44
Таблица 3.1 – Выбор варианта расчетов с покупателями и
заказчиками
Показатели
Способ 1
(срок оплаты 5
дней при
условии 0,5 % -
ной скидки)
Способ 2
(срок
оплаты 25
дней)
Отклонен
ия
Индекс цен (Iц)
1,0016
1,0089
0,0067
Коэффициент падения
покупательной
способности денег (Ки)
0,998
0,991
-0,007
Потери от инфляции с
каждой тысячи рублей
договорной цены, руб.
2
9
7
Расходы от уплаты %
за пользование
кредитами при ставке
23 % годовых, руб.
3
17
14
Расходы от
предоставления 0,5 % -
ной скидки с каждой
тысячи рублей
договорной цены, руб.
5
0
-5
Результат политики
предоставления скидки
с цены при сокращении
срока оплаты, руб.
10
26
16
Подобным способом, предоставление 0,5% - ной скидки с договорной
стоимости при условии снижения срока оплаты (вплоть до 5 суток) дают
45
возможность предприятию уменьшить издержки от инфляции, а кроме того
затраты, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в объеме
приблизительно 15 руб. с каждой тыс. руб. условной стоимости.
В то же время для потребителя, размещающего ресурсы в депозитах
скидка также станет заманчивой. В случае если потребитель будет
предварительно проинформирован о том, какой выигрыш он приобретет от
досрочной оплаты, вполне возможно, что результатом его решения станет
ускорение расчетов.
Большое значение для управления дебиторской задолженностью имеют
подбор потенциальных потребителей и установление условий оплаты
продуктов, предусматриваемых в контрактах.
Отбор исполняется с помощью неформальных критериев: выполнение
платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые способности
покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, степень текущей
платежеспособности, степень финансовой стабильности. Требуемая для
рассмотрения сведения может быть получена из публикуемой финансовой
отчетности, из неофициальных источников.
Общая политика взыскания по счетам дебиторов должна определяется
ООО «КАИР» путем комбинирования единого рада применяемых им операций
взимания платежей. Подобные операции содержат отправку писем, телефонные
звонки, личное визит должника и мероприятия юридического характера. Одним
из главных переменных условий, характеризующих данную политику,
считается сумма, затрачиваемая на процедуры взыскания долгов.
Если же все применяемые меры не дают ожидаемого результата, счет
способен быть передан в банк, т.е. произойдет передача полномочия
требования долга. Так как банк выдает определенный кредитный риск,
занимаясь сбором дебиторской задолженности, он приобретает конкретные
комиссионные, которые оформляют 10% от номинальной цены дебиторской
задолженности (по товарам). Кредитная организация не оплачивает
предприятию покупку сразу после получения у него конкретного счета.
46
Платежи выполняются на фактическую дату платежа по всем имеющимся
счетам дебиторов. В случае если банк переводит средства предприятию до
прихода даты, на которую они должны поступить от клиентов, то он
(предприятие) должен уплатить банку конкретные проценты в виде аванса.
Подобного рода преждевременные платежи представляют собою еще одну
кредиторскую функцию банка, дополняющую обременение риска и
поддержание дебиторской задолженности. За эту вспомогательную функцию он
также потребует компенсации.
По состоянию в 31.12.2016г. у компании ООО «КАИР» есть
задолженность покупателя ИП Степанов в сумме 300 тыс. руб., который
возможно приобрести, используя факторинг.
Если согласно факторингу должно быть получено 300 тыс. руб., а
факторинговая комиссия составляет 10%, в таком случае кредитная
организация сохраняет предприятию, который прежде принадлежала эта
обязательство, 270 тыс. руб. В случае если компания пожелает пользоваться
данными средствами до наступления срока платежа согласно дебиторской
задолженности, в таком случае ему будет необходимо заплатить проценты - 1,5
% в месяц – за использование данных средств.
