32
клиентами, экономический отдел и юридический отдел, а также
производственная база. Генеральный директор руководит организацией в
соответствии с действующим законодательством, ее торговой, финансово-
экономической и производственно-хозяйственной деятельностью. Генеральный
директор несет полную ответственность за последствия принимаемых им
решений, а также за сохранность и эффективное использование активов
(имущества) организации. Финансово-хозяйственные результаты деятельности
организации также находятся в зоне ответственности генерального директора.
Помимо этого, он организует функциональность и эффективное
взаимодействие всех структурных подразделений организации.
ООО «МедиКо» располагает необходимой материально-технической базой
для осуществления основных видов деятельности: имеет собственное
административное помещение, технологическое оборудование, программные
средства, автотранспорт и др. В штате организации работает несколько
десятков сертифицированных специалистов и экспертов. Проведем анализ
состава персонала
Проанализируем состав численности персонала ООО «МедиКо» по стажу
в организации, возрасту и образованию в табл. 5.
Среднесписочная численность персонала организации в 2015 г. составила
1251 сотрудников, включая персонал филиалов. По сравнению с 2014 г. средняя
численность увеличилась на 2 человека или 0,16%, а в 2014 г. по сравнению с
2013 г. – на 7 человек или на 0,56%. Причины увеличения – расширение штата
в следствие увеличение объемов работ. Наибольший удельный вес занимают
сотрудники со стажем работы от 3 до 10 лет (52%) за все анализируемые годы.
На втором месте находится группа стажем 1-3 года (37%) за 2013-2015 гг.
Следовательно, для организации характерна умеренная текучка кадров.
Средний опыт работы в сфере производства и поставок медицинского
оборудования сотрудников компании «МедиКо» составляет 8 лет.
Следовательно, в компании работаеют высококвалифицированные
специалисты в области разработки и производства.
33
Таблица 5
Состав персонала ООО «МедиКо» по стажу работы, возрасту и
образованию за период 2013-2015 гг.
Показатель
Численность
Абсол. откл
Темп роста,
%
2013
%
2014
%
2015
%
2014/
2015/
2014/
2015/
2013
2014
2013
2014
По стажу работы в организации
до 1 года
131
10,55
128
10,25
127
10,15
-3
-1
97,71
99,22
1-3 лет
462
37,20
467
37,39
469
37,49
5
2
101,1
100,4
3-10 лет
649
52,25
654
52,36
655
52,36
5
1
100,8
100,2
10-18 лет
По возрасту
до 21 года
110
8,86
112
8,97
111
8,87
2
-1
101,8
99,11
от 21 до 31
441
35,51
443
35,47
445
35,57
2
2
100,5
100,5
от 31 до 45
319
25,68
321
25,70
324
25,90
2
3
100,6
100,9
от 45 до 55
244
19,65
247
19,78
247
19,74
3
0
101,2
100,0
старше 55
лет
128
10,31
126
10,09
124
9,91
-2
-2
98,44
98,41
По образованию
среднее
68
5,48
67
5,36
65
5,20
-1
-2
98,53
97,01
ср. спец-ное
540
43,48
543
43,47
545
43,57
3
2
100,6
100,4
высшее
629
50,64
634
50,76
636
50,84
5
2
100,8
100,3
кандидат
наук
5
0,40
5
0,40
5
0,40
0
0
100,0
100,0
Итого
1242
100,0
1249
100,0
1251
100,0
7
2
100,6
100,2
Анализ состава персонала по образованию показал, что организация имеет
высокое качество персонала: 51% сотрудников имеют высшее образование,
причем доля данных сотрудников увеличивается из года в год. Также в составе
штата есть 5 кандидата наук (начальник юридического отдела, начальник
департамента по работе с клиентами, начальник экономического отдела,
начальник проектного отдела и инженер-конструктор).
Все работники стремятся продуктивно выполнять свои обязанности.
Годовая производительность труда в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повышается
на 1,09% (табл. 6).
Дневная и часовая производительность труда также увеличились более чем
на 1,1%. Причинами такого роста является увеличение выручки. В 2015 г. по
сравнению с 2014 г. наблюдалось рост годовой производительности труда на
6,45%. В то время как часовая и дневная производительность труда
увеличилась на 4,30%. За 3 года наблюдается годовой рост производительности
труда на 10,13%.
