24
Далее проводят оценку изменения и влияния прибыли от реализации
товара:
15
1. Влияние на прибыль отпускных цен на проданную продукцию +,- И1:
+,- И1 = Р1 – Р2 (1.27)
где Р1- это реализация в отчетном году в ценах отчетного периода, а Р2- это
реализация в отчетном году в ценах базисного периода.
2. Влияние на прибыль изменений в объеме продукции +,- И2:
+,- И2 = ПоК1 – По (1.28)
где По- это коэффициент базисного периода,
а К1- это коэффициент роста объема реализованной продукции.
К1 = С1.0 / Со (1.29)
где Со – себестоимость проданной продукции базисного периода,
а С1.0 – это себестоимость проданной продукции за отчетный период в ценах
базисного периода.
3. Влияние на прибыль изменений в обьеме продукции, обусловленных
изменениями в структуре продукции +,- Из:
+, - Из = По (К2 – К1) (1.30)
Где К2 – это коэффициент роста объема продажи в оценке по отпускным
ценам:
К2 = Р1.0 / Р0 (1.31)
где Р0- это продажа в базисном периоде,
а Р1.0- это продажа в отчетном периоде по ценам базисного периода.
4. Влияние на прибыль экономики от снижения себестоимости продукции +,-
И4:
+,- И4 = С1.0 – С1 (1.32)
Где С1.0- это себестоимость реализованной продукции за отчетный период в
ценах базисного периода, а С1- это фактическая себестоимость проданной
продукции за отчетный период.
15
Коваль А.А. Справочник финансиста предприятия /А.А. Коваль/ - М.: ИНФРА-М, 2017.- 216с.
25
5. Влияние изменений себестоимости на прибыль за счет структурных сдвигов
в составе продукции +,- И5:
+,- И5 = С0К2 – С1.0 (1.33)
Рентабельность.
Рентабельность описывает прибыль, получаемую с каждого рубля средств,
которые вложили в предприятие. Система показателей рентабельности:
16
1. Рентабельность имущества предприятия = (Чистая прибыль/ Средняя
величина имущества)* 100
2. Рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль / Средняя
величина внеоборотных активов)* 100
3. Рентабельность оборотных активов = (Чистая прибыль / Средняя
величина оборотных активов)*100
4. Рентабельность инвестиций = (Прибыль до уплаты налогов / Валюта
баланса – Валюта краткосрочных обязательств)*100
5. Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль / Величина
собственного капитала)*100
6. Рентабельность заемных средств = (Плата за пользование кредитом/
сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов)*100
7. Рентабельность совокупного используемого капитала = (Плата за
пользование кредитами + Чистая прибыль / средняя величина
активов)*100
8. Рентабельность реализованной продукции = (Чистая прибыль / Выручка
от реализации)*100
Финансовую отдачу от вложенных активов в предприятие можно
проанализировать эффективность использования активов с помощью выше
перечисленных показателей.
16
Крылов Э.И. Анализ эффективности производства, научно-технического прогресса и хозяйственного
механизма / Э.И. Крылов/ - М.: Финансы и статистика, 2018.- 284с.
26
Оценка потенциального банкротства предприятия
Своевременное выявление признаков банкротства предприятия это одна из
целей финансового анализа..
Финансовому менеджеру предприятия необходимо держать под
контролем неудовлетворительное состояние предприятия и малейшие признаки
приближения к банкротству. Он должен обратить свое внимание на: убытки от
хозяйственной деятельности предприятия; затруднения в получении кредитов и
займов; недостаток оборотных средств; упадок поступления денежных средств
на предприятии от хозяйственных операций; неспособность оплатить
обязательства и т.д.
27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ТУРИСТИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ «СЕВЕРНОЕ СИЯНИЕ»
2.1 Краткая характеристика туристической компании «Северное Сияние»
Объектом исследования в данной работе выступает Туристическая
компания «Северное Сияние», в лице индивидуального предпринимателя
Вороновой Оксаны Викторовны. Туристическая компания основанна на
частной форме собственности и являющееся самостоятельным хозяйствующим
субъектом. Сокращенное фирменное наименование ТК «Северное Сияние».
Юридический адрес тур. компании «Северное Сияние»: Республика
Татарстан, г.Набережные Челны ул. Академика Рубаненко, д. 13 (проспект
Мира, остановка «Театр Кукол»)
Туристическая компания «Северное сияние» создано 30 марта 2007 г. и
осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим
законодательством.
Туристическая компания имеет обособленное имущество, самостоятельный
баланс, расчетный счет в банке, печать, бланки и визитки со своим
наименованием и другие средства индивидуализации.