Так, в случае если компания пожелает приобрести деньги заранее, а
период платежей согласно дебиторской задолженности в среднем наступает
через месяц, издержки согласно выплате процентов могут составить около
0,015 * 270 тыс. руб. = 4,05 тыс. руб.
Таким образом, общие затраты согласно факторингу формируются из
факторинговой комиссии и процентных платежей в случае, если компания
приобретает аванс и в итоге компания получит 266 тыс. руб.
Также, один из основных факторов в управлении оборотным капиталом
считается установление рационального баланса между дебиторской и
кредиторской задолженностями.
При этом следует проводить оценку не только лишь своих собственных
обстоятельств кредитования потребителей, но и условий кредита поставщиков
47
сырья и материалов, с точки зрения уменьшения расходов или повышения
дополнительного дохода, получаемого предприятием при применении скидок.
Допустим, то что поставщики дают предприятию скидку 5% при оплате
платежа в течение 15 суток вместо 47 суток. Оценим рациональность
применения скидки с точки зрения потребителя, использующего для досрочной
оплаты кредита под 23 % годовых. Расчет приведен в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Вычисление экономического эффекта от данной
скидки (расчет на каждую 1000 руб.)
Показатель
Оплата по
скидке
Оплата без
скидки
1. Оплата поставщикам,
рублей
2. Расходы по выплате
процентов, рублей
950
10
1000
-
Итого
960
1000
Впоследствии оплаты со скидкой компания сэкономит 40 руб. с каждой
тысячи условной цены.
Предприятию при подобных обстоятельствах дешевле применять скидки
и осуществлять преждевременную оплату. Подобным способом, концепция
скидок содействует защите компании от инфляционных убытков и
сравнительно недорогому пополнению капитала в денежной либо натуральной
форме.
Однако исследование положительных и отрицательных сторон
кредиторской задолженности демонстрирует, то что, привлекая заемные
средства, компания имеет дополнительную вероятность повысить выручку от
реализации, а, таким образом, и чистую прибыль.
Увеличивая пассивы, компания повышает и актив, что в свою
очередность уменьшает отдачу с каждого рубля, вложенного в имущество.
Окончательный результат станет формироваться эффектностью применения
48
заемных средств, привлечение которых рационально только лишь при условии,
если цена этих средств станет ниже, чем рентабельность вложенного капитала.
На практике описанных идеальных условий, как правило, не бывает.
Предприятию приходится регулировать проблемы, образующиеся из-за
отсутствия идеальных обстоятельств расчетов с дебиторами и кредиторами.
Вот определенные из них:
а) сроки расчетов с дебиторами и кредиторами. В случае если дебиторы
выплачивают предприятию реже, чем компания должно платить кредиторам,
может настать недостаток денежных средств в обороте, могут понадобиться
дополнительные источники финансирования большой дебиторской
задолженности;
б) суммы платежей дебиторов и средства, которые необходимо уплатить
кредиторам в любую дату, надлежащую срокам платежей. В случае если
кредиторам по состоянию на конкретную дату необходимо заплатить больше,
нежели мы имеем на эту дату от дебиторов, необходимо находить
вспомогательные источники финансирования с целью закрытия кредиторской
задолженности либо оно превратится в просроченную.
Любое предприятие, так или иначе, сталкивается с проблемой
контролирования степени дебиторской задолженности. Недостаток
эффективных инструментов согласно контролю и возврату дебиторской
задолженности значительно увеличивает опасности компании согласно
несвоевременному возвращению этого вида задолженности.
Располагая долголетним эффективным навыком согласно управлению и
взысканию дебиторской задолженности, Консалтинговая команда «Вектор»
создала информационно–правовую концепцию «Управление дебиторской
задолженностью» (далее – СИСТЕМА «УДЗ»).
Данная концепция гарантирует вероятность стабильной (ежедневной)
деятельность с контрагентами, равно как исполняющими свои обязательства в
определенные соглашением сроки, таким образом и с бесчестными
должниками.
