21
Предприятие выпускает и реализует кухни, гардеробы, столы и стулья,
мягкую мебель, корпусную мебель и бытовую технику.
Структура реализуемой продукции по ассортиментным позициям
представлена на рисунке 2.1.
Рис.2.1. Структура реализуемой продукции ООО «ЗовОриджинал», %
На основании данных рисунка 2.1 можно сделать выводы о том, что
основной ассортимент реализуемой продукции ООО «ЗовОриджинал»
представлен кухнями, а ассортименте бытовой техники представлена техника
для кухни и ванной известных производителей. В основном реализации
техника направлена на выполнение комплексного проекта изготовления и
комплектации кухни «под ключ» по требованиям заказчика.
Основной акцент сделан на белорусских кухнях, которые обладают
следующими преимуществами:
- достойное качество реализуемого товара;
- приемлемая цена на все кухонные гарнитуры;
- строгий контроль качества на каждом этапе производства;
- применение высокотехнологичного оборудования, позволяющего
создавать эстетичные, надежные, износостойкие кухни современного дизайна;
49%
7%
17%
5%
8%
14%
Кухни
Гардеробы
Столы и стулья
Мягкая мебель
Корпусная мебель
Бытовая техника
22
- экологически чистые материалы, используемые во время
изготовления кухонь, позволяют получать товар, безопасный даже для людей
с аллергическими заболеваниями.
В качестве дополнительных услуг для клиента предлагаются (в том
числе в формате онлайн):
- выезд замерщика;
- выезд дизайнера;
- создание дизайн – проекта;
- расчет стоимости готового проекта.
Организационная структура анализируемой организации представлена
на рисунке 2.2.
Рис.2.2. Организационная структура ООО «ЗовОриджинал»
На основании данных рисунка 2.2 можно сделать выводы о том, что
организационная структура анализируемой компании представлена в
упрощенном виде по линейно – функциональному типу.
Генеральный директор (1)
Заместитель директора по
коммерции (1)
Начальник
производства (1)
Главный бухгалтер
(1)
Технолог (1)
Дизайнер (1)
Рекламатор (1)
Рабочие
производственного
цеха (5)
Менеджеры по
продажам (39)
Замерщик (1)
Менеджер по рекламе
(1)
Сборщики мебели (2)
Водитель (1)
23
Общее руководство осуществляет генеральный директор, в прямом
подчинении которого находится заместитель по коммерции, начальник
производства и главный бухгалтер. Заместитель директора по коммерции
организует и координирует работу менеджеров по продажам, замерщика,
менеджера по рекламе, сборщиков мебели и водителями, а в подчинении
начальника производства находится технолог, дизайнер, рекламатор и рабочие
производственного цеха.
Также предприятие производит мебель на заказ, по эскизу заказчика или
эскизу дизайнера - размеры, дизайн заказчика и занимается гарантийным
обслуживанием своей мебели. Гарантия 2 года распространяется на все виды
мебели, произведенной на предприятии.
На территории Московской области ООО «ЗовОриджинал»
осуществляет продажи за счет организованных точек продаж (39 единиц) в
основном в крупных торговых центрах, а в салоне продаж представлены
образцы фасадов и каталоги, по которым заказчик осуществляет выбор
необходимой мебели и оформляет заказ на ее изготовление.
Система продвижение, оформление необходимых заявок на вызов
замерщика и разработку дизайн – проекта осуществляется за счет
официального сайта
https://zovrus.ru, на котором представлена информация о
компании, адреса салонов продаж, образцы готовых работ, действующие
акции.
Для оценки экономического положения на основе официальной
бухгалтерской отчетности (Приложение 1,2) в таблице 2.1 отражена динамика
технико – экономических показателей анализируемой организации.
Необходимо акцентировать внимание на том, что анализируемая организация
с учетом законодательного права (представитель малого бизнеса) использует
в своей деятельности упрощенную форму бухгалтерской отчетности, а именно
минимальное количество элементов бухгалтерского баланса, а также отчета о
финансовых результатах.
