64
денежных средств (часть процентов по векселю компенсируются
вознаграждением за выдачу банковской гарантии) и полностью снимает
риски, связанные с выплатой по банковской гарантии в пользу Бенефициара.
3.4. Выбор дополнительных способов обеспечения обязательств
Выбор дополнительных способов обеспечения обязательств по
внешнеторговых контрактам (страхование экспортных кредитов,
хеджирование, задаток, аванс, неустойка; резервирование права
собственности; уступка права требования и перевода долга, факторинг и
форфейтинг, использование услуг арбитража и суда) определяется условиями
конкретного контракта и уровнем доверия между контрагентами. Можно
выделить только ряд характерных особенностей различных способов. Так,
страхование риска непогашения кредита солидными страховыми
компаниями является надежным, но дорогостоящим способом обеспечения
исполнения обязательств. В то же время отказ от страхования может явиться
непреодолимым препятствием для кредитования клиента и заключения самой
торговой сделки. Большую роль в страховании экспортных кредитов играют
компании системы государственного страхования.
Рынок факторинговых услуг испытывает бурный рост. Во
внешнеторговых расчетах факторинг начинает вытеснять такие популярные
формы расчетов аккредитив и документарное инкассо, позволяет в полной
мере использовать преимущества открытого счета. Международный
факторинг служит повышению конкурентоспособности компаний
экспортеров, позволят участникам ВЭД уменьшить издержки выхода на
новые международные рынки. Факторинг дает возможность защиты от
появления просроченных долгов, являющихся неотъемлемой часть торговли
на условиях коммерческого кредита. Накопление таких долгов может
привести экспортера к банкротству, если он не в силах расплатиться по
65
своим обязательствам. В ближайшей перспективе прогнозируется
23
рост
факторингового рынка в России в виду наличия следующих факторов
действия ряда причин, в том числе: (а) бурного роста потребительского
спроса в России; (б) отсутствия при факторинге необходимости
предоставления залога и наличия кредитной истории; (в) увеличения
конкуренции на товарных рынках, вынуждающей продавцов отгружать
продукцию в кредит. Преимущества факторинга для продавца: ускорение
поступления средств за товар: избавление от риска неплатежей; экономия на
административных и бухгалтерских расходах. Применение опционов
является пока что дорогостоящей операцией. Однако при существенных
изменениях курса валют, что весьма вероятно в периоды страновых и
мировых финансовых кризисов, эффективность использования опционов
может оказаться весьма высокой.
3.5. Анализ внешнеторгового контракта
ОАО «Авто-Ателье Са-Тюнинг»
Преамбулой рассматриваемого договора определяется, что продавец
ОАО «Авто-Ателье Са-Тюнинг», Россия, и покупатель фирма «ARARS
CORPORATION», Панама, заключили настоящий договор купли – продажи,
стороны согласились с тем, что будет использоваться международное
законодательство, положение о Венской конвенции о договорах
международной купли – продажи товаров 2014 г. При этом договор заключен
в г. Назрань, что определяет российскую юрисдикцию над данным
договором.
23
Чиж М.Д. Факторинг как инструмент финансирования внешнеэкономической
деятельности дис. … канд. экон. наук : 08.00.14. СПб., 2015.
66
Отметим, что стороны посчитали необходимым определить ряд
понятий для целей представленного контракта, а именно: дата поставки, дата
платежа, стороны, сторона.
Предметом рассматриваемого договора является купля – продажа
товара, а также количественные, качественные характеристики, такие как
марка материала, ассортимент товара. Количество товара не указываются
непосредственно в договоре, это связано с тем, что стороны будут
рассматривать указанные моменты в дальнейшем, отдельно. Такое
положение позволяет сторонам изменить по ходу исполнения контракта,
объект договора (товар) и его характеристики, что достаточно применимо в
международной практике. Кроме того, эта практика в значительной степени
позволяет снизить затраты на заключение договоров на каждый вид товара.
