46
Германия
0
0%
36 469,33
2%
Италия
0
0%
5 209,90
0%
Итого
1 215 646,35
2 083 961,66
Как видно из таблицы 4 основные внешнеторговые платежи на
импортную поставку продукции приходятся на Россию ( 63% в 2018 году и 64%
в 2019 году от общей суммы произведённых платежей). Причиной тому
является тот факт, что около 70% ассортимента товарной номенклатуры ООО
«ARZON LOGISTICS» принадлежит древесно-стружечным плитам (ЛДСП,
ЛМДФ, МДФ и так далее), и основные поставщики древесной продукции
находятся в России. Ежегодный прирост товарооборота Узбекистана с другими
странами происходит также за счёт улучшения условий для ведения
внешнеэкономической деятельности, в частности, в 2017 году был полностью
отменён акциз при ввозе на территорию Республики изделий из древесины.
29
Проведём анализ состава и структуры валютных платежей OOO
"ARZON LOGISTICS" в таблице № 5
Таблица № 5
Проведенные платежи в разрезе видов операций, дол.США
2018
2019
Товары
972 517,08
80%
1 688 008,94
81%
Услуги
243 129,27
20%
395 952,72
19%
Итого
1 215 646,35
100%
2 083 961,66
100%
Итак, по итогам 2019 года общая сумма платежей по международным
контрактам составила 2 083 961,66 долл. США , что на 868 315,31 долл.США
больше, чем за аналогичный период в 2018 году. Доля платежей за товары
возросла с 80% до 81 %, а за услуги , наоборот, уменьшилась с 20% до 19%.
Данную тенденцию можно объяснить тем, что с некоторыми иностранными
поставщиками России были изменены условия поставки с FCA на DAP, что
означает, что поставщик сам обеспечивает транспортировку товара до места
назначения , и , соответственно, транспортный расход включается в стоимость
товара.
В соответствии с Указом Президента № 5177 от 02.09.2017г.
«юридические лица Республики Узбекистан могут без ограничения
29
Однако при ввозе древесной продукции существуют сборы в виде пошлины в размере 10% и налога на
добавленную стоимость в размере 15%.
47
приобретать в коммерческих банках иностранную валюту для оплаты по
текущим международным операциям (импорт товаров, работ и услуг,
репатриация прибыли, погашение кредитов, выплата командировочных
расходов и другие переводы неторгового характера)…» . Основной валютой
платежа по внешнеторговым договорам ООО «ARZON LOGISTICS»
выступают Доллар США, российские рубли и Евро
В таблице № 6 проведём анализ расчётов по импорту в разрезе валют.
Таблица 6
Состав расчетов по видам валют по импорту, долл.США
Валюта
2018
2019
RUB
741 544,27
61%
1 333 735,46
64%
USD
474 102,08
39%
687 707,35
33%
EUR
0
0
62 518,85
3%
Итого
1 215 646,35
100%
2 083 961,66
100%
В расчётах по импортным платежам наблюдается снижение доли
расчётов в долларах США и увеличение удельного веса расчётов в Евро, что
обусловлено установлением партнёрских отношений с европейскими
компаниями.
Рассмотрим виды расчётов, применяемые OOO "ARZON LOGISTICS"
для осуществления международных платежей.
Наиболее простой и недорогой, но при этом наиболее рискованной
формой расчётов для OOO "ARZON LOGISTICS" является банковский перевод.
Во внешнеторговых операциях данный вид используют при оплате долговых
обязательств по ранее полученным кредитам, при выдаче авансов, при
урегулировании поставок товаров, а также по расчётам неторгового характера.
Так как OOO "ARZON LOGISTICS" имеет долгие и доверительные
партнёрские отношения почти со всеми имеющимися зарубежными
поставщиками , то большая часть платежей по банковскому переводу
осуществляется на основании открытого счёта. К примеру, рассмотрим
международный договор между OOO "ARZON LOGISTICS" и ООО «Эггер
Древпродукт Шуя». Согласно главе II «Условия платежа» данного договора
следует :
48
«2.1. Продавец предоставляет Покупателю отсрочку платежа на сумму,
пределы которой определяются Продавцом в одностороннем порядке.
2.2. Оплата осуществляется в соответствии с выставленным счётом-
фактурой по банковским реквизитам Продавца. Срок для оплаты Товара
составляет 45 календарных дней с даты его отгрузки».
