43
международных финансовых расчетов, осуществляется в безналичной форме.
Расчеты платежными поручениями представлены на рис. 6.
В национальном праве России банковский перевод именуется
расчетными платежными поручениями и регулируется Гражданским кодексом
РФ и Инструкциями Центрального РФ банка в форме банковского перевода, а
также другими нормативными актами банковского законодательства
71
.
Рис. 6. Расчет платежными поручениями
Банковский перевод осуществляется следующими участниками:
- перевододатель – импортер, лицо, выдающее первое платежное
поручение;
- банк плательщика – банк импортера;
- бенефициар – экспортер или иное лицо, указанное в платежном
поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате
кредитового перевода;
- банк-бенефициар – банк получателя, который получает платежное
поручение;
- банк-посредник – любой банк-получатель, не являющийся
банком плательщика и банком бенефициара
72
.
Операция банковского перевода выглядит следующим образом.
Перевододатель (импортер) передает банку-плательщику платежное поручение
о снятии финансовых средств со своего расчетного счета и дает указания о
перечислении финансовых средств в виде банковского перевода на счет
бенефициара, отгрузившего ему товар согласно условиям договора.
продажи товаров. Указ. соч.
71
Бахарева А.А.Указ. соч. С.142.
72
Крахмалев С.В. Указ. соч. С. 55.
выписка
банка
платежное
поручение
выписка
банка
Экономический субъект
Банк экономического субъекта
Получатель платежа
Банк получателя платежа
п
латеж
44
Получив распоряжение перевододателя, банк обслуживающий
импортера, снимает финансовые средства с банковского счета и зачисляет их на
счет банка-корреспондента, обслуживающего бенефициара. Составляется
комплект документов межбанковского оборота, на основе которых средства
переводятся в иностранный банк, где они зачисляются на счет бенефициара,
при этом происходит списание финансовых средств с корреспондентского
счета банка-импортера
73
.
Законодательство России регламентирует 3 основных вида банковских
переводов:
1) простой банковский перевод – при этой форме расчетных отношений
финансовые и коммерческие документы, минуя банки, передаются от
экспортера (бенефициара) непосредственно к импортеру;
2) документарный банковский перевод – при этой форме расчетных
отношений в платежном поручении отражается условие, согласно которому
бенефициару будет переведена денежная сумма только после представления
соответствующих финансовых и коммерческих документов;
3) банковский перевод с использованием чеков – при этой
форме расчетных отношений наряду с другими документами используют
чеки
74
.
Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе
специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами,
которое оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена
письмами
75
.
Такая форма расчетов как банковский перевод широко применяется в
международной практике. При его использовании во внешнеэкономической
деятельности банк принимает на себя обязательство по поручению и за счет
клиента переводит в обусловленный срок определенную денежную сумму на
73
Игнатова О.В. Указ. соч. С. 48.
74
Бахарева А.А.Указ. соч. С.141.
75
Игнатова О.В. Указ. соч. С. 53.
45
счет иностранного получателя в другом банке-корреспонденте. При
осуществлении международных банковских переводов, как результат
обобщения международной практики, представляет интерес Типовой закон
Комиссии ООН по праву международной торговли о международных
кредитовых переводах (1992 г.)
76
. Он не является обязательным для исполнения
правовым актом и может быть использован в качестве модели при разработке
национального законодательства. Например, на принципах этого закона
основана директива ЕС «О трансграничных кредитовых переводах» (1997 г.)
77
.
Типовой закон рекомендует государствам включать в свое национальное
законодательство специальную норму, согласно которой права и обязанности,
вытекающие из банковского перевода, регулируются избранным сторонами
правом, а при отсутствии соглашения сторон – правом государства банка-
получателя платежа.
Банковский перевод характеризуется минимальным и практически
безрисковым участием банков в расчетной операции и предполагает быстроту,
простоту и дешевизну ее осуществления. Данная форма расчетов применяется
преимущественно в тех случаях, когда платежи по контрактам носят разовый
характер. По данным Global Business Intelligence в международных расчетах в
2015 г. в форме банковского перевода было осуществлено порядка 73% от всего
объема платежей
78
.