24
Таблица 2.1
Динамика технико – экономических показателей ООО
«ЗовОриджинал» за 2020-2022 гг.
Наименование
показателей
Динамика показателей
за период
Изменение за
2020/2021
Изменения за
2021/2022
2020
г.
2021
г.
2022 г.
Абс.
откл.
Прирост,
%
Абс.
откл.
Прирост,
%
Выручка, тыс. руб.
74609
76113
149305
1504
2,0
73192
96,2
Расходы, тыс. руб.
70013
71700
141659
1687
2,4
69959
97,6
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
4596
4413
7646
-183
-4,0
3233
73,3
Чистая прибыль, тыс.
руб.
1412
2451
2831
1039
73,6
380
15,5
Оборотные активы,
тыс. руб.
21911
36570
58709
14659
66,9
22139
60,5
Коэффициент
оборачиваемости АО,
раз
3,4
2,1
2,5
-1,3
-38,9
0,5
22,2
Численность
персонала, чел.
51
53
56
2
3,9
3
5,7
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
1462,9
1436,1
2666,2
-26,8
-1,8
1230,1
85,7
По результатам анализа таблицы 2.1 можно сделать выводы о том, что в
период 2020-2021 гг. в деятельности ООО «ЗовОриджинал» наблюдалось
увеличение выручки на 2% на фоне увеличения расходов (себестоимости) на
2,4%, то есть темп роста расходов чуть выше, чем темп прироста выручки. В
результате за этот период отмечалось снижение прибыли от продаж на 4,0%,
но с учетом изменения прочих доходов и расходов организации удалось
добиться роста чистой прибыли на 73,6%. Также за период 2020-2021 гг.
наблюдалось увеличение оборотных активов на 66,9%, но на фоне
отрицательной тенденции снижения коэффициента оборачиваемости на 1,3
оборота, а при увеличении и численности работников на 3,9% отмечено
снижение производительности труда на 1,8%.
В 2022 году в сравнении с показателем 2021 года наблюдается рост
выручки на 96,2% и вновь чуть больший темп прироста расходов на 97,6%, но
с учетом существенного увеличения выручки организации удалось добиться
25
роста прибыли от продаж на 73,3%, а также прироста чистой прибыли на
15,5%.
При увеличении суммы оборотных активов на 60,5% отмечается
положительный рост коэффициента их оборачиваемости на 0,5%, а при
увеличении численности персонала на трех человек отмечен прирост
производительности труда на 85,7%.
Дополнительно на рисунке 2.3 отражена динамика изменения всех видов
прибыли ООО «ЗовОриджинал» за последние три года.
Рис.2.3. Динамика прибыли ООО «ЗовОриджинал» за 2020-2022гг.,
тыс. рублей
На основании данных рисунка 2.3 можно сделать выводы о том, что за
период 2020-2021 г. в ООО «ЗовОриджинал» наблюдалось снижение прибыли
от продаж на 4,0%, увеличение прибыли до уплаты налогов на 50,3% и прирост
чистой прибыли на 73,6%.
В 2022 году в сравнении с показателями 2021 года наблюдается
увеличение прибыли от продаж на 73,3%, рост прибыли до налогов на 29,9%
и увеличение чистой прибыли га 15,5%.
Далее целесообразно провести расчет коэффициентов рентабельности,
которые являются основным элементом оценки результатов финансового
хозяйственной деятельности организации. Результаты данных расчетов
отражены в таблице 2.2.
