53
АКБ «Ресурс-Траст» осуществляет ряд валютно-обменных 0пераций,
полный перечень кот0рых представлен в табл. 3, с указанием тариф0в на
услуги.
Таблица 4
Валютно-обменные операции АКБ «Ресурс-Траст»
Наименование услуг
Цена услуги г. Москвы с
учетом НДС
1.Покупка и пр0дажа наличной ин0странной
валюты за наличную валюту РФ
По курсу АКБ «Ресурс-Траст»
2.Размен денежных знаков ин0странного
государства на денежные знаки т0го же
ин0странного государства
1% 0т суммы
3.Продажа наличной ин0странной валюты
одного г0сударства за наличную
иностранную валюту друг0го иностранного
государства
по курсу АКБ «Ресурс-Траст» с
взиманием комиссии 10 руб. за
операцию
4.Прием для направления на инкассо
наличной ин0странной валюты
8% от д0стоинства банкноты
5.Покупка п0врежденного денежного знака
иностранного г0сударства за наличную
валюту РФ
по курсу АКБ «Ресурс-Траст» с
взиманием комиссии 8 % от
достоинства банкноты
6.Замена п0врежденного денежного знака
иностранн0го государства на
неповрежденный денежный знак того же
ин0странного государства
8 % от д0стоинства банкноты
7.Прием денежных знак0в иностранных
государств, вызывающих с0мнение в их
подлинн0сти, для направления их на
экспертизу
бесплатн0
Во время 0существления операции с наличной валют0й и чеками
кассовый работник 0бменного пункта заполняет электр0нный Реестр операций
с наличной валютой и чеками по ф0рме.
Кассовый работник 0бменного пункта обязан выдать физическ0му лицу
вместе с наличной валют0й, чеками, платежной картой д0кумент,
подтверждающий проведение 0перации с наличной валютой и чеками.
Д0кумент распечатывается кассовым работником 0бменного пункта в
единственн0м экземпляре (экземпляре клиента) и п0 дписывается кассовым
работником 0бменного пункта.
Для того чтобы 0ценить проводимые в банке 0перации по обмену
валюты, необх0димо проследить динамику купли-пр0дажи валюты за 2013-
54
2015 годы (табл. 5).
Таблица 5
Динамика купли-продажи иностранной валюты физическими
лицами в АКБ «Ресурс-Траст» за 2013-2015 гг.
Валюта
Операции с валютой
Изменения
2013
2014
2015
Абсол.
изм.
Темп
роста, %
Покупка валюты физическими лицами
Доллар, тыс.руб.
140250
197024
215601
75351
153,73
Евро, тыс.руб.
120457
135420
154720
34263
128,44
Итого
260707
332444
370321
109614
142,04
Продажа валюты физическим лицам
Доллар, тыс.руб.
58745
69745
124351
65606
211,68
Евро, тыс.руб.
25784
36845
48452
22668
187,91
Итого
84529
106590
172803
88274
204,43
Разница
Доллар, тыс.руб.
81505
127279
91250
9745
111,96
Евро, тыс.руб.
94673
98575
106268
11595
112,25
Итого
176178
225854
197518
21340
112,11
По сведениям табл. 5, покупка долларов выросла в 2015г. по сравнению с
2013г. на 53,7%, евро – на 25,44%. Всего рост объемов купленной физическими
лицами валюты за 2 года вырос на 42,04% (рис. 8).
Рисунок 8 – Динамика покупки валюты физическими лицами в АКБ
«Ресурс-Траст» за 2013-2015 гг., тыс. рублей
Продажи валюты в 2015 г. увеличились на 204,4%, что связано со
спекулятивными целями. Из них продажи физическим лицам евро увеличились
55
на 187,9%, евро – на 87,9% (рис. 9).
