15
Документарное инкассо представляет собой, в рамках ведения
внешнеторговой деятельности, обязательство банка получать от импортера по
поручению экспортера сумму платежа, установленную в рамках исполнения
условий имеющегося контракта с последующим перечислением ее экспортеру.
По факту это инкассо касается финансовых документов, сопровождаемых
коммерческими, такими как транспортные, страховые документы и счета. В том
числе, данное инкассо может касаться только коммерческих документов.
Рассматриваемый вид инкассо предназначается для проведения платежей,
прежде всего в тех случаях, когда экспортер не желает отгружать оговоренную
партию товара по открытому счету, при этом не располагая средствами
страхования рисков с помощью аккредитива.
В случае с простым инкассо банк дает обязательство по получению
денег с третьего лица, основываясь на предписании имеющегося платежного
требования, не сопровождаемого коммерческими документами.
Коммерческие банки, принимающие участие в инкассо, не берут на себя
ответственность за невыполнение плательщиком взятых на себя обязательств
по рассматриваемому инкассо, возникшее в результате влияния форс-
мажорных обстоятельств, потери или задержки необходимых документов при
пересылке и прочих ситуаций, возникших не по вине данного банка.
Для импортера выгодность инкассовой формы ведения расчетов
очевидна, так как она достаточно проста и выгодна в оформлении и не требует
от него совершения предварительных действий, как не требует их и от его
банка и банка экспортера
8
Главным недостатком данной формы расчетов считается большой
разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов на инкассо и
перечислением причитающейся за него суммы денег. Также инкассо не дает
гарантий экспортеру в своевременном получении оплаты, так как в
8
Пострелко Г.А. Отличия аккередитива от инкассо во внешнеэкономической деятельности субъектов
хозяйствования//В сборнике: Эволюция государства и права: история и современность Сборник научных статей
II Международной научно-практической конференции, посвященной 25-летию юридического факультета Юго-
Западного государственного университета. Ответственный редактор С.Г. Емельянов. 2017. С. 148
16
рассматриваемой ситуации импортер имеет право отказаться от оплаты
представленных ему коммерческих документов или у него могут отсутствовать
необходимые для проведения оплаты денежные средства.
Расчеты, проводимые по аккредитивам и инкассо, реализуются по
принятым в мировой практике правилам для данных конкретных случаев.
Банковский перевод является наиболее распространенной формой
международных платежей. Данный вид расчетов применяется при совершении
коммерческих сделок, в том числе касаясь платежей по экспорту и импорту
товаров, в