4596
2367
1412
4413
3572
2451
7646
4641
2831
Прибыль от продаж Прибыль до налогов Чистая прибыль
2020 год 2021 год 2022 год
26
Таблица 2.2
Динамика коэффициент рентабельности ООО «ЗовОриджинал» за
2020-2022 гг., %
Наименование показателей
Динамика показателей за
период
Абсолютное
отклонение, +/-
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2020/2021
2021/2022
Рентабельность продаж
6,16
5,80
5,12
-0,36
-0,68
Рентабельность затрат
6,56
6,15
5,40
-0,41
-0,76
Рентабельность активов
6,44
6,70
4,82
0,26
-1,88
Рентабельность собственного
капитала
31,67
35,47
29,07
3,80
-6,40
Динамика изменения коэффициентов рентабельности за три отчетных
периода отражена на рисунке 2.4.
Рис.2.4. Динамика коэффициентов рентабельности ООО «ЗовОриджинал»
По результатам оценки рентабельности ООО «ЗовОриджинал» сделаны
выводы о негативной тенденции снижения этих коэффициентов. За период
2020-2021 гг. отмечено снижение рентабельности продаж на 0,36%, снижение
рентабельности затрат на 0,41%, но на фоне положительной тенденции роста
рентабельности активов на 0,26% и роста рентабельности собственного
капитала на 3,8%. За период 2021-20222 гг. наблюдается снижение
рентабельности продаж на 0,68%, снижение рентабельности затрат на 0,76%,
снижение рентабельности активов на 1,88% и снижение рентабельности
собственного капитала на 6,4%.
6,16
6,56
6,44
31,67
5,8
6,15
6,7
35,47
5,12
5,4
4,82
29,07
Рентабельность
продаж
Рентабельность
затрат
Рентабельность
активов
Рентабельность
собственного
капитала
2020 год 2021 год 2022 год
27
Это говорит о необходимости реализации мероприятий по повышению
эффективности управления затратами на организацию производственной
деятельности и процессов реализации, увеличения прибыли, а мероприятия по
оптимизации затрат могут быть также направлены на повышение
маркетинговых затрат и затрат на рекламную деятельность.
Таким образом, ООО «ЗовОриджинал» специализируется на
производстве и реализации мебели для кухни, корпусной и мягкой мебели,
гардеробных, бытовой техники для выполнения проектов заказчика «под
ключ». Основной акцент организации сделан на изготовление кухни
белорусского производства (российское представительство) различных
форматов и наполнений.
Организационная структура отвечает целям, задачам и размерам
организации, отделы и подразделения сформированы по основным бизнес –
процессам (производство, финансы, маркетинг и продажи).
Оценка основных технико – экономических показателей указала на рост
выручки и прибыли, но на фоне снижения эффективности управления
расходами на ведение бизнеса, что подтверждается снижением всех
коэффициентов рентабельности.
2.2 Анализ факторов внешней и внутренней среды, оценка
конкурентоспособности ООО «ЗовОриджинал»
В данном параграфе исследования представлены результаты оценки
факторов внешней и внутренней среды и текущего уровня
конкурентоспособности анализируемой организации.
Анализ внешней среды позволяет своевременно принять
соответствующие управленческие решения для оптимизации деятельности и
исключения негативного влияния определенных факторов и использования
благоприятных возможностей для повышения результатов финансово –
хозяйственной деятельности. ООО «ЗовОриджинал» осуществляет
деятельность на рынке производства мебели, преимущественно кухонь, а для
28
анализа факторов внешней среды использован метод PEST – анализа (таблицы
2.3).
Таблица 2.3
Результаты PEST - анализа ООО «ЗовОриджинал»
Политические факторы
Экономические факторы
Законодательство в области
налогообложения (в том числе для малого
бизнеса)
Усиливающиеся западные санкции
Курс валюты и курс рубля
Уровень конкуренции
Затраты на производство
Инфляция
Индекс цен производителей мебельной
продукции
Социальные факторы
Технологические факторы
Уровень доходов населения
Демографические показатели (рост
рождаемости)
Мода и тренды в организации домашнего
уюта
Инновационные технологии в
производстве мебели
Инновации в области рекламирования и
реализации «digital» рекламы (цифровая
реклама)
Инновации в онлайн – продажах
Далее более подробно рассмотрена каждая группа факторов и их
влияние на деятельность анализируемой организации ООО «ЗовОриджинал».
