13
сложившейся структуры кадров оптимальной, обеспечивающей эффективное
использование кадров в сложившихся организационно-технических условиях
производства.
Основными производственными факторами, определяющими структуру
промышленно-производственных кадров, являются тип производства и
сложность выпускаемой продукции.
Анализ структуры работающих проводится по удельному весу категорий
работающих в общем количестве промышленно-производственных кадров.
Оценка состава проводится по образовательному уровню, возрастному составу,
по стажу, по полу, по характеру выполнения производственных операций, по
характеру механизации труда. Удельный вес категорий в процентах
рассчитывается по следующей формуле:
Удельный вес = ССЧкатегории / ССЧобщая * 100, (3)
где ССЧкатегории - среднесписочная категории работников, человек;
ССЧобщая - среднесписочная численность всех работников, человек.
При анализе структуры трудового потенциала производственных
объединений и предприятий важное значение имеет изучение его
квалификационного уровня. Анализ соответствия уровня квалификации
рабочих характеру работ проводится путем сопоставления уровня
квалификаций рабочих каждой профессии квалификационному уровню
выполняемых работ (в бригаде, на участке, в цехе). Для этого рассчитывают
средний разряд рабочих и средний разряд работ по профессиям. Несоответствие
между уровнем квалификации рабочих и характером выполняемых работ
ухудшает технико-экономические показатели работы предприятия, цеха,
участка. В случае превышения квалификации рабочих над разрядностью работ
нерационально используются квалифицированные кадры, растет себестоимость
продукции за счет непроизводительных доплат, не достигается возможный
уровень производительности труда. В противном случае увеличиваются брак и
14
затраты на его исправление, ухудшается использование оборудования и
инструмента, снижается объем выпуска продукции и так далее.
Обобщающей оценкой уровня квалификации рабочих является средний
тарифный разряд. Он исчисляется по формуле средней арифметической из
разрядов, взвешенных по числу рабочих, имеющих соответствующие разряды.
Средний тарифный разряд = Сумма (i * ССЧ
раз
i/ ССЧраб), (4)
при i = 1 до n,
где i - номер разряда рабочего;
CCЧpaз i - среднесписочная численность рабочих, имеющих i разряд,
человек;
ССЧраб - среднесписочная численность рабочих, человек
6
.
В современных условиях особое значение имеет анализ обеспеченности
предприятия кадрами, призванный не только оценивать степень
укомплектованности предприятия работниками соответствующей
профессиональной и квалификационной подготовки, но и выявлять резервы
сокращения потребности в рабочих кадрах за счет улучшения режима работы и
условий труда, технического перевооружения и реконструкции производств и
участков. Большую роль в решении этих вопросов играет проводимая на
предприятиях аттестация и рационализация рабочих мест, в ходе которой
целесообразность использования существующих и создаваемых рабочих мест,
разрабатывают мероприятия по их совершенствованию и сокращению.
Анализ обеспеченности предприятия кадрами включает оценку
обоснованности плановой потребности в трудовых ресурсах, характеристику
обеспеченности предприятия и его подразделений кадрами, выявление
дефицитных профессий и специальностей, анализ баланса и движения кадров.
Абсолютное отклонение от плана численности работающих оценивается
6
Сенге П. Построение обучающейся организации// Кадры. – 2016 г. - №4. – с 5-8.
15
сопоставлением фактической среднесписочной численности различных
категорий ППП с плановой в среднегодовом исчислении, рассчитывают
недобор (превышение) численности в абсолютном выражении и в процентах.
Дефицит рабочей силы = ССЧпл - ССЧот, (5)
где ССЧпл - плановая среднесписочная численность рабочих.
Недоукомплектованные рабочие места = Число рабочих мест плановое – Число
рабочих мест отчетное. (6)
Более детальный анализ обеспеченности кадрами проводится в цехах
даже в тех случаях, когда абсолютных отклонений по численности отдельных
категорий работников нет или они незначительны. Результаты деятельности
цехов зависят от укомплектованности их не просто рабочими кадрами, а
кадрами соответствующей профессиональной и квалификационной подготовки.
Анализ должен выявить недостаток или излишек рабочих отдельных
специальностей и способствовать принятию своевременных мер по улучшению
состава кадров
7
.
Анализ служит для разработки эффективных управленческих решений,
направленных на ликвидацию дефицитности работников отдельных профессий
и специальностей путем реконструкции и технического перевооружения
участков, автоматизации станочных работ; внедрения Чермет-Стальивных
методов организации заготовительного производства, совершенствования
организации и механизации вспомогательных работ.
Процесс движения рабочей силы и вызываемое им соответствующее
изменение численности называется оборотом рабочей силы. Движение кадров
предприятия определяется показателями интенсивности оборота рабочей силы и
характеризуется коэффициентами оборота по приему, выбытию и общего
оборота.
7
Корольков В.Ф., Брагин В.В. Управление организацией на современном этапе. – Ярославль:
Изд. центр Яртелекомсервис. 2014 г. – 280 с.