В 2015 г. одним работником произведено (реализовано товаров) 722,04
34
тыс. рублей. При этом фонд оплаты труда увеличивается всего на 3,72% за 3
года. Увеличивается выручка на 1 рубль оплаты труда на 7%. Увеличение
производительности труда и выручки на 1 рубль оплаты труда при более
низких темпах роста фонда оплаты труда говорят об увеличении
эффективности использования трудовых ресурсов.
Таблица 6
Анализ производительности труда
и отплаты труда ООО «МедиКо» в 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста, %
2014 к
2013
2015 к
2014
2015 к
2013
Объем реализованных товаров
(товарооборот), тыс. руб.
6853874
7130832
7603211
104,04
106,62
110,93
Средняя численность
сотрудников, чел.
1242
1249
1251
100,56
100,16
100,72
Отработано по факту:
- человеко-дней
309258
308503
308997
99,76
100,16
99,92
- человеко-часов
2466612
2460530
2464470
99,75
100,16
99,91
Производительность труда:
годовая, тыс. руб.
5518,42
5709,23
6077,71
103,46
106,45
110,13
дневная, тыс. руб.
22,16
23,11
24,61
104,30
106,45
111,03
часовая, тыс. руб.
2,78
2,90
3,09
104,30
106,45
111,03
Среднегодовая заработная
плата 1 сотрудника, тыс. руб.
701,16
711,84
722,04
101,52
101,43
102,98
Расходы на оплату труда
(ФОТ), тыс. руб.
870 841
889 088
903 272
102,10
101,60
103,72
Товарооборот на 1 руб. ФОТ,
руб.
7,87
8,02
8,42
101,91
104,95
106,95
В 2013-2015 гг. ООО «МедиКо» удалось существенно улучшить
следующие важнейшие показатели финансово-хозяйственной деятельности
(табл. 7).
Объем реализации (доходы от обычных видов деятельности) в денежном
выражении (выручка) за анализируемый период вырос в 1,09 раза. Выручка от
реализации в 2014 г. по сравнению с 2013 г. демонстрирует рост на 276 958 тыс.
рублей или на 4,04%. В 2015 г. наблюдается рост на 472 379 тыс. рублей или на
6,62%. Причинами роста выручки за анализируемый период является
увеличение продаж и индексация цен реализации, вызванная ростом цен
приобретения покупных товаров.
Темп роста себестоимости продаж за 3 года составил 11,99%. В 2014 г. за
счет увеличения цен затраты выросли на 209 246 тыс. рублей или на 7,60%,
35
управленческие расходы на 145 923 тыс. рублей или 10,88%, коммерческие
расходы на 53 449 тыс. рублей или 4,05%. В 2015 г. наблюдается рост
себестоимости на 120 995 тыс. рублей или на 4,08%, коммерческих расходов на
209 704 тыс. рублей или на 15,25%, управленческих расходов на 169 953 тыс.
рублей или на 11,43%.
Таблица 7
Анализ основных финансовых результатов деятельности
ООО «МедиКо» в 2013-2015 гг., тыс. рублей (кроме %)
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста, %:
2014 к
2013
2015 к
2014
2015 к
2013
Всего доходов, в т.ч.
7220021
7531599
7913939
104,32
105,08
109,61
- доходы по обычным видам
деятельности
6853874
7130832
7603211
104,04
106,62
110,93
- прочие доходы
366147
400767
310728
109,46
77,53
84,86
Всего расходов, в т.ч.
5710117
6197272
6783156
108,53
109,45
118,79
- расходы по обычным видам
деятельности, в т.ч.
