25
лицам по индоссаменту – передаточной надписи (ст.880 ГК РФ), так как чек
приравнен к ценной бумаге.
Оплата чека производится по инкассo. Выписка чека не является сама
по себе оплатой. Чек – это инструмент платежа. Чеки бывают денежными,
т.е. по ним банк выплачивает чекодержателю
наличные денежные средства, и чеки расчетные, по которым происходит
безналичный расчет переводом средств со счета чекодателя на счет
чекополучателя. Расчетные чеки делятся на покрытые и непокрытые.
Выплату по непокрытому чеку гарантирует банк (часто путем проставления
аваля на чеке). Платежи по покрытым расчетным чекам совершаются за счет
средств, депонированных на специальном счете чекодателя в банке. К
настоящему моменту Центральным банком разрешено только применение
покрытых расчетных чеков.
Чек расчетный следует отличать от кассового (денежного) чека.
Кассовый чек служит для обналичивания средств на собственные нужды
организации, причем расходоваться должны средства именно на те цели,
которые указаны в чеке. Обращение кассовых чеков регулируется правилами
эмитентов, а не законодательством.
Расчетный чек обладает рядом преимуществ. Одним из них являются
простота и оперативность – чек может быть выписан в любом месте и в
любое время. Преимуществом, хоть и сомнительным, можно считать
анонимность, так как в чеке не указан предмет сделки. Однако чек – это
некая страховка от неоплаты товара и недопоставки товара. Чек позволяет
экономить на затратах по осуществлению международного платежа в
крупном размере. Кроме того, чек нельзя отозвать до истечения срока
предъявления к платежу. Недостатком расчетов чеками можно считать
большую вероятность столкнуться с поддельным чеком или
недостаточностью средств на счете плательщика для оплаты полной
стоимости отгруженного товара, так как чек выписывается в момент
отгрузки.
26
Следует отметить, что на практике во внешнеэкномической
деятельности предприятия как правило используют следующие формы
международных расчетов: аккредитив, инкассо и банковский перевод
В таблице 2 представлен сравнительный анализ наиболее
распространенных форм международных расчетов.
Таблица 2
Сравнительный анализ форм международных расчетов
Форма
расчетов
Особенности
Преимущества
Недостатки
Аккредитив
Обязательство банка
является независимым от
обязательств сторон по
основному договору,
предусматривающему ак-
кредитивную форму
расчетов между
поставщиком и покупателем.
Таким образом, банк
выступает в качестве
гаранта между ними.
• твердое и надежное
обеспечение платежа
до начала отгрузки;
• совершение платежа
только после предъяв-
ления товарных доку-
ментов;
• наиболее сложная
форма расчетов.
• определенные за-
держки прохода доку-
ментов через банк;
• высокая стоимость
аккредитива.
Инкассо
Как правило, инкассо
используется в тех случаях,
когда между продавцом и
покупателем установлены
доверительные отношения и
платежеспособность не
вызывает сомнения.
• оплата действитель-
но поставленного
товара;
• низкие расходы по
проведению операции;
• гарантия, что товар
перейдет покупателю
только после оплаты
• длительность про-
хождения документов
через банки и периода
их оплаты;
• импортер может ока-
заться неплатежеспо-
собным.
Банковский перевод
Банковские переводы
используются в основном
для платежей в счет
окончательных расчетов и
перерасчетов. Играют
вспомогательную роль в
дополнение к основным
формам международных рас-
четов.
• относительная про-
стота осуществления;
• невысокая
стоимость;
• быстрота осуществ-
ления платежа.
• одна из сторон
всегда несет на себе
риск;
• для экспортера
существует риск
неоплаты
поставленного товара;
• риск не поставки то-
вара после его
предварительной
оплаты.
Аккредитив -обязательство банка по просьбе клиента оплатить
документы, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по
27
аккредитиву является самостоятельными не зависит от правоотношений
сторон по коммерческому контракту. Это положение защищает интересы
банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по
оформлению документов и получению платежа только на условиях
аккредитива; импортеру -точное выполнение всех условий соглашения
экспортером
1
.
На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.
Рисунок 2 - Схема аккредитивной формы расчетов
Аккредитивная форма расчета дает гарантию поставщику, что оплата
за отгруженный товар будет произведена точно в установленный срок.
Аккредитив открывается для оплаты только одному лицу. По такой форме
расчетов не допускается выдача наличных денежных средств. В таблице 3
представлена классификация видов аккредитивов.
Таблица 3
Классификация видов аккредитивов
Классификационный
признак
Вид аккредитива
Характеристика
1.По возможности анну-
лирования или измене-
ния аккредитива
банком- эмитентом
Безотзывный;
Отзывный
- аккредитив, который не может быть
отменен без согласия получателя
средств.