Целью открытия туристической компании «Северное Сияние» является
извлечение прибыли. Основным видом деятельности туристической компании
«Северное Сияние» является организация туристических и деловых поездок,
как в Республике Татарстан, так и за ее пределами. Туристическая компания
«Северное Сияние» также оказывает посреднические услуги в приобретении
путевок, предлагаемых туристическими организациями.
Направление деятельности туристического агентства:
- международный туризм;
- внутренний туризм;
28
- специализированные детские туры;
- экскурсионные туры;
- лечебно-оздоровительные туры;
- шоп-туры;
- экзотические туры;
- речные круизы на теплоходах по р. Кама и р. Волга;
- обслуживание корпоративных клиентов по заказу.
Туристическая компания «Северное Сияние» предоставляет своим
клиентам широкий диапазон услуг:
1) Предоставление информации об организуемых маршрутах, видах
обслуживания, связанных с этими маршрутами – консультации и
рекомендации;
2) Бронирование комплекса туров (в том числе предварительное);
3) Возможность организации тура по желаемым маршрутам;
4) Визовая поддержка;
5) Оформление медицинской страховки;
6) Бронирование отелей по всему миру;
7) Бронирование авиа и ж\д билетов;
8) Так же организация проезда в Соль-Илецк на заказном автобусе.
Штат туристической компании «Северное Сияние» составляет 4 человека:
- директор Воронова Оксана Викторовна,
- бухгалтер Комарова Альфия Флюровна,
- 2 менеджера по направлениям (Смирнова А.Д. и Фархутдинова Р.И.).
29
Менеджеры проходили обучение на дополнительных курсах по туризму и
сервису, необходимые стажировки, ездят в рекламные туры по изучению
регионов и отелей в различные страны, обладают навыками общения с
клиентами, владеют достоверной информацией по различным маршрутам.
Организационно- управленческая структура предприятия в соответствии с
направлениями работы является линейно-функциональной и выглядит (рис.1):
Директор
Бухгалтер
Менеджер по
внутреннему туризму
Менеджер по
международному
туризму
Рис.1 Организационно-управленческая структура тур.компании
«Северное Сияние»
Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляется
директором, который организует работу и эффективное взаимодействие всех
структурных единиц, производственно-хозяйственную деятельность, решает
финансовые вопросы, вопросы кадрового обеспечения, занимается созданием и
поддержанием необходимых условий труда для персонала туркомпании,
контролирует соблюдение установленных норм и правил по охране труда,
технике безопасности, осуществляет стратегическое планирование: определены
миссия (удовлетворение потребностей клиентов посредством соотношения
«цена - качество») и чётко выстроено дерево целей предприятия, каждая из
которых нашла своё отражение в соответствующих должностных инструкциях
сотрудников. Ежемесячно производится сравнительный анализ текущей
деятельности с установленными плановыми показателям и поставленными
целями.
Директору подчиняется бухгалтер, который осуществляет контроль над
работой фирмы, обладает информацией о наличии и движении денежных
средств, осуществляет различные хозяйственные операции и является
одновременно кассиром, менеджер по рекламе, организующий продвижение
30
туристского предприятия и его возможностей и менеджеры по продаже туров,
основными функциями которых являются информирование и
консультирование туристов, организация успешных продаж, ведение
документации по закреплённым направлениям, владение полной достоверной
информационной и правовой базой. Успех в технологии продаж туристского
продукта достигнут фирмой благодаря хорошо отлаженной системе реализации
и гибкой политике. Организационная структура туристической компании
«Северное Сияние», представляет собой упорядоченную совокупность
взаимосвязанных элементов, четко знающих свои задачи, обеспечивающих
эффективное функционирование предприятия как единое целое.
Время работы: понедельник – пятница 10:00 – 19:00, суббота и воскресенье
– короткий день до 15:00, не имеет обеденного перерыва. Удобный график
способствует увеличению продаж и активной работе с заказчиками.
Таким образом, помимо функций туроператора (организация поездок,
предоставление определенного набора туристических услуг) фирма выполняет
функции туркомпании - посредника между желающими приобрести путевки и
ее организаторами.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели финансово-
хозяйственной деятельности туристической компании «Северное Сияние» за
2017-2018 гг. в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели финансово –
хозяйственной деятельности тур. компании «Северное Сияние»
за 2017-2018гг
№
п\п
Показатели
Ед.
изм
2017
2018
2018 к
2017
1
Выручка от реализации товаров, работ,
услуг
Тыс.
руб
123,30
232.31
88,41
2
Себестоимость реализованных товаров,
работ, услуг
Тыс.
