56
первых, банковские услуги по проведению данной операции имеет высокую
стоимость относительно остальных видов международных платежей. Во-
вторых, в результате длительного периода удовлетворения заявки на покупку
иностранной валюты, банк оказывает услугу по открытию документарного
аккредитива без валютного покрытия под покрытие в сумах,
зарезервированных по заявке на покупку валюты, подтверждённых одним из
иностранных банков, который предоставляет постфинансирование или
негоциацию на срок , достаточных для покупки валюты на Узбекской
Валютной бирже. Однако из-за мирового финансово-экономического кризиса
иностранные банки либо отказывают в предоставлении таких услуг, либо
сократили лимиты по предоставлению кредитных линий и существенно
повысили процентные ставки. Кроме того, использование аккредитива
приводит к так называемому «замораживанию» или , по-другому, выводу
денежных средств из оборота компании, так как денежные средства
резервируются для последующей их отправке экспортёру. Также при
осуществлении платежа при помощи аккредитива, ООО «ARZON LOGISTICS»
сталкивается с такой проблемой . как отсутствие достаточного опыта и навыков
работы с аккредитивами как среди своих сотрудников, так и среди банковских
работников. В связи с чем происходят частые ошибки при проверке
документации , а также исполнением всех условий аккредитива.
Так как около 90% импортных платежей ООО «ARZON LOGISTICS»
осуществляется путём банковского перевода, необходимо изучить проблемы,
возникающие при использовании данной формы платежа (рисунок №7). При
такой форме оплаты участие банка минимально , в связи с чем возникают
следующие проблемы:
Рисунок 7
Основные проблемы применения банковского перевода в
ООО «ARZON LOGISTICS»
57
Проаназировав процесс осуществления оплаты путём банковского
перевода в ООО «ARZON LOGISTICS», выяснилось, основной проблемой
является некорректное указание реквизитов при заполнении документов для
осуществления платежа. Рассмотрим данную проблему на следующем примере:
ООО «Эггер Древпродукт Шуя» на основании договора №
EXP/LV/118/VT21390/2017 от 21.07.2017г выставил счёт № 3050200015 от
25.09.2019г на сумму 1315662,500 рублей на оплату в адрес ООО «ARZON
LOGISTICS». При заполнении платёжного поручения со стороны ООО
«ARZON LOGISTICS» была допущена ошибка при указании расчётного счета
получателя, что в итоге привело к тому, что деньги были отправлены на
неверный счёт. В конечном итоге, денежные средства были возвращены
обратно на счёт ООО «ARZON LOGISTICS», а затем после корректировки
реквизитов , заново отправлены получателю. Как следствие данной ошибки
компанией были понесены следующие финансовые потери:
1. Потери при курсовой разнице: первоначальный платёж был
осуществлён 17.09.2019г. сумма по счёту – 1 315 662,50 рублей – была
сконвертирована по курсу 1 руб=146,51 сум, что составило 192 757 712,88 сум.
Затем денежные средства из-за ошибки в указании расчётного счета были
возвращены на расчётный счёт ООО «ARZON LOGISTICS». Повторный платёж
осуществлялся 24.09.2019г., когда курс был уже 1 руб= 147,27 сум и сумма
Отправка денежных средств
по некорректно указанным
реквизитам сторон
Возникновение просрочки
платежа
Отправка ошибочной суммы
платежа
Сбой в системе "Банк-клиент"
Недотаточное количество
денежных средств
58
составила уже 193 757 616 ,38 сум. В итоге разница потеря из-за курсовой
разницы составила 999 903,50 сум.
2. Дополнительный расход за услуги банка:
-услуга за рассмотрение заявки - 30 000 сум
-комиссия банка за перевод денежный средств в иностранной валюте –
0,15% - 290 636,42 сум
-комиссия за SWIFT сообщения - 82 500 сум
-комиссия инобанка - 581 272,85 сум
Итого общий расход – 984 409,27 сум.
В итоге общая сумма расхода составила 1 984 312,77 сум, что
приблизительно составило 1% от общей суммы платежа. Более того, так как
договор заключён на условиях предоплаты, произошла задержка перевода
денежных средств. Соответственно, без получения предоплаты не был
изготовлен товар в обозначенные сроки, как следствие, это привело к задержке
доставки самого товара до конечного потребителя, что непосредственно
негативно отразилось на репутации компании.
Другим аспектом банковского перевода, который стоит рассмотреть,
является авансовый платёж. ООО «ARZON LOGISTICS» использует в своей
практике данную форму расчётов для ведения международных сделок. В
среднем, срок поставки товара составляет 40 дней с учётом его производства и
транспортировки. Соответственно, при такой форме расчётов компания также ,
как и при использовании аккредитива , выводит определённую сумму из
оборота на этот период времени, что негативно влияет на финансовые
показатели фирмы. Более того при такой форме расчётов из-за волатильности
валют, также возникают курсовые разницы, которые приводят к
дополнительным расходам компании.