30
Таким образом, после того, как вагон или фура с отгруженным товаром
покидает завод ООО «Эггер Древпродукт Шуя», выпускается счёт-фактура с
указанием даты отгрузки. Затем данный счёт-фактура вместе с остальными
документами на отгрузку передаётся посредством электронной почты
напрямую OOO "ARZON LOGISTICS", минуя банк. Далее, в течение указанных
в договоре 45 дней, последний должен произвести оплату. Платёжное
поручение отправляется при помощи электронной системы «Банк-Клиент»,
проходит программный контроль, при необходимости распечатывается, и после
соответствующей проверки предаётся на обработку в операционный день
банка. После оплаты , полученное от клиента электронное платёжное
поручение распечатывается в 2-х экземплярах (один экземпляр - для банка,
другой- остаётся в банке до получения оригиналов денежно-расчётных
документов для сверки, после чего они отдельно подшиваются в документы дня
банка в установленном порядке).
Для того, чтобы осуществить банковский перевод требуется соблюсти
следующие условия:
-Договор должен быть зарегистрирован в системе ЕЭИСВО
31
;
-Предоставить копию контракта и имеющихся к нему дополнительных
соглашений;
-Предоставить в банк соответствующий счёт-фактуру и спецификацию к
нему;
30
Согласно Договору № EXP/LV/118/VT21390/2017 от 21.07.2017г., заключённым между ООО «ARZON
LOGISTICS» и ООО «Эггер Древпродукт Шуя».
31
Единая электронная информационная система внешнеторговых операций. Договора вносятся в данную базу
во исполнение УП-4609 от 07.04.2014г. «О дополнительных мерах по дальнейшему совершенствованию
инвестиционного климата и деловой среду в Республике Узбекистан»
49
-Предоставить в банк необходимые платёжные документы : заявление на
покупку иностранной валюты (приложение 6), платёжное поручение
(приложение 7);
-Оплатить комиссию банка за международный перевод согласно
тарифам банка.
Такая форма расчётов предполагает беспроцентный кредит, который
поставщик предоставляет покупателю. При этом выверку и учёт взаимных
требований осуществляют стороны международного договора самостоятельно.
OOO "ARZON LOGISTICS" также путем банковского перевода осуществляет
авансовые платежи. Чаще всего таким методом производят оплату
логистическим компаниям за осуществление транспортных услуг. Данная
форма расчётов наиболее приемлема для сделки такого характера, так как
исполнитель услуги по перевозке грузов хочет быть уверен, что , внося аванс,
заказчик не откажется в последующем при разных обстоятельствах от услуг
перевозчика, а заказчик , с свою очередь, оплачивая 10-20% от общей суммы
сделки, хочет быть уверенным, что перевозчик , принимая оплату , резервирует
транспортное средство для последнего и доставляет его на место погрузки в
указанную дату и время.
Проанализировав систему работы банковского перевода, возможно
сделать следующие выводы: к преимуществам банковского перевода можно
отнести такие качества, как простота, быстрота и невысокая стоимость.
Недостатком расчётов с использованием банковского перевода является
отсутствие гарантии и , следовательно, невысокая надёжность данной формы
расчётов.
Несмотря на то, что инкассо является наиболее сбалансированным
методом расчётов для обеих сторон международного договора, оно не является
частым инструментом для осуществления международных платежей в практике
OOO "ARZON LOGISTICS". За изучаемый период 2018-2019гг. инкассо был
использован только однажды. Рассмотрим более подробно данную форму
расчётов.
50
В 2019г. между OOO "ARZON LOGISTICS" и Altendorf GmbH был
заключён договор на поставку оборудования , условия данного контракта были
следующие:
Сумма договора – 120 000 Евро
Условия поставки – FCA Magdeburg
Форма оплаты – документарный инкассо
Срок поставки товара - 60 календарных дней
Банк Экспортёра – Deutsche Bank AG
Банк Импортёра – АКБ «Капиталбанк»
Итак, после заключения договора, Altendorf GmbH отгрузил товар в
соответствие с счётом-фактурой за номером № 2000501 от 05.06.2018г. на
сумму 120 000 Евро. Перевозчиком в данной поставке выступила компания
UAB SPEDILTA, которая после погрузки авто и проведения таможенной
экспортной очистки , передала отгрузочную документацию экспортёру.
Последний , собрав комплект коммерческих и транспортных документов,
направил их в банку-ремитенту. Получив, а затем тщательно проверив на
наличие , все требуемые документы, банк экспортёра направил их в
инкассирующий банк. АКБ «Капиталбанк», в свою очередь, представил
инкассовое поручение (приложение 8) и документы OOO "ARZON
LOGISTICS". К моменту получения документов , товар уже прибыл к месту
назначения. Удостоверившись в правильности предоставленных документов и
соответствии их с полученным по факту товаров , импортер ( OOO "ARZON
LOGISTICS") произвёл оплату в размере выставленного счёта-фактуры, т.е.
