36
необходимо оценить есть достоинства и недостатки для конкретного
предприятия.
Выводы. Проведен анализ экономической категории - прибыль,
являющейся целью и источником бюджета организации, источником
расширения хозяйственной деятельности, стимулом и источником
стимулирования собственников и трудового коллектива, опорой и источником
государственного бюджета. Перспективы дальнейших научных исследований
состоят в формировании эффективных подходов к управлению прибылью
предприятия с целью его максимизации, применение которых обеспечит пути
роста рентабельности производства и инвестиционной привлекательности
предприятия, укрепления конкурентоспособности требуют применения новых
подходов и научных разработок.
37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ООО
«СТРОЙМОНОЛИТДОМ»
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «СтройМонолитДом»
Общество с ограниченной ответственностью «СтройМонолитДом»,
именуемое в дальнейшем Общество, является юридическим лицом по
законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс,
расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием и эмблемой,
другие реквизиты и действует в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной
ответственностью» (далее по тексту Федеральный закон) и иными
действующими на территории Российской Федерации законодательными
актами.
Срок деятельности «Общества» не ограничен.
Общество является коммерческой организацией.
ООО «СтройМонолитДом» осуществляет свою деятельность на
основании устава, в нём прописаны: общие положения, фирменное
наименование и место нахождения общества, цель и предмет деятельности,
правовое положение, ответственность, филиалы и представительства, уставный
капитал, структура органов общества и т.д.
Целью деятельности ООО «СтройМонолитДом» является получение
прибыли от хозяйственной деятельности, которая направлена на пополнение
рынка товарами и услугами для максимального удовлетворения потребностей
населения и реализации на базе получения прибыли социальных и
экономических интересов основателей и членов коллектива.
Согласно Уставу, ООО «СтройМонолитДом» осуществляет оптовые
поставки цемента, строительных материалов, сухих смесей, строительного
клея.
Управленческий персонал предприятия состоит из работников,
38
обеспечивающих управление предприятием. Сюда входят руководители
данного предприятия это: генеральный директор, директор по развитию и его
заместитель, финансовый директор и его заместитель, коммерческий директор,
директор по продажам, директор по логистике и руководитель
административно-хозяйственной службы.
На рисунке 2 представлена структура управления оперативной
деятельностью ООО «СтройМонолитДом».
Рис. 2. Организационная структура управления в ООО
«СтройМонолитДом»
Как видно из организационной структуры предприятия, генеральный
директор осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия. В
непосредственном подчинении у директора находятся пять заместителей:
коммерческий директор, заместитель директора по экономике и финансам,
заместитель директора по стратегическому развитию, заместитель директора по
маркетингу и технический директор.
Организационная структура ООО «СтройМонолитДом» является
линейно-функциональной. При линейно-функциональном управлении
линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения
информируют и помогают линейному руководителю вырабатывать и
Генеральный директор
Финансовый
директор
Коммерчес-
кий
директор
Директор
по
продажам
Директор
по
логистике
Отдел
учета и
бюджети-
рования
Бухгалтер
ия
Отдел
казначей
ства
Отдел
ИТ
Администра-
тивный
отдел
Отдел
персонала
Юридический
отдел
Отдел
развития
Отдел
продаж
Отдел
складско
го хо-
зяйства
Отдел
регио-
нальны
х
продаж
Отдел
по
работе
с кли-
ентами
Директор
по
развитию
39
принимать конкретные решения.
Основные задачи, которые сегодня стоят перед предприятием - это:
обеспечение дальнейшего повышения конкурентоспособности за счет
повышения эффективности работы подразделения и ООО «СтройМонолитДом»
в целом.
Основные финансовые результаты, характеризующие хозяйственную
деятельность ООО «СтройМонолитДом» за 2016-2018 г.г., приведены в табл. 1.
Таблица 1
Основные финансовые результаты ООО «СтройМонолитДом»
за 2016-2018 г.г.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение,
(+,-)
Выручка, тыс. руб.
307096
360347
407639
100543
Себестоимость, тыс. руб.
315227
379935
410634
95407
Валовая прибыль, тыс. руб.
-8181
-19588
-2995
5186
Прибыль от продаж, тыс. руб.
-8181
-19588
-2995
5186
Чистая прибыль, тыс. руб.
328
1193
2413
2085
Чистая прибыль на 1рубль продаж,
коп
0,11
0,33
0,59
0,48
Среднесписочная численность
работников, чел.
