82
Пятой особенностью международных расчетов является их проведение в
различных валютах, что позволяет говорить об их тесной связи с валютными
операциями: куплей-продажей валют, открытием счетов резидентам и
нерезидентам в иностранной валюте (в России также с открытием счетов
нерезидентам в валюте РФ) и пр.
Для осуществления международных расчетов в Российской Федерации
могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и
получателем средств: платежные поручения; платежные требования;
инкассовые поручения; аккредитивы; чеки.
На основе анализа таблицы 1 можем сделать следующие выводы:
наибольший удельный вес в общем объеме платежей, проведенных через
кредитные организации, занимают расчеты с использованием платежных
поручений, на которые приходится около о 43 % всего объема
соответствующих операций. При этом доля платежей с использованием
платежного поручения за период с 2016 по 2019 годы имеет динамику к
повышению. В 2018 году платежные поручения 41,36 % от всех переводов, в
2017 году составляли 38,65 %, в 2016 году составляли 34,21 % . Таким образом
видна тенденция к увеличению доли платежных поручений .
Объем расчетов с использованием аккредитива составляет менее 0,1%
от всего объема переводов, проведенных через кредитные организации. Однако
за период с 2016 по 2019 годы эта величина возросла в 2 раза с 775,3 млрд
руб. до 1 648,2 млрд. руб. (за 9 месяцев 2019 года). Такого существенного
роста не показывала ни одна форма платежей.
Важное место в структуре международных платежей занимают
платежные требования и инкассовые поручения, и инкассовые поручения.
Объем операций по данным форма платежей существенно уменьшается Если в
2016 году был 2 242,7 млрд. руб., то в 2017 году 2 009,3 млрд. руб. , в 2018
году соответственно 1 977,4 млрд. руб. Соответственно в 2018 году было тока
88% от уровня 2016 года .
83
На основе анализа данных также видно, что в структуре платежей
минимальное число, как операций, так и объема занимают чеки. За 2016-2018
год вообще не проводилось операций с чеками, и тока в 2019 году данный
показатель по объему попал в статистику 0,06 млрд. руб. при этом количество
операций минимально и в статику не попало .
Динамика по годам по объему и по количеству «всего» платежей,
проведенных через кредитные организации по платежным инструментам,
показывает положительную тенденцию, характеризуемую увеличением объема
и количества операций.
Средняя сумма одной платежной операции, проведенной через
кредитные организации в 2019 – 144,34 тыс. руб. в 2018 году, составляет
142,61 тыс. руб., в 2017 году составляет 135,30 , в 2016 году 119,73 таким
образом этот показатель показал рост на 119,73%
Анализируя структуру платежей в Российской Федерации , понятно, что
наибольшей популярностью пользуются платежные поручения и занимают
большую долю в общем объеме платежей. Такой выбор плательщиков
обуславливается большим количеством достоинств этого вида расчетов,
главный из которых - простота и оперативность.
После платежных поручений следуют расчеты по инкассо. Это
объясняется простотой и дешевизной инкассовых расчетов. Чуть меньшая доля
приходится на расчеты аккредитивами и чеками.
Рассматривая структуру безналичных платежей, возникает вопрос -
почему расчеты аккредитивом пользуются таким небольшим успехом, хотя на
практике являются самым надежным и безопасным видом расчета.
На наш взгляд, такое явление объясняется достаточно сложной схемой
аккредитивных расчетов и относительно простой и понятной системой расчетов
платежными поручениями.
Рассмотрим выбор оптимальных условий расчетов по внешнеторговому
контракту на конкретном примере и рассчитаем эффективность той или иной
84
формы расчета. В качестве примера была выбрана организация ООО «Невская
бумага». Организация осуществляет свою деятельность с 2002 г. в г. Санкт –
Петербург. Основными видами деятельности ООО «Невская бумага» являются:
- торговля оптовая бумагой и картоном;
- производство прочих изделий из бумаги и картона;
- деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
- торговля розничная книгами в специализированных магазинах
Основной для ООО «Невская бумага» является торговая деятельность.
Предприятие осуществляет реализацию офсетной бумаги, бумаги для офиса,
оберточной бумаги, технической и этикеточной бумаги, картона. В
ассортименте ООО «Невская бумага» представлена продукция как российских,
так и зарубежных производителей.
Рассмотрим этот вариант оплаты и при расчетах с Gold East Trading
(Ноng Коng), являющегося поставщиком технической бумаги, и определим его
стоимость.
Рассчитаем стоимость банковского перевода. Gold East Trading (Ноng
Коng) Compani Limeted сообщило о ГОТОВНОСТИ товара и 10.11.2019 г.
выставило ООО «Невская бумага» проформу на сумму 100 000 долларов США
со сроком оплаты 10.01.2020 г. На 01.01.2020 на счету у ООО «Невская бумага»
2 млн. руб. и в ближайшие дни поступление денежных средств нс ожидается.