В первую группу входят политические факторы, основные из которых
представлены законодательством о налогообложении,
В настоящее время на деятельность ООО «ЗовОриджинал» негативно
могут влиять усиливающиеся западные экономические санкции, которые
выражаются в прекращении поставок необходимых элементов для
производственных станков. Но в тоже время положительной характеристикой
является тесное сотрудничество с белорусскими производителями, так как
основной акцент сделаны на этот вид продукция. На данный момент
Белоруссия не только отказалась от ввода санкций в отношении России, но
тесно сотрудничает по политическим и экономическим вопросам. При
усиливающихся санкциях могут возникнуть проблемы с поставкой импортной
фурнитуры, но в то же время в условиях реализации программ
импортозамещения многие российские производителя успешно занимают
освободившиеся доли рынка (в том числе на рынке мебельной фурнитуры,
29
клея, мебельных красок и прочее), а закупка этих элементов мебельного
производства в России существенно ниже, чем по зарубежным поставкам.
Аналогично, усиливающиеся западные санкции повлияли на объемы
импортных поставок, например, в связи с уходом основного конкурента
«Икея», а соответственно, увеличивается спрос на российскую продукцию.
Для подтверждения данных выводов на рисунке представлены объемы
внутреннего производства, потребления и импорта мебели в России (рисунок
2.5).
Рис.2.5. Показатели производства и импорта российского рынка мебели
за 2019-2022 гг. [36]
На основании данных рисунка 2.5 можно сделать выводы о
существенном снижении импорта на российском рынке производства мебели
и активизации российских производителей для распределения
освободившейся ниши. В этом аспекте, каждая мебельная компания должна
реализовать эффективную рекламную политику для обеспечения
необходимого уровня конкурентоспособности и получения прибыли за счет
ухода импортных производителей и поставщиков мебели.
Экономические факторы представлены текущим уровнем конкуренции,
ценами на сырье и материалы, индексом промышленных цен производителей
мебели, инфляцией.
Например, на рисунке 2.6 отражена динамика индекса промышленного
производства и индекса цен российских производителей мебели.
227,6
246,6
368,4
397,8
129
139,7
183,7
105,8
41
39
36
22
2019 год 2020 год 2021 год 2022 год
Производство, млрд. руб. Импорт, млрд. руб. Доля импорта, %
30
Рис.2.6. Динамика индекса промышленного производства и индекса цен
производителей российского рынка мебели за 2019-2023 гг., % [36]
На основании данных рисунка 2.6 можно сделать выводы о том, что на
фоне существенного роста индекса промышленного производства в отрасли
мебели, производители «удерживают» цены, на что указывает меньший темп
прироста индекса цен.
В рамках социальных факторов основное влияние оказывает уровень
дохода населения, модные тенденции и тренды в приобретении мебели для
квартир и частных домов, демографические показатели, а именно увеличение
численности рождения детей, увеличения общей численности семьи и
необходимости оптимизации мебельного пространства.
По мнению экспертов, основными трендами для покупателей
мебельного рынка в 2023 году являются:
1. Осознанное, рациональное потребление:
- расширение ассортимента (наличие большого выбора);
- наличие бюджетных предложений;
- минималистичный функциональный стиль
- поддержка ESG-повестки (экологическое направление).
2. Фокус на ценовой политике и лояльности к магазину:
- выгоды для покупателя;
- гарантии производителя;
107
104,8
120,8
117,6
105,7
102,2
104,8
118,5
95,7
101
2019 год
(декабрь)
2020 год
(декабрь)
2021 год
(декабрь)
2022 год
(декабрь)
2023 год
(сентябрь)
Индекс цен производителей мебели
Индекс промышленного производства