49
Основными юзерами проекта считаются:
а) специалисты и руководители отдела сбыта (контроль и востребование
дебиторской задолженности, а так ведь деятельность согласно ее взысканию);
б) эксперты юридической сферы (взыскание проблемных долгов с
контрагентов);
в) топ менеджмент не очень больших фирм (анализ причин не возврата долгов,
принятие управленческих решений);
г) бухгалтерская отдел (контроль сроков оплаты дебиторской задолженности,
её востребование и учет).
Возможности и достоинства ИПС «Руководство дебиторской
задолженностью»:
- целиком автоматизирует ход деятельность с должниками;
- улучшает рабочее время служащих компании, отвечающих за проблемы
управления дебиторской задолженностью;
- вовремя обрабатывает историю взаимоотношений с любым контрагентом;
- определяет и осуществляет контроль абсолютно всех размещенных в систему
дебиторов, за пределами зависимости от суммы долга и от сроков платежа;
- дает возможность существенно уменьшить расходы компании на
профессиональную юридическую поддержку, оказываемую внешними
юридическими фирмами;
- контролирует сроки взыскания задолженности, что ликвидирует риски
компании, следующие из несвоевременного получения денежных средств;
- улучшает ход подготовки документов согласно взысканию дебиторской
задолженности в претензионном и судебном режиме;
- дает возможность осуществлять работу по взысканию с должника не только
лишь суммы долга, однако и штрафных наказания за несвоевременное
выполнение обязанностей, которые рассчитываются автоматически;
- автоматически создает сведения в целях принятия пользователем
управленческих заключений.
ИПС «Управление дебиторской задолженностью» дает пользователю
50
вероятность функционировать с:
- списком контрагентов компании;
- данными согласно основаниям появления задолженности;
- справочной данными согласно истории работы с любым контрагентом;
- автоматизированным методом действий по востребованию долгов;
- нормативно-правовой базой, регламентирующей процедура взыскания
задолженности;
- утверждениями судебно-арбитражной практики;
- формами процессуальных и других документов;
- аналитическими отчетами, важными для принятия управленческих
заключений;
- комментариями и практическими руководствами основных специалистов
Консалтинговой группы «Вектор».
Система считается профессиональным помощником, какой автоматом
планирует, предусматривает и осуществляет контроль деятельность по работе с
контрагентами компании. Она элементарна в установке и эксплуатации, ее
применение и использование не потребует особого юридического образования,
иных профессиональных либо промышленных знаний.
Фактически, в одной проекте принято два блока для работы с
дебиторской задолженностью:
1) контроль оплаты выставленных счетов;
2) помощник истребования проблемной дебиторской задолженности.
В сфере управления дебиторской задолженностью ИПС «УДЗ» дает
возможность осуществлять анализ выставленных счетов, как оплаченных,
таким образом и не уплаченных со стороны контрагентов и представляет собою
механизм для оптимизации деятельность с дебиторской задолженностью.
При большом количестве выставленных счетов реализовывать контроль
своевременной оплаты весьма сложно (крайне редко в тот или иной компании
этот ход отлажен вплоть до автоматизма). Не позволяет в автономном порядке
это совершать и проект 1С, таким образом как она ориентирована только лишь
51
на учет, а никак не на управление.
Вместе с этим, первая доля концепции, дает возможность реализовывать
контрольные функции согласно разрисованным счетам, при этом специальные
воздействия пользователя минимальные (внести сведение в план либо
импортировать ее из 1С). В дальнейшем проект отреагирует, и самостоятельно
продемонстрирует неоплаченный счет.
При загрузке дополнения перед пользователем раскрывается основная
форма – перечень организаций-дебиторов (с предписанием суммы обязанности,
срока платежа), какие ранжированы в зависимости от определенных для них
сроков оплаты согласно последующим группам:
— «срочные» дебиторы, деятельность согласно которым задумана в текущую
дату;
— дебиторы «средней срочности», которые передаются в разряд «срочных» в
ближайшие дни;
— «несрочные» дебиторы, деятельность согласно которым задумана на более
поздний период.
