35
В UCР-600 имеются следующие определения этих участников.
Банк-эмитент означает банк, который выставляет аккредитив по просьбе
при- казодателя или от своего имени.
Исполняющий банк — банк, в котором аккредитив предусматривает
исполнение, или любой банк, в случае если аккредитив предусматривает
исполнение в любом банке.
Подтверждающий банк означает банк, который добавляет свое
подтверждение к аккредитиву на основании полномочий, полученных от
банка-эмитента, или его просьбы. Подтверждение означает твердое
обязательство подтверждающего банка, в дополнение к обязательству
банка-эмитента, выполнять обязательство или негоциировать по надлежащему
представлению.
Приказодатель — сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив.
Бенефициар означает сторону, в пользу которой выставляется
аккредитив.
Понятие кредитора в обязательстве банка-эмитента исполнить
аккредитив является спорным. Так, по мнению В. В. Витрянского, банк-эмитент
принимает обязательство перед приказодателем. В других источниках указано,
что обязательство банка-эмитента возникает перед бенефициаром. Однако из
UCР-600 вытекает, что должниками в обязательстве по исполнению открытого
аккредитива являются не только банк-эмитент, но и подтверждающий банк, а
кредитором — бенефициар, учитывая, что аккредитив выставляется в его
пользу.
Таким образом, открытие аккредитива приводит к возникновению
обязательства банка-эмитента (и подтверждающего банка при его наличии)
перед бенефициаром произвести платеж или акцепт и платеж тратты
(переводного векселя). Обязательство банка-эмитента исполнить аккредитив
возникает на основании договора банка-эмитента с бенефициаром, который
заключается в момент представления бенефициаром в исполняющий банк
документов, соответствующих условиям аккредитива.
36
На основании изложенного, допустим вывод, что с точки зрения UCP-600
под аккредитивом следует понимать обязательство банка-эмитента перед
бенефициаром произвести платеж или акцепт и платеж переводного векселя
против представления бенефициаром документов, соответствующих условиям
аккредитива.
При правильном формулировании его условий аккредитив надежно
защищает интересы продавца - бенефициара по аккредитиву и предоставляет
ему определенные преимущества:
• безотзывный документарный аккредитив порождает обязанность
банка-эмитента перед продавцом заплатить за поставленные им товары
(выполненные работы, оказанные услуги) дополнительно к контрактным
обязательствам покупателя. Аккредитив - строго формальная сделка.
Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на
оплату товара;
• безотзывный документарный аккредитив не может быть изменен или
аннулирован без согласия продавца (бенефициара). Поэтому, получив открытый
в его пользу аккредитив, продавец приобретает достаточную степень
уверенности в том, что он вовремя получит причитающийся ему платеж.
В настоящее время особую роль при осуществлении
внешнеэкономической деятельности играют различные формы международных
расчетов, позволяющие производить платежи между физическими и
юридическими лицами, находящимися в разных странах. От выбранной формы
во многом зависят гарантия и скорость получения платежа. Формы
международных расчетов различны, что позволяет выбрать наиболее
подходящий вид расчетов для экспортера и импортера в определенном случае.
Одной из наиболее распространенных форм международных расчетов,
соответствующих как интересам импортера, так и интересам экспортера,
является аккредитивная форма расчета. В настоящее время применяются
различные виды аккредитивов, среди которых выделяют аккредитивы
37
трансферабельные и «бэк - ту - бэк», которые имеют как схожие характеристики,
так и отличия.
Переводной (трансферабельный) аккредитив предполагает перевод
аккредитива частично или полностью другому лицу при сохранении условий
исходного аккредитива. Трансферабельный аккредитив может быть переведен
единожды, если в условиях аккредитива не указано иное. При этом аккредитив
должен быть определен банком - эмитентом как переводной. В противном
случае, даже при наличии таких терминов, как «дробный», «передаваемый»,
аккредитив не может быть рассмотрен как переводной. Используется
переводной аккредитив в том случае, когда помимо продавца и покупателя в
сделке участвует посредник, на имя которого открыт аккредитив. Перевод
аккредитива предполагает выполнение условий первоначального аккредитива,
за исключением суммы аккредитива, цены за единицу товарной продукции, даты
истечения срока, а также периода отгрузки товаров, которые могут быть
изменены.
