32
2.2 Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия
Результаты хозяйственной деятельности предприятия показывают
объемы производства, что в свою очередь, оказывает непосредственное
влияние на финансовые результаты.
В таблице 2.1 представлены размеры и структура сельскохозяйственного
производства птицефабрики.
Таблица 2.1
Размеры и структура сельскохозяйственного производства
ООО«Брейтовская птицефабрика – Русский век»
Наименование
показателя
Отчет
Годы
Отношение
2014 г. к 2013 г.
Ф.
Стр.
2012
2013
2014
факт,
+, -
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
Среднегодовое
поголовье, тыс.голов
13-
АПК
132
118
112
- 20
84,8
взрослая птица
90
98
80
- 10
88,9
молодняк
42
20
32
- 10
76,2
2.
Средняя
яйценоскость,
шт.
345
306
330
- 15
95,7
3.
Произведено
продукции:
13-
АПК
яйца, тыс.шт.
165
31 096
29 978
26 437
- 4 659
85,0
мяса птицы, ц
166
1 187
589
1 315
128
110,8
4.
Реализовано
собственной
продукции:
13-
АПК
яйца, тыс.шт.
620
31 002
30 051
26 437
- 4 565
85,3
мяса птицы, ц
604
1 198
502
783
- 415
65,4
5.
Выручено от
продукции собств.
производства,
тыс.руб.
в том числе:
13-
АПК
750
75 413
95 230
91 201
15 788
120,9
яйца
620
71 578
93 822
88 551
16 973
123,7
мясо птицы
604
3 563
1 325
2 572
- 991
72,2
прочее
710
272
83
78
- 194
28,7
6.
Денежная выручка
предприятия,
тыс.руб.
Ф.2
2110
94 665
112 699
113 457
18 792
119,9
33
Продолжение таблицы 2.1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
7.
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, тыс.руб.
Ф.1
1150
221 748
188 460
176 192
- 45 556
79,5
8.
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс.руб.
Ф.1
1200
38 594
41 898
45 804
7 210
118,7
9.
Среднегодовая
численность
работников, чел.
5-
АПК
гр. 3
с.010
40
41
41
1
102,5
в т.ч. занятых в с/х
производстве, чел.
5-
АПК
гр. 3
с.020
35
36
36
1
102,5
10.
Энергетические
мощности, кВт
17-
АПК
3 024
2 501
3 156
132
104,4
Как видно из таблицы 2.1, в 2014 году по сравнению с 2012 годом в ООО
«Брейтовская птицефабрика – Русский век» наблюдается снижение объемов
производства. Так, в 2014 году на 15% меньше было произведено и
реализовано яиц, на 34,6% меньше реализовано мяса птицы. Такое снижение
обусловлено в том числе и уменьшением поголовья птицы.
Размер стада птицы в 2014 году уменьшился на 15,2% в сравнении с 2012
годом, при том, что количество кур-несушек уменьшилось на 10,1%. Снижение
поголовья птицы связано со спецификой сельскохозяйственного производства
и происходит раз в 3-4 года, его цель – обновление стада. Среднегодовая
яйценоскость одной куры-несушки в 2014 году по сравнению с 2012 годом
снизилась на 4,3%, что также подтверждает спад производства на предприятии.
Но несмотря на снижение объемов производства на предприятии в 2014
году по сравнению с 2012 годом наблюдается рост выручки от продажи
продукции птицеводства, и прежде всего – от реализации яйца (на 23,7%).
Выручка от реализации мяса птицы и прочей продукции снизилась. Тенденция
к росту наблюдается и у общей денежной выручки предприятия. Так, в 2014
году по сравнению с 2012 годом она увеличилась на 19,9%.
Стоимость основных производственных фондов уменьшается, что
говорит о их старении. В то же время растет стоимость оборотных средств,
34
прежде всего – запасов, что вполне закономерно, учитывая снижение объемов
реализации продукции. Небольшой рост показывают энергетические мощности
и количество работающих на предприятии – 4% и 2,5% соответственно.