Система независимо устанавливает положение дебиторской
задолженности согласно любому должнику и «дает подсказку» пользователю,
когда и какие определенные действия следует реализовать, автоматически
показывая непосредственно те данные, какие необходимы для осуществлении
данных действий:
- название контрагента;
- причины появления задолженности (номер и дата договора, номер и срок
счета на оплату);
- совокупность обязанности согласно соглашению;
- совокупность, оплаченная должником в нынешнюю дату;
- сумма задолженности согласно состоянию на текущую дату;
- период оплаты;
- сумма, уплаченная контрагентом по собственной воле либо уже после
конкретных операций пользователя (перечень выполненных должником
52
платежей);
- количество дней просрочки;
- совокупность штрафных наказаний (рассчитывается автоматически);
- требуемые операции согласно востребованию задолженности;
- рекомендации согласно осуществлению пошаговых операций (план
выполнения переговоров, формирование письменных документов и т.п.).
Вторая доля функционала программы ориентирована на поэтапную
работу с несвоевременными платежами - дебиторской задолженностью. В
проекте отчетливо и последовательно выстроена схема операций, нацеленных
на ликвидация дебиторской задолженности:
1. Телефонный звонок;
2. Проект претензии и примечание согласно ее оформлению и отправке;
3. Проект искового заявления.
Пользователю предоставлена право в любой период прибегнуть к разделу
«Правовая поддержка», в которой детально описана очередность операций
согласно взысканию дебиторской задолженности, изложены условия
функционирующего законодательства и материалы судебно-арбитражной
практики, а кроме того представлены формы нужных документов и советы
согласно их заполнению. При этом учтена право автоматического заполнение
текстов документов (претензии, исковые заявления, ходатайства и т.д.),
которые имеют все шансы являться отредактированы методом копирования в
каждом текстовом редакторе.
Покупая и устанавливая информационно-правовую систему «Управление
дебиторской задолженностью» мы получаем, последующие ценности:
1) экономичность значительных денежных средств на привлечении внешних
специалистов: осуществлять контроль и подвергать взысканию дебиторскую
задолженность может любой сотрудник фирмы, обладающий минимальными
навыками;
2) получение возможности работы с встроенными в ИПС «УДЗ» методами для
поддержания и укрепления каждого шага при работе с дебиторами, как на этапе
53
управления, так и в стадии взыскания долгов с проблемных дебиторов;
3) получение результативного инструмента контроля и учета выставленных
счетов, их оплаты и перемещения денежных средств внутри фирмы;
4) автоматизирование процесса учета, контроля и взыскания средств с
недобросовестных контрагентов;
5) получение полномочия осуществлять административные заключения на
основании автоматически создаваемых проектом аналитических сведений;
6) техническая помощь, консультации специалистов и бесплатные обновления
методической базы в течение всего времени работы проекта.
Затраты, связанные с получением и введением программного провианта
ИПС «Управление дебиторской задолженностью» будут соответствующее:
Цена программного провианта 9000 руб.
Определение текстуры бюджетов, представление источников, статей
издержек и формирование промышленного задания финансистом для
приглашенного разработчика программного обеспечения понадобится 15
чел./часов.
Заработная плата настоящего финансиста составляет 12 000 руб. в месяц.
Среднедневная цена 1 чел./часа экономиста примерно стоит: 12000: 22 : 8
= 68,18 руб.,
где 22 – число рабочих смен;
8 – длительность смены.
В стоимостном выражении: 15 * 68,18 = 1022,70 руб..
Установка и настройка программного продукта, выполнение
технического задания приглашенным разработчиком программного
обеспечения потребует 10 чел./часов. Посредственная стоимость подобных
работ нужно 350 руб. в час.
В стоимостном формулировании: 10 * 350 = 3500 руб..
Таким способом, единая стоимость купленного, установленного и
настроенного программного продукта составит:
3500+1022,70+9000 = 13522,70 руб.