Таким образом, банковский перевод подразумевает ограниченное участие
в нем кредитных организаций, минимальные расходы по обслуживанию, но
максимальный риск неосуществления платежа, который несет экспортер.
76
Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах (1992 год)
ЮНСИТРАЛ [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.uncitral.org/pdf/russian/texts/payments/transfers/ml-credittrans-r.pdf (дата обращения
11.11.2016).
77
Якубовский Г.С. Тенденции развития экономики Испании на современном этапе. Дисс. на
соиск. учен. ст. к.э.н. М., 2015. С. 59.
78
Бахарева А.А.Указ. соч. С.140.
46
2.4. Авансовые платежи
Авансовый платеж представляет собой выплату покупателем продавцу
определенной суммы до изготовления товара в счет причитающихся по
контракту платежей. Как правило, размер авансового платежа составляет от 5
до 15% стоимости контракта. В международной торговой практике
предусматривается достаточно часто 50-100% предоплата товара,
поставляемого по контракту, или его партии
79
.
В России данный вид платежа часто используется при поставках
продовольственных и сельскохозяйственных товаров в Россию из-за рубежа и
стран СНГ, а так же при наличии аффилированности сторон по
внешнеторговому контракту
80
.
В международной практике расчет0в авансовые платежи являются
наиб0лее выгодной формой для эксп0ртера. Аванс – это денежная сумма или
имущественная ценн0сть, которая передается покупателем пр0давцу до
отгрузки т0вара в счет выполнения 0бязательств по контракту. Итак, аванс
м0жет быть в денежной и товарн0й формах. Товарная ф0рма аванса
предусматривает передачу имп0ртером экспортеру сырьевых материал0в или
комплектующих, необх0димых для изготовления заказанн0го изделия
81
.
Денежная ф0рма аванса предусматривает уплату п0купателем
согласованной по к0нтракту суммы в счет причитающихся по д0говору
платежей до отгрузки т0вара (оказания услуги), а ин0гда даже до начала
выполнения к0нтракту
82
.
В мир0вой практике расчетов аванс0вые платежи исп0льзуются, если:
- пр0давец не уверен в платежеспос0бности покупателя;
- ситуация в стране п0купателя в целом нестабильна;
- при п0ставке дорогостоящего об0рудования (кораблей, сам0летов),
79
Крахмалев С.В. Указ. соч. С. 84.
80
Меликов Ю.И., Соловьева А. М. Указ. соч. С.19.
81
Бурмистров В.Н. Указ. соч. С. 75.
82
Карташов К.А. Указ. соч. С. 610.
47
изготовленное по индивидуальн0му заказу;
- при п0ставках редких дефицитных т0варов, а также товаров
стратегическ0го назначения (ядерного т0плива, оружия) при достат0чно
длительных срок0в действия к0нтракту
83
.
Аванс м0жет предоставляться как в размере п0 лной стоимости к0нтракта
(заказ), так и в виде д0ли, соответствующего пр0цента от нее. Для экспортера
выг0дным является авансовый платеж на 0бщую сумму контракта или
пред0плата. В этом случае экспортер д0статочно защищен от риска т0го, что
иностранный покупатель 0ткажется или будет нес0стоятельным заплатить за
товар, к0торый ему уже 0тгружен. Аванс на 0бщую сумму контракта также
0значает, что экспортер п0лучает в свое расп0ряжение свободные средства,
к0торые он может использ0вать на закупку сырья, выплату зараб0тной платы,
техническое 0снащение предприятия и т.п. Более т0го, предварительная оплата
осв0бождает поставщика 0т необходимости обращаться в банк за кредит0м с
уплатой процентов и других расх0дов за пользование ним. С другой ст0роны,
аванс, даже в размере соответствующего пр0цента от суммы к0нтракта, служит
средством обеспечения 0бязательств, принятых покупателем по к0нтракту. В
случае 0тказа принять заказанный товар п0 ставщик имеет право п0лученный
им аванс использ0вать на возмещение убытков.