Особенностью переводного аккредитива является возможность
выступать посредником при крупных товарных сделках без необходимости
внесения собственных средств. Использование трансферабельного аккредитива
требует осторожности и отличного знания процедуры.
Компенсационный (бэк - ту - бэк) аккредитив предусматривает сочетание
двух аккредитивов:
• аккредитива, который открыт импортером в пользу торгового посредника;
• аккредитива, который открыт в пользу продавца торговым посредником.
При этом стоит отметить тот факт, что последний должен содержать
такие условия, которые позволят посреднику получить средства по первому
аккредитиву. Однако оба аккредитива являются полностью обособленными друг
от друга, хотя и используются для совершения одной и той же товарной сделки.
Как правило, при открытии компенсационного аккредитива банки требуют
определенного обеспечения или залога от посредника с целью снижения рисков.
38
Компенсационный аккредитив может быть использован также в том
случае, если продавец не хочет, чтобы поставщик был знаком с конечным
покупателем. В данном случае условия аккредитива, открытого в пользу
посредника, можно перенести в аккредитив, открытый посредником на имя
третьего лица. При этом условия аккредитивов при необходимости могут
значительно отличаться.
Аккредитив «бэк - ту - бэк» и трансферабельный аккредитив обладают
схожим экономическим содержанием. Бенефициар, в пользу которого
происходит открытие аккредитива по поручению иностранного клиента,
является не производителем товара, а посредником. С целью осуществления
поставки товара конечному покупателю, бенефициар должен произвести
закупку товара. Если расчеты с производителем товара осуществляются при
помощи документарного аккредитива, то обеспечением данного вида
аккредитива может послужить первоначальный аккредитив, открытый банком
импортера в пользу посреднической организации.
Аккредитивы «бэк - ту - бэк» и трансферабельный имеют много схожих
характеристик, но они также обладают и существенными отличиями. Одним из
различий является то, что в компенсационном аккредитиве не может быть
переведен исходный аккредитив. Другим отличием служит то, что базисный или
исходный и компенсационный аккредитивы самостоятельны и юридически не
связаны друг с другом.
Кроме того, в компенсационном аккредитиве в отличие от переводного
есть возможность существенного изменения условий аккредитива, например,
изменение условий поставки товара. Переводной аккредитив дает возможность
изменения ограниченного списка условий, таких как уменьшение или
сокращение срока, цены, суммы, периода отгрузки товара, увеличения размера
страхового покрытия. В то время как не допускаются изменения валюты,
наименования товаров, списка документов и базиса поставки. Таким образом,
трансферабельный аккредитив не допускает возможность изменения условий
39
аккредитивной формы расчетов «под себя», приближая данные условия к
контракту, заключенному со вторым бенефициаром.
Особенностью аккредитива «бэк - ту - бэк» является то, что полученный
аккредитив может рассматриваться только как источник платежа и не может
считаться обеспечением открытия встречного аккредитива. Вследствие чего
вопрос об открытии такого вида аккредитива без покрытия должен
предусматривать соблюдение кредитной процедуры. Так как компании -
посредники преимущественно не желают открывать встречный аккредитив с
предоставлением определенного обеспечения, а также банки не готовы
принимать на них бланковые риски, на практике компенсационные аккредитивы
применяются крайне редко. Поэтому выгодной альтернативой, не требующей
предоставления обеспечения от посредника, является трансферабельный
аккредитив.
Однако использование переводного аккредитива также может быть
сопряжено с определенными трудностями. Сложности возникнут при открытии
трансферабельного аккредитива в иностранной валюте. По российскому
законодательству для осуществления перевода и расчетов между посредником и
поставщиком, которые являются резидентами РФ, необходимо оформление либо
агентского договора, либо договора поручения, поскольку другие виды
договоров не дают возможности расчетов в иностранной валюте между
резидентами РФ. Трудности в данном случае могут возникнуть, если
иностранный покупатель не хочет существенно изменять форму договора, что
может быть указано в тендерной документации. Те же требования к оформлению
договора применяют в том случае, если покупатель и посредник являются
резидентами РФ, а поставщик - нерезидент РФ. В подобном случае возникает
дополнительный вопрос о согласии банка покупателя на открытие переводного
аккредитива по поручению одного резидента РФ в пользу другого резидента.
