6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….…7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ
1.1. Понятие системы международных расчетов и этапы развития……………10
1.2. Институциональные и правовые основы расчетов………………………….19
1.3. Формы международных расчетов по внешнеторговым контрактам……….27
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫХ ФОРМ
РАСЧЕТОВ ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ НА ПРИМЕРЕ OOO
"ARZON LOGISTICS"
2.1. Характеристика предприятия OOO "ARZON LOGISTICS"……………...…38
2.2. Преимущества и недостатки практики банковского перевода, а также
аккредитивная и инкассовая форма расчетов в OOO "ARZON LOGISTICS"….43
2.3 Основные проблемы использования международных расчетов во
внешнеторговых операциях OOO "ARZON LOGISTICS" ……………………...54
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ
3.1. Выбор оптимальных условий расчетов по внешнеторговым контрактам в
OOO "ARZON LOGISTICS"……………………………………………………….60
3.2 Совершенствование форм расчетов по внешнеторговым контрактам в OOO
"ARZON LOGISTICS"……………………………………………………………...65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что с развитием
интеграции стран в рамках мирового сообщества, расширением и
установлением экономических международных связей, участники рыночных
отношений остро нуждаются в развитых формах международных расчетов.
Начиная с 2017 года, в Республике Узбекистан начала в полной мере
производиться масштабная либерализация валютной системы, нацеленной на
развитие внутреннего валютного рынка и повышение его эффективности, а
также на улучшение условий для внешнеэкономической деятельности
субъектов предпринимательства. Возможность свободно покупать и продавать
иностранную валюту для совершения текущих международных операций
1
поспособствовала резкому толчку развития международных торговых
отношений.
Объем товарных операций с другими странами привел к увеличению
количества внешнеторговых операций и, следовательно, объема расчетных
операций с ними. В процессе установления торгово-экономических, научно-
технических и других международных связей между государственными
организациями и компаниями было заключено большое количество
внешнеторговых контрактов.
Углубление мировых интеграционных процессов в современных
экономических системах приводит к необходимости формирования
эффективных механизмов участия на валютном рынке. Разнообразие и, вместе
с тем, возрастающая сложность валютных отношений обуславливают высокую
необходимость изучения функционирования мирового валютного рынка, а
также текущее его положение.
1
Указ Президента № 5177 от 02.09.2017г. «О первоочередных мерах по либерализации валютной политики» //
Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2017 г., № 36, ст. 945; Национальная база данных
законодательства, 06.09.2019 г., № 06/19/5811/3691
8
Международная платежная система представляет собой сложнейшую
систему, состоящую из множества взаимосвязанных и взаимодействующих
элементов. Технологические новшества способствуют упрощенному доступу к
различным платежным услугам. В связи с этим вопросы, связанные с
обеспечением конфиденциальности , а также контролем рисков, которые могут
возникнуть у участников международной платежной системы, актуальны в
наше время как никогда.
Целью изучения данной работы является анализ основ
функционирования международной платежной системы, а также рассмотрение
наиболее распространенных форм расчетов по внешнеторговым операциям( на
примере ООО «ARZON LOGISTICS»).
Объектом исследования данной работы выбрано предприятие ООО
«ARZON LOGISTICS».
Для осуществления заданной цели были поставлены следующие задачи,
определяющие структуру данной работы:
- раскрыть содержание понятия «Международные системы расчетов» и
рассмотреть этапы его развития;
- проанализировать формы расчетов по внешнеторговым контрактам,
дать характеристику каждой форме и определить основные достоинства и
недостатки;
- дать характеристику ООО «ARZON LOGISTICS»;
- произвести анализ системы осуществления международных расчетов в
ООО «ARZON LOGISTICS»;
- выявить проблемы в системе урегулирования международных расчетов
в ООО «ARZON LOGISTICS»;
- раскрыть перспективы , а также возможные пути совершенствования
расчетов по внешнеторговым контрактам в ООО «ARZON LOGISTICS».
Информационной и теоретической основой данной работы послужили
труды как отечественных , так и зарубежных ученых и экспертов в области
исследования международного валютного рынка, законодательные акты
9
Республики Узбекистан в сфере валютного регулирования, а также
информация по данной тематике , размещенная в сети Интернет.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что по
результатам исследования, предложенные рекомендации по
совершенствованию форм расчетов по внешнеторговым операциям, могут быть
использованы ООО «ARZON LOGISTICS» в дальнейшем, при планировании
ведения взаиморасчетов на международном уровне.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3-х глав, 8-
ми параграфов, заключения, списка используемой литературы, приложений и
изложена на 89 страницах, содержит рисунки, таблицы и графики.
