25
Переводной вексель (тратта) – это приказ кредитора заемщику заплатить
в оговоренный срок указанную сумму денег третьему лицу или
предъявителю векселя. Переводной вексель составляется в строгом
соответствии с установленной законом формой. Его можно использовать в
торговых сделках, в том числе международных, в качестве средства оплаты.
Кредитор, выписывающий переводной вексель, называется трассантом.
Заемщика, который должен будет платить по векселю, принято именовать
трассатом. Получателя суммы, указанной в векселе, - ремитентом. В качестве
ремитента может выступать как третье лицо, так и сам векселедатель.
Переводной вексель создавался прежде всего для упрощения торговли.
Например, покупатель товара мог рассчитаться с продавцом переводным
векселем, плательщиком по которому выступит его банк либо тот, кто ему
должен в рамках торгового соглашения.
Переводной вексель должен в обязательном порядке содержать
следующие данные.
-наименование «вексель», включенное в самый текст документа и
выраженное на том языке, на котором этот документ составлен.
-простое и ничем не обусловленное предложение уплатить
определенную сумму.
-наименование плательщика.
-срок платежа.
-указание места, в котором должен быть совершен платеж.
-наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть
совершен.
-дата и место составления векселя.
-подпись векселедателя.
Отсутствие хотя бы одного из этих реквизитов сделает вексель
недействительным (превратит его в обычную долговую расписку, которая не
будет считаться векселем и не подпадает под вексельное право). В то же время
есть ряд исключений. Так, если не указан срок платежа, то вексель
26
оплачивается по предъявлении. Если не названо место платежа, им будет адрес
плательщика, а если место составления – то адрес векселедателя.
. Простой вексель – ценная бумага, по которой векселедатель обязуется
оплатить векселедержателю безо всяких условий названную в векселе сумму.
Обязательными реквизитами простого векселя являются:
-наименование «вексель», включенное в самый текст документа и
выраженное на том языке, на котором этот документ составлен.
-простое и ничем не обусловленное предложение уплатить
определенную сумму.
-наименование того, кто должен платить (плательщика).
-срок платежа.
-указание места, в котором должен быть совершен платеж.
-наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть
совершен.
-дата и место составления векселя.
-подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).
Отсутствие обязательных реквизитов делает простой вексель
недействительным. Но есть ряд исключений. Так, если не указан срок платежа,
то вексель оплачивается по предъявлении. Если не названо место платежа, им
будет адрес плательщика, а если место составления – то адрес векселедателя.
Проценты по векселю могут быть начислены только в том случае, если
вексель подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени
от предъявления. Во всяком другом переводном векселе такое условие
считается ненаписанным.
При неправильном оформлении простого векселя он превращается в
обычную долговую расписку. То есть лишается упрощенной схемы взыскания
долга, которая используется вексельным правом. Но сохраняет все права по
Гражданскому кодексу РФ.
В отличие от переводного векселя, для простого не требуется процедура
акцепта.
27
Простой вексель должен быть предъявлен к оплате в указанный день
совершения платежа либо в течение двух последующих рабочих дней. Если
векселедатель отказывается платить по векселю, то должен быть надлежащим
образом оформлен протест по векселю у нотариуса.
Простой вексель – неэмиссионная ценная бумага, то есть его может
выписать кто угодно, даже частное лицо, безо всякой регистрации. Поэтому в
России простые векселя получили достаточно широкое распространение в
качестве долгового инструмента.
Таким образом, из проведенного сравнения вышеназванных форм
расчетов между субъектами внешнеэкономических отношений можно сделать
вывод, что эти формы очень схожи, но в то же время обладают существенными
отличиями. От этих отличий, в свою очередь, зависит выгодность
использования той или иной формы для участников договора.
Так, для экспортера выгодна аккредитивная форма, т. к. он будет уверен,
что получит оплату товара после отгрузки товара и предоставления документов
об осуществлении отгрузки. Для импортера же выгодней будет осуществлять
расчет в форме инкассо, т.к. она подразумевает оплату действительно
поставленного в его адрес товара.
1.3. Порядок и особенности применения различных форм
международных расчетов
Рассмотрим порядок проведения и особенности кждой из
вышеуказанных форм расчетов
Алгоритм банковского перевода представлен на рисунке 1.
28
Рисунок 1. Схема расчета банковскими переводами
Рассмотрим подробнее этапы:
- Между импортером и экспортером заключается контракт.
- Клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в трех
экземплярах (только первый экземпляр подписывается уполномоченными
лицами). Согласно данным, указанным в заявлении, банк составляет платежное
поручение иностранному банку- корреспонденту.
- Банк импортера направляет от своего имени платежное поручение в
банк экспортера.
- Банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет
поставщика.
