23
В настоящее время АО «Металлургический завод «Электросталь» - это
пять электросталеплавильных цехов: СПЦ-1, СПЦ-2, СПЦ-3, СПЦ-4, СПЦ-6.
Прокатное производство представлено тремя станами: крупносортным
станом 600, сортопроволочным станом 350/250, листовым станом Кварто-
1000.
Крупносортный стан 600 специализирован на производстве подката
средних размеров, крупного готового проката и заготовки для переката под
стан 350/250.
Сортопроволочный стан 350/250 введен в эксплуатацию в 1984 году.
Стан специализируется на производстве среднего, мелкого сортового проката
и катанки из легированных и высоколегированных марок стали и сплавов.
Калибровочное отделение термического цеха выпускает сталь сортовую
холоднотянутую калиброванную и сталь серебрянку. Листопрокатный стан
Кварто-1000 производит подкат для дальнейшего производства
холоднокатаной ленты и товарного горячекатаного листа из нержавеющих и
прецизионных марок сталей и сплавов. В лентопрокатном отделении
производится холоднокатаная лента толщиной 0,01...2,5 мм, а в проволочном
отделении нихромовая и нержавеющая проволока.
Кузнечное производство объединяет 2 цеха: кузнечнопрессовый цех-1 и
кузнечно-прессовый цех-2.
Поставки продукции АО "Металлургический завод "Электросталь"
осуществляются автомобильным и железнодорожным транспортом во все
регионы и субъекты Российской Федерации. Также АО "Металлургический
завод "Электросталь" осуществляет и внешнеэкономическую деятельность.
Поставки осуществляются во все страны СНГ (в том числе по
межправительстенным соглашениям), а также различные страны Европы и
Америки.
24
2.2. Основные экономические показатели деятельности предприятия АО
Металлургический завод «Электросталь»
Проанализируем основные финансовые результаты АО
Металлургический завод «Электросталь».
Таблица 2.1 – Основные финансовые результаты АО Металлургического
завода «Электросталь», 2017/2018, тыс. руб.
Наименование показателя За 12 мес.2018
г.
За 12
мес.2017 г.
Изм., +/- Изм., %
Выручка 13 794 734 13 445 359 349 375 2,60
Себестоимость продаж 10 549 707 9 606 299 943 408 9,82
Валовая прибыль (убыток) 3 245 027 3 839 060 -594 033 -15,47
Коммерческие расходы 110 133 104 301 5 832 5,59
Управленческие расходы 1 836 286 1 822 674 13 612 0,75
Прибыль (убыток) от продаж 1 298 608 1 912 085 -613 477 -32,08
Доходы от участия в других
организациях
514 465 49 10,54
Проценты к получению 13 338 13 396 -58 -0,43
Проценты к уплате 1 153 281 1 173 224 -19 943 -1,70
Прочие доходы 734 320 723 009 11 311 1,56
Прочие расходы 1 444 824 1 200 972 243 852 20,30
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-551 325 274 759 -826 084 -300,66
Текущий налог на прибыль -6 708 -129 216 122 508 -94,81
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
117 134 74 459 42 675 57,31
Изменение отложенных
налоговых обязательств
- - - -
Изменение отложенных
налоговых активов
-58 -102 44 -43,14
Прочее - - - -
Чистая прибыль (убыток) -558 091 145 441 -703 532 -483,72
Выручка от реализации увеличилась на 2,6% и составила 13 794,7 млн.
руб. В результате хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год
получен убыток в размере 558,09 млн. руб.
Небольшой удельный вес коммерческих расходов указывает на
конкурентоспособность продукции, либо на налаженные каналы сбыта.
Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 3245027
руб.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции
предприятия в отчетном периоде выросла на 349375 руб. или на 2.6%, а
25
себестоимость - на 943408 руб. или на 9.82%. При этом темп роста выручки
меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и
не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Поскольку в абсолютном выражении выручка уменьшилась больше, чем
себестоимость, снизилась валовая прибыль предприятия на 594033 руб. или на
15.47%.