Что существенно затрудняется тем, что в российском законодательстве
отсутствует понятие такого вида аккредитива.
40
Кроме того, переводной аккредитив представляет определенные риски
для посредника. Они заключаются в возможности неполучения части выручки
посредником в результате нарушения оформления или своевременности
предоставления необходимых документов, которые зависят напрямую от
поставщика.
Переводной аккредитив также создает риски для поставщика. Например,
в случае замены коммерческого счета счетом посредника в документе будут
содержаться определенные расхождения и противоречия условиям аккредитива.
Вследствие чего, в платеже будет получен отказ, а поставщик не сможет
напрямую связаться с покупателем по поводу оплаты.
Анализируя представленную выше информацию, можно сделать вывод,
что перед открытием аккредитива необходимо проанализировать особенности и
ограничения использования как трансферабельных аккредитивов, так и
аккредитивной конструкции «бэк - ту - бэк». Также посредникам необходимо
предварительно согласовывать с покупателями и поставщиками возможность
применения переводного аккредитива, включая требования к оформлению
контрактной документации.
2.3 Виды инкассо как формы международных расчетов
Инкассо - банковская операция, в результате которой по поручению кли-
ента банк принимает от импортера платеж за отгруженные товары и оказанные
услуги. Денежные средства перечисляются на банковский счет экспортера. Ин-
кассо совершается на основании инструкций экспортера.
ГК РФ и Положение ЦБ РФ № 383-П в принципе не упоминают о делении
инкассо на какие-либо виды. В Рекомендации № 17 Европейской экономической
комиссии ООН «ПЭЙТЕРМС: сокращения для условий платежа» упоминаются
такие виды инкассо как простое и документарное. Документарное в свою
очередь бывает четырех типов: в зависимости от срока — с/без указания срока
платежа и в зависимости от момента акцептирования — с немедленной оплатой
и последующим акцептом или предварительным акцептом.
41
Унифицированные правила выделяют чистое инкассо и документарное
инкассо. Первое — это инкассо финансовых документов, не сопровождаемых
коммерческими документами. Второе — это либо инкассо финансовых
документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо
коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Проследив закономерность деления инкассо на виды, мы можем определить, что
виды инкассо выделены на основании прилагаемых документов к инкассовому
поручению.
Кроме того, в соответствии с международными правилами по инкассо
существует несколько форм, в которых такая форма расчета осуществляется.
Данные формы можно вывести из определения инкассо.
1) через получение платежа, то есть через предоставление простого или
переводного векселя, чека, платежной расписки или иных финансовых
документов для получения платежа денежными средствами.
2) акцепт переводного векселя (тратты), а именно, предоставление
переводного векселя для его акцепта плательщиком.
3) путем выдачи коммерческих документов против платежа
(представляющий банк выдает коммерческие документы плательщику только
при условии осуществления платежа денежными средствами).
4) выдача коммерческих документов против акцепта переводного
векселя, то есть выдача коммерческих документов против акцепта тратты
понимается форма инкассо, при которой представляющий банк выдает
коммерческие документы плательщику только при условии акцепта тратты.
5) путем выдачи документов на других условиях, а именно, когда
представляющий банк выдает документы плательщику только при выполнении
условий, указанных в инкассовом поручении.
В случае, если при документарном инкассо не указано определенная
форма, то признается, что инкассо выдано только против платежа, и
инкассирующий банк не будет нести ответственность за какие-либо
последствия, вызванные задержкой с выдачей документов.
42
Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого
производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном
порядке. Между тем, следует помнить, что банк не может списать средства со
счета клиента без его разрешения. В связи с этим возникает проблема
осуществления инкассового поручения в полном объеме. Возможность списания
средств без согласия и распоряжения клиента вызывает множество споров.
Порядок операции по документарному инкассо представлен на рисунке 5.
Рисунок 5. Порядок проведения расчетов с использованием
инкассового поручения
Инкассовая форма расчетов тесно связана с кредитными отношениями.