С технологической точки зрения наиболее распространенными среди
российских банков формами передачи платежных инструкций иностранному
банку-корреспонденту являются SWIFT. SWIFT представляет собой
акционерное общество международных межбанковских финансовых
телекоммуникаций, которое было создано в 1973 г. в Брюсселе с
представителями 240 банков из 15 стран с целью упрощения и унификации
международных расчетов, ускорения передачи больших объемов информации
при снижении вероятности возникновения ошибок. В настоящее время SWIFT
охватывает более 10000 финансовых институтов (банки, брокерские и
дилерские фирмы, страховые компании и др.) из 208 стран. Ежедневно по сети
SWIFT проходят более 1 млн. сообщений, и объем передаваемых сообщений
постоянно растет. Сеть обеспечивает доставку сообщения в любую точку
земного шара за 5-20 мин при высокой степени конфиденциальности и
29
надежности, поэтому ее преимущества как формы передачи информации
очевидны. В связи с опасностью отключения России от системы SWIFT, на
территории РФ был создан аналог данной системы, система передачи
финансовых сообщений (СПФС) функционирующая на базе информационно-
телекоммуникационной системы Банка России, создана в качестве
альтернативного канала межбанковского взаимодействия с целью обеспечения
гарантированного и бесперебойного предоставления услуг по передаче
электронных сообщений по финансовым операциям. По состоянию на середину
2018 года пользователями СПФС являлись более 400 организаций - в основном,
российских банков. Таким образом, количество российских пользователей
СПФС превысило число российских участников SWIFT.
Рассмотрим порядок осуществления платежей по инкассо
Рисунок 2. Схема расчетов по инкассо
Схема расчетов по инкассо происходит следующим образом:
-заключение контракта между сторонами;
-происходит доставка товара импортеру;
-передача транспортных документов экспортеру;
-предоставление экспортером всех надлежащих документов банку
ремитенту;
-предоставление документации надлежащему инкассирующему банку;
-инкассирующий банк выполняет передачу документов импортеру;
30
-принятие условий импортером;
- перечисление денежных средств в банк ремитент
17
.
В зависимости от срока оплаты можно разделить:
Согласно практике Высшего Арбитражного Суда РФ, при произведении
расчетов по инкассо исполняющему банку необходимо принимать и исполнять
платежные требования только при наличии соглашения об этом с владельцем
счета — плательщиком. Таким образом, одна организация — это получатель
средств, обратилась в арбитражный суд с иском к банку, обслуживающему
плательщика, о взыскании убытков, причиненных беспричинным отказом
исполнить платежные требования на основании п. 3 ст. 874 ГК РФ
18
. Исходя из
материалов дела, в договоре поставки стороны определили форму расчетов
платежными требованиями. Получатель средств передал платежные требования
обслуживающему его банку, который далее отправил их банку плательщика.
Но банк плательщика возвратил данные требования без исполнения, отметив,
что договором банковского счета с плательщиком применение данной формы
расчетов не предусмотрено.
В нынешние дни пользователи опираются на Положение «О правилах
перевода денежных средств» от 19.06.2012 года №383 - П, этот документ
является действующим платежным требованием - формой безналичных
расчетов.
Расчетным документом, с помощи которого осуществляется списание
денежных средств со счетов плательщиков в беспрекословном порядке,
является инкассовое поручение.
Исходя из Положения «О правилах перевода денежных средств»
инкассовое поручение используется:
17
Гудкова Э.П. Международное регулирование инкассовой формы расчетов//В сборнике:
Современные вопросы государства, права, юридического образования Сборник научных
трудов по материалам XII Международной научно-практической конференции.
Ответственный редактор О.В. Белянская. 2016. С. 185
18
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ(ред. от
29.07.2018)(с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018)//"Собрание законодательства РФ",
29.01.1996, N 5, ст. 410
31
-в случаях, если бесспорный порядок взыскания денежных средств
определен законодательством, также для взыскания денежных средств
органами, осуществляющими контрольные функции;
-для взыскания по исполнительным документам;
-в случаях, предусмотренных сторонами по главному договору, при
условии подачи банку, обслуживающему плательщика, права на списание
денежных средств со счета плательщика без его согласия.
На сегодняшний день вопрос бесспорного (безакцептного) списания
средств со счетов служит довольно сложной в правовом регулировании.
Происходит это в большинстве случаев из-за отсутствия четкого
понимания терминов безакцептного и бесспорного списания. В банковской
практике определение бесспорного списания подходит к тем видам банковских
операций, в границах которых исполняются требования государственных
органов в пользу государства.