16
Коэффициенты оборота по приему = принято рабочих, человек
/ ССЧраб * 100 (7)
Коэффициент оборота по выбытию = выбыло рабочих, человек /
ССЧраб * 100 (8)
Коэффициент общего оборота = принято рабочих + выбыло рабочих /
ССЧраб* 100. (9)
Сравнение соответствующих коэффициентов двух периодов - отчетного и
базисного выявляют изменение уровня оборота рабочей силы. Однако такое
сопоставление относительных величин не раскрывает причин ухода работников
с предприятия. В процессе анализа необходимо более детально изучить эти
причины и разработать мероприятия по закреплению работников.
Показатель движения рабочей силы по предприятию выражается
коэффициентом текучести и коэффициентом постоянства
8
:
Коэффициент текучести кадров — выбыло рабочих по неуважительным
причинам / ССЧраб * 100. (10)
Коэффициент постоянства кадров = число рабочих, состоявших в списочном
составе весь отчетный период / ССЧраб * 100. (11)
К неуважительным причинам увольнения сотрудников относят
увольнение по собственному желанию, за прогулы и нарушения трудовой
дисциплины, по сокращению штатов и т.п.
Анализ движения рабочей силы заканчивается установлением влияния
изменения численности рабочих на выполнение плана выпуска продукции.
ВП - (ССЧпл - ССЧот) * СВпл, (12)
где ВП - изменение выпуска продукции, руб;
СВПЛ - среднегодовая плановая выработка на одного рабочего, руб.
Наиболее полное представление об объеме рабочего времени дает баланс
8
Моргунов Е. Обучение сотрудников// Управление персоналом. – 2016 г. - №5. – с 82-91.
17
календарного фонда времени. Балансы рабочего фонда времени, составленные
на основе учета рабочего времени в человеко-днях и человеко-часах, являются
основой для всех последующих направлений анализа использования рабочего
времени. Они дают наиболее полное представление о бюджете рабочего
времени и его целевом использовании.
В балансе рабочего времени используются следующие показатели:
календарный фонд рабочего времени, табельный фонд рабочего времени и
максимально возможный фонд рабочего времени, которые рассчитываются по
формулам:
КФ = Отработано рабочими, всего + Целодневные простои + Неявки на
работу, всего + Праздничные и выходные дни (13)
где КФ - календарный фонд рабочего времени, дней.
ТФ = КФ - Праздничные и выходные дни, (14)
где ТФ - табельный фонд рабочего времени, дней.
МФ = ТФ - очередные отпуска (15)
где МФ - максимально возможный фонд рабочего времени, дней.
На основе данных баланса рабочего времени исчисляются показатели,
характеризующие использование рабочего времени за отчетный год:
Икф = отработано рабочими всего / календарный фонд времени, (16.)
где ИКф - использование календарного фонда времени; использование
табельного фонда времени:
Итф = отработано рабочими всего / табельный фонд времени, (17)
где ИТф - использование табельного фонда времени; использование
максимально возможного фонда рабочего времени:
Имф = отработано рабочими всего / максимально возможный фонд
рабочего времени, (18)
где ИМф - использование максимально возможного фонда рабочего
18
времени
9
.
Разность между делимым и делителем последнего показателя
характеризует резерв времени, который может быть использован для
увеличения выпуска продукции.
Большое значение для определения возможного резерва времени имеет
анализ потерь по причинам. При этом изучают удельный вес потерь, вызванных
травматизмом; причины неявок с разрешения администрации; прогулы, а также
меры, принимаемые к их снижению и ликвидации.
При анализе рассчитывается система показателей: коэффициент
использования установленной продолжительности рабочего дня и рабочего
периода (месяца, квартала, полугодия, года). Для этого вначале рассчитывают
значения следующих показателей:
1. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за определенный
период (СДраб):
СДраб= отработано человеко-дней, всего / ССЧраб (19)
2. Среднее число часов, отработанное одним рабочим в день, то есть
среднюю продолжительность рабочего дня (ПДраб):
ЦДраб = отработано человеко-часов за год / отработано человеко-дней за
год; (20)
3. Среднее число человеко-часов, отработанных одним рабочим за
определенный период (СЧраб):
СЧраб = отработано человеко-часов / ССЧраб. (21)
Чтобы вычислить коэффициент использования установленной
продолжительности рабочего дня, следует среднюю полную фактическую
продолжительность рабочего дня разделить на среднюю установленную
продолжительность рабочего дня. Последний показатель определяется
9
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика. 2016. – 768
с.
19
делением фактически отработанных человеко-часов (за минусом человеко-
часов, отработанных сверхурочно, и учтенных внутрисменных простоев) на
фактическое количество человеко-дней явок списочных рабочих.
Коэффициент использования установленной продолжительности рабочего
периода рассчитывается путем деления средней фактической
продолжительности рабочего периода на среднюю установленную (в
техпромфинплане предприятия) продолжительность рабочего периода.
Последний показатель можно исчислить, разделив максимально возможный
фонд рабочего периода (максимальное количество человеко-дней, которое
могло быть отработано в соответствии с трудовым законодательством) на
среднесписочную численность рабочих за период.