5416312
5824930
6325582
107,54
108,59
116,79
себестоимость продаж
2753892
2963138
3084133
107,60
104,08
111,99
расходы на продажи
1321276
1374725
1584429
104,05
115,25
119,92
расходы на управление
1341144
1487067
1657020
110,88
111,43
123,55
- прочие расходы
293805
372 342
457574
126,73
122,89
155,74
Коммерческая себестоимость
8078732
8686722
9567031
107,53
110,13
118,42
Промежуточные финансовые
результаты
- валовая прибыль
4099982
4167694
4519078
101,65
108,43
110,22
- прибыль от основной
деятельности
1437562
1305902
1277629
90,84
97,83
88,87
- налогооблагаемая прибыль
1509904
1334327
1130783
88,37
84,75
74,89
- налог на прибыль и другие
аналогичные платежи
301054
290693
258320
96,56
88,86
85,81
Разница между доходами и
расходами
1208850
1334327
1130783
110,38
84,75
93,54
Конечный финансовый
результат
1185764
969406
804091
81,75
82,95
67,81
Рентабельность деятельности,
%
10,33
8,60
7,60
83,23
88,42
73,59
Отношение чистой прибыли к
выручке, %
17,30
13,59
10,58
78,58
77,79
61,13
Всего коммерческая себестоимость (расходы по обычным видам
деятельности) в 2014 г. увеличилась на 408 618 тыс. рублей или 7,54%, в 2015 г.
на 500 652 тыс. рублей или на 16,79%. Учитывая весь анализируемый период,
прирост затрат оказался выше чем прирост выручки (2014 г.: 7,54% > 4,04%,
2015 г.: 8,59% > 6,62%).
Поскольку темпы роста коммерческой себестоимости в 2014-2015 гг. была
36
выше, чем темпы роста выручка, организация получила прибыль от продаж в
2014 г. на 131 660 тыс. рублей или на 9,16% ниже, чем в 2013 г. В 2015 г. по
сравнению с 2014 г. снижение прибыли от продаж составило 28273 тыс. рублей
или 2,17%. За 3 года снижение прибыли от продаж составило 11,13%.
Прочие доходы в 2014 г. увеличились на 9,46%, а в 2015 г. снизились на
22,473%. Рост же прочих расходов составил 26,73% в 2014 г. и 22,89% в 2015 г.
Всего снижение прочих доходов за 3 года составило 15%, а рост прочих
расходов – 55,74%.
Данные факторы сказались на снижении налогооблагаемой прибыли. Так,
прибыль до налогообложения снижается на 12% в 2014 г. и на 15% в 2015 г.
Что в свою очередь повлияло на снижении платежей по налогу на прибыль на
15% за 3 года.
Все доходы за 3 года увеличились на 9,61%, в то время как все расходы
увеличились на 18,79%. Данные факторы оказали негативное воздействие на
конечный финансовый результата (чистая прибыль), которая снижется на 18% в
2014 г. и на 17% в 2015 г.
График динамики финансовых результатов проиллюстрирован на рис. 4.
Рисунок 4 – Динамика основных финансовых результатов ООО
«МедиКо» в 2013-2015 гг., тыс. рублей
37
Таким образом, рентабельность деятельности, рассчитанная как отношение
прибыли от продаж к среднегодовой стоимости имущества, в 2013 г. составила
10,33%, в 2014 г. наблюдается снижение рентабельности до 8,6%, в 2015 г. – до
7,6%. Уровень рентабельности за 2013-2015 гг. покрывает только
инфляционные рисков. В 2014-2015 гг. рентабельность ниже официальной
ставки инфляции. Тем не менее, снижение рентабельности в 2014-2015 гг.
свидетельствует о снижение эффективности деятельности организации в целом.
Маржа, характеризующая д0лю чистой прибыли организации в сумме
выручки от осн0вной деятельн0сти, оказалась на уровне 17% в 2013 г., 14% в
2014 г. и 11% в 2015 г. Тенденция данного показателя к уменьшению
свидетельствуют о стабильном снижении обеспеченности предприятия
собственными оборотными средствами и риске потери финансовой
устойчивости, что произошло в результате снижении эффективности
управленческих решений, направленных на увеличение объема реализации,
обеспечение прибыльности деятельности организации.
Данный результат также может свидетельствовать о снижении
эффективности использования материальных и финансовых ресурсов, анализ
которых проведен в табл. 8.
Таблица 8
Анализ основных показателей эффективности деятельности
ООО «МедиКо» в 2013-2015 гг., тыс. рублей (кроме %)
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста, %:
2014 к
2013
2015 к
2014
2015 к
2013
1
2
3
4
5
6
7
1. Показатели эффективности использования основных производственных фондов
Средняя остаточная стоимость
основных средств, тыс. руб.
8015252
7935693
8334552
99,01
105,03
103,98
Фондоемкость, руб.
1,11
1,05
1,05
94,91
99,95
94,87
Коэффициент износа, %
0,26
0,27
0,24
106,22
87,81
93,27
Накопленная амортизация,
тыс. руб.