- аккредитив, который может быть
изменен или отменен банком-эмитентом
без предварительного уведомления
получателя средств.
1
Бахарь А.А. Аккредитив и экскроу-счет как правовые инструменты для предупреждения неплатежей//В
сборнике: Актуальные вопросы развития юридической науки и практики в современных условиях.Сборник
статей по материалам международной научно-практической конференции. 2017. С. 56
28
2.По дополнительным
обязательствам другого
банка по аккредитиву
Подтвержден
ный;
Неподтвержден
ный
- исполняющий банк берет на себя ответ-
ственность по выплатам в пользу
получателя не зависимо поступили ли
денежные средства со счета клиента.
- обязательство по перечислению
денежных средств перед продавцом
несет банк- эмитент.
3. По возможности воз-
обновления
аккредитива
Револьверный
- открываются на часть стоимости
контракта, с возобновлением
первоначальной суммы.
4. По возможности ис-
пользования
аккредитива вторыми
бенефициарами
Переводной
- при комплектных поставках,
осуществляемых субпоставщиками, по
указанию бенефициара. Не более одного
раза.
Классификационный
признак
Вид аккредитива
Характеристика
5. По наличию валютно-
го покрытия
Покрытый;
- банк-эмитент переводит валюту в
сумме аккредитива авизующему банку.
Непокрытый
- банк-эмитент предоставляет право
испол-
няющему банку списать с
корреспондентского счета плательщика
в банке-эмитенте сумму, равную размеру
аккредитива.
6. По возможности реа-
лизации
Аккредитив с
платежом по
предъявлении
документов;
Аккредитив с
окончательным
расчетом;
- безотложное получение указанной в
документах суммы, при их
предъявлении.
- перевод денежных средств за
оказанные
услуги и поставленные товары, минус
оговоренный процент, оплачиваемый
после получения документов об оплате.
Аккредитив с
"красной
оговоркой"
- получение аванса.
Компенсационны
й
- встречный аккредитив покупателя в
пользу
производителя.
Инкассо - банковская операция, в результате которой по поручению
клиента банк принимает от импортера платеж за отгруженные товары и
оказанные услуги. Денежные средства перечисляются на банковский счет
экспортера. Инкассо совершается на основании инструкций экспортера.
Виды инкассо представлены на рисунке 3.
29
Рисунок 3-Виды инкассо
Порядок операции по документарному инкассо представлен на
рисунке 4.
Рисунок 4 - Порядок проведения расчетов с
использованием инкассового поручения
Инкассовая форма расчетов тесно связана с кредитными
отношениями. Для контрактов на условиях коммерческого кредита инкассо
является основной формой расчетов. При этом экспортер выставляет
переводной вексель на инкассо для оплаты плательщиком, при вручении ему
коммерческих документов. Как только наступает срок платежа,
акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо.
Банковский перевод - это безналичная форма оплаты оговоренной
суммы. Часто при международных расчетах переводы по поручению своих
клиентов выполняют банки. Схема расчетов с помощью банковских
переводов представлена на рисунке 5.
30
Рисунок 5 - Схема расчетов банковским переводом
импортера с экспортером
Международные расчеты - один из элементов международной
валютной системы. Такие расчеты обслуживают движение факторов
производства, товаров и финансовых инструментов.
Для того чтобы более наглядно удостовериться в различиях
международных расчетов, проведен анализ тарифов на совершение
аккредитивных, инкассовых расчетов и на совершение банковских
переводов. Тарифы взяты с официального сайта Банка и представлены в
таблицах ниже
Таблица 4
Тарифы на совершение аккредитивных расчетов
в валюте РФ
Операция
Размер комиссии
День взимания/
предъявления к
оплате комиссии
%
Сумма
сумма
Проверка документов по
аккредитиву
0,22%
3300 руб.
-
В дату проведения
операции
Изменение условий аккредитива
(кроме увеличения суммы)
990 руб.
За каждое изменение
В дату проведения
операции
Подтверждение Банком
аккредитива
Устанавливается
отдельно
В дату проведения
операции
Исполнение(перевод)аккредитива
в пользу третьего лица
0,11%
1650 руб.
3300
руб.
В дату проведения
операции
31
Таблица 5 - Тарифы на совершение инкассовых расчетов в
валюте РФ (Эквивалент суммы инкассо рассчитывается по курсу
Банка России на день уплаты комиссии).
Операция
Размер комиссии
День взимания/
предъявления к
оплате комиссии
%
руб.