По сути, предприятие работает по каждому конкретному заказу
покупателя. Отметим также, что в договоре предусмотрено, какими именно
документами определяется объект договора и его конкретные
характеристики (приложения и дополнения). С другой стороны работа «по
заказу» вносит неопределенность в производственные планы предприятия, т
.к. неизвестна дата и объем следующего заказа. Особо остро это сказывается
в условиях кризиса.
Аналогично п. 2 стороны при заключении договора не стали включать
цены на товар, на упаковку и маркировку в договор непосредственно, а
установили, что конкретные цены будут устанавливаться в приложениях и
дополнениях. Это положение обосновано тем, что в самом тексте контракта
не определены количественные и качественные характеристики
поставляемого товара. Кроме того, это позволяет варьировать стоимостные
характеристики товара в зависимости от условий на рынке и иных
ценообразующих факторов.
Формой расчетов по рассматриваемому договору является открытый
платеж в USD, банковским переводом по указанному расчетному счету в
договоре. Такая форма платежа наиболее проста и достаточно широко
67
применима, не требует дополнительных возможностей от банковской
инфраструктуры как со стороны продавца, так и со стороны покупателя. В
случае просрочки платежа предусматриваются штрафы. Также сторонами
оговариваются условия оплаты, которые указываются в дополнениях и
приложениях к настоящему договору.
Отметим также, что непосредственно в тексте контракта указаны
платежные реквизиты, а также определен перечень сопроводительных
документов, представляемых продавцом.
рассматриваемому договору. Это также связано с тем, что сам товар, а
также его качественные и количественные характеристики определяются
теми же положениями.
Отметим, что по согласованию сторон, разрешается досрочная
поставка товара, оплата которого производится покупателем. Это позволяет
разгрузить складские площади продавца и иметь определенный запас
времени для поставки товара, так как за просрочку предусматриваются
штрафы.
Документом, подтверждающим качество Товара, является сертификат
качества, выданный Продавцом. Однако сертификат качества не может быть
рассмотрен как окончательный и неоспоримый в случае обнаружения
Покупателем несоответствия качества Товара условиям Договора. Кроме
того, продавец предоставляет гарантию на товар. Это положение обязывает
нести ответственность за качество, а также требует строгого соблюдения
покупателем всех требований по хранению и эксплуатации данного товара.
Статьей о Рекламациях рассматриваемого договора предусматриваются
санкции, по количеству и качеству товара, в том случае, если товар не
соответствует требованиям договора, то покупатель должен выслать
продавцу рекламацию в течение сроков указанных в договоре.
При этом регламентируется процедура рекламации, в том числе с
привлечением независимой международной экспертной организации
международной ассоциации инспекционных агентств (IFIA).
68
При арбитраже стороны оговаривают возможные выходы из ситуации,
которые могут возникнуть из – за разногласий по настоящему договору или
связи с ним. Данный договор предусматривает, если у сторон произошли
какие-то споры и разногласия они могут решить их путем переговоров или в
международном арбитражном суде при торгово-промышленной палате РФ с
местонахождением в г. Москве.
Форс-мажорные обстоятельства в рассматриваемом договоре являются
стихийные бедствия, войны, пожары и т.п. При возникновении таких
обстоятельств, стороны освобождаются от ответственности за частичное или
полное невыполнение обязательств по настоящему договору, если эти
обстоятельства будут продолжаться в течение 6 месяцев, то каждая из сторон
имеет право отказаться от исполнения своих обязательств по настоящему
договору, также одна из сторон обязана предъявить другой стороне справки,
которые выдаются торгово-промышленными палатами страны продавца или
покупателя.
Это положение говорит о том, что при возникновении таких
обстоятельств обе стороны могут понести возможные убытки.
Расторжение договора допускается только лишь по взаимному
соглашению сторон, а также расторжение договора по каким – либо
причинам не освобождает стороны от обязательств, срок которых наступил
до расторжения.