Рисунок 9 – Динамика продажи валюты физическим лицам в АКБ
«Ресурс-Траст» за 2013-2015 гг., тыс. рублей
Разница между продажей валюты и ее покупкой физическими лицами в
2013 г. составила 176178 тыс. рублей, в 2014 г. – 225854 тыс. рублей, в 2015 г. –
197518 тыс. рублей. В 2014 г. связи со снижением курса рубля спрос на валюту
существенно вырос. По мере стабилизации рубля разница ситуация меняется
(рис. 10).
Рисунок 9 – Динамика курса доллара и евро в 2014-2015 гг.
Динамика основных показателей по валютным операциям за 2010-2012
56
гг. представлена в табл. 6.
Таблица 6
Динамика основных показателей по валютным операциям
юридических лиц в АКБ «Ресурс-Траст» в 2013-2015 гг.
Показатель
2013
2014
2015
Изменения
Абсол.
изм.
Темп
роста, %
Количество клиентов -
участников ВЭД, ед.
1800
1931
2015
215
111,94
Количество клиентов,
открывших валютные счета,
ед.
760
840
912
152
120,00
Количество входящих
платежей в иностранной
валюте, шт.
6254
6354
6284
30
100,48
Количество исходящих
платежей в иностранной
валюте
8550
8640
8674
124
101,45
Объем валютных операций по
счетам клиентов
юридических лиц
в долларах США, млн. долл.
310
362
347
37
111,94
в евро, млн. евро
247
258
256
9
103,64
в рублях, млн. руб.
348
392
461
113
132,47
Комиссии за валютный
контроль, тыс. руб.
4423
4577
4608
185
104,18
За период 2013-2015 гг. наблюдается увеличение количества участников
ВЭД на 11,9% и клиентов, открывших валютные счета на 20%. При этом объем
валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в долларах США
увеличился всего на 11,9%, в евро – на 3,64%, объем валютных операций по
счетам клиентов юридических лиц в рублях вырос всего на 32,5%, что связано
со снижением экспортно-импортных операций в России в целом. Экспорт из
России составил в 2015г. 339,6 млрд. долларов против 497,8 млрд. долларов в
2014г. (снижение на 31,8%), импорт - 194 млрд. долларов против 308 млрд.
долларов в 2014г. (снижение на 37%). В целом объем внешней торговли России
уменьшился в 2015г. на 33,8% до 533,6 млрд. долларов (в 2014 г. - 805,8 млрд.
долларов, в 2013 г. - 864,6 млрд. долларов). Другими словами, клиенты-
юридические лица снизили свои операции в долларах США и евро.
Далее проведена оценка эффективности валютных операций в АКБ
57
«Ресурс-Траст» (табл. 7).
Таблица 7
Показатели эффективности валютных операций АКБ «Ресурс-
Траст», тыс. рублей
Наименование статьи
2013
2014
2015
Изменения
Абсол.
изм.
Темп
роста,
%
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
124398
65358
-57006
-181404
-
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
-63522
-35713
138889
202411
-
Влияние изменений
официальных курсов
иностранных валют по
отношению к рублю,
установленных Банком
России, на денежные
средства и их эквиваленты
20022
-51606
50590
30568
252,67
Положительным является то, что чистый доходов от переоценки
иностранной валюты является положительным (в 2015 г. – 138889 тыс. руб.).
Это произошло в связи с положительным влиянием изменений официальных
курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком
России, на денежные средства и их эквиваленты.
Далее рассмотрим совершенствование услуг для внешнеэкономического
сектора России.
3.2. Возможности использования валютных и финансовых методов в
качестве компенсации рисков внешнеторговых сделок
В настоящее время законодательство о национальной платежной системе
отводит банкам и небанковским кредитным организациям значительное место
при выполнении ролей и функций субъектов национальной платежной системы
(далее – НПС).
Во-первых, исключительно банки и небанковские кредитные организации
могут открывать банковские счета, нести перед клиентами обязательства по
электронным денежным средствам (открывать лицевые счета по остаткам
58
электронных денежных средств), а также выступать в качестве операторов по
переводу денежных средств и операторов электронных денежных средств.