Более того, при применении авансового платежа как формы оплаты по
международным сделкам, у ООО «ARZON LOGISTICS» всегда существует
риск невыполнения своих обязательств по поставке товара со стороны
поставщика.
59
Таким образом, можно сделать вывод , что при осуществлении
междунароных расчётов, достаточно сложно избежать ошибок и проблем,
однако, не смотря на это, учатники международной сделки должны приложить
усилия , чтобы предотвратить их появления , а в случае возникновения – найти
способы решения появившися проблем. Настоятельно рекомендуется обеим
сторонам сделки заранее изучить финансовую отчетность друг друга, а также
экономическую и политическую ситуацию в стране контрагента, чтобы
предусмотреть все возможные риски и проблемы, которые могут возникнуть по
мере исполнения действия договора.
60
Глава 3. ПРОБЛЕМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3.1. Выбор оптимальных условий расчетов по внешнеторговым
контрактам в OOO "ARZON LOGISTICS"
В международной практике ведения торговли большое значение имеет
форма расчёта , путём которой осуществляется платёж за товар, работу или
услугу. Принимая во внимание взаимные интересы сторон сделки, расчёты
осуществляются в различных формах - в виде авансовых платежей, инкассо,
аккредитива и других.
Определение оптимальной формы расчётов подразумевает тщательный
анализ как существующих форм расчётов, так и особенностей самой сделки.
Для выбора той или иной формы расчётов следует принять во внимание
предмет договора и способ транспортировки товара.
Как отмечалось ранее , OOO "ARZON LOGISTICS" имеет широкую
партнёрскую сеть в разных странах мира: с одними компаниями налажено
доверительное партнёрство, которое существует уже на протяжении
нескольких десятков лет, с другими – партнёрские отношения находятся только
на стадии формирования и , соответственно товарооборот и осуществление
платежей носит разный характер. Соответственно выбор той или иной формы
расчётов зависит от характера сделки, и , что не менее важно, преимуществ
каждой конкретной формы.
При импорте сырья и материалов , как правило, в практике OOO
"ARZON LOGISTICS" применяется банковский перевод с отсрочкой платежа в
течение от 30 до 60 календарных дней. При такой форме оплаты OOO "ARZON
LOGISTICS" имеет возможность закупить необходимое сырьё и материалы,
частично использовать сырьё для производства и готовую продукцию, то есть
мебель, реализовать конечному потребителю, а при реализации материалов
(ЛДСП, ЛМДФ, МДФ и так далее)– индустриальным клиентам, получить
прибыль и в конце этого цикла произвести оплату поставщику за поставленные
сырьё и материалы. Также до того момента, когда нужно будет осуществить
61
оплату, у импортёра имеется возможность проверить полученный товар на
соответствие по заявленному количеству в сопроводительных документах, а
также по качеству , заявленному в соответствующих сертификатах ,
предоставленных поставщиком. В случае обнаружения несоответствия,
покупателем направляется поставщику уведомление , подкреплённое
соответствующе оформленной претензией. Если обнаружено несоответствие по
количеству , как правило, оформляется акт Унифицированной формы ТОРГ-2, в
случае несоответствия товара по качеству – определённая установленная
поставщиком форма претензии ( в приложении 10 представлена наиболее
распространённая форма претензии). При подтверждении поставщиком
заявленной претензии, последний выставляет в адрес покупателя кредит-ноту,
согласно которой уменьшается сумма задолженности покупателя перед
поставщиком.
К примеру, с компанией ООО «СВИСС КРОНО» и OOO "ARZON
LOGISTICS" был заключён контракт на поставку товара № 518/UZB от
05.05.2014г. Условия договора:
-Товар – ламинированные напольные покрытия
-Сумма договора – 1 000 000 рублей ( в последующем заключались
дополнительные соглашения на увеличение суммы договора)
-Условия оплаты – 100% оплата согласно выставленному счёту-фактуре
в течение 45 дней с момента его выпуска путём простого банковского перевода.
-Условия поставки – в течение 60 дней с момента подписания
соответствующей спецификации.
-Срок договора- до 31.12.2014г, однако если за 30 дней до указанной
даты ни одна из сторон не изъявит желание расторгнуть договор, то он
автоматически продлевается на каждый последующий год.
-Банк продавца – ПАО Банк «ФК Открытие», SWIFT: JSNMRUMM
-Банк покупателя – АКБ «Капиталбанк», SWIFT:KACHUZ22
-Банковские расходы разделены между сторонами, каждая из которых
оплачивает банковскую комиссию на территории своей страны.
62
Итак, данный договор был заключён на условиях пост оплаты, или по-
другому - на условиях открытого счёта. Данная форма осуществления
международных расчётов наиболее выгодна для OOO "ARZON LOGISTICS",
так как комиссия банка за перевод минимальна, сама процедура проведения
платежа и учёта взаиморасчётов довольно проста, покупатель получает
отсрочку платежа за фактически прибывший товар, а процент за
предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается. Тем самым OOO
"ARZON LOGISTICS" посредством такого платежа не «замораживает» свои
активы в виде денежных средств.