К очевидным нед0 статкам этой формы расчет0в принадлежит
комплексный риск имп0ртера: риск того, что эксп0ртер не доставит товар или
д0ставит несвоевременно и совсем друг0го качества или спецификации. Кр0ме
того, нарушение выполнения 0бязательств экспортера по к0нтракту может
происходить в форме несоблюдение ассортимента поставляемого товара, а
также усл0вий упаковки и транспортировки, что м0жет привести к признанию
товара нек0ндиционным (ненадлежащего качества). В таком случае имп0ртер
рискует потерять аванс (или вернуть его через длительн0е время по решению
суда) и материальн0й компенсации. Авансовый платеж также 0значает, что
импортер кредитует п0ставку на соответствующий период, до т0го как он
83
Крахмалев С.В. Указ. соч. С. 69.
48
физически получит т0вар в свое распоряжение
84
.
Таким образом, авансовый платеж является самым безопасным для
экспортёра, но в условиях конкуренции на рынках на него мало кто согласится.
Несмотря на высокие риски для импортёра, связанные с оплатой аванса
денежными средствами, некоторые импортёры приходят к выводу, что у них
нет другого выбора. Импортёры из развивающихся стран часто считают
авансовый платёж необходимым для того, чтобы получить товары,
пользующиеся большим спросом, или предметы роскоши. Авансовые платежи
могут осуществляться против представления банковской гарантии, выданной
банком экспортёра.
Завершая данный раздел, следует подвести следующий итог: к
международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые
обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и
физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью
таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие
в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-
экономических сделок между представителями разных стран включает
договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная
валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта
третьего государства. В международном обороте финансовых средств
иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных
знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов
в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В
американских долларах по статистике совершает половина торговых операций,
а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов
государств МВФ тоже представлены в этой валюте. За прошедшие годы у
международных расчетов сформировались такие характерные черты: банки
участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление,
пересылку, обработку платежной документации, а также другие действия
84
Крахмалев С.В. Указ. соч. С. 70.
49
обособленные от внешнеэкономического договора; регулирование
международных расчетов производится национальным законодательством, а
также международными правилами; все расчетные операции имеют
документальный характер и являются унифицированными; эффективность
международных расчетов зависит от изменения курсов валют, использующихся
в расчетах; все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.
50
ГЛАВА 3. ФОРМЫ ГАРАНТИЙНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ
3.1. Общий обзор валютных операций АКБ «Ресурс-Траст»
АКБ «Ресурс-траст» является универсальным финансово-кредитным
учреждением, предоставляющим своим клиентам полный комплекс банковских
услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации,
полученными лицензиями на осуществление банковских операций.
АКБ «Ресурс-траст» создан в форме Закрытого акционерного общества,
зарегистрирован Банком России 11 октября 1994 года, лицензия № 3122.
13.11.2014 г. зарегистрировано новое фирменное наименование банка –
Акционерный коммерческий банк «Ресурс-траст» (Акционерное Общество).
В настоящее время размер собственных средств (капитала) банка
составляет порядка 430 млн. руб., в том числе зарегистрированный уставный
фонд: 145,3 млн. руб. Тем самым АКБ «Ресурс-траст» (АО) полностью отвечает
нормативу требования Банка России достаточности собственных средств
(капитала).
Операционную деятельность банк начал вести с декабря 1994 г. Банк
проводил стратегическую линию на развитие клиентской базы, расширение
спектра и повышение качества предоставляемых клиентам услуг в сочетании с
постоянным анализом ситуации на финансовых рынках в целях минимизации
рисков проводимых операций.
Сегодня АКБ «Ресурс-траст» оказывает полный комплекс банковских
услуг, услуги в сфере кредитования малого и среднего бизнеса,
корпоративного, расчетно-кассового обслуживания и др.
