26
Для проведения расчётов с контрагентами требуется оформить ряд
документов, и расчёты по внешнеэкономическим договорам - не исключение. К
первичной документации для подготовки валютных платежей являются:
1.Договор (или Контракт )
2.Счета к оплате от иностранных поставщиков товаров или услуг или инвойс
(Invoice)
3.Акт выполненных работ ( если в условиях договора предусмотрена пост-
оплата , то есть осуществление оплаты после оказания услуг или получения
товара покупателем в течение оговоренного срока)
4.Грузовая таможенная декларация (также если в договоре предусмотрена пост-
оплата по факту получения товара Покупателем).
Валютный контроль также регулируется Постановлением Кабинета
Министров № 199 от 21.07.2014 , согласно которому в отношении импортных
контрактов налагается отграничение по срокам выполнения обязательств
сторон. В частности, срок ввоза в Республику Узбекистан и оформление
товаров режим «свободного обращения», выполнения работ/услуг или возврата
уплаченных за них денежных средств по импортным контрактам не должно
превышать 180 календарных дней с момента осуществления платежа.
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что регулирование
международных расчётов имеет двойственный характер: с одной стороны,
регулируется с помощью норм, закреплённых в национальном
законодательстве исходя из экономического, культурного и других ценностей,
присущих определенной стране, а с другой стороны – нормами
международного права.
27
1.3 Формы международных расчетов по внешнеторговым контрактам
Принимая во внимание факторы политического, экономического,
коммерческого, производственного , валютного, юридического и других
проблем каждая сторона при заключении международного договора старается
застраховать себя от любого вида рисков при получении платежа, а также
обеспечить своевременную поставку товара/услуги различными способами.
Одним из вариантов страхования служит выбор соответствующей формы
оплаты.
Под формой оплаты в международной среде понимают условие платежа,
регулируемое нормами международного права, обладающее определёнными
особенностями при зачислении денежных средств на счет кредитора, а также
определённым порядком документооборота.
При выборе той или иной формы расчётов следует учесть, что от
выбранной формы осуществления платежей будет зависеть скорость и гарантия
получения платежа, а также размер суммы расходов, связанный с оплатой
банковских услуг.
На выбор условий и формы расчётов влияют несколько факторов, таких
как:
- Тип поставляемого товар и его ценность;
- Кредитоспособность покупателя и надёжность поставщика;
- Экономическая ситуация в стране ;
- Политические риски;
- Наличие или отсутствие таможенных и валютных ограничений.
15
В условия международного договора обычно включают следующие
элементы:
- Валюта цены – валюта, в которой закреплена стоимость товара/услуги.
15
Международные валютно-кредитные отношения [Текст]: учебник для студентов бакалавриата (направление
подготовки – 080100.62 «Экономика», профили подготовки : «Финансы и кредит», «Налоги и
налогообложение») / колл.авт.: Т.Г.Гурнович, Ю.М.Склярова, Л.В.Агаркова, Л.А.Латышева, С.Ю.Шамрина,
В.В.Агарков; под общ.ред. д.э.н., проф. Т.Г.Гурнович. – 2-е изд. – М. : МИРКАЛЬ, 2015. – 181с.
28
- Валюта платежа – валюта, в которой должно быть погашено
обязательство сторон.
- Условия платежа – условия, при которых определяется порядок и срок
оплаты. Возможные варианты оплаты: авансовые платежи путем банковского
перевода , пост-оплата ( в течение установленного договором времени после
выполнения обязательств по договору со стороны исполнителя), кредит ( с
отсрочкой платежа).
-Средства платежа определяют технические средства для обмена
информацией.
- Форма расчетов, непосредственно.
- Банки , посредством которых будут осуществляться расчёты.
Выбор определённой формы расчётов зависит от многих факторов, в том
числе специфики взаимоотношений сторон , наличием определённых рисков
финансовой сферы стран-участниц договора , а также особенностей самого
предмета договора.
В таблице 1 рассмотрим общие закономерности, которых
придерживаются контрагенты, при выборе той или иной формы расчётов.
Таблица 1
Выбор формы платежа
Факторы
Авансовый
платёж
Аккредитив
Инкассо
Открытый
счет
Деловое
знакомство
Новое
Новое
Хорошо установленное
Тип товара
Изготовлен
на заказ
Изготовлен на
заказ
Стандартный
Политическая
ситуация
Неустойчивая
Неустойчивая
Устойчивая
Отличная
Экономическая
ситуация
Неустойчивая
Неустойчивая
Устойчивая
Отличная
Статья 791 Гражданского Кодекса Республики Узбекистан гласит, что
«при осуществлении безналичных расчётов допускаются расчёты платёжными
поручениями, по аккредитиву, чеками, расчёты по инкассо, а также расчёты в
иных формах, предусмотренных законом, издаваемыми в соответствии с ним
29
банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями
делового оборота»
16
.