Во введении освещена актуальность выбранной темы, определены цель
и задачи исследования, указан объект изучения, источники написания работы.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты
международных расчетов, описаны этапы их развития, правовая основа
расчетов, а также дается описание наиболее распространённых форм
международных расчетов.
Во второй главе даётся описание предприятия ООО «ARZON
LOGISTICS», там же рассматриваются преимущества и недостатки различных
форм расчетов, применяемых в ООО «ARZON LOGISTICS» и изучаются
проблемы, связанные с применением международных расчётов во
внешнеторговых операциях ООО «ARZON LOGISTICS».
В третьей главе рассматриваются проблемы международных расчетов в
совеременных условиях. Также , изучив платежную систему ООО «ARZON
LOGISTICS», описываются наиболее оптимальные условия для осуществления
расчетов по внешнеторговым контрактам и предлагаются рекомендации по
дальнейшему совершенствованию международных форм расчетов .
В заключении работы сформированы основные выводы по итогам
исследования, а также представлены заключения, разработанные по
результатам изучения выбранной темы.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ
РАСЧЕТОВ
1.1. Понятие системы международных расчетов и этапы развития
На сегодняшний день экономика каждой страны представляет собой
широко разветвленную сеть взаимоотношений большого количества
хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность как внутри
страны, так и за её пределами. Основополагающей этих взаимоотношений
являются платежи и расчеты, в процессе которых удовлетворяются взаимные
требования и обязательства. Одним из главных терминов является «платежная
система», роль которой весьма значительна для раскрытия сущности как
локальных, так и международных форм расчетов.
Платежная система согласно Глоссарию BIS есть совокупность
учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-
технических , коммуникационных и информационных средств,
обеспечивающих проведение расчетов между участниками
2
.
Расчеты – это необходимый элемент процесса создания или изъятия
денежной массы как одного из обязательных объектов денежно-кредитного
регулирования экономики. Состояние расчетов в большей степени определяет
устойчивость работы финансовой, денежной и кредитной систем, а также таких
рынков, как : денежного, товарного, валютного и, конечно, драгоценных
металлов. Именно по этой причине формирование и грамотная организация
платёжной системы (так называемой «сердцем» финансового рынка)
возводится в ранг государственной политики, действующей не только внутри
страны, но и за ее пределами.
Из-за мировой интеграции , глобализации мирового хозяйства, а также
увеличивающейся зависимости состояния национальной экономики от
показателей мировых финансовых рынков проблема надежности платёжных
систем уже приобретает международное значение.
2
Банковское дело: учебник/ О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова,Н.И.Валенцева[и др.]; под ред.засл. деят.науки
РФ,д-ра экон.наук, проф. О.И.Лаврушина.-8-е изд.,стер.- М.:КНОРУС,2009.- 309с.
11
Развитие международных экономических отношений вызвало
необходимость упорядочения международных расчетов. Любой участник
рынка внешней торговли предпочитает получать эквивалент производимых им
товаров в национальной валюте своей страны , поэтому зачастую в валюте
находит своё отражение взаимодействие национального и мирового хозяйства.
Экономические взаимоотношения в разрезе всемирного хозяйства немыслимы
без организованной системы валютных отношений , опосредствующих
платёжные и расчётные операции в мировой экономике.
Для дальнейшего раскрытия темы введём понятие международных
валютных отношений: международные валютные отношения – это такие
экономические отношения, которые связаны с функционированием
национальных валют на мировом рынке, денежным обслуживанием обмена
товаров или услуг между странами, а также с использованием валюты как
платёжного средства или кредита.
Международные валютные отношения можно охарактеризовать как
выражение внешнеэкономических связей в денежной форме. Признаки
валютных отношений можно проследить ещё в античном мире – Древнем Риме
и Древней Греции – в виде вексельного и меняльного дела. Далее их развитием
послужили «вексельные ярмарки» в Лионе, Антверпене, а также других
торговых центрах Западной Европы, где расчеты велись по переводным
векселям. Во времена феодализма и становления капиталистического метода
производства берёт свое начало развитие системы международных расчетов
посредством банков. В условиях современных реалий валютные отношения
сформировались в результате создания мирового рынка , а также благодаря
интернационализации (или глобализации) всей мировой системы
хозяйствования.