2765262
2971917
2621217
107,47
88,20
94,79
Фондоотдача, руб.
0,90
0,95
0,95
105,36
100,05
105,41
2. Показатели эффективности торговой деятельности
Однодневный товарооборот,
тыс. руб.
18777,7
19536,5
20830,7
104,04
106,62
110,93
Себестоимость покупных
товаров, тыс. руб.
4136311
4553580
5023648
110,09
110,32
121,45
Чистая маржа, %
17,30
13,59
10,58
78,58
77,79
61,13
Валовая маржа, %
59,82
58,45
59,44
97,70
101,69
99,36
38
продолжение Таблицы 8
1
2
3
4
5
6
7
Наценка, %
75,70
71,55
71,44
94,52
99,85
94,38
Отношение себестоимости
покупных товаров к
себестоимости
76,37
78,17
79,42
102,37
101,59
103,99
Затраты на 1 руб. продаж,
руб.
1,12
1,15
1,21
103,08
104,81
108,04
3. Показатели эффективности использования материальных ресурсов
Материальные затраты,
тыс. руб.
351425
385690
422384
109,75
109,51
120,19
Материалоемкость, руб.
0,05
0,05
0,05
105,21
104,22
109,65
4. Показатели эффективности использования капитала
Средняя стоимость
имущества, тыс. руб.
13921267
15193722
16811960
109,14
110,65
120,76
Средняя стоимость
собственного капитала,
тыс.руб.
9116486
10626913
10941844
116,57
102,96
120,02
Средняя стоимость
основного капитала,
тыс.руб.
9274002
9297071
9576163
100,25
103,00
103,26
Средняя стоимость
оборотного капитала,
тыс.руб.
4647265
5896651
7235797
126,88
122,71
155,70
Рентабельность
имущества, %
8,52
6,38
4,78
74,91
74,96
56,15
Рентабельность основного
капитала, %
12,79
10,43
8,40
81,55
80,53
65,67
Рентабельность
собственного капитала, %
13,01
9,12
7,35
70,13
80,56
56,50
Рентабельность
оборотного капитала, %
25,52
16,44
11,11
64,43
67,60
43,55
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств в 2014 г.
снизилась незначительно на 1%, но в 2015 г. ее рост составил 5%, что говорит о
том, что предприятия в достаточной степени обновляет производственные
фонды, осуществляя инвестиционные вложения в производственную
деятельность. Об этом же свидетельствует снижение коэффициент износа.
Фондоемкость в 2013 г. составила 111%, в 2014-2015 гг. наблюдается ее
снижение до 105% – основные средства играют значительную роль в
деятельности организации. Эффективность их использования увеличивается, о
чем говорит фондоотдача, которая выросла с 0,9 руб. в 2013 г. до 0,95 руб. в
2014-2015 гг. В целом можно судить о повышение эффективности
использования основных средств ООО «МедиКо».
На рост затрат оказали влияние различные факторы. В частности,
39
произошел рост стоимости покупных товаров на 21,45 за 2 года, при этом
однодневный оборот увеличивается всего на 10,93% за тот же период. Чистая
маржа (отношение чистой прибыли к выручке) снижается на 39% за 2 года,
валовая маржа (отношение валовой прибыли к выручке) снижается всего на 1%
- свидетельство того, что основные убытки получены от прочих видов
деятельности. Наценка (отношение валовой прибыли к полной себестоимости)
снизилась на 5,6%, при этом стоимость покупных товаров в полной
себестоимости увеличилась на 4% - свидетельство того, что торговая наценка в
доходах снижается.
Затраты на рубль услуг повышаются, что говорит о снижении
эффективности использования ресурсов в целом. В целом материальные
затраты за период увеличились на 20,2%. Их рост связан с ростом цена на
сырье и материалы. Материалоемкость остается примерно на одном уровне
(5%), что говорит о сбалансированности материальных издержек.
За анализируемый период мы также наблюдаем увеличение стоимости
активов (на 20,76%), собственного капитала (на 20,02%), основных фондов (на
3,26%) и оборотного капитала (на 55,7%). Все показатели рентабельности
находятся в положительном значении, но их снижение на протяжении
анализируемого периода говорит о повышении эффективности использования
капитала.