Основными клиентами Банка являются предприятия металлургической
отрасли, авиаремонтные и авиасервисные предприятия, в том числе аэропорты
и авиакомпании, агентства недвижимости, туристические и рекламные
агентства, строительные, торговые, транспортные организации и страховые
компании.
Банк постоянно расширяет и углубляет сотрудничество с российскими и
51
зарубежными банками для оперативности и надежности международных
расчетов. У Банка сложилось многолетнее сотрудничество с Raiffeizen
Zentralbank Osterreich (Вена), ПАО Банк ВТБ (Москва), АО АКБ
«Новикомбанк» (Москва).
Деятельность АКБ «Ресурс-траст» (АО) в области кредитования
характеризуется индивидуальным подходом к специфике работы каждого
клиента, что позволяет выбрать подходящий инструмент кредитования, а также
оптимально сочетать интересы кредитора и заемщика в отношении стоимости
выдаваемых кредитов. Банк проводит гибкую процентную политику с учетом
финансового положения заемщика и ликвидности предоставляемого
обеспечения.
Банк является участником Банковской электронной системы платежей
(БЭСП).
Банк активно развивает розничные услуги, такие как аренда сейфовых
ячеек, обмен иностранной валюты, оплата коммунальных услуг, прием
платежей за услуги связи и Интернет, переводы физических лиц в рублях и
иностранной валюте, как на территории Российской Федерации, так и за её
пределами. Банк не является участником системы страхования вкладов и не
привлекает во вклады денежные средства от физических лиц.
Для более оперативного и функционального проведения платежей,
минимизации затрат клиента, Банк организует открытие операционных касс вне
кассового узла на территории клиента. Данная услуга особенно интересна
крупным оптовым фирмам, риэлтерским, инвестиционным компаниям,
автосалонам, туристическим компаниям, реализующим свои товары и услуги
населению за наличные денежные средства.
В настоящий момент наблюдается снижение доходности финансовых
инструментов в связи с отсутствием стабильности в экономике. В этих
условиях Целью Банка является обеспечение стабильного обслуживания
клиентов, расширение клиентской базы и увеличение уставного капитала.
Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории
52
России, вследствие чего Банк подвержен экономическим и финансовым рискам,
характерным для Российской Федерации. В 2015 году наблюдалось охлаждение
российской экономики и ослабление рубля на фоне отрицательной динамики
цен на экспортируемое сырье – нефть, газ, уголь, железную руду, алюминий и
никель.
Организационная структура АКБ «Ресурс-траст» представлена на рис. 7.
Рис. 7. Организационная структура АКБ «Ресурс-траст»
Как следует из рис. 7, валютные операций АКБ «Ресурс-Траст»
совершаются в департаменте внешнеэкономической деятельности и валютных
операций.
Валютные операции АКБ «Ресурс-Траст» проводятся по трем
направлениям:
- валютно-обменные операции;
- переводы;
- вклады.
Валютные операции в АКБ «Ресурс-Траст» производит в долларах США
и в евро.
Общее собрание акционеров
Ревизионная
комиссия
акционеров
Генеральный директор
Зам. генерального
директора
1-й зам генерального
директора
2-й зам
генерального
директора
Зам. генерального
директора
-бухгалтерия
-экономический отдел
-отдел выплат
-отдел маркетинга
-отдел кадров
-управление делами
-юридический отдел
-инвестиционный
отдел
Д-т кредит-
ных рисков
Д-т инфор.
технологи
й
Д-т
банк.
безоп-ти
Д-т внутр.
аудита
Д-т работы
с корпорац-
ми
Д-т работы с
фин. учреж-
и
Д-т мониторинга
кредит-о портфеля
Д-т фин-ых и
операц.риско
в
Д-т работы с
физ. лицами
Д-т внешнеэкономической
деятельности и валютных
операций
Д-т работы с малыми
предприятиями
Филиалы