Другим немаловажным определением является валютная система,
которая представляет собой форму взаимодействия валютных отношений на
национальном, региональном и мировом уровнях, а также является
неотъемлемой частью экономической системы государства, группы государств
12
определённого региона или мировой экономической системы в целом. На
сегодняшний день различают следующие виды валютной системы:
- национальная
- региональная(международная)
- мировая .
Национальная валютная система – это система, определяющая форму и
структуру организации валютных отношений внутри страны, регулируемая
национальным законодательством и учитывающая межгосударственные
соглашения. Особенности национальной валютной системы определяются
степенью развития экономики, её специфики, а также уровнем развития
внешнеэкономических связей страны. К элементам данной системы относятся:
- национальная валюта;
- наличие или отсутствие валютных ограничений;
- режим курса национальной валюты;
- режим национального валютного рынка, рынков золота и драгоценных
металлов ;
-международные кредитные средства и регламентация их
использования;
- регламентация международных расчетов;
-системы национальных государственных органов, регулирующих
валютные отношения и осуществляющих валютный контроль.
3
В Республике Узбекистан в соответствии с Указом Президента № 870 от
01.07.1994г национальной валютной является «сум»
4
. На данный момент
выпускаются в обращение банкноты номиналом 200, 500, 1000, 5000, 10000,
50000 и 100000 сум. В приложении 1 можно наглядно представлены банкноты
различных номиналов, выпускающихся в Республике Узбекистан.
3
Международные валютно-кредитные отношения [Текст]: учебник для студентов бакалавриата (направление
подготовки – 080100.62 «Экономика», профили подготовки : «Финансы и кредит», «Налоги и
налогообложение») / колл.авт.: Т.Г.Гурнович, Ю.М.Склярова, Л.В.Агаркова, Л.А.Латышева, С.Ю.Шамрина,
В.В.Агарков; под общ.ред. д.э.н., проф. Т.Г.Гурнович. – 2-е изд. – М. : МИРКАЛЬ, 2015. – 22с.
4
До этого платежным средством являлся «сумм-купон», который был введен в обращение 15 ноября 1993г. в
Республике Узбекистан для защиты экономики страны от избыточной рублевой массы и выведены их
обращения 1 августа 1994г.
13
В 20-м веке прослеживается появление объединений денежных систем
нескольких государств, а также валютных союзов. В этом случае можно
говорить о региональной валютной системе, значение которой заключается в
регулировании валютных отношений между группой государств, которые
связаны взаимными соглашениями. Ярким примером региональной валютной
системы может послужить Европейский экономический и валютный союз
(ЭВС), включающий в себя на данный момент 19 стран еврозоны и 9 стран, не
использующих евро. В рамках данного союза действует единая денежно-
кредитная полтика, а также единая валюта – евро. По сравнению с
национальной валютной системой, валютная является наиболее устойчивой,
так как она основана на базе единого межгосударственного валютного
регулирования внутри объединения стран, кроме того, в ней отсутствуют
валютные ограничения.
Мировая валютная система представляет собой форму организации
международных валютных отношений, которая сложилась исторически и
закреплена международными соглашениями.
5
С развитием внешнеэкономических связей произошло формирование
мировой валютной системы, которая сложилась еще в 19-м веке.
Базируется данная система на функциональных формах мировых денег.
Мировые деньги - это деньги, которые обслуживают операции по
международным отношениям в сфере экономики, политики и культуры. Базой
для осуществления сделок в международной валютной системе является одна
и/или несколько валют ведущих стран ( в традиционной или евровалютной
форме) или международная валютная единица (СДР , ЭКЮ
6
).
5
Международные валютно-кредитные отношения [Текст] : учебник для студентов бакалавриата (направление
подготовки – 080100.62 "Экономика", профили подготовки: “Финансы и кредит”, “Налоги иналогообложение”)
/ колл. авт.: Т.Г. Гурнович, Ю.М. Склярова, Л.В. Агаркова, Л.А. Латышева, С.Ю. Шамрина, В.В. Агарков; под
общ. ред. д. э. н.,проф. Т.Г. Гурнович. – 2-е изд. – М. : МИРАКЛЬ, 2015. – 22с.