Коммерческие расходы предприятия выросли на 5.59%, однако прибыль
от продаж снизилась на 613477 руб. или 32.08%, что является показателем
наличия проблем, связанных, например, с реализацией продукции и работой
отдела маркетинга.
Рассмотрим удельный вес каждой статьи в выручке. В таблице
представлен вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.
Таблица 2.2 – Вертикальный анализ, %.
Показатель Удельный вес
Изменение
2017 2018
Выручка 100 100 0
Себестоимость продаж 71.45 76.48 5.03
Валовая прибыль 28.55 23.52 -5.03
Коммерческие расходы 0.78 0.8 0.02
Управленческие расходы 13.56 13.31 -0.25
Прибыль (убыток) от продаж 14.22 9.41 -4.81
Доходы от участия в других организациях
0 0 0
Проценты к получению 0.1 0.1 0
Проценты к уплате 8.73 8.36 -0.37
Прочие доходы 5.38 5.32 -0.06
Прочие расходы 8.93 10.47 1.54
Прибыль (убыток) до налогообложения 2.04 -4 -6.04
Отложенные налоговые активы -0 -0 0
Отложенные налоговые обязательства 0 0 0
Текущий налог на прибыль 0.96 0.05 -0.91
Чистая прибыль (убыток) 1.08 -4.05 -5.13
26
Рис. 2.1 – Вертикальный анализ выручки 2017/2018 гг., тыс. руб.
Как видно из проведенных расчетов, на 5.03% повысилась доля
себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает рост
затратоемкости продукции и снижение эффективности основной деятельности
организации.
Снизились также доля валовой и налогооблагаемой прибыли в выручке
– что отрицательно характеризует эффективность работы фирмы.
Негативным моментом является снижение доли чистой прибыли в
выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-
хозяйственной деятельности предприятия уменьшилась.
Выполним дополнительный динамический, а также структурный анализ
соответствующих статей доходов и расходов.
100,0
71,5
28,6
14,2
2,0
1,1
100,0
76,5
23,5
9,4
-4,0
-4,1
-20,00
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
2017 2018
27
Таблица 2.3 – Динамический анализ отчета о финансовых результатах, руб.
Показатель Абсолютные величины, руб.
Изменения
2017 2018 руб. Темп роста,
%
Доходы
Выручка 13445359 13794734 349375 102.6
Доходы от участия в других
организациях
465 514 49 110.54
Проценты к получению 13396 13338 -58 99.57
Прочие доходы 723009 734320 11311 101.56
Отложенные налоговые активы -102 -58 44 56.86
ИТОГО ДОХОДЫ
14182127 14542848 360721 102.54
Расходы
Себестоимость продаж 9606299 10549707 943408 109.82
Коммерческие расходы 104301 110133 5832 105.59
Управленческие расходы 1822674 1836286 13612 100.75
Проценты к уплате 1173224 1153281 -19943 98.3
Прочие расходы 1200972 1444824 243852 120.3
Отложенные налоговые
обязательства
- - - -
Текущий налог на прибыль 129216 6708 -122508 5.19
• в т.ч. постоянные налоговые
обязательства
74459 117134 42675 157.31
ИТОГО РАСХОДЫ
14111145 15218073 1106928
107.84
Финансовые результаты
Валовая прибыль 3839060 3245027 -594033 84.53
Прибыль (убыток) от продаж 1912085 1298608 -613477 67.92
Прибыль (убыток) до
налогообложения
274759 -551325 -826084 -200.66
Чистая прибыль (убыток) 145441 -558091 -703532 -383.72
В таблице представлен структурный анализ финансовых результатах.
28
Таблица 2.4 – Структурный анализ отчета о финансовых результатах, %.