60
58
60
-
Годовой фонд оплаты труда, тыс.
руб.
18838
19903
24639
5801
Среднемесячная заработная плата,
руб.
26164
28596
34221
8057
Производительность труда, тыс. руб.
5118,3
6212,8
6793,9
1675,6
Затраты на 1 руб. товарной
продукции, руб.
1,02
1,05
1,01
-0,01
Среднегодовая стоимость основных
средств, тыс. руб.
260278
390967,5
382351
122073
Фондоотдача
1,17
0,92
1,06
-0,11
Фондоемкость
0,84
1,08
0,93
0,09
Фондовооруженность, руб.
4337,9
6740,8
6372,5
2034,6
Как видно из таблицы 1 выручка от реализации за период с 2016 г. по
2017 г. увеличилась. Увеличение составило: 53251 тыс. руб. или на 17,34%, а за
период с 2017 г. по 2018 г. прирост составил 47292 тыс. руб. или на 13,12%. За
40
весь анализируемый период увеличение составило 100543 тыс. руб. в
абсолютном выражении и 32,73% в относительном выражении
(100543/307096х100%).
307096
315227
-8181
360347
379935
-19588
407639
410634
-2995
-100000 0 100000 200000 300000 400000 500000
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость, тыс.
руб.
Валовая прибыль,
тыс. руб.
тыс.руб.
2018
2017
2016
Рис. 2. Динамика показателей основного вида деятельности
ООО «СтройМонолитДом» за 2016-2017 г.г., тыс.руб.
Себестоимость в структуре финансовых показателей в таблице 1 имеет
тенденцию к увеличению. С 2016 г. по 2017 г. увеличение составило 64708 тыс.
руб. (20,52%), с 2017 г. по 2018 г. себестоимость выросла на 30699 тыс. руб. (на
8,08%).
В целом же за анализируемый период рост выручки выше прироста
себестоимости как в абсолютном выражении (100543 тыс. руб. против 95407
тыс. руб.), так и в относительном выражении заметно превышение темпов роста
выручки (132,73%) над себестоимостью (130,26%).
Совокупность вышеперечисленных данных привела к снижению убытка
от основного вида деятельности на 5186 тыс.руб. В результате этого вырос
показатель чистой прибыли на 1 руб. продаж с 0,11 коп. до 0,59 коп.
41
Динамика показателей прибыли представлена на рисунке 3.
-8181
-19588
-2995
328
1193
2413
-25000
-20000
-15000
-10000
-5000
0
5000
2016 2017 2018
тыс.руб.
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рис. 3. Динамика показателей прибыли ООО «СтройМонолитДом»
за 2016-2018 г.г., тыс.руб.
Несмотря на рост выручки от продаж, численность работников
сократилась с 60 чел. до 58 чел. или на 2 чел. в 2017 году, а по итогам 2018 года
снова составила 60 человек, то есть в целом за период численность не
изменилась. При этом фонд оплаты труда вырос на 5801 тыс. руб. или на
30,79%.
Оценить эффективность затрат на оплату труда поможет сопоставление
прироста среднемесячной заработной платы с показателем прироста
производительности труда. Так увеличение производительности труда на
32,73% превысило прирост среднемесячной заработной платы (на 30,79%). Т.е.
трудовые ресурсы предприятия используются эффективно.
Затраты на 1 рубль выручки сократились с 1,02 рубля в 2016 г. до
1,01 рубля в 2018 г., что на 0,01 руб. ниже уровня 2016 г.
Чистая прибыль в структуре финансовых показателей в таблице 1 имеет
тенденцию к увеличению. С 2016 г. по 2017 г. увеличение составило 865 тыс.
руб., с 2017 г. по 2018 г. чистая прибыть увеличилась на 1220 тыс.руб.
Рассмотрим финансовую деятельность ООО «СтройМонолитДом» на
42
основании бухгалтерского баланса за 2016-2018 года.
Анализ непосредственно по балансу – дело довольно трудоемкое и
неэффективное. Уплотненный сравнительный аналитический баланс более
полезен и охватывает много важных показателей. Этот анализ включает
показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
Составим сравнительный аналитический баланс ООО
«СтройМонолитДом» за 2016-2018 года (табл. 2) по данным годовой
бухгалтерской отчетности (Приложение 4).
Таблица 2
Структура имущества и источники его формирования ООО
«СтройМонолитДом» за 2016-2018 г.г.
Показатель
Значение показателя,
тыс.руб.
