25
и бухгалтерских процессов, связанных с международными платежами.
Экспортёры могут передать просроченные счета фактору или международному
коллектору.
Функции международных расчетов
Функция оплаты. Существуют простые способы осуществления
импортёром платежа, например, банковской траттой или электронным
банковским переводом, однако в рамках международной сделки использование
лишь этих способов оплаты создали бы риск или для экспортёра, или для
импортёра (в зависимости от того, осуществлялся бы платеж до или после
получения товаров). Банковские чеки в международной торговле не приняты - в
отличие от акцепта или оплаты импортёром (или его банком) тратты или
переводного векселя экспортёра. Тратты или переводные векселя являются
просто механизмами оплаты, и при использовании только их одних называются
чистыми векселями (clean bills). Однако коммерсанты обеспечивают себе
дополнительную защиту, требуя приложения дополнительных документов к
векселям; такой пакет документов затем обрабатывается банками: отсюда
происходит документированный вексель (documentary bills).
Функция обеспечения. Документарные аккредитивы обеспечивают
гарантию для каждой из участвующих в сделке сторон. Экспортёру
гарантируется оплата, при условии что товарораспорядительные документы в
порядке. Импортёр защищён от необходимости платить в случае непоставки, а,
предусмотрев акт осмотра, импортёр может также иметь гарантию того, что
поставленные товары будут иметь предусмотренное договором качество.
В случае с документированными векселями обмен товаров экспортёра
(представленных коносаментом или другими транспортными документами) на
оплату импортёра (представленную акцептом со стороны импортёра или
оплатой им векселя) происходит через нейтральное лицо - банк. Это устраняет
опасность того, что экспортёр или импортёр недобросовестно поведёт себя с
товаром или деньгами. Документированные векселя, используемые в рамках
26
операций как по документарному аккредитиву, так и документарному инкассо,
являются связующим звеном между платёжной и гарантийной функциями
15
.
В отличие от векселей, резервные аккредитивы и гарантии по требованию
предназначены для использования преимущественно в качестве гарантийных,
нежели платежных, механизмов. Так, если экспортёр согласен предоставить
импортёру кредит на 90 дней, с подкреплением в виде резервного аккредитива
импортёра (или банковской гарантии), то резервный аккредитив не
предназначен для того, чтобы являться основным платёжным средством. Скорее,
экспортёр направит импортёру счета на оплату в соответствующий срок.
Экспортёр воспользуется резервным аккредитивом только, если импортёр не
осуществит оплату.
Важную роль в эффективности международных расчетов и
формировании финансового результата сделки играет правильный выбор
валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта. Исследование
договоров купли-продажи товаров различных отраслей производства,
контрактов на оказание транспортно-экспедиционных услуг позволяет:
определить общие и специфические закономерности проведения таких
операций, выявить недостатки действующей практики составления
внешнеторговых контрактов, определить пути их устранения, внести
соответствующие изменения в законодательство, регламентирующее процесс
составления этих контрактов.
Международные расчеты зачастую сопровождаются легализацией
доходов путем незаконного вывоза капитала. Большая часть международных
расчетов по купле-продаже товаров, оказанию услуг осуществляется через банки
и компании, зарегистрированные в оффшорных зонах. В результате этого
экономике России наносится материальный ущерб. В этой связи возникает
необходимость разработки комплекса мер по усилению действующего
15
Родина О.В. Особенности международных расчетов и их формы//В сборнике: Актуальные проблемы развития
социально-экономических систем: теория и практика сборник статей VIII Международной научно-практической
конференции. Юго-Западный государственный университет. 2015. С. 87
27
механизма валютного контроля в целях противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем.
Практика валютного контроля и валютного регулирования оказывают
существенное влияние на формирование порядка осуществления
международных расчетных операций: устанавливаются правила проведения
международных банковских операций, определяется порядок осуществления
расчетов с контрагентами других государств, формируется порядок
предоставления резидентами (юридическими и физическими лицами) форм
учета и отчетности, подтверждающих проведение валютных операций.
В связи с активизацией экономических реформ и расширением
международных связей все большее число коммерческих банков осуществляет
обслуживание экспортно-импортных операций. В этих условиях существенно
возрастает роль эффективных и надежных инструментов международных
расчетов. По экономическому содержанию международные расчеты
разделяются на торговые и неторговые.
При осуществлении международных расчетов достаточно сложно
избежать проблем, однако участники внешнеторговых контрактов должны
уметь их преодолевать, так как от их разрешения зависит исход каждой сделки.
Обеим сторонам следует заранее предусмотреть возможные трудности и риски и
попытаться избежать их. Решение этих общих проблем, связанных с
организацией расчетов, и других, сопутствующих развитию каждой из
подсистем межбанковских расчетов идет по следующим основным
направлениям:
1) Совершенствование форм организации расчетов через расчетную сеть
Банка России;
2) Широкое использование электронных платежей и современных
технологий с использованием вычислительной техники и компьютерных сетей;
3) Развитие новых форм организации расчетов.