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем
изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (Те), человеко-
часов:
Те = фонд рабочего времени на изготовление определенного вида
продукции / количество изделий этого наименования (22 )
Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции (Тр):
Тр = общий фонд рабочего времени на весь выпуск продукции /
стоимость выпуска продукции. (23)
Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения
производительности труда. Рост производительности труда происходит в
первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет
выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники,
механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование
организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных
полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.
В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана
20
по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности
труда. Значительный интерес представляет сравнение трудоемкости продукции
на разных предприятиях. Это дает возможность выявить передовой опыт и
разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
В процессе анализа производятся расчеты планового прироста
производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости
продукции
10
:
Изменение СВ = изменение ТЕ% * 100 / 100 - изменение ТЕ%, (24)
где ПТ - производительность труда,
ТЕ - трудоемкость.
Аналогично рассчитывается фактический рост производительности труда
за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года. Затем оба показателя
сравниваются, и выявляется результат изменения среднечасовой выработки
продукции.
Зная же изменение среднечасовой выработки, можно определить
изменение трудоемкости продукции:
Изменение ТЕ% = изменение СВ% * 100 / 100 + изменение СВ%, (25)
где ТЕ - трудоемкость,
СВ - среднечасовая выработка.
Как видим, между трудоемкостью продукции и уровнем
производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость.
Поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов,
что и среднечасовая выработка рабочих.
В процессе последующего анализа необходимо изучить показатели
удельной трудоемкости по видам продукции.
Изменение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за
10
Пушкарев Н.Ф. Кадровый менеджмент: зарубежный и отечественный опыт. – М.: ЮНИТИ,
2013 г. – 480 с.
21
счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕ
i
) и структуры
производства (УД
i
). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий
средний ее уровень возрастает и наоборот:
Средняя ТЕ = Сумма (ТЕ
i
* УД
i
) (26)
Следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости не всегда
оцениваются однозначно. Иногда трудоемкость возрастает при значительном
удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшения ее качества. Чтобы
добиться повышения качества, надежности и конкурентоспособности
продукции, требуются дополнительные затраты труда и средств. Однако
выигрыш от увеличения объема продаж, более высоких цен, как правило,
перекрывает проигрыш от повышения трудоемкости изделий. Поэтому
взаимосвязь трудоемкости продукции и ее качества, себестоимости, объема
продаж и прибыли должна находится постоянно в центре внимания аналитиков.
Анализ трудоемкости производственной программы включает в себя
сравнение показателей плановой трудоемкости производственной программы,
плановой трудоемкости фактически выпущенной продукции и фактической
трудоемкости и выявление изменений трудоемкости производственной
программы за счет изменения объема выпуска продукции и за счет изменения
трудоемкости изделий. Здесь используются следующие формулы
11
:
ТЕпл = Сумма (t
i
пл * q
i
пл), при i от 1 до т, (27)
где ТЕпл - плановая трудоемкость производственной программы;
t
i
пл - плановое время на изготовление i изделия;
q
i
пл - плановый выпуск i изделия, шт.
ТЕплф = Сумма (t
i
пл * q
i
ф), при i от 1 до n, (28)
где ТЕплф – плановая трудоемкость фактически выпущенной продукции;
q
i
ф - фактический выпуск i изделия, шт.
11
Пушкарев Н.Ф. Кадровый менеджмент: зарубежный и отечественный опыт. – М.: ЮНИТИ,
2013 г. – 480 с.
22
ТЕф = Сумма (t
i
ф * q
i
ф), при i от 1 до n, (29)
где ТЕф - фактическая трудоемкость производственной программы;
t
i
ф - фактическое время на изготовление i изделия;
q
i
ф - фактический выпуск i изделия, шт.
Общее изменение ТЕ = Сумма (t
i
ф * q
i
ф) - Сумма (t
i
пл * q
i
пл),
при i от 1 до n. (30)
Изменение ТЕ за счет изменения выпуска продукции =
Сумма (t
i
пл * q
i
ф) - Сумма (t
i
пл * q
i
пл), при i от 1 до n. (31)
Изменение ТЕ за счет изменения труд– конкретных изделий = Сумма (t
i
ф
* q
i
ф) - Сумма (t
i
пл * q
i
ф), при i от 1 до n (32)
Анализ эффективности использования труда начинается с расчетов
уровней выработки на одного работающего (работника промышленно-
производственных кадров) и продолжается оценкой планируемых, фактических
и сверхплановых изменений уровня выработки на одного работающего.
Вппп = ТП / ССЧппп (33)
где Вппп - выработка на одного работника промышленно-
производственных кадров, руб.;
ТП - товарная продукция в оптовых ценах, руб.;
ССЧппп - среднесписочная численность кадров промышленно-
производственных кадров.
Он включает в себя анализ выполнения годового плана по производи-
тельности труда: по темпам роста производительности труда и по уровню выра-
ботки на одного работающего
12
.
Динамика и уровень выполнения плана по производительности труда с
начала анализируемого периода оцениваются путем сопоставления фактически
достигнутых темпов с темпами, предусмотренными планом.
12
Кибанов А.Я. Управление персоналом организации. – М.: ИНФРА-М, 2014 г. – 304 с.