Показатель Удельный вес
Изменение
2017 2018
Доходы
Выручка 94.8 94.86 0.06
Доходы от участия в других организациях 0 0 0
Проценты к получению 0.09 0.09 0
Прочие доходы 5.1 5.05 -0.05
Отложенные налоговые активы -0 -0 0
ИТОГО ДОХОДЫ
100 100 0
Расходы
Себестоимость продаж 68.08
69.32 1.24
Коммерческие расходы 0.74 0.72 -0.02
Управленческие расходы 12.92
12.07 -0.85
Проценты к уплате 8.31 7.58 -0.73
Прочие расходы 8.51 9.49 0.98
Отложенные налоговые обязательства 0 0 0
Текущий налог на прибыль 0.92 0.04 -0.88
• в т.ч. постоянные налоговые обязательства
0.53 0.77 0.24
ИТОГО РАСХОДЫ
100 100 0
Финансовые результаты
Валовая прибыль 100 100 0
Прибыль (убыток) от продаж 49.81
40.02 -9.79
Прибыль (убыток) до налогообложения 7.16 -16.99 -24.15
Чистая прибыль (убыток) 3.79 -17.2 -20.99
Основной доход АО «Металлургический завод «Электросталь»
получает за счет выручки (94.86%). Основные расходы предприятие несет за
счет себестоимости продаж (69.32%). Небольшой удельный вес коммерческих
расходов указывает на конкурентоспособность продукции, либо на
налаженные каналы сбыта.
Рассмотрим объемы производства и структуру реализованной
продукции.
29
Таблица 2.5 - Объёмы производства по основным сортаментным группам
За 2018 год объем реализации продукции в натуральном выражении
составил 17 334 тн., что на 6 738 тн. (-13,6%) ниже уровня 2017 года.
Таблица 2.6 - Объемы производства и выручка от реализации
по ассортиментным группам
2018
год.
2017 год. 2018 год 2017 год
тн. тн. тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к
итогу
Слитки
товарные+гранулы
4958 6184 295757 2,1 310190 2,3
Нержавеющий сорт 4949 4976 3536155 25,6 3032367 22,6
Жаропрочные сплавы 1403 2122 4751953 34,4 5712457 42,5
Лист Прокатного цеха №
2
41 29 51450 0,4 45022 0,3
Лента Прокатного цеха
№ 2
213 157 613779 4,4 578754 4,3
Инструментальная сталь 1346 2235 193692 1,4 252909 1,9
Быстрорежущий сорт 687 594 446404 3,2 387141 2,9
Проволока Прокатного
цеха № 2
358 382 380651 2,8 322337 2,4
Конструкционный сорт 2030 2093 369825 2,7 306787 2,3
Калиброванная и со
спецотделкой
761 769 40 389 3,0 483371 3,6
ЛПЗ 148 142 426497 3,1 486403 3,6
Изделия глубокого
передела (шт.)
5828 4077 2076678 15,1 1262910 9,4
Прочие виды продукции,
работ, услуг
244504 1,8 264711 2,0
итого 13794734
100,0 13445359
100,0
30
Основная причина - изменение объема и структуры реализованной
продукции. В прошедшем году произошло существенное снижение объема
отгруженной продукции по жаропрочному сорту. Уменьшение составило -
33,9% в объёмном показателе и -29,9% в денежном выражении по отношению
к 2017 году. В связи с тем, что жаропрочный сорт относится к рентабельному
виду продукции, это отразилось в первую очередь на показатели прибыли. Так
же снизились объемы отгрузки по инструментальному сорту (-39,8%),
проволоке (-6,1%) и конструкционной стали (-3,0%), но с учетом роста цен в
2018 году это не повлияло на сумму выручки от реализации. Стоит отметить
также увеличение объемов отгрузки листа и ленты на 37,8% и 35,7%
соответственно, что дало суммарный прирост к реализации по этим видам
продукции на 20,2% в денежном выражении.
По итогам 2018 года объем выплавки стали по сравнению с 2017 годом
сократился на 5,3%, объем проката - на 13,5%.