Изменение
за период
2016
2017
2018
Актив
1. Внеоборотные активы
392 683
389 776
376 278
-16 405
в том числе:
основные средства
392 683
389 252
375 450
-17 233
нематериальные активы
–
–
–
–
2. Оборотные, всего
61 940
65 682
61 940
-
в том числе:
запасы
47 982
50 491
43 020
-4 962
дебиторская задолженность
11 472
14 616
15 839
+4 367
денежные средства и кратко-
срочные финансовые
вложения
2 486
575
3 081
+595
Пассив
1. Собственный капитал
206 899
202 862
200 977
-5 922
2. Долгосрочные
обязательства, всего
136 797
116 477
94 501
-42 296
в том числе:
заемные средства
134 048
113 920
92 492
-41 556
3. Краткосрочные
обязательства, всего
110 927
136 119
142 740
+31 813
в том числе:
заемные средства
48 252
45 500
32 000
-16 252
Валюта баланса
454 623
455 458
438 218
-16 405а
Структура активов организации по состоянию на 31.12.2018
характеризуется соотношением: 85,9% внеоборотных активов и 14,1% текущих.
43
392683
389252
375450
47982
50491
43020
11472
14616
15839
3081
575
2486
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
2016 2017 2018
тыс.руб.
Основные средства
Запасы
дебиторская задолженность
денежные средства и кратко-
срочные финансовые
вложения
Рис. 4. Динамика актива баланса ООО «СтройМонолитДом» за
2016-2018 г.г., тыс.руб.
206899
136797
110927
202862
116477
136119
200977
94501
142740
0 50000 100000 150000 200000 250000
Собственный
капитал
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
тыс.руб.
2018
2017
2016
Рис. 5. Динамика пассива баланса ООО «СтройМонолитДом» за
2016-2018 г.г., тыс.руб.
Собственный капитал организации на 31 декабря 2018 г.
44
составил 200 977 тыс. руб.; это на 5 922 тыс. руб. ниже значения 2016 года.
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов ООО «СтройМонолитДом»
за 2016-2018 г.г.
Показатель
Значение показателя, тыс.руб.
Изменение за
анализируемый
период
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
1. Чистые активы
206 899
202 862
200 977
+200 977
2. Уставный капитал
500
500
500
+500
3. Превышение
чистых активов над
уставным капиталом
(стр.1-стр.2)
206 399
202 362
200 477
+200 477
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода
намного (в 402 раза) превышают уставный капитал. Это положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации.
Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить
увеличение чистых активов в течение анализируемого периода. Превышение
чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за
период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному
признаку.
В целом можно сказать, что финансовое состояние ООО
«СтройМонолитДом» характеризуется ростом основных показателей
деятельности.
2.2. Анализ динамики и структуры прибыли и рентабельности
Прибыль является обобщающим показателем финансовых результатов
деятельности хозяйствующего субъекта, ее рассчитывают в виде разницы
между полученным доходом от операции и расходами, которые были понесены
45
в связи с ее осуществлением. Показатель прибыли имеет условный характер,
поскольку зависит от методов оценки, измерения и признания доходов и
расходов. Наибольший интерес для собственников организации представляет
чистая прибыль, поскольку она является результатом деятельности
предприятия.
Аналитически механизм формирования прибыли ООО
«СтройМонолитДом» представлен в таблице 2.4.
Таблица 4
Оценка прибыли ООО «СтройМонолитДом» за 2016-2018 г.г.
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Отклонение
(+/–)
Темп
изменения,
%
2016
2017
2018
2017
от
2016
2018
от
2017
2017
от
2016
2018
от
2017
Выручка
307096
360347
407639
53251
47292
117,3
113,1
Себестоимость
продаж
315277
379935
410634
64658
30699
120,5
108,1
Валовая прибыль
-8181
-19588
-2995
-11407
16593
2,4
раза
15,3
Прибыль от
продаж
-8181
-19588
-2995
-11407
16593
2,4
раза
15,3
Прочие доходы
100139
54335
49086
-45804
-5249
54,3
90,3
Проценты к
уплате
15728
20469
18816
4741
-1653
130,1
91,9
Прочие расходы
75805
12969
24704
-62836
11735
17,1
190,5
Прибыль до
налогообложения
425
1309
2571
884
1262
3,1
раза
196,4
Налоговый
платежи
97
116
158
19
42
119,6
136,2
Чистая прибыль
328
1193
2413
865
1220
3,6
раза
2 раза