4) Остановимся подробнее на каждом из этих направлений.
28
Банк России уже не первый год ведет работу по совершенствованию
платежной системы нашей страны, которая способствует постепенному
улучшению качества расчетов и подготавливает платформу для введения более
современных форм организации расчетов. Помимо чисто технической
модернизации системы расчетов через РКЦ разработаны и постепенно
внедряются меры по совершенствованию методологических основ проведения
расчетов. Без солидной правовой базы платежная система России будет
подвержена нестабильности и будет заключать в себе постоянный правовой риск
для банков и всей экономики в целом.
29
Глава 2 Анализ форм международных расчетов по
внешнеторговым контрактам
2.1 Банковский перевод как форм международных расчетов по
внешнеторговым контрактам
Банковский перевод - это безналичная форма оплаты оговоренной сум-
мы. Часто при международных расчетах переводы по поручению своих клиентов
выполняют банки. Схема расчетов с помощью банковских переводов пред-
ставлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Схема расчетов банковским переводом импортера
с экспортером
Банковский перевод это фактически простое поручение коммерческого
банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денежных
средств по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю
(бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику
выплаченной им суммы. Участие банков в этой форме расчетов минимально —
они лишь выполняют платежное поручение клиента, соответственно
минимально и обеспечение платежа. Такая форма расчетов возможна в случае
доверительных отношений между экспортером и импортером и при
существовании длительных хозяйственных связей между ними.
В банковском переводе участвуют экспортер (переводополучатель) и об-
служивающий его банк, импортер (перевододатель) и банк, принявший по-
ручение и обслуживающий импортера.
В международной практике различают два вида банковского перевода:
пере - вод за фактически поставленный товар и перевод в оплату аванса по
контракту.
30
Выделяют три фазы при расчетах банковским переводом: договоренность
об условиях перевода, оформление перевода, получение экспортером выручки за
товар (услуги).
Договоренность о расчетах посредством банковского перевода
закрепляется во внешнеторговом контракте. При переводе платежа за
фактически поставленный товар в разделе «Условия платежа» контракта
указывается, что расчеты будут произведены в форме банковского перевода, и
представляются полный перечень документов, направляемых от экспортера
импортеру по видам и количеству, банковские реквизиты экспортера и срок
платежа. Для исключения риска неплатежа экспортер может поставить условие о
выплате аванса. В этом случае в разделе «Условия платежа» содержится по-
ложение о переводе определенного процента стоимости контракта авансом.
Обычно такой процент устанавливается в размере от 15 до 30 % стоимости
контракта, а оплата оставшейся части производится за фактически поставленный
товар. Перевод аванса не выгоден импортеру, т. к. представляет собой
фирменный кредит экспортеру и несет в себе риск потери аванса в случае
непоставки товара. Импортер может защитить себя от данного риска, потребовав
у экспортера гарантию на возврат аванса или поставив условие о применении
документарного (условного) перевода.
Если в «Условиях платежа» содержится положение о переводе аванса с
гарантией, то экспортер должен обратиться в один из банков своей страны с
просьбой выдать гарантию на возврат аванса в пользу импортера. Такая гарантия
предоставляется под высокую комиссию и носит безотзывный и безусловный
характер. Содержание гарантии заключается в возврате импортеру
переведенного аванса в случае непоставки товара с учетом процентов за весь
период пользования денежными средствами.
Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с
условием, что банк экспортера в оговоренный период произведет фактическую
выплату аванса экспортеру только против предоставления отгрузочных
документов.
31
Оформление банковского перевода производит импортер после
получения товара, а также коммерческих и финансовых документов. Он
оформляет поручение на перевод денежных средств. В настоящее время не
существует унифицированной формы этого документа.
После обращения импортера с платежным поручением в обслуживающий
его банк, последний проверяет соответствие документа внешнеторговому
контракту, но не несет никакой ответственности за платеж. Банк импортера
взыскивает с импортера комиссию за банковский перевод, которая является
минимальной. Приняв платежное поручение от импортера, банк направляет его
от своего имени в банк экспортера способом, указанным в поручении клиента.
Если комиссия отнесена на счет экспортера, она вычитается из отправляемой
суммы с пометкой, что банковская комиссия банка-отправителя взята.
После получения банком экспортера платежного поручения он проверяет
его на подлинность и зачисляет средства на счет экспортера. После этого банк
сообщает экспортеру о поступившей в его пользу сумме.
Таким образом, банковский перевод предполагает ограниченное участие
в нем банков, минимальные издержки по обслуживанию, но максимальный риск
неплатежа, который несет экспортер.
2.2 Характеристика аккредитива как форм международных расчетов
В мировой практике аккредитив считается самой надежной формой
расчетов, одинаково полезной и надежной для обеих сторон контракта. Главное
преимущество использования аккредитива - это участие в организации расчетов
третьей независимой стороны - банка, который выпускает документарный
аккредитив и далее контролирует произведение платежей по нему.