6
СДР
[1]
(англ. Special Drawing Rights, SDR, SDRs) — искусственное резервное и платёжное средство,
эмитируемое Международным валютным фондом (МВФ). Имеет только безналичную форму в виде записей на
банковских счетах. Банкноты не выпускались.
ЭКЮ (₠; ECU) — валютная единица, использовавшаяся в европейской валютной системе ЕЭС и ЕС в 1979—
1998 годах. Название «ЭКЮ» происходит от англ. European Currency Unit («европейская валютная единица»), а
также от названия средневековых французских монет экю (фр. écu).
14
В особую группу выделяют резервную (ключевую) валюту,
выполняющей функцию международного платежа , а также резервного
средства. На протяжении довольно долгого времени позицию резервной
валюты выполнял фунт стерлингов. Однако с середины 20-го века его заменил
доллар.
В процессе своего развития мировая валютная система прошла
несколько этапов. Рассмотрим этапы ее становления и развития:
1.Парижская валютная система берет свое начало в 1867 г. на
Парижской валютной конференции. Данная система послужила неким
закреплением перехода от серебряного стандарта французского франка к
золотому. Причиной послужила победа Германии над Францией , а также
создание Второго Германского рейха. Франция была вынуждена заплатить
контрибуцию Германии в пересчете на золотой стандарт, что послужило тому,
что золотая германская марка заняла 3-е место после фунта стерлинга и
доллара США и стала мировой валютой. В основе данной системы лежит
золотомонетный стандарт, но также были отражены процессы формирования и
развития бумажно-денежного обращения в рамках национальных государств.
До появления бумажно-денежного обращения у людей не было потребности в
регулировании на международном уровне . Монеты одних стран обменивались
на монеты других исходя из веса и относительной стоимости золота или
серебра.
2.Генуэзская валютная система была оформлена в 1922 году после
проведения международной конференции в Генуе, где был создан
золотодевизный стандарт, т.е. в роли международного платежного средства
могло выступать не только золото, но и бумажные деньги различных стран
(например, фунт или доллар). Девизами называли резервы в этих валютах.
3.Бреттонвудская валютная система появилась в конце войны и ,
следовательно, нашла в себе отражение потребности послевоенных экономик.
Название получила в честь курорта Бреттон-Вудс в штате Нью-Гемпшир,
США. На конференции, где было подписано Бреттон-Вудское соглашение,
15
было дано начало таким организациям, как МБРР
7
и МВФ
8
. Формально данная
валютная система имела золотодевизный стандарт, однако в роли девиза
выступал только доллар. В связи с этим данную систему можно считать
золотодолларовой.
4.В январе 1976 года была принята Ямайская валютная система при
участии стран-участниц МВФ в Кингстоне (Ямайка). Причиной возникновения
данной валютной системы послужил отказ США обменивать доллары на
золото, а также переход к системе плавающих курсов.
5.Начиная с 1979 года, наберёт своё начало формирование Европейской
валютной системы. Её существование является одной из особых характеристик
мировых валютных отношений. На взаимный товарооборот стран-участниц
ЕВС приходится 55-70% от их внешнеторгового оборота
9
.Система является
региональной, но ее развитие приводит к дестабилизации современной мировой
валютной системы.
В целом эволюция мировой валютной системы определяется развитием
и определёнными потребностями как национальной, так и мировой экономики,
а также, что весьма важно, изменениями в расстановке сил в мире в
рассматриваемый период времени. В приложении 2 показана краткая
характеристика каждого этапа эволюции мировой валютной системы.
Одним из важных элементов валютной международной системы
являются международные расчеты .
Международные расчеты - регулирование платежей по денежным
требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими ,
7
Международный Банк Реконструкции и Развития (сокр. МБРР, англ. International Bank for Reconstruction and
Development) — основное кредитное учреждение Всемирного банка. Год создания-1944г. 189 стран-участниц.
Президент- Дэвид Маллпас (апрель 2019-по настоящее время). Местонахождение МБРР — Вашингтон.
8
Международный Валютный Фонд (МВФ) (англ. International Monetary Fund, IMF) — специализированное
учреждение (валютный фонд) Организации объединённых наций (ООН) с главным офисом в
городе Вашингтон, США. Создан в 1944г. 189 стран участниц. Директор-распорядитель- Кристалина
Георгиева.
9
Белотелова Н.П,, Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К»,2008. – 181 с.