120 000 Евро. Инкассирующий банк перевёл платёж в банк-ремитент, который ,
в свою очередь, зачислил переведённую сумму на счёт экспортёра. Таким
образом, совершился платёж путём применения инкассовой формы расчётов.
Несмотря на многие преимущества использования инкассовой формы
расчётов, как метод платежа в OOO "ARZON LOGISTICS" он используется
весьма редко. Возможной причиной тому является запутанность и
51
несовершенство действующего законодательства , регулирующего данные
отношения, а также низкая правовая культура узбекских предпринимателей в
сфере как международного, так узбекского законодательства.
Аккредитивная форма расчётов применяется в OOO "ARZON
LOGISTICS" реже, чем банковский перевод, но чаще, чем инкассо.
Аккредитивную форму расчётов в большей степени OOO "ARZON
LOGISTICS" использует преимущественно при осуществлении платежей с
китайскими компаниями, в частности, с компанией «WQ» LLC.
Рисунок № 6
Схема расчётов по документарному аккредитиву по договору ,
заключенному между ООО «ARZON LOGISTICS» и «WQ» LLC
Согласно рисунку № 6 можно дать схематичное описание процедуры
осуществления аккредитивной формы расчётов, применяемой согласно
договору № 285/UZ от 25.05.2018г, заключённому между ООО «ARZON
LOGISTICS» и «WQ» LLC :
Этап № 1 : Импортёр ООО «ARZON LOGISTICS» заключает договор
(контракт) с экспортёром «WQ» LLC.
Этап № 2 : Импортёр ООО «ARZON LOGISTICS» подаёт заявление в
банк АО «Капиталбанк» на открытие аккредитива в пользу «WQ» LLC.
52
Для открытия аккредитива согласно законодательству Узбекистана
импортёр должен предоставить обслуживающему банку заявление на бланках
(приложение 9) , в котором должна содержаться следующая информация:
-Номер договора, по которому открывается аккредитив;
-Срок действия аккредитива;
-Наименование поставщика;
-Наименование банка, исполняющего аккредитив;
-Место исполнения аккредитива;
-Полное и точное наименование документов, против которых
производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок
оформления ( полный развёрнутый перечень может указываться в приложении
к заявлению);
-Вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;
-Для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив в
сроки отгрузки (оказания услуг);
-Сумма аккредитива;
-Способ реализации аккредитива.
32
Этап № 3 : Банк-эмитент АО «Капиталбанк» по поручению
приказодателя ООО «ARZON LOGISTICS» открывает аккредитив и
направляет его своему банку-корреспонденту, который находится в стране
экспортёра, при этом , поручая ему авизовать аккредитив экспортёру «WQ»
LLC.
Этап № 4 : Авизирующий банк Industrial and Commercial Bank of China,
Linyi Branch, удостоверяя подлинность аккредитива, передаёт его бенефициару
«WQ» LLC.
Этап № 5 : После того, как бенефициар «WQ» LLC получает открытый в
его пользу аккредитив, он производит отгрузку товара.
32
Статья 5.7. Положения «О безналичных расчётах в Республике Узбекистан», зарегистрировано
Министерством Юстиций Республики Узбекистан от 30.05.1994г. Регистрационный № 57
53
Этап № 6 : После осуществления отгрузки бенефициар «WQ» LLC
передаёт отгрузочные документы в авизующий банк Industrial and Commercial
Bank of China, Linyi Branch.
Этап № 7 : Авизующий банк Industrial and Commercial Bank of China,
Linyi Branch пересылает указанные документы банку-эмитенту АО
«Капиталбанк» для подтверждения отгрузки и осуществления оплаты.
Этап № 8 : После того, как банк-эмитент АО «Капиталбанк» убеждается
в правильности составления и оформления документов, он переводит денежные
средства согласно инструкциям, предоставленных авизирующим банком
Industrial and Commercial Bank of China, Linyi Branch.
Этап № 9 : Банк-эмитент АО «Капиталбанк» передаёт документы
приказодателю ООО «ARZON LOGISTICS» , который, в свою очередь,
получает товар.
Этап № 10 : Деньги за отгруженный товар , перечисленные в
авизирующий банк Industrial and Commercial Bank of China, Linyi Branch,
зачисляются на счёт бенефициара «WQ» LLC.