Так, рентабельность совокупного капитала составила 8,52%, 6,38% и 4,78%
в 2013, 2014 и 2015 гг. соответственно. Показатель снижается, что говорит об
увеличении финансовых рисков и потере позиций компании на рынке.
Рентабельность основного капитала составила 12,79%, 10,43% и 8,4% в
2013, 2014 и 2015 гг. соответственно. Чем выше величина этого показателя, тем
эффективнее использование основных средств организации. В нашем примере
наблюдается снижение показателя – ООО «МедиКо» использует основные
средства не эффективно (хотя показатель фондоотдачи свидетельствует об
обратном), и напрасно инвестирует в расширение основных фондов.
Рентабельность собственного капитала составила 13,01%, 9,12% и 7,35% за
40
анализируемые годы. Это значит, что в 2013 г. собственники получили 13,01
рублей чистой прибыли на 1 рубль собственных вложений, в 2014 г. – 9,12
рублей, в 2015 г. – 7,35 рубля. Чуть менее 94% прибыли формируется за счет
заемных и привлеченных источников в 2015 г.
Рентабельность оборотного капитала составила 25,52%, 16,44% и 11,11% в
2013-2015 гг. В 2015 г. показатель наименьший, что свидетельствует о
снижении эффективности использования оборотного капитала.
Информационно базой для исследования послужил бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2015 года (Приложение 1) и отчет о финансовых результатах за
2015 год (Приложение 2).
Таким образом, за анализируемый период темпы роста доходов ниже
темпов роста расходов, что привело к снижению показателей прибыли
(валовой, налогооблагаемой, чистой). Отрицательные темпы роста показателей
рентабельности в 2014-2015 гг. свидетельствует о стабильном снижении
обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и риске
потери финансовой устойчивости. Причинами этого могут быть
неэффективные управленческие решения, направленных на увеличение объема
оказываемых услуг, обеспечение прибыльности деятельности организации.
Среди положительных моментов можно назвать увеличение численности
квалифицированного персонала, рост фонда отплат труда.
2.2. Диагностика среды ведения бизнеса ООО «МЕДИКО»
Поскольку ООО «МедиКо» осуществляет свою деятельность на
территории Российской Федерации, оно подвержено различным рискам,
которые обусловлены общей политической ситуацией в стране, возможностью
применения Правительством РФ чрезвычайных мер в политической,
экономической и социальной сферой, наличием социальных проблем.
В0зникновение политической нестабильн0сти в стране, может оказать
неблаг0приятное влияние на деятельность Компании.
Финансовые результаты экономики РФ в 2015-2016 гг. позволяют
41
надеяться на сохранение относительно стабильной экономической ситуации.
В случае негативн0го развития ситуации в России или в 0тдельно взятом
регионе, которая негативно п0влияет на деятельность и доходы ООО
«МедиКо», организация предполагает принятие ряда мер по антикризисн0му
управлению с целью м0билизации бизнеса и максимального снижения
в0здействия негативного внешнего фона.
Далее проведем анализ внешнего окружения с помощью PЕST-анализа.
PЕST-анализ – п0лезный инструмент понимания рыночной среды,
позиции предприятия, потенциала и направления развития бизнеса. PЕST-
анализ помогает руководителю организации или аналитику увидеть картину
внешнего 0кружения предприятия, выделить наиболее важные влияющие
факторы.
Для анализа внешней макр0среды рассмотрим факторы, в0здействующие
на деятельность ООО «МедиКо»:
1. Политические факторы.
Законы и нормативно-правовые акты. На деятельность ООО «МедиКо»
оказывают влияние следующие зак0нодательные документы:
- Закон «О защите прав потребителей»;
- Налоговый кодекс РФ;
- Гражданский кодекс РФ,
- Трудовой Кодекс РФ.
Немаловажное значение имеет также ряд документов стратегического
планирования развития региона:
1. Закон №22 от 29.06.2012 г. «О научно-технической и инновационной
деятельности в городе Москве».
2. «О стратегии развития города Москвы на период до 2025 года»,
утвержденное Постановлением Правительства Москвы от 26.06.2007 №513-ПП
(с изм. от 16.06.2009).
3. «Об инвестиционной стратегии города Москвы на период до 2025 года,
утвержденное Постановлением Правительства Москвы от 14.12.2012 №477-ПП.