Прочие положения в рассматриваемом договоре являются дополнения
и положения к настоящему договору, которые составляют его неотъемлемую
часть. А также договор предусматривает некоторые моменты, которые
стороны должны соблюдать, такие как изменения и дополнения настоящего
договора, также стороны не имеют права передавать третьей стороне свои
права и обязанности. После того как стороны подписали договор, а также
приложения и дополнения, обеим сторонам выдается в двух экземплярах на
русском языке по одному экземпляру текста договора для продавца и
покупателя.
69
Это положение позволяет сделать вывод, что здесь указываются прочие
положения для сторон, которые они обязаны соблюдать.
Адреса уведомления в рассматриваемом договоре являются адрес
покупателя и продавца.
Продиктовано необходимостью заключения дополнений и доп.
соглашений, извещения о досрочной поставке.
Юридические адреса и платежные реквизиты сторон в
рассматриваемом договоре являются юридический адрес покупателя и
продавца, также указываются платежные реквизиты сторон.
Это удобно, тем, что каждая из сторон дает юридический адрес, так как
при возникновении каких – либо разногласий есть возможность отправить
уведомление. Также дают платежные реквизиты для осуществления
финансовых операций и на случай
Анализ структуры внешнеторгового контракта ОАО «Авто-Ателье Са-
Тюнинг» показал, что предприятие составляло контракт исходя из
возможностей его и его партнера осуществления внешнеторговой
деятельности. Так характерной особенностью рассмотренного договора
является вынесение конкретного объекта договора и его качественных и
количественных характеристик, а также всех моментов с этим связанных
(сроки поставки, цена, оплата) за рамки непосредственно текста контракта в
дополнения и доп. соглашения.
Такое положение направлено на удобство пользования контрактом, так
как он заключен на неограниченный срок, что позволяет предприятию не
заключать отдельного договора на каждый заказ покупателя. Однако работа
«по заказу» имеет и существенные недостатки. Один из которых проявился в
частности в условиях нынешнего кризиса, когда заказы от покупателя в
значительной мере сократились, что повлияло, в том числе, на результаты
хозяйственной деятельности предприятия.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе исследования, проведенного в данной работе, сделаны
следующие выводы.
1. В целях обеспечения гарантированного и своевременного
осуществления расчетов по экспортноимпортным операциям, а также
предотвращения потерь в связи с неблагоприятными изменением курса
валюты, в которой производится платеж, участники ВЭД должны грамотно
формулировать в контрактах валютнофинансовые и платежные условия
расчетов. Валютные условия включают установленные валюты цены, валюты
платежа, курс пересчета при их несовпадении и различного рода защитные
оговорки, которые вместе с самостоятельными действиями экспортеров и
импортеров (в форме срочных валютных контрактов) призваны
предотвращать курсовые потери. Условия расчетов (платеж с
предоставлением или без предоставления кредита и их комбинация), а также
различные форму расчетов (документарный аккредитив, документарное
инкассо, банковский перевод, открытый счет и др.) определяют сроки и
место исполнения контрактных обязательств по поставок товаров,
предоставлению услуг, производству работ и их оплате.
2. Участник внешнеторговый деятельности может понести убытки при
использовании невыгодных или ненадежных форм контрактного расчета.
Снизить вероятность убытков можно путем оптимального выбора валютно-
финансовых условий контракта. Кризисные явления в мировой финансовой
системе заставляют с повышенным вниманием подходить к существующим и
развивающимся формам международных расчетов, обслуживающих
внешнеторговые сделки (аккредитивы, инкассо и т.д.).
3. Банковские гарантии (и иные формы обязательств от имени или в
пользу участников ВЭД) призваны содействовать исполнению обязательств
во внешнеторговых контрактах. Особенно важны гарантиям при
предоставлении экспортерами рассрочки платежа, а также в наличных
71
контрактах на крупные суммы. Обязательства частных фирм зачастую не
имеют высокой надежности, импортер-должник может оказаться
несостоятельным к моменту платежа. Вот почему экспортеры при
предоставлении фирменного кредита наряду с акцептом векселя покупателем
должны настаивать на включении в контракт в качестве одного из условии
более надежных гарантий полного и своевременного погашения
задолженности по кредиту (должны требовать при наличных расчетах в
форме инкассо или открытого счета выставления гарантий по требованию
или открытия резервных аккредитивов). В современных условиях указанные
платежные гарантии зарубежных банков (корреспондентов российских
уполномоченных банков), включая и резервные аккредитивы этих банков,
относятся к наиболее распространенным формам предотвращения
(недопущения) рисков задержки платежа или неплатежа. Наряду с ними
надежными способами обеспечения исполнения денежных обязательств
служат банковские акцепты и авали крупных первоклассных банков,
поручительства крупных фирм или государственных организаций страны-
заемщика.
