54
Четко видна зависимость между результатами работы должностного
лица и размером финансового стимулирования. Так выполнение плана KPI на
0% привело к тому, что расходы ООО «Городской супермаркет» на оплату
труда должностного лица резко снизились - до 706203 рублей в год.
Таблица 20
Эффективность системы KPI на примере директора по
коммерческим операциям
Показатели
2017
Следующий период
Факт
План
Пессимис-
тичный
сценарий
Реалис-
тичный
сценарий
Оптимис-
тичный
сценарий
Прирост выручки от
продаж продукции
227
5 000
0
5 000
6 000
Сумма продаж по новым
клиентам
5000
100 000
0
100 000
110 000
Степень выполнения плана, %
Прирост выручки от
продажи продукции
-
-
0
100
120
Сумма продаж по новым
клиентам
-
-
0
100
110
Вес показателя
Прирост выручки от
продаж продукции
-
-
50
50
50
Сумма продаж по новым
клиентам
-
-
50
50
50
Совокупная оценка
выполнения КПЭ
-
-
0
100
115
Объем финансового
стимулирования
заместителя по
медицинской части за
год
2140008
2140008
706203
2140008
2355079
В случае полного выполнения плана объем финансового
стимулирования составит 2140008 тыс. рублей, а в случае перевыполнения
плана на 15% объем финансового стимулирования вырос до 2355079 тыс.
рублей в год. Такая четкая зависимость между заработной платой и
результатами работы члена управленческой команды позволит направить все
его усилия на достижение тех целей, которые будут стимулировать повышение
совокупного результата, а именно - уровня доходности предприятия.
55
Данные таблицы 20 позволяют понять, что предложенные мероприятия
являются своего рода финансовым триггером. Это значит, что если финансовые
показатели предприятия будут повышаться, то будет расти и объем
стимулирования управленческой команды. Таким образом, руководители
заинтересованы в повышении уровня своего благосостояния, а значит, можно
ожидать, что они будут использовать все имеющиеся у них знания, связи, опыт
для обеспечения максимального финансового результата деятельности ООО
«Городской супермаркет» в рамках зоны своей ответственности. Что же
касается ситуации снижения финансовых показателей, если такое будет
происходить, то предприятие сэкономит часть средств на управленческих
расходах. Таким образом, в условиях ухудшения положения происходит
автоматическое снижение расходов.
Определив целевые показатели деятельности членов управленческого
коллектива, можно провести прогноз отчета о финансовых результатах. Как
показано в таблице 21, можно ожидать на существенное повышение
финансовых показателей.
Таблица 21
Прогноз отчета о финансовых результатах в 2018 гг., млн руб.
Наименование
показателя
2017
2018
Абсолютный
прирост, +,
-
Относительный
прирост, %
Выручка
52039
57039
5000
9,61
Себестоимость
продаж
32483
35604
3121
9,61
Валовая прибыль
(убыток)
19556
21435
1879
9,61
Коммерческие
расходы
18534
18534
0
0,00
Управленческие
расходы
868
868
0
0,00
Прибыль (убыток)
от продаж
153
2032
1879
1225,76
Доходы от участия
в других
организациях
0
0
0
-100,00
Проценты к
получению
130
130
0
0,35
Проценты к
уплате
1294
1201,7
-92
-7,15
Прочие доходы
1805
2332
527
29,21
56
Прочие расходы
759
759
0
0,00
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
34
2533
2499
7322,43
Текущий налог на
прибыль
7
507
500
7322,22
Чистая прибыль
(убыток)
27
2027
1999
7322,49
В расчетах принимаются во внимание те показатели, которые были
установлены в рамках системы ключевых показателей эффективности.
Конечно, на практике эти значения могут быть как выше, так и ниже. Считаем,
что предложенные показатели эффективности являются реалистичными, так
как в 2016 году темп роста сбыта соответствовал тому, который заложен в
прогнозе на 2018 год, а также объем чистой прибыли был только несколько
ниже того объема, который заложен для 2018 года.
Таким образом, достижение этих показателей является реалистичным, а
практическое внедрение предложенного плана возможно только в том случае,
если управленческая команда будет заинтересована в повышении уровня своего
финансового благосостояния. Здесь следует также отметить, что произойдет
некоторое повышение себестоимости продаж, предполагаем, что такой
показатель будет увеличиваться пропорционально объему выручки. Несколько
снизятся проценты к уплате, ведь, как было сказано, ожидается, что
финансовый директор будет работать в направлении снижения
соответствующего показателя.
Так как установлен четкий целевой показатель чистой прибыли, то
ожидается, что директор будет использовать имеющиеся у него навыки для
обеспечения роста доходов, например, прочих доходов предприятия. Все это
придет к тому, что целевые показатели, которые установлены в рамках системы
ключевых показателей эффективности, будут достигнуты.
Как результат, при условии, что показатели баланса будут оставаться на
том же уровне, что и годом ранее, можно ожидать, что рентабельность активов
увеличится до 10,1% (рисунок 11). Это существенный показатель, который
57
свидетельствует об эффективном использовании имеющихся ограниченных
ресурсов. Таким образом, предложенные мероприятия имеют существенный
потенциал, и может привести к улучшению положения сети супермаркетов.