Таблица 2.6 - Объёмы производства по основным технологическим группам
Показатели Ед. изм. Объём % к 2017г. % к Годовому
бюджету
Производство стали тн 49 324 -5,3 -6,3
Производство проката тн 13 452 -13,5 -14,5
Выручка от реализации млн. руб. 13 794,734 2,6 -3,0
Прибыль/убыток от
реализации
млн.руб. 1 298,608 -25,9 -24,6
Чистая прибыль/убыток млн. руб. -558,09
В 2018 году Общество не смогло в полной мере достичь намеченных к
исполнению результатов, что наглядно видно по вышеприведенным
результатам.
Рассмотрим основные статьи расходов по основным видам деятельности
АО «Металлургический завод «Электросталь».
31
Таблица 2.7 - Структура расходов Общества по обычным видам деятельности
за 2017/2018 гг.
№
п/п
Наименование показателя 2018 год
2017 год
Сумма, тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
1 Себестоимость
металлопродукции
12272831 98,2 11331254 98,2
2 Себестоимость услуг
производственного
характера
21288 0,1 26495 0,2
3 Себестоимость прочих
видов обычной
деятельности
202006 1,6 175525 1,5
итого 12496125 100,0 11533274 100,0
Долю расходов в размере 98,2% составляет себестоимость
металлопродукции. Прочие расходы, отраженные по строке 2350 «Отчет о
финансовых результатах», за 2018 г. составили 1 444 824 тыс. руб. Их
структура приведена в Приложении 4.
На заводе постоянно ведется работа по освоению новых сегментов
рынка. За 2018 год разработана документация для производства 419 новых
видов шифров изделий, в том числе по группам:
• Штамповки – 105 наименований, в том числе на 29 изделий были
размещены заказы и произведена отгрузка в полном объеме.
• Раскатные кольца – 314 наименований, в том числе 19 наименований
профильных колец. Приняты заказы, произведены и отгружены в полном
объеме 329 новых изделий, в том числе 5 по технологии профильной раскатки.
Налоги за 2018 год в бюджетные и внебюджетные фонды перечислялись
в полном объеме и в соответствии с установленными законом сроками.
В связи с конъюнктурными изменениями на рынке, которые затронули
многие российские предприятия, АО «Металлургический завод
«Электросталь» вынуждено было существенно пересмотреть затраты и
скорректировать свои планы.
В результате проводимых в течение года мероприятий по укреплению
финансовой ситуации в Обществе удалось на 26,1% снизить дебиторскую
32
задолженность и на 4,8% уменьшить остаток готовой продукции на складе.
Размер остатков незавершенного производства на 01.01.2019 уменьшился на
14,6% в объемном и на 30,8% в денежном выражении. Кредиторская
задолженность по итогам прошлого года существенно не изменилась.
Численность персонала в 2018 г. снизилась на 82 человека, при этом
средний размер заработной платы по году составил 52 997 рублей, что на
6,55% выше по сравнению с 2017 г.
Таблица 2.7 – Численность персонала и заработная плата
Наименование показателя 2018 2017 Изм., +/- Изм., %
Средняя численность работников, чел. 5 013 5 095 -82 -1,61
Средняя заработная плата 52 997 49 737 3 260 6,55
Фонд начисленной заработной платы
работников за отчетный период
3 700 435 3 226 440 473 995 14,69
Выплаты социального характера
работников за отчетный период
1 083 587 995 338.1 88 249 8,87
Человеческий капитал является основной ценностью и одним из
главных факторов успешного развития предприятия. Осознавая это, Общество
регулярно следит за развитием и социальной поддержкой персонала. На цели
Фонда социального развития в 2018 году было израсходовано 108,2 млн. руб.,
эти средства были направлены на содержание детского оздоровительного
лагеря «Луковое озеро», медико-санитарной части. Основными целями
кадровой политики общества является повышение производительности труда,
обеспечение предприятия квалифицированными кадрами, мотивация
работников на достижение результатов.
В 2018 году осуществлялись меры, предусматривающие предоставление
льгот, гарантий и материальной помощи работникам, установленные как
законодательством, так и действующим Коллективным договором. Для этих
целей были выделены средства в Фонд материального поощрения в размере
122,7 млн. руб.
Эти средства были распределены по следующим направлениям:
• Оказание материальной помощи работникам.