 1%, приобретаем индекс
стоимости Iц = 1,01. Подобным способом, в результате 25-дневной отсрочки
платежа компания приобретет реально только 99 % договорной стоимости
продукции, утратив с каждой тысячи руб. 10 руб. (либо 1 %).
Следующим доводом в пользу предоставления скидок потребителям в
случае преждевременной оплаты считается тот факт, что компания в этом
случае получает вероятность уменьшить не только размер дебиторской
задолженности, однако и размер финансирования, иначе говоря, объем
требуемого капитала.
Помимо собственно потерь от инфляции, образующихся в связи с
своевременностью расчетов с потребителями, компания несет потери,
связанные с необходимостью обслуживания долга, а кроме того с упущенной
выгодой возможного использования временно независимых денежных средств.
Варианты способов расчета с покупателями и заказчиками представлены
в таблице 3.1.