В мировой практике самой надёжной формой оплаты по
международным договорам является аккредитив. Более детально изучив
аккредитив как способ оплаты в главе 1.3 данной работы, выяснилось, что такая
форма оплаты в равной степени полезна и надёжна для обеих сторон контракта.
Одним из главных преимуществ применения аккредитива является участие
третьей независимой стороны сделки – банка, в обязанности которого входит
выпуск документарного аккредитива и дальнейший контроль над
осуществлением платежей по нему. Для импортёра, в частности для OOO
"ARZON LOGISTICS" выгода использования документарного аккредитива
заключается в соблюдении гарантии сроков поставки, контроле за
правильностью оформления документов, а также в возможности применения
комплексных расчётов по международному контракту.
Аккредитивная форма расчётов у OOO "ARZON LOGISTICS"
применима к сделкам с Китайскими компаниями. Все аккредитивы являются
документарными непокрытыми безотзывными.
Также в практике OOO "ARZON LOGISTICS" распространены
смешанные формы расчётов. Данная форма наиболее применима для сделок,
заключаемых на поставку оборудования. Это связано с длительностью
изготовления оборудования и его высокой стоимостью.
63
Рассмотрим на практике применение данной формы расчётов. В 2019
году был заключён договор между OOO "ARZON LOGISTICS" и Homag GmbH
на следующих условиях :
-Предмет договора - станок для резки Altendorf F 45
-Количество – 5 штук
-Условия поставки CIP Ташкент
-Сумма договора – 175 000 Евро.
-Условия поставки : 90 дней с момента оплаты авансового платежа.
-Условия оплаты:
1.Авансовый платёж – 20% (35 000 Евро) в течение 14 банковских дней с
момента выставления счёта
2.Документарный непокрытый безотзывной аккредитив – 60% (105 000
Евро)
3.Простой банковский перевод – 20% (35 000 Евро) в течение 14
банковских дней с момента прибытия товара в указанным в договоре пункт
назначения.
- Банк продавца – Deutsche Bank AG
- Банк покупателя – АКБ «Капиталбанк»
Такая форма расчётов позволяет не отвлекать на длительный срок из
оборота значительные суммы денег, свести к минимуму риск не поставки или
недопоставки товара, а также избежать оплату за возможную поставку
оборудования несоответствующего качества.
Форма международных расчётов как инкассо не рекомендуется к
использованию, так как многие экспортёры не согласны применять инкассо в
качестве формы осуществления платежей ввиду наличия большого риска
неплатежа со стороны покупателя (OOO "ARZON LOGISTICS"), а также
довольно долгого периода времени , проходящим между отгрузкой товара и
оплатой счёта покупателем. Со многими партнёрами уже имеется определённая
система работы в сфере осуществления платежей, а вот при заключении новых
64
внешнеторговых сделок, продавец чаще всего отказывает в применении
инкассо, ссылаясь на довольно высокий риск невыплаты со стороны OOO
"ARZON LOGISTICS" ввиду нестабильности экономики и несовершенства
законодательной базы в сфере урегулирования платежей по инкассо
Республики Узбекистан.
65
3.2 Совершенствование форм расчетов по внешнеторговым
контрактам в OOO "ARZON LOGISTICS"
На сегодняшний день международным расчётам отводится особое
место. При осуществлении внешнеэкономической деятельности участники
непременно сталкиваются с вопросом о выборе той или иной формы расчётов.
От данного выбора зависят такие факторы, как полнота и своевременность
получения денежных средств от контрагента. С постоянным развитием
внешнеэкономических отношений с разными странами возникает потребность в
совершенствовании основных форм международных расчётов , в связи с чем,
проблемы , относящиеся к международным расчётам требуют непрерывного
изучения и исследования.
На примере ООО «ARZON LOGISTICS» мы рассмотрели такие формы
международных платежей как, банковский перевод, аккредитив и инкассо.
Каждая из форм обладает своими преимуществами и недостатками и ,
несомненно, требует в некоторой степени совершенствования.
Основными направлениями совершенствования расчётов по
внешнеэкономическим сделкам ООО «ARZON LOGISTICS» являются:
1. Минимизация рисков по валютным рискам: основной валютой
платежа по международным контрактам ООО «ARZON LOGISTICS» является
рубль ( в 2018 г. - 61% и в 2019г. – 64 % всех валютных платежей
осуществлялись в рублях). На данный момент рубль остаётся одной из самых
волатильных валют (рисунок 8)
36
.
Рисунок 8
Динамика изменения курса рубля по отношению к долл.США за
период 01.01.2019-31.12.2019
37
36
На данный момент рубль занимает 6 место по волатильности после южноафриканского ранда, турецкой
лиры , чилийского песо, бразильского реала и колумбийского песо.
37
Источник : https://www.cbr.ru/currency_base/dynamics/