4. Появление и развитие в России таких популярных в мировой
практике финансовых инструментов как независимые банковские гарантии и
резервные аккредитивы связано с расширением внешнеэкономических связей
и увеличением объема банковских услуг, в том числе операции по
предоставлению банковских гарантий. Существовавшие ранее в российском
праве способы обеспечения исполнения обязательств не удовлетворяли
потребностей субъектов рыночной экономики, поскольку зависели от
основного обязательства. Законодательное закрепление банковской гарантии
в гражданском праве Российской Федерации, как нового способа
обеспечения исполнения обязательств, расширило возможности банков. В
целях обеспечения надежности исполнения обязательств по заключаемы
контрактам во внешнеэкономических связях получили такие
обеспечительные инструменты, как банковские гарантии и резервные
72
аккредитивы. Банковская гарантия является конкурентоспособным и
привлекательным финансовым продуктом, с помощью которого можно
эффективно решать различные задачи, связанные с обеспечением
обязательств по внешнеторговому контракту. Банковские гарантии сегодня
— универсальный и пользующийся наибольшим доверием способ
обеспечения исполнения обязательств в международной торговле. Их роль
неизмеримо возрастает в условиях валютно-финансовых потрясений.
5. При преодолении последствий мирового финансового кризиса
выбор способов обеспечения обязательств должен ориентироваться в
большей степени на компенсацию нарушения обязательств, чем на
стимулирование контрагента к надлежащему исполнению обязательства.
Преодоление последствий мирового финансового кризиса стимулирует
развитие существующих и привлечение новых способов обеспечения
обязательств внешнеторговых контрактов, например, гарантии от органов
исполнительной власти, факторинговые сделки и им аналогичные (цессия и
др.); оперативные компенсационные меры (денежное удержание и др.).
Оптимальным выбором способов обеспечения обязательств внешнеторговых
контрактов для российских компаний в период преодоления последствий
мирового финансового кризиса является: (а) документарный аккредитив,
если российская компания выступает в роли продавца (экспортера); (б)
банковская гарантия, если российская компания является покупателем
(импортером).
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательные и нормативные акты
1. Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах
. Международное частное право. Сборник документов. М.: БЕК, 2015. С. 633-
640.
2. «Унифицированные правила для гарантий по требованию»
(публикация Международной Торговой Палаты № 458).
3. Гражданский кодекс РФ (с изменениями от 08.12.2012г.).
4. Федеральный закон от 08.12.2013 N164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
Монографии, учебники, учебные пособия
5. Белоусов В.Д., Бирюков В.А. Проблема циклических кризисов в
современной макроэкономической теории // Вестн. Моск. Унта. Сер. 6.
Экономика. 2014. №1.
6. Бельчук А.И. Мировой финансовый кризис главные черты, причины
и последствия // Российский внешнеэкономический вестник. 2013. № 11.
7. Буглай В.Б. Финансовые причины современного экономического
кризиса // Российский внешнеэкономический вестник. 2015. № 7.
8. Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике / Под
ред. А. Д. Голубовича. М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2014.
9. Дюмулен И.И. Международная торговля 2013 - 2014 гг.: некоторые
уроки глобального экономического кризиса // Российский
внешнеэкономический вестник. 2015. № 10.
10. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право. М.: ФОРУМ-
ИНФРА-М, 2013.
11. Ершов М В. Мировой финансовый кризис. Что дальше? М.:
Экономика, 2016.
12. Ершов М. Новые риски посткризисного мира // Вопросы экономики.
2015. №12. С