Во-вторых, банки и небанковские кредитные организации могут
выступать (и во многих случаях выступают) в качестве операторов платежных
систем, разрабатывая правила и организуя работу платежной системы и
операторов услуг платежной инфраструктуры, выполняя функции
операционных, платежных клиринговых и (или) расчетных центров. В
частности, по состоянию на сентябрь 2015 г. согласно реестру платежных
систем в 34 платежных системах банки и небанковские кредитные организации
выполняют:
а) функции операторов платежных систем – в 20 платежных системах;
б) функции расчетного центра – в 34 платежных системах;
в) функции платежного клирингового центра – в 16 платежных системах;
г) функции операционного центра – в 15 платежных системах
85
.
В-третьих, банкам и небанковским кредитным организациям как
операторам по переводу денежных средств предоставлено право привлекать
посредников – банковских платежных агентов – для выполнения некоторых
операций, связанных с осуществлением перевода денежных средств. Как
правило, создание разветвленных агентских сетей существенно снижает
стоимость привлечения и повышает оперативность обслуживания клиентов. В
связи с этим банки и небанковские кредитные организации стимулируют
банковских платежных агентов расширять агентские сети путем заключения
договоров с банковскими платежными субагентами.
В-четвертых, банки и небанковские кредитные организации выполняют
важные функции при оказании платежных услуг по приему платежей. В
частности, во многих случаях они осуществляют инкассацию наличных денег,
полученных платежными агентами (операторами по приему платежей и
платежными субагентами) от физических лиц, а также выполняют перевод
85
Криворучко С.В., Лопатин В.А. Банки как субъекты национальной платежной системы:
современные проблемы // Финансовый журнал. 2016. №2. С. 28.
59
денежных средств при расчетах между платежными агентами и поставщиками
товаров и услуг, включая переводы между платежными субагентами и
операторами по приему платежей.
В-пятых, банки и небанковские кредитные организации косвенно
участвуют в оказании платежных услуг почтового перевода, предоставляя
банковские услуги (инкассация наличных и перевод безналичных денег)
отделениям федеральной почтовой связи. В настоящее время такое участие
принимает новую форму в связи с созданием «Почтой России» (совместно с
крупными российскими банками) специализированного почтового банка, что
приведет к дальнейшей интеграции различных платежных услуг на уровне
почтовых отделений и отделений почтового банка.
Высокий уровень взаимодействия между банковской системой и НПС
ставит перед банками и небанковскими кредитными организациями ряд
проблем, связанных с оказанием платежных услуг, среди которых наиболее
значительными являются следующие группы проблем:
1) увеличение риска нарушения бесперебойности функционирования
систем оказания платежных услуг (включая платежные системы, системы
корреспондентского банкинга и другие системы перевода денежных средств)
под влиянием негативных политических, экономических и технологических
факторов;
2) увеличение операционных рисков и рисков легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма банков
и небанковских кредитных организаций по мере увеличения объемов и
количества переводов денежных средств, осуществляемых дистанционно с
использованием электронных средств платежа;
3) уменьшение доли рынка банков и небанковских кредитных
организаций на рынке платежных услуг по мере распространения
альтернативных систем осуществления платежей (включая трансграничные
платежи) с использованием денежных суррогатов.
Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля,
60
предоставляют компаниям, осуществляющим внешнеторговые экспортно-
импортные операции, широкий спектр услуг по оформлению и сопровождению
внешнеэкономических сделок. Поэтому каждый банк, обслуживающий
внешнеэкономическую деятельность, предлагает достаточно обширный список
банковских продуктов, нацеленных на оптимизацию внешнеторговых и
валютных операций.
Российским законодательством внешнеэкономическая деятельность
(далее – ВЭД) определяется как «внешнеторговая, инвестиционная и иная
деятельность организаций, включая производственную кооперацию в области
международного обмена товарами, информацией, работами, услугами,
результатами интеллектуальной деятельности и правами на них».