Неизменной остается земельная площадь птицефабрики.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие находится на
стадии стабильно продуктивной деятельности. Спад объемов производства не
оказал отрицательного влияния на доходы предприятия.
Как видно из таблицы 2.1, наибольшую выручку птицефабрика получает
от реализации яйца, доля такой выручки в 2014 году составила 91,7%. Поэтому
основное производственное направление птицефабрики – яичное.
Под специализацией предприятия понимают сосредоточение его
деятельности на производстве определенного вида или видов продукции. Цель
специализации сельскохозяйственных предприятий – создание условий для
увеличения прибыли, объема производства продукции, снижения издержек,
повышение производительности труда, улучшение качества продукции.
Специализация выступает как организационная предпосылка обеспечения
сельского хозяйства, роста выхода продукции при высокой эффективности
производства, решения социальных проблем деревни. Специализация
оказывает решающее влияние на размеры предприятий и их подразделений. В
размеры предприятия входят: объем произведенной продукции, ее стоимость,
средняя численность работников, земельная площадь предприятия, основные
производственные фонды, поголовье скота, природные условия.
Коэффициент специализации ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский
век» за последние три года рассчитаем на основе данных таблицы 2. Значение
коэффициента специализации может колебаться от 0 до 1,0. Если уровень выше
0,6, специализацию называют углублённой, от 0,4 до 0,6 – глубокой, от 0,2 до
0,4 – средней, ниже 0,2 – слабо выраженной.
35
Таблица 2.2
Расчет коэффициента специализации ООО «Брейтовская птицефабрика –
Русский век» за 2012-2014 годы
№
Виды продукции
(по отраслям)
Денежная выручка
(средняя за 3 года)
Порядковый
номер
отрасли по
Ydi(n)
2n-1
Ydi*(2n-
1)
тыс.руб.
в % к
итогу
(Ydi)
1
Мясо птицы
2 486,7
2,8
2
2
Яйца
84 650,3
97,0
1
3
Прочее
144,3
0,2
3
Итого по производству
87 281,3
100,00
x
x
145,82
Рассчитаем коэффициент специализации на основании полученных данных
по формуле:
12
100
.
пYDi
Кспец
где Кспец. – коэффициент специализации,
YDi– удельный вес отрасли в общем объеме товарной продукции, %,
n – порядковый номер отрасли по ее доле в ранжированном ряду.
94
14,897
100
)13*2(2,0)12*2(8,2)11*2(97
100
спец
K
Полученный коэффициент специализации – 94 – свидетельствует об
углубленной степени специализации хозяйства на производстве яиц.
Выращивание и реализация птицы является вспомогательной товарной отраслью
ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский Век». Таким образом, ООО
«Брейтовская птицефабрика – Русский век» является узкоспециализированным
предприятием по выращиванию птицы яичного направления.
Таким образом, мы пришли к выводу, что ООО «Брейтовская птицефабрика
– Русский век» является средним по размеру узкоспециализированным
предприятием по производству куриных яиц. Организационная структура и
структура производства соответствует целям и задачам предприятия.
36
2.3 Результаты финансовой деятельности предприятия
Оценку динамики финансовой деятельности начнем с анализа данных
отчета о финансовых результатах (форма №2), представленных в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Результаты финансовой деятельности ООО «Брейтовская птицефабрика –
Русский век» в 2012-2014 годах, тыс.руб.
Наименование
показателя
Стр.
отчета
Годы
Отношение
2014 г. к 2013 г.
2012
2013
2014
факт,
+, -
%
1.
Выручка
2110
94 665
112 699
113 457
18 792
119,9
2.
Себестоимость
продаж
2120
80 219
97 610
93 458
13 239
116,5
3.
Валовая прибыль
2100
14 446
15 089
19 999
5 553
138,4
4.
Коммерческие
расходы
2210
1 877
2 046
2 078
201
110,7
5.
Управленческие
расходы
2220
6 829
7 041
6 962
133
101,9
6.
Прибыль
от продаж
2200
5 740
6 002
10 959
5 219
190,9
7.
Проценты
к уплате
2330
13 033
10 369
8 302
- 4 731
63,7
8.