Рисунок 11. Динамика рентабельности активов ООО
«Городской супермаркет» в 2017-2018 гг., %
Для определения потенциального экономического эффекта также был
проведен опрос среди экспертов для того, чтобы определить реалистичность
указанных показателей (таблица 22).
Таблица 22
Результат опроса экспертов
Показатели
Экс-
перт 1
Экс-
перт 2
Экс-
перт 3
Экс-
перт 4
Экс-
перт 5
Оцените реалистичность такого
оптимизационного мероприятия
(1 - нереалистично, 5 -
реалистично)
5
4
5
4
5
Оцените реалистичность
достижения выделенных на 2018
год показателей (1 -
нереалистично, 5 - реалистично)
3
4
4
4
4
Оцените сбалансированность
предложенной системы КПЭ (1 -
не сбалансировано, 5 -
сбалансировано)
5
4
5
3
4
Оцените комплексность
предложенной системы КПЭ (1 -
характерна фрагментарность, 5 -
комплексная система)
4
4
5
3
4
Для определения реалистичности и качества предложенной системы
повышения эффективности работы управленческой команды был проведен
опрос среди экспертов. Во-первых, оценивалась реалистичность такого
мероприятия. В целом, существует значительный опыт применения ключевых
0,13
10,1
0
5
10
15
2017 2018
58
показателей эффективности корпоративным сектором, поэтому эксперты
высоко оценили реалистичность внедрения такой системы. Что касается
вероятности достижения таких показателей, то здесь среднее значение
несколько ниже, но в целом оценка составляет около 4. Это говорит о том, что
сейчас наблюдаются сложные экономические тенденции, однако в случае
существенной заинтересованности управленческой команды возможно достичь
этих показателей.
Также определена сбалансированность и комплексность предложенной
системы ключевых показателей эффективности. Высокие значения таких
показателей связаны с тем, что все цели и показатели логично следуют из целей
первого порядка, то есть получения чистой прибыли. Охвачены различные
сферы деятельности предприятия, а именно те, за которые непосредственно
ответственны члены Правления, поэтому средний бал сбалансированности и
комплексности является высоким.
Подытожим, что предложено внедрить комплексную систему ключевых
показателей эффективности, которая нацелена на обеспечение роста чистой
прибыли. Проведено определение целей второго и третьего порядка, а также
распределена ответственность между различными должностными лицами в
части достижения этих показателей. Указаны ключевые показатели, которые
соответствуют этим целям. Предложены критерии, по которым следует судить,
достигнуты ли соответствующие показатели. Также предложено, чтобы в
зависимости от достижения ключевых показателей эффективности изменялся
размер оплаты труда членов управленческой команды. Только 33% будет
составлять стабильная заработная плата, в то время как прочая часть будет
формироваться в зависимости от ключевых показателей эффективности.
Определено, что такое мероприятие позволит активизировать
интеллектуальный потенциал сотрудников, заставить их использовать
имеющийся опыт, связи, квалификацию, навыки для обеспечения тех ключевых
показателей, которые позволят повысить эффективность деятельности
предприятия.
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе исследования теоретических и практических аспектов
формирования и функционирования команды управленцев на предприятии
сформулированы следующие выводы и предложения:
1. Определено понятие и сущность управленческой команды. Анализ
сущности понятий команда, управление и управленческая команда позволил
понять, что последнее означает группу профессионалов, размер которой
существенно зависит от объема полномочий, обязательств и размера самого
предприятия, действует в интересах собственников предприятия, использует в
своей ежедневной деятельности как коммуникационные инструменты, так и
различные нормативные методы влияния на отдельных членов и весь коллектив
предприятия в целом.
2. Выделены методы и этапы построения эффективной команды. К
основным методам формирования эффективной команды следует отнести
целеполагающий, интерперсональный, ролевой, проблемно-ориентированный.
Следует заметить, что существует много подходов к определению методов
формирования команды управленцев. Что касается этапов построения и
функционирования эффективной команды, то выделяют вход в рабочую
группу, диагностику групповых проблем; подготовку решений и составление
плана действий, выполнение плана действий, мониторинг и оценку результатов.
3. Рассмотрена методика оценки эффективности команды менеджеров.
Выделены такие методы оценки эффективности команды менеджеров как
метод сравнения, метод относительных показателей, анализ структуры,
динамический метод, метод опроса, факторный метод, экспертный метод,
балльный метод, деловая игра и прочие.
60
4. Представлена организационно-экономическая характеристика ООО
«Городской супермаркет». Определено, что предприятие имеет сложную
организационную структуру, в том числе и географическую. Это создает
особенные условия для функционирования управленческой команды.
Непосредственное оперативное управление выполняет Правление, которое
является именно главной управленческой командой на предприятии. Несмотря
на огромный размер самой компании, в течение всего периода количество
членов управленческой команды составляло только 5 человек. Экономическое
положение предприятия является удовлетворительным, ведь наблюдается рост
выручки и положительное значение чистой прибыли. В то же время
наблюдается ряд неудовлетворительных тенденций.