ООО «Невская бумага» берет кредит в банке ПАО «Санкт- Петербург» на
сумму 6 млн. руб. сроком на 3 месяца по ставке 13,26% годовых, погашение -
ежемесячные аннуитетные платежи, начисление процентов ежемесячное,
единовременная комиссия за выдачу кредита - 1 % от суммы кредита.
Результаты расчета стоимости по всем формам расчетов
Банковский перевод (предварительная оплата) 213 816,61
Безотзывный непокрытый документарный аккредитив с отсрочкой
платежа59223,302
85
Видно, что наиболее выгодной формой расчетов для ООО «Невская
бумага» с иностранными поставщиками является Безотзывный непокрытый
документарный аккредитив с отсрочкой платежа. Данная форма расчета не
требует больших расходов на обслуживание.
Проанализируем совершенствование форм расчетов по внешнеторговым
контрактам на примере аккредитива.
В международном торговом обороте при аккредитивной форме расчетов
банк берет на себя обязательство осуществить по просьбе и в соответствии с
указаниями импортера платеж экспортеру (наличные расчеты) или акцептовать
тратту, которую выставил экспортер (расчеты в кредит), против
предусмотренных документов и при выполнении всех условий аккредитива.
Важной проблемой является задержка прохождения документов через
банки при применении аккредитивной формы расчетов. Данная проблема
приводит к удлинению времени сделки, что приводит к замедлению
товарооборота. Поставщик не может отгрузить готовую продукцию до
получения им извещения об открытии аккредитив, у него возникают
дополнительные издержки по хранению товара и, следовательно, снижается
эффективность их деятельности.
Наконец, проблемой (не для банков) считается высокая стоимость
аккредитива, поскольку банки взимают достаточно высокую комиссию, размер
которой зависит от суммы аккредитива. Существуют более привлекательные
альтернативные формы расчетов (документарное инкассо), сумма комиссий по
которым будут значительно меньше. Такая высокая комиссия по обслуживанию
аккредитива обусловлена тем, что банки, в силу понятных нам причин,
стремятся покрыть свои расходы по операциям внешнеторгового кредитования,
а также стремлением получения прибыли по этим операциям.
Все вышеперечисленные проблемы в настоящее время разрешаются за
счет изменения технологий данной формы расчета, сделав ее более надежной и
86
технологичной. Они позволят избиваться от риска финансовых потерь для
организаций, применяющих аккредитивную форму расчета.
На замену традиционному документарному аккредитиву приходят и
другие альтернативные современные инструменты, такие как электронный
документарный аккредитив и банковское платежное обязательство. Для них
характерно применение современных технологий, отсутствие необходимости
представления документов на бумажных носителях, сокращение сроков
исполнения обязательства, что способствует снижению издержек их
использования.
Современные технологии создают основу для внедрения электронных
аккредитивов и БПО. Обмен данными между банками и выпуск документов
будет происходить в электронном виде (например, коносаменты, декларации на
товары). На документах будет проставляться ЭЦП, что усложнит их подделку и
сделает практически невозможной без участия сотрудников банка или
использования дорогостоящего оборудования.
Таким образом, стоит отметить, что аккредитив как форма расчетов
обеспечивает разумный компромисс между противоположными интересами
покупателя и продавца и является эффективным средством обеспечения
поставки товаров. Несмотря на очевидные преимущества, аккредитивная форма
расчетов в то же время имеет ряд проблем. В качестве основной проблемы, на
наш взгляд, можно выделить сложный документооборот. Решение данной
проблемы возможно посредством перехода к системе электронного
документооборота при проведении операций с использованием аккредитивной
формы расчетов.
87
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994
N 51-ФЗ(ред. от 18.07.2019)//Собрание законодательства РФ", 05.12.1994,
N 32, ст. 3301,
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996
N 14-ФЗ(ред. от 03.07.2019)//Собрание законодательства РФ, 29.01.1996,
N 5, ст. 410,
3. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 01.05.2019) "Об
основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности"// Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст.
4850
4. Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ(ред. от 02.08.2019)"О
национальной платежной системе"(с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2020)//"Собрание законодательства РФ", 04.07.2011, N 27, ст. 3872.
5. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов
(UCP 150 ISBN 978-5-9500276-8-0. Эволюция государства и права:
история и современность. Ч.3 Курск, 2017 600). Редакция 2007 года" :
Публикация Международной торговой палаты N 600 //6pl.ru
[Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.6pl.ru/asmap/UCP-600.htm
6. Унифицированные правила по инкассо: Публикация Международной
торговой палаты N 522, ред. 1995 г., вступили в силу с 01.01. 1996 //
Consultant.ru [Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9744/.
7. TARGET and payments in euro // ECB month. bull. - Frankfurt a. Main, 2013.
№ 11. Р. 44.
8. Аджиева А.Ю., Овсянникова В.Г. Формы международных расчетов и
способы их осуществления//Аллея науки. 2018. Т. 5. № 4 (20). С. 446-452.