ВЭД позволяет выйти предприятиям на новый уровень экономического
развития: получить доступ к международным рынкам сбыта продукции,
технологиям, ресурсам, инвестициям, финансовым инструментам. Но ввиду
того что внешнеэкономическая деятельность связана с пересечением товарами
государственной границы, уплатой налогов и сборов, осуществлением
операций в иностранной валюте, внимание компетентных органов к ее
осуществлению повышается. Поэтому перед всеми участниками ВЭД стоят
следующие первоочередные задачи:
1. Соблюдение международных правовых норм ВЭД.
2. Соблюдение российского законодательства: таможенного, налогового,
валютного, гражданского, лицензионного и др.
3. Грамотное юридическое оформление коммерческих контрактов,
соблюдение обычаев международного торгового оборота.
4. Применение многообразия форм международных расчетов,
соблюдение порядка их проведения.
5. Достоверное отражение хозяйственных операций, связанных с
внешнеэкономической деятельностью, в соответствии с отечественными и
международными стандартами учета и отчетности.
Для решения этих задач организации создают отдел, обслуживающий
61
ВЭД, и прибегают к помощи сторонних организаций. Помощь последних, как
правило, проявляется в двух вариантах (рис. 10).
Рисунок 10 – Внешнее управление экспортно-импортными
операциями организаций
Применяемые в целях оптимизации ВЭД банковские продукты и услуги
условно можно подразделить следующим образом:
1) расчетно-кассовое обслуживание ВЭД;
2)· документарные продукты, т. е. способствующие юридически
грамотному оформлению документов, сопровождающих валютную сделку;
3)· валютный контроль;
4)· применение различных форм международных расчетов;
5)· кредитование ВЭД;
6)· карточные продукты для ВЭД: корпоративные и таможенные карты;
7) сопутствующие услуги: конверсия, хеджирование, банковская
гарантия;
8) консалтинг и аудит ВЭД.
Рассмотрим данные банковские продукты более подробно.
Особенности расчетно-кассовое обслуживания ВЭД следующее.
Ведение организацией внешнеэкономической деятельности вызывает
необходимость открытия в уполномоченных банках счетов в иностранной
валюте. Имея валютный счет, организация-резидент сможет покупать и
продавать валюту на внутреннем рынке, осуществлять расчеты с иностранными
партнерами, покупать международные финансовые инструменты, получать
валютные кредиты, обналичивать валютную выручку. Порядок открытия и
Внешнее управление экспортно-импортными операциями организаций
аутсорсинг ВЭД, т. е. привлечение
специализированной компании, берущей
на себя исполнение всех обязательств
клиента перед партнерами, банком и
государственными органами, в вопросах
ВЭД
использование услуг и продуктов
кредитно-финансовых организаций,
обслуживающих внешнеэкономические
сделки организации
62
ведения валютных счетов устанавливается главой 45 «Банковский счет» части 2
ГК РФ
86
, Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ)
87
, а также Инструкцией
Центробанка № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитам), депозитных счетов»
88
.
Таким образом, лишь наличие валютного счета дает организациям право
осуществлять текущие и инвестиционные (связанные с движением капитала)
валютные операции.
Рассмотрим документарное обслуживание ВЭД.
Вступившая в силу 01.10.2012 г. инструкция ЦБ РФ №138-И
89
позволяет
организациям делегировать банку полномочия по составлению расчетных
документов по валютным операциям, справок о валютных операциях, справок о
подтверждающих документах, паспортов сделок.
Расчетные документы по валютным операциям – это распоряжения
резидента о переводе денежных средств в форме, предусмотренной
нормативными актами ЦБ (платежное и инкассовое поручение, аккредитив и
др.).
Справка о валютных операциях – установленная Центробанком форма
учета валютных операций по зачислению и списанию валюты на (с) счета
организации
90
.
Справка о подтверждающих документах – установленная Центробанком
форма учета по валютным операциям, передаваемая в банк вместе с
86
Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от
23.05.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
87
Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» (ред. от 03.07.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
88
Инструкция Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // СПС «КонсультантПлюс».
89
Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и
нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с
проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке
учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (ред.
27.02.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
90
Арустамов Э.А. Указ. соч. С. 87.