Дадим характеристику каждой форме международных расчётов:
1.В ходе процесса осуществления внешнеторговой деятельности стороны-
участники сталкиваются с проблемой обеспечения гарантирования платежей за
отгруженный товар по причине недостаточного доверия между сторонами, а
также испытывают определенные сложности при контроле транспортировки
груза из одной страны в другую.
В таком случае наиболее надёжной формой расчётов между
контрагентами , покрывающей основные риски как поставщика, так и
покупателя , является аккредитив.
Аккредитивы согласно ст.2 Унифицированных правил и обычаев для
документарных аккредитивов
17
«означают любое соглашение, как бы оно ни
было названо или обозначено , в силу которого банк («банк-эмитент») ,
действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента
(«приказодатель») или от своего имени
I. должен произвести платёж третьему лицу по его приказу
(«бенефициар») , или должен акцептовать и оплатить переводные векселя
(тратты), выставленные бенефициаром,
или
II. даёт полномочия другому банку произвести такой платёж , или
акцептовать и оплатить такие переводные векселя (тратты),
или
III. даёт полномочия другому банку произвести негоциацию против
предусмотренного документа(ов) , если соблюдены все условия аккредитива.»
Исходя из вышесказанного , выходит, что сторонами на условиях
аккредитива выступают приказодатель, банк-эмитент, банк-посредник(и) и
16
Гражданский Кодекс Республики Узбекистан (часть вторая) от 29.08.1996г. № 256- I (ред. от 04.03.2019г) //
Справочно-правовая система fmc.uz : [Электронный ресурс] / Компания «FINMANCONSULT» ( FMC) .
17
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов были приняты Международной
торговой палатой в 1933 году в Париже, прошли 5 редакций. В настоящее время действует редакция 1993г. №
500, которая вступила в силу 01.01.1994г.
30
бенефициар. Также стоит упомянуть о том, что, если у банка-эмитента и
исполняющего банка нет взаимных корреспондентских счетов, то в таком
случае привлекается рамбурсирующий банк, в котором оба банка имеют
корреспондентские счета. Банк-эмитент передаёт инструкции
рамбурсирующему банку по оплате требования исполняющего банка в течение
определённого срока и в пределах суммы аккредитива.
Процедура выполнения платежа по аккредитиву состоит из двух этапов
– открытия и исполнения. Коммерческий договор (на поставку товара,
оказание услуг, проведение работ и так далее) является основанием для
открытия аккредитива. Сроком открытия аккредитива может выступать
конкретно указанная дата, определённое действие со стороны продавца ( к
примеру, получение предварительного счета-фактуры или уведомление о
готовности товара к отгрузке) , а также пометка «немедленно».
Аккредитивная форма имеет много разновидностей (рисунок 1).
Рисунок № 1
Классификация аккредитивов
18
18
Составлено автором на основании данных по книге Международные валютно-кредитные и финансовые
отношения:М43 Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,
2005. – 197-199с.
31
Таким образом, можно сделать вывод о том, аккредитив является
наиболее надежным средством платежа, так как он в его условиях устраняются
риски неполучения платежа, непоставки товара или же поставки товара
несоответствующего качества, а также страховые риски.
2. Инкассовая форма расчётов также является одной из
распространённых форм безналичных расчётов, которая широко применяется в
международной банковской практике.
Инкассо «означает операции, осуществляемые банками на основании
полученных инструкций с документами, определёнными в пункте (b) Статьи 2,
в целях:
i. Получения платежа и/или акцепта
или
ii. Передачи документов против платежа и/или против акцепта,
или
iii. Передачи документов на других условиях.»
19
При применении инкассовой формы задействованы следующие лица:
-Доверитель-клиент, который поручает своему банку инкассовую
операцию;
-Банк-ремитент, соответственно, которому доверитель и поручает
инкассовую операцию;
-Инкассирующий банк, который получает валютные средства;
-Представляющий банк, который предоставляет документы импортёру-
плательщику;
-Плательщик.
Различают 2 вида инкассо: простое и документарное, краткая
характеристика которых предоставлена в таблице 2.
Таблица 2
Виды инкассо
19
«Унифицированные правила по инкассо» (Публикация Международной торговой палаты № 522) (Ред. 1995г.,
вступили в силу с 01.01.1996г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» : [Электронный ресурс] /
Компания «Консультант Плюс».
32
Виды инкассо
Краткое описание
Возможность
осуществлени
я частичных
платежей
Какой
стороне
наиболее
выгодно
Чистое инкассо
Инкассо финансовых
документов, не
сопровождаемых
коммерческими
документами
Могут быть
приняты, только
если они
разрешены
действующим
законодательств
ом страны
Импортёру
Документарное
инкассо
Инкассо финансовых
документов,
сопровождаемых
коммерческими
документами, и
коммерческих документов,
не сопровождаемых
финансовыми документами
Могут быть
приняты, только
если в
инкассовом
поручении на
это имеется
специальное
разрешение
Экспортёру
Документарное инкассо применяется в случае, если экспортёр не желает
отгружать товар по открытому счёту, но при этом не имеет возможности
воспользоваться аккредитивом. Услуга по инкассо имеет меньшие издержки,
чем аккредитив, потому что функция банка при проверке документов и
перечислению денежных средств носит более формальный характер. В
условиях осуществления платежа по инкассо импортёру не переходит право
владения без осуществления оплаты или неакцепта векселя, а экспортёр, в свою
очередь, не освобождается от риска неполучения платежа. Исходя из этого,
инкассо может применяться при следующих условиях:
-У продавца есть уверенность в платёжеспособности покупателя;
-Риски политического и экономического характера в стране импортёра
минимальны;
-Стабильная нормативно-правовая база торгующих сторон гарантирует
защиту сделки;
-В стране импортёра валютные ограничения не влияют на завершение
сделки.