5. Изучены условия формирования и функционирования управленческой
команды ООО «Городской супермаркет». Управленческая команда
предприятия включает в себя генерального директора, финансового директора,
директора по коммерческим операциям, директора Департамента безопасности,
директора по работе с персоналом. Определено, что среднемесячная заработная
плата сотрудников является очень высокой, что соответствует занимаемой
должности. Из негативного следует отметить, что отсутствует четкая связь
между заработной платой сотрудников такого высокого уровня и теми
результатами, которые демонстрирует предприятие.
Также указано, что в целом условия функционирования управленческой
команды являются удовлетворительными, существует необходимая
информационно-аналитическая основа для принятия взвешенных
управленческих решений. Что касается процесса формирования, то основную
роль в нем играют собственники и их представители. Они поручают процесс
поиска высококвалифицированных кадров рекрутинговому агентству, которое
составляет соответствующий список и возвращает его собственникам, за
которыми последнее слово.
6. Проведена оценка эффективности команды менеджеров ООО
«Городской супермаркет». Выявлено, что показатели эффективности работы
61
управленческой команды являются неудовлетворительными, ведь коэффициент
рентабельности активов ниже уровня инфляции, а рентабельность собственного
капитала ниже уровня инвестирования в альтернативные инструменты.
Например, собственникам более выгодно было бы вложить средства в акции и
облигации других предприятий, что позволило бы получить более
существенную доходность. Также выявлено, что абсолютное значение чистой
прибыли является несущественной, хотя и положительной.
7. Сформулированы предложения по совершенствованию работы
команды управления ООО «Городской супермаркет». Предложено внедрить
систему ключевых показателей эффективности, что позволит установить четкие
критерии эффективности работы управленческой команды. Также предложено
установить четкую связь между результатами ключевых показателей
эффективности и фонда оплаты труда управленческой команды. Это позволит
создать заинтересованность членов управленческой команды и добиться
синергетического эффекта их работы.
Используется общепринятая методика разработки ключевых
показателей эффективности, а именно, выбран один ключевой показатель,
которым является прирост чистой прибыли. Этот показатель разделен на
составные элементы, то есть на показатели второго и третьего порядка.
Определены ответственные должностные лица за достижение каждого из этих
показателей. Также предложены критерии, по которым следует судить об
эффективности работы каждого из членов управленческой команды.
8. Представлена оценка экономической эффективности предложенных
рекомендаций. Такое предложение является существенным экономическим
триггером. Это значит, что в случае улучшения экономического положения
предприятия его расходы на оплату труда управленцев будут повышаться, а в
случае ухудшения такого положения расходы на финансовое стимулирование
членов управленческой команды будут снижаться. Таким образом, такое
мероприятие позволяет обеспечить финансовую устойчивость, несмотря на
результаты работы компании.
62
Основной эффект состоит в том, что такое мероприятие позволит
повысить заинтересовать менеджмента, обеспечить активизацию
интеллектуального потенциала, заставить членов управленческой команды
использовать имеющиеся навыки, опыт, связи для достижения поставленных
целей. Внедрение системы позволит повысить объем чистой прибыли на 2000
млн руб. Проведен экспертный анализ, который доказал, что запланированные
показатели экономической эффективности являются достижимыми.
63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Белялова, С.С. Современные тенденции эффективного структурного
построения внутренних организационных коммуникаций [Текст] / С.С.
Белялова // Таврический научный обозреватель. – 2016. – № 5-1 (10). – С. 287-
290.
2. Бриль, А.Р. Одноэтапная система оценки рисков и эффективности
операционных проектов по управлению персоналом на предприятиях [Текст] /
А.Р. Бриль, О.В. Калинина // Фундаментальные и прикладные исследования в
области управления, экономики и торговли. – 2017. – С. 23-31.
3. Геллерт, М. Все о командообразовании: руководство для тренеров
[Текст] / М. Геллерт, К. Новак. – М.: Вершина, 2014 – 352 с.
4. Глухов, В.П. Управление персоналом: учебное пособие [Текст] / В.П.
Глухов. – Самара: Самарский университет, 2018. – 80 с.
5. Горшкова, Л.А. Аналитический инструментарий диагностики и
формирования управленческой команды как элемента методики
организационного развития [Текст] / Л.А. Горшкова, В.А. Поплавская // Учет.
Анализ. Аудит. – 2016. – № 6. – С. 83-92.
6. Земский, С.В. Оценка деятельности управленческой команды
организации [Текст] / С.В. Земский // Современные экономические
исследования: актуальные теории и практики. – 2017. – С. 15-27.
7. Зотов, А.И. Характеристика управленческой структуры и системы
прохождения команд [Текст] / А.И. Зотов, М.А. Ганжур, А.В. Авакьянц //
Проблемы современного педагогического образования. – 2018. – № 58-3. – С.
111-116.
8. Калинина, Н.В. Команда руководителя как фактор повышения
эффективности управления: подбор ближайшего окружения [Текст] / Н.В.
Калинина, И.В. Калинин И.В. // Современные задачи инженерных наук. – 2017.
– С. 282-286.