Для контрактов на условиях коммерческого кредита инкассо является основной
формой расчетов. При этом экспортер выставляет переводной вексель на ин-
кассо для оплаты плательщиком, при вручении ему коммерческих документов.
Как только наступает срок платежа, акцептованные векселя отсылаются для
оплаты на инкассо.
2.3 Иные формы международных расчетов
В нашей стране в связи с расширением международной торговли
постепенно получает распространение такая форма расчетов как расчеты
чеками. Чеками признаются ценные бумаги, содержащие ни чем не
обусловленное распоряжение чекодателя банку выплатить чекодержателю
указанную в чеке сумму. Чек имеет законодательно утвержденную форму и
обязательные реквизиты, отсутствие или некорректное заполнение одного из
них делает чек недействительным. Чек может быть выписан на конкретное лицо
43
(именной чек), а может быть переводным, т.е. передаваться третьим лицам по
индоссаменту - передаточной надписи (ст.880 ГК РФ), так как чек приравнен к
ценной бумаге.
Оплата чека производится по инкассо. Выписка чека не является сама по
себе оплатой. Чек - это инструмент платежа. Чеки бывают денежными, т.е. по
ним банк выплачивает чекодержателю наличные денежные средства, и чеки
расчетные, по которым происходит безналичный расчет переводом средств со
счета чекодателя на счет чекополучателя. Расчетные чеки делятся на покрытые и
непокрытые. Выплату по непокрытому чеку гарантирует банк (часто путем
проставления аваля на чеке). Платежи по покрытым расчетным чекам
совершаются за счет средств, депонированных на специальном счете чекодателя
в банке. К настоящему моменту Центральным банком разрешено только
применение покрытых расчетных чеков.
Чек расчетный следует отличать от кассового (денежного) чека.
Кассовый чек служит для обналичивания средств на собственные нужды
организации, причем расходоваться должны средства именно на те цели,
которые указаны в чеке. Обращение кассовых чеков регулируется правилами
эмитентов, а не законодательством.
Расчетный чек обладает рядом преимуществ. Одним из них являются
простота и оперативность - чек может быть выписан в любом месте и в любое
время. Преимуществом, хоть и сомнительным, можно считать анонимность, так
как в чеке не указан предмет сделки. Однако чек - это некая страховка от
неоплаты товара и недопоставки товара. Чек позволяет экономить на затратах по
осуществлению международного платежа в крупном размере. Кроме того, чек
нельзя отозвать до истечения срока предъявления к платежу. Недостатком
расчетов чеками можно считать большую вероятность столкнуться с
поддельным чеком или недостаточностью средств на счете плательщика для
оплаты полной стоимости отгруженного товара, так как чек выписывается в
момент отгрузки.
44
Другой формой расчетов является вексель. Вексельное законодательство,
имеющее значительные особенности.
Рассмотрим основные положения женевского вексельного закона.
Согласно нему, векселя можно классифицировать по нескольким признакам
(табл. 2).
Таблица 2
Виды векселей, согласно женевскому
вексельному закону
Признак классификации
Вид векселя
1. По возможности перевода
— простой,
— переводной
2. По месту подписания (возникновения)
— внутренний,
— внешний
3. По обеспечению вида задолженности
— торговый,
— финансовый,
— обеспечительский
4. По характеру сопровождения документами
— чистый,
— документарный
Простой вексель — документ установленной законом формы,
содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника)
уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в
векселе сумму денег векселедержателю (кредитору).
Переводной вексель (тратта) — документ установленной законом формы,
в котором содержится ничем не обусловленное предложение (приказ) век-
селедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить по требованию или в
определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег третьему
лицу-ремитенту (первому держателю векселя).
Внутренний вексель выпущен в определенной стране и обращается на ее
территории, а внешний — выпущен в обращение при участии внешних эми-
тентов и предназначен для международных расчетов.
Торговые (коммерческие) векселя оформляются при предоставлении
коммерческого кредита, финансовые — при оформлении задолженности одного
банка перед другим, обеспечительские — представляют дополнительную га-
рантию погашения задолженности по фирменному кредиту.