Прочие доходы
2340
10 252
14 365
7 442
2 810
72,6
9.
Прочие расходы
2350
1 039
1 466
1 207
168
116,2
10.
Прибыль
до
налогообложения
2300
1 920
8 532
8 892
6 972
в 4,6 р.
11.
Чистая прибыль
2400
1 920
8 532
8 892
6 972
в 4,6 р.
В результате проведенного анализа результатов финансовой деятельности
ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский век» в 2014 году по сравнению с
2012 можно сделать следующие выводы:
1. Общая денежная выручка предприятия годом выросла на 19,9%, что
свидетельствует о стабильной деятельности предприятия.
2. Себестоимость продаж увеличилась на 16,5%, что вполне
закономерно в связи с ростом затрат на корма и электроэнергию, ростом
заработной платы.
37
3. Валовая прибыль увеличивается на 38,4% что говорит о позитивной
динамике изменения структуры доходов предприятия.
4. Чистая прибыль увеличилась в 4,6 раз, что говорит об увеличении
собственного капитала в результате экономической деятельности предприятия, о
возможности направить средства на расширение и оптимизацию производства.
Рентабельность наряду с прибылью является важнейшим показателем
финансовых результатов деятельности предприятия.
Расчет рентабельности производства и продаж, в том числе и производства
разных видов продукции приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Расчет уровня рентабельности производства продукции по видам, отраслям и
предприятию в целом за 2013, 2014 годы
Отрасли,
виды продукции
Денежная
выручка
от реализации,
тыс. руб.
Полная
себестоимость
продаж,
тыс. руб.
Прибыль
(убыток),
тыс. руб.
Уровень
рентабельности,
%
2013
2014
2013
2014
2013
2014
2013
2014
Всего
животноводству
в т.ч.:
95 230
91 201
87 979
75 338
7 251
15 863
8,24
21,10
яйца
93 822
88 551
81 204
67 989
12 618
20 562
15,53
30,24
мясо птицы
1 325
2 572
6 775
7 271
- 5 450
- 4 699
- 80,41
- 64,62
прочее
83
78
83
78
0
0
0
0
Всего по
предприятию
112 699
113 457
97 610
93 458
15 089
19 999
15,46
21,40
Рассчитав уровень рентабельности производства по видам отрасли и по
предприятию в целом за 2013 и 2014 годы можно сделать вывод о том, что на
предприятии наблюдается положительная динамика, что подтверждается
следующими показателями:
1. Денежная выручка в 2014 году увеличилась в целом по предприятию на
0,67%, несмотря на снижение выручки от реализации продукции животноводства.
38
2. Значительно снизились затраты (себестоимость) продукции – на 14,4%
по продукции животноводства в целом и на 16,3% - на производство яиц.
3. Прибыль предприятия от реализации собственной продукции
увеличилась в 2,2 раза, в том числе от реализации яиц – на 63%. Общая прибыль
предприятия увеличилась на 32,5%.
4. Уровень рентабельности производства и реализации продукции
животноводства в целом увеличился на 12,86%, в ом числе яиц – в 2 раза, уровень
рентабельности общих продаж предприятия – на 5,94%.
Анализ других показателей рентабельности (интенсивности использования
ресурсов) ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский век» проведем на основе
таблицы 2.5.
Таблица 2.5
Анализ показателей рентабельности
ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский век»
Показатели
Формула
На конец года:
Отношение
2014 г.
к 2012 г.
2012
2013
2014
Общая рентабельность, %
2400 / 2110 * 100
2,02
7,57
7,84
+ 5,82
Рентабельность основной
деятельности, %
2200 /
(2120+2210+2220)
*100
6,45
5,63
10,69
+ 4,24
Рентабельность продаж, %
2200 / 2110 * 100
6,06
5,33
9,66
+ 3,60
Рентабельность
внеоборотных активов, %
2400 / 1100 * 100
0,98
4,66
5,22
+ 4,24
Рентабельность оборотных
активов, %
2400 / 1200 * 100
4,80
19,47
18,61
+ 13,81
Рентабельность
собственного капитала,%
2400 /
(1300+1530) * 100
5,20
30,41
45,51
+40,31
Рентабельность
совокупных активов, %
2400 / 1600 * 100
0,81
3,76
4,08
+ 3,27
В результате проведенного анализа показателей рентабельности
предприятия за три года можно сделать вывод о том, что все показатели
рентабельности имеют положительное значение и стремятся к росту.