Выдача документов против
акцепта или платежа
0,17%
1650 руб. от
суммы до-
кументов
В дату проведения
операции
Выдача документов без акцепта
или платежа
0,083%
1320 руб. от
суммы до-
кументов
В дату проведения
операции
Прием, проверка и отсылка
документов на инкассо
0,17%
1650 руб. от
суммы до-
кументов
В дату проведения
операции
Изменение инструкций по инкассо
1320 руб. за каждую
операцию
В дату проведения
операции
Таблица 6
Тарифы на совершение банковских переводов
Операция
Комиссия, %
Комиссия, руб.
Перевод с Текущего счета в сторонний банк через
отделение Банка в рублях
1,5% - 2%
150 - 2000
Перевод с Текущего счета в сторонний банк через
отделение Банка в долларах США и евро
1% - 1,9%
990 - 9900
Перевод в иностранной валюте с текущего счета на
счет для проведения конверсионных арбитражных
операций
-
135 - 155
Внутрибанковский перевод по поручению,
поданному через отделение на сумму перевода до
100 000 руб. включительно
-
0 - 250
Из представленных таблиц тарифов видно, что самой дорогостоящей
формой расчетов является аккредитив. Это связано:
1) с более высоким комиссионным сбором за совершение
аккредитивных операций, в сравнении с другими формами расчетов;
2) для открытия аккредитива импортер зачастую вынужден
прибегнуть к банковскому кредиту, уплачивая за него процент.
Главное отличие всех внешнеторговых сделок от систем клиринговых
расчетов - это связь с платежами, когда они производятся между партнерами
и банками в одной стране, но конечный результат совершается между
32
банками этих стран. Если международные расчеты связаны с внешней
торговлей и другими видами внешнеэкономической деятельности, то они
должны совершаться в строгом соответствии с законодательством страны и
на основании поручения в форме и на условиях, применяемых в
международной банковской практике.
Состояние международных расчетов зависит от разнообразных
международных торговых правил и обычаев, ряда экономических факторов,
международной банковской практики, различных экономических отношений
между странами, валютного законодательства стран, кредитных отношений и
условий внешнеторговых контрактов, репутации агентов по внешнеторговым
контрактам.
33
Глава 2 Анализ использования формы расчетов по
внешнеторговым контрактам на примере ООО «Альтаир-М»
2.1 Общая характеристика ООО «Альтаир-М»
Общество с ограниченной ответственностью «Альтаир-М» создано в
соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и
Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и
другими нормативными актами в 2007 году в г. Тверь.
15.02.2008 г. организация зарегистрирована в МИФНС № 12 по
Тверской области с организационно-правовой формой - Общество с
ограниченной ответственностью.
30.08.2011 г. организация поставлена на учет в МИФНС № 18 по
Санкт-Петербургу. Место нахождения Общества: 195009. Российская
Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Ватутина, д. 19, лит. А, офис 604.
Общество является юридическим лицом - коммерческой
организацией, уставный капитал которого разделен на доли, созданным в
целях извлечения прибыли. Высшим органом управления является
единственный участник общества - физическое лицо, владеющее 100% долей
уставного капитала. Уставный капитал составляет 12 000 руб. Уставным
документом общества является Устав.
Согласно Уставу Общества с ограниченной ответственностью
«Альтаир-М» (редакция 2013 года) целью деятельности общества является
извлечение прибыли.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- оптовая торговля бумагой и картоном:
- деятельность в области экономики и права:
- деятельность в области бухгалтерского учета:
- транспортно-экспедиционная деятельность;
34
- хранение и транспортировка грузов, оказание иных услуг в
области складского и транспортного обслуживания;
- проведение операций с движимым и недвижимым имуществом;
- осуществление экспортно-импортных операций;
осуществление внешнеэкономической деятельности но
вышеперечисленным видам деятельности.
Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не
запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных
целей. С 2013 года основным видом деятельности ООО «Альтаир-М»
является оптовая торговля импортной бумагой и картоном.
В ассортименте компании ООО «Альтаир-М» представлен широкий
выбор бумаг и картонов для изготовления полиграфической продукции,
периодических изданий, изготовления любых видов упаковки и рекламных
материалов. В ассортименте компании присутствуют и специальные вилы
бумаг, как, например, бумага для медицинских вкладышей,
самокопирующаяся бумага и др.
Постоянными поставщиками компании являются такие крупные
организации, как:
- Mclsu Board (Финляндия);
- International Paper (Польша);
- Ritrama (Италия);
- Stora Enso (Финляндия);
- Koehler (Германия).
Потребитель у компании один ООО «ТД «Петробумага».
Основой организационного построения Общества является линейная
организационная структура управления, которая представлена на рисунке 6.