руб
701.01
450.6
206,93
3
Затраты на 1 рубль реализации
коп.
56.9
62,41
9,67
31
4
Прибыль от продажи
Тыс.
руб
40,785
13,11
25,82
5
Среднегодовая стоимость основных
средств
Тыс.
руб
477,1
112,9
36,69
6
Среднесписочная стоимость персонала
Чел.
2
4
100%
7
Фондоотдача
8,49
7,66
9,60
8
Фондоемкость
3,87
4,861
25,68
9
Фондовооруженность труда
Тыс.
руб
19,08
23,041
20,75
10
Оборотные средства
Тыс.
руб
9121
2280
150,02
11
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
Обор.
1,35
1,027
24,44
12
Рентабельность произв. фондов
8,469
7,077
5,56
13
Производительность труда одного
работающего
Тыс.
руб
493,2
474,1
3,87
14
Среднегодовая зарплата одного
работающего
Тыс.
руб
41,3
66,51
61,2
Выручка от реализации путевок туристической компании «Северное Сияние»
возросла за исследуемый период на 88,41%. В то же время, темпы роста
себестоимости реализованных товаров (работ, услуг) выше темпов роста
выручки от реализации (себестоимость возросла на 206,93%), что привело к
тому, что прибыль от продаж увеличилась лишь на 25,82%.
Среднегодовая стоимость основных средств предприятия увеличилась за
исследуемый период на 236,69%. Расширение деятельности туристической
компании «Северное Сияние» привело к увеличению численности персонала
предприятия на 100%. Фондовооруженность труда за исследуемый период
увеличилась на 20,75%.
Стоимость оборотных средств предприятия за исследуемый период
увеличилась на 150,02%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
снизился на 24,44%.
32
За исследуемый период численность персонала предприятия увеличилась, чем
выручка от реализации, поэтому производительность труда работников
туристической компании «Северное Сияние» уменьшилась за исследуемый
период на 3,87%. Среднегодовая заработная плата одного работающего
увеличилась за исследуемый период на 61,02%.
По результатам проведенного анализа основных технико-экономических
показателей финансово-хозяйственной деятельности туристической компании
«Северное Сияние», можно сделать вывод о том, что исследуемая
туристическая организация увеличила прибыльность своей деятельности.
2.2 Анализ имущественного состояния и финансовых средств
туристической компании «Северное Сияние»
В процессе функционирования организации величины активов и их структуры
претерпевают постоянные изменения. Наиболее общие представления об
имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников,
можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа
отчётности.
Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц.
В таблице 2.2 рассмотрим структуру актива баланса туристической компании
«Северное Сияние» за 2017-2018 гг. в динамике.
Таблица 2.2
Анализ статей актива баланса туристической компании «Северное
Сияние» в динамике в 2017-2018 гг.
№
п\п
Показатели
2017
тыс.руб
2018
тыс.руб
Отклонения
2018 к
2017
Абсолютные
величины
тыс. руб, %
1
Внеоборотные активы
477
1129
652,00
136,69
1.1
Основные средства
477
1129
652,00
136,69
33
2
Оборотные средства
9121
22804
13683,0
150,02
2.1
Запасы
2958
6109
3151,0
106,52
2.2
Дебиторская
задолженность
107
112
5,0
4,67
2.3
Краткосрочные
финансовые вложения
6044
16557
10513,0
173,94
2.4
Денежные средства
12
26
14.00
116.67
ВАЛЮТА БАЛАНСА
9598
23933
14335
149,35
Судя по данным баланса, стоимость внеоборотных активов туристической
компании «Северное Сияние», которые включают в себя только основные
средства, за исследуемый период увеличилась на 652 тыс.руб. (или на 136,69%).
Увеличение стоимости основных средств произошло из-за покупки помещения
для открытия нового офиса продаж в г.Наб. Челнах.
Оборотные средства организации возросли и составили на конец года 22804
тыс. руб., что на 13683 тыс. руб. (или на 150,02%) больше, чем в 2017 году.
Дебиторская задолженность туристической компании «Северное Сияние»
увеличилась незначительно - на 4,67% или на 5 тыс. руб. В то же время
задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась на 52 тыс. руб. или на
55,32%.
Абсолютно ликвидная часть - денежные средства предприятия увеличились
всего за исследуемый период увеличились на 14 тыс.руб. или на 116,67%. В
2018 году по сравнению с 2017 годом денежные средства предприятия
уменьшились на 78 тыс.руб..
Далее в таблице 2.3 рассмотрим структуру актива баланса туристической
компании «Северное Сияние» за 2017- 2018 гг. в динамике.