В 2014 году по сравнению с 2012 годом:
1. Общая рентабельность предприятия выросла на 5,82%.
39
2. Рентабельность основной деятельности выросла на 4,24%. Это
означает, что на каждый рубль затрат на производство и сбыт
продукции прибыль увеличилась на 4,24 копейки и составила 10,69
копеек.
3. Рентабельность продаж выросла на 3,60%. Это означает, что на
каждый рубль реализованной продукции прибыль от продаж
увеличилась на 3,6 копейки и составила 9,66 копейки.
4. Рентабельность внеоборотных активов выросла на 4,24%. Это
означает, что прибыль, приходящаяся на рубль, вложенный во
внеоборотные активы, увеличилась на 4,24 копейки и составила 5,22
копейки.
5. Рентабельность оборотных активов выросла на 13,81%. Это означает,
что прибыль, приходящаяся на рубль, вложенный в оборотные
активы, увеличилась на 13,81 копейки и составила 18,61 копейки.
6. Рентабельность собственного капитала выросла на 40,24%. Это
означает, что прибыль, приходящаяся на рубль собственного
капитала, увеличилась на 40,31 копейки и составила 45,51 копейки.
7. Рентабельность совокупных активов выросла на 3,27%. Это означает,
что эффективность и прибыльность использования всех активов
предприятия увеличилась.
2.4 Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической
деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия,
его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени
гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по
финансовым и другим отношениям. Устойчивое финансовое состояние
формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности.
Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно
40
предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение определенного
времени. От хорошего или плохого финансового состояния предприятия зависит
степень его экономической привлекательности для акционеров, поставщиков,
покупателей, банков и т.д., имеющих возможность выбора между данным
предприятием и другими предприятиями, способными удовлетворить тот же их
экономический интерес.
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность
предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется
обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального
функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и
эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями c другими
юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью.
Проведем экспресс-анализ финансового состояния предприятия.
Анализ имущественного положения ООО «Брейтовская птицефабрика –
Русский век» представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ имущественного положения
ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский век»
Показатели
На конец года:
Показатели
2014 г. в %
к 2013 г.
2012
2013
2014
Общая сумма средств
по балансу,
тыс. руб.
235 904
226 780
218 182
92,5
Стоимость
основных средств,
тыс. руб.
194 657
182 263
170 121
87,4
Стоимость
оборотных активов,
тыс. руб.
39 978
43 817
47 790
119,5
Сумма дебиторской
задолженности,
всего, тыс. руб.
6 062
3 862
2 280
37,6
41
В ходе проведенного анализа имущественного положения предприятия
можно сделать выводы:
1. Валюта баланса в 2014 году по сравнению с 2012 годом
уменьшилась на 7,5%, что свидетельствует о тенденции снижения потенциальных
возможностей ООО «Брейтовская птицефабрика – Русский век».
2. Стоимость основных средств уменьшилась на 12,6%, что
свидетельствует о их старении.
3. Стоимость оборотных активов предприятия увеличилась на 19,5%,
что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов,
способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
4. Сумма дебиторской задолженности в денежной выручке уменьшилась
почти в 3 раза, это может свидетельствовать о том, что заказчики и покупатели
стали лучше расплачиваться с предприятием.
Финансовая устойчивость предприятия – составная часть общей
устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие
средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение
определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и
производя продукцию.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется рядом
коэффициентов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает
достаточность у предприятия собственных средств, необходимых для
финансирования текущей (операционной) деятельности, т.е. обеспечения
финансовой устойчивости.
Формула расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами
имеет вид:
Коэффициент обеспеченности собственными средствами =
(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы
Ксос = (стр. 1300 - стр. 1100) / стр. 1200 (2.1)