Схема проведения платежа по инкассо указана на рисунке 2 . На схеме
указаны следующие операции:
33
1) Передача банку экспортёра документов и поручения на выдачу
инкассо;
2) Документы направляют в банк импортёра-получателя;
3) Банк импортёра информирует получателя о прибытии
документации и о выполнении условий инкассо;
4) Получатель выполняет свои обязанности согласно условиям
инкассо и передаёт документы в свой банк;
5) Осуществляется перевод денег банку экспортёра;
6) Зачисление денежных средств на счет экспортёра.
Рисунок 2
Схема платежа по инкассо
Документарное инкассо имеет место быть только притом, если у
покупателя нет никаких сомнений при осуществлении платежа. Инкассо
применимо к стандартным поставкам, а не к разовым заказам. Экспортёр
сохраняет контроль над своим товаром или финансовыми документами до тех
пор, пока покупатель не оплатит или акцептирует выставленный счёт, что
приводит к тому, что право собственности на товар не переходит к покупателю
до выполнения вышеуказанных условий.
Таким образом, инкассовая форма имеет больше преимущества для
импортера, нежели , чем для экспортёра, так как импортёр имеет право
проводит оплату по прошествии определённого времени после отгрузки товара,
тем самым не отвлекая денежные средства из оборота. Для экспортёра инкассо
34
связано с замедлением оборачиваемости оборотных средств, а также у
экспортёра возникает риск неполучения платежа в связи с ухудшением
платёжеспособности импортёра, или снижением выгоды сделки для последнего
в связи с изменившейся конъюнктуры на мировой арене.
3.Банковский перевод является одним из основных видов осуществления
платежа, посредством которого покупатель товара или услуги в рамках
международного договора даёт поручение своему банку перевести
бенефициару определенную сумму денежных средств. Также, как и другие
формы расчётов, банковский перевод осуществляется в безналичной форме.
На сегодняшний день банковский перевод производится по системе
СВИФТ.
20
Банковские переводы зачастую применяют с другими формами
расчётов, к примеру, инкассо или аккредитив, а также с гарантиями.
В 1992 году был утверждён Типовой закон ЮНИСТРАЛ «О
международных кредитовых переводах», который в последствии стал сводом
унифицированных правил для осуществления банковских переводов, и
Директива Европейского союза от 27.01.1997г. № 97/5/ЕС « О трансграничных
кредитовых переводах». Участниками данной операции являются
перевододатель, бенефициар, банк-получатель и банк-посредник.
Банковский перевод – наиболее широко используемая форма
осуществления платежа, преимущества которой состоят в простоте их
применения. Ниже графически воспроизведена схема процедуры расчётов
посредством платёжных поручений(рис. 3)
Рисунок 3
Расчёты платёжными поручениями
21
20
Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications (SWIFT), произносится как СВИФТ —
международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей.
21
Банковское дело: Операции , технологии, управление / Александр Турбанов, Александр Тютюник. – М.:
Альпина Паблишерз, 2010.- 119с.
35
В целом процедуру осуществления платежа банковским переводом
можно описать следующим образом: покупатель-импортёр передаёт платёжное
поручение в обслуживающий его банк, который, в свою очередь, проверяет на
соответствие поручение с внешнеторговым договором, однако банк не несёт
никакой ответственности за платёж. Банк плательщика взимает с последнего
комиссию за банковский перевод, затем направляет поручение от своего имени
в банк продавца-экспортёра . После того, как банк продавца получил денежные
средства и проверил на подлинность, деньги зачисляются на расчётный счёт
экспортёра.
Таким образом, мы приходим к выводу, что банковский платёж несет в
себе минимальные банковские издержки ( так как участие банка минимально),
но при этом у экспортёра возникает риск неполучения платежа.
4. Расчёты в форме авансовых платежей. Данный вид платежа наиболее
выгоден для экспортёра, так как он получает оплату за товар/услуг до отгрузки,
а зачастую, до производства товаров, или до выполнения услуг /работ. Как
правило, размер авансового платежа составляет 10-33 % от общей сумма
договора. Для страхования импортера от риска неполучения товара на сумму
авансового платежа, экспортёр выдаёт гарантию возврата полученной суммы
аванса в случае невыполнения обязательств по договору или непоставки товара.
5. Открытый счёт – это наиболее простая, наименее затратная, и в то же
время крайне рискованная форма оплаты. Особенность данного средства