Аккредитив -обязательство банка по просьбе клиента оплатить докумен-
ты, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву яв-
ляется самостоятельными не зависит от правоотношений сторон по коммерче-
скому контракту. Это положение защищает интересы банков и их клиентов:
32
экспортеру гарантируется ограничение требований по оформлению документов
и получению платежа только на условиях аккредитива; импортеру -точное вы-
полнение всех условий соглашения экспортером.
На рисунке 4 представлена схема аккредитивной формы расчетов.
Рисунок 4. Схема аккредитивной формы расчетов
Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата за
отгруженный товар будет произведена точно в установленный срок. Аккредитив
открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме расчетов не
допускается выдача наличных денежных средств.
Аккредитивная форма расчетов обычно проходит по следующей
схеме:
• экспортер и импортер договариваются о выпуске аккредитива
(аккредитивная форма расчетов);
• импортер (покупатель) с согласия экспортера (продавца) просит свой банк
выпустить аккредитив. Банк импортера (банк- эмитент) таким образом, берет на
себя обязательство оплатить экспортеру фиксированную сумму, при условии,
что экспортер предоставит документы, соответствующие условиям аккредитива
в течение установленного периода времени;
• банк-эмитент информирует банк экспортера об открытии аккредитива;
• банк экспортера (авизующий банк информирует экспортера о том, что в
его пользу выпущен аккредитив);
33
• экспортер отгружает товар, готовит необходимые документы и направляет
их в свой банк для предоставления в исполняющий банк;
• исполняющий банк проверяет документы и в случае соответствия
документов условиям и срокам аккредитива, выплачивает экспортеру сумму
предоставленных документов, но не превышающую в общем сумму
аккредитива;
• исполняющий банк направляет документы в банк импортера для
дальнейшей передачи импортеру, который может использовать их теперь для
получения товаров.
В таблице13 представлена классификация видов аккредитивов.
Таблица 1
Классификация видов аккредитивов
Классификационный
признак
Вид аккредитива
Характеристика
1.По возможности анну-
лирования или измене-
ния аккредитива
банком- эмитентом
Безотзывный;
Отзывный
- аккредитив, который не может быть
отменен без согласия получателя
средств.
- аккредитив, который может быть
изменен или отменен банком-эмитентом
без предварительного уведомления
получателя средств.
2.По дополнительным
обязательствам другого
банка по аккредитиву
Подтвержден
ный;
Неподтвержден
ный
- исполняющий банк берет на себя ответ-
ственность по выплатам в пользу
получателя не зависимо поступили ли
денежные средства со счета клиента.
- обязательство по перечислению
денежных средств перед продавцом несет
банк- эмитент.
3. По возможности воз-
обновления
аккредитива
Револьверный
- открываются на часть стоимости
контракта, с возобновлением
первоначальной суммы.
4. По возможности ис-
пользования
аккредитива вторыми
бенефициарами
Переводной
- при комплектных поставках,
осуществляемых субпоставщиками, по
указанию бенефициара. Не более одного
раза.
Классификационный
признак
Вид аккредитива
Характеристика
5. По наличию валютно-
го покрытия
Покрытый;
- банк-эмитент переводит валюту в сумме
аккредитива авизующему банку.
Непокрытый
- банк-эмитент предоставляет право
испол-
няющему банку списать с
корреспондентского счета плательщика в
банке-эмитенте сумму, равную размеру
аккредитива.
34
Аккредитив является одной из форм трансграничных расчетов, правовое
регулирование которого в настоящее время осуществляется Унифицированными
правилами и обычаями МТП для документарных аккредитивов (публикация
МТП № 600, редакция 2007 г) (далее — UCР-600, учитывая англоязычную
транскрипцию названия этого документа). В соответствии со ст. 1 применение
указанных правил является обязательным для всех сторон по аккредитиву, если
только аккредитив прямо не изменяет или не исключает их положений.
В статье 2 UCР-600 имеется определение аккредитива, под которым
следует понимать «любое соглашение, как бы оно ни было названо или
обозначено, которое является безотзывным и тем самым представляет собой
твердое обязательство банка-эмитента выполнить обязательство по
надлежащему представлению».
Таким образом, признаками аккредитива являются следующие
характеристики этой формы международных расчетов:
1) аккредитив является соглашением, т.е. договором;
2) аккредитив является безотзывным;
3) соглашение об аккредитиве порождает обязательство банка-эмитента
выполнить обязательство по надлежащему представлению.
Термин «выполнить обязательство» раскрыт в ст. 2 UCР-600 путем
перечисления следующих трех действий банка-эмитента:
a) заплатить по предъявлении, если аккредитив исполняется путем
платежа по предъявлении;
b) принять на себя обязательство отсроченного платежа и заплатить по
наступлении срока, если аккредитив исполняется путем отсроченного
платежа;
c) акцептовать переводной вексель (тратту), выписанный
бенефициаром, и заплатить по наступлении срока, если аккредитив
исполняется путем акцепта.
Участниками расчетов аккредитива являются банк-эмитент,
исполняющий банк, подтверждающий банк, приказодатель и бенефициар.