Согласно договора в качестве формы платежа применяется
документарный непокрытый безотзывной аккредитив , открытый импортёром в
течение 3 рабочих дней до начала месяца поставки на полную стоимость
товара. Срок действия аккредитива – 75 банковских дней с даты его открытия.
Банковские расходы , связанные с осуществлением аккредитива , на территории
Республики Узбекистан оплачиваются импортёром ( ООО «ARZON
LOGISTICS»), за пределами – экспортёром («WQ» LLC).
Несмотря на удобство и надёжность, аккредитив является наиболее
сложным и затратным методом осуществления платежа. Сюда же можно
отнести задержку документооборота через банки и высокую стоимость за
проведение операций
33
, а также «замораживание» средств банка-эмитента в
иностранной валюте.
33
В том числе, открытие, авизование, подтверждение, приём и проверку документов.
54
2.3 Основные проблемы использования международных расчетов во
внешнеторговых операциях OOO «ARZON LOGISTICS»
Итак, проанализировав основные формы международных расчётов ,
применяемые ООО «ARZON LOGISTICS», можно сделать вывод о том, что
компания отдаёт наибольшее предпочтение банковскому переводу нежели
использованию инкассовой и аккредитивной форме расчётов.
Если анализировать структуру платежей в разрезе целой страны, то как
видно по таблице 7, основная доля транзакций приходится на оплату с
помощью платёжных поручений, что означает, что в масштабе Республики
также банковский перевод как форма расчётов превалирует над другими.
Данный факт подтверждает, что аккредитивная и инкассовая формы расчётов
более сложные в исполнении и дорогостоящие. За выполнение инкассовой и
аккредитивной операций банки взимают более высокие комиссионные сборы
(за авизование, подтверждение, проверку документов , платёж и другие),чем по
банковскому переводу.
Таблица 7
Структура платежей, осуществлённых через межбанковскую
платёжную систему Республики Узбекистан, в разрезе видов
платёжных документов за 2018 г.,%
34
Вид
Сумма транзакций
Процент от общей
суммы транзакций
Платёжные поручения
563,9 трлн.сумм
66,70%
Мемориальные ордера
278,4 трлн.сумм
32,90%
Инкассовые поручения
2,5 трлн.сумм
0,30%
Платёжные требования
716,8 млрд сум
0,10%
Заявки на аккредитив
95,9 млрд сум
0,01%
При осуществлении международных сделок каждая сторона старается
тщательно взвесить все возможные риски. Контракт, заключённый между
сторонами, являющимися резидентами стран со стабильным законодательством
и устойчивым экономическим положением, является гарантией того, все
условия договора будут соответствующим образом соблюдены, в том числе
платёж. К настоящему моменту политика валютного регулирования
Узбекистана находится на стадии становления, в связи с чем иностранные
34
Источник : сайт www.finance.uz
55
компании подразумевают большой риск при оформлении договорных
отношений с резидентами Узбекистана. Однако, нужно отдать должное тому,
что сейчас Узбекистан переживает большие перемены в экономической и
политической сфере, и уже сейчас государство по данным Международного
рейтингового агентства Fitch Ratings добилось получения кредитного рейтинга
в иностранной и национальной валюте на уровне «BB-» (рискованные
обязательства с чертами спекулятивных), прогноз по рейтингу –стабильный.
35
Правильность оформления условий расчётов с иностранным контрагентом
представляется одним из наиболее существенных условий обеспечения
эффективности международной сделки , также означает не только соблюдение
юридических норм обеих торгующих сторон , но и возможность защитить себя
от всевозможных валютных проблем и рисков.
При заключении контракта с малоизвестными зарубежными партнёрами
сам договор едва ли способен выступить в качестве гарантии выполнения всех
условий договора. Международный контракт только тогда выступает основой
для гарантии, когда между сторонами уже давно существуют доверительные
отношения или, взаимная финансовая зависимость. Помимо этого, в
иностранной торгующей стране должны быть стабильные экономические,
политические и правовые отношения.
Исходя из вышесказанного, следует, что на данный момент иностранные
компании, хоть и заинтересованы в налаживании партнёрских отношений с
предпринимателями Узбекистана, однако из-за текущего кредитного рейтинга и
опасений в платёжеспособности компаний Узбекистана, со стороны
иностранных компаний, в том числе партнёров ООО «ARZON LOGISTICS»,
особенно при заключении новых партнёрских отношений, всё чаще
выдвигается требование заключения договора на условиях документарного
покрытого аккредитива. Данная форма расчётов имеет ряд проблем для ведения
финансово-хозяйственной деятельности ООО «ARZON LOGISTICS». Во-
35
Источник : https://www.fitchratings.com/site/pr/10092454