При применении инкассовой формы расчетов зачастую становится
вопрос о том, когда платеж должен признаваться произведенным — при
списании суммы акцептованного платежа с расчетного счета плательщика или
зачислении этой же суммы на счет получателя (продавца), и безусловно, кто
несет ответственность в случае неплатежа. При изучении данного вопроса
правоведы приводят следующие доводы. Согласно ст. 316 ГК РФ, если место
исполнения не установлено законом, другими правовыми актами либо
договором, не явствует из обычаев делового оборота либо существа
обязательства, денежному обязательству необходимо быть исполнено в месте
нахождения кредитора (юридического лица) во время появления обязательства,
а если ко времени исполнения он поменял место нахождения, — то в новом
месте нахождения кредитора с отнесением на счет последнего расходов,
связанных с переменой места нахождения. Если точно рассматривать это
положение, то можно подвести итог, что платеж в этом случае должен быть
признан произведенным при зачислении денежных сумм на расчетный счет
поставщика.
32
Исходя из этого в литературе отмечались следующие доводы: если
сумма платежа была списана со счета плательщика, то последующие операции
по зачислению денежных средств на счет клиента, давшего поручение получить
платеж, заложены в области отношений между клиентом и банком. Итак,
списание суммы платежа со счета покупателя товара против представленных
документов при расчетах по инкассо необходимо понимать как исполнение
обязательства по платежам.
Принимая во внимание, что при расчетах в порядке инкассо денежное
обязательство плательщика отмечается исполненным во время списания редств
с его счета, то в дальнейшем получатель платежа имеет возможность требовать
неполученную им сумму от банков, принимающих участие в воспроизводстве
инкассовой операции.
Потому как представителями получателя платежа служат банк-эмитент
и исполняющий банк, то безусловно, каждый из них может быть привлечен
доверителем к ответственности за неисполнение либо ненадлежащее
исполнение поручения. Это положение установлено в п. 3 ст. 874 ГК РФ,
исходя из которого ответственность перед клиентами несет банк, которому в
первую очередь было поручено осуществить операцию (банк-эмитент), а в
случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения поручения клиента,
появившегося в связи с нарушением правил совершения расчетных операций,
— исполняющий банк. Возможность перенести ответственность именно на
исполняющий банк исходит из ст. 403 ГК, согласно которой должник несет
ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение
обязательства третьими лицами, на которых возможно исполнение, если
законом не определено, что ответственность несет служащее исполнителем
третье лицо.
Алгоритм использования аккредитива можно представить следующим
образом.
33
Рисунок 3. Алгоритм использования аккредитива
Рассмотрим этапы использования аккредитива
1. Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и
импортером.
2. Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива.
3. Пересылка банком импортера в банк экспортера открытого
аккредитива в пользу экспортера.
3. Сообщение банка экспортера экспортеру об условиях открытого в его
адрес аккредитива.
6. Поставка экспортером товара импортеру и оформление
товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой.
7. Передача экспортером своему банку товарораспорядительных
документов.
8. Пересылка банком экспортера полученных им от экспортера
товарораспорядительных документов в адрес банка импортера.
9. Передача банком импортера товарораспорядительных документов
импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.
10. Пересылка суммы аккредитива в банк экспортера.
11. Зачисление на счет экспортера причитающихся ему денежных
средств за поставленный товар импортеру.
Таким образом, расчеты с помощью банковского перевода являются
наиболее быстрой, простой и относительно дешевой операцией, однако более
рисковой, т.к. всегда присутствует риск неоплаты или не поставки товара.
34
Инкассо значительно надежнее, чем расчеты банковскими переводами.
Однако эта форма является дорогой (в банках применяются фиксированные
тарифы по данной операции, как правило, это фиксированный процент,
составляющий 8 - 10 % в зависимости от тарифной политики коммерческого
банка) и сложной при проведении расчетов. Инкассовая форма расчетов
выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно
поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции
относительно невелики. Инкассовая форма расчета выгодна и экспортеру, так
как при этом гарантируется, что товар не перейдет в распоряжение покупателя
до тех пор, пока тот его не оплатит.
Расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как
экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное
обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает
гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает
само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление
платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара.
Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие
условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как
действуют на основании их инструкций.
Таким образом, на основании материала представленного в главе 1
можно сделать следующие выводы:
Внешнеторговый контракт – двустороннее или многостороннее
соглашение, в котором оговорены права и обязанности для его участников; в
торговле – документ, содержащий все условия купли-продажи, поставки и т.п.
В практике внешнеэкномической деятельности предприятия как правило
используют следующие формы международных расчетов: банковский перевод,
инкассо, аккредитив, простой и переводной вексель
Расчеты с помощью банковского перевода являются наиболее быстрой,
простой и относительно дешевой операцией, однако более рисковой, т.к. всегда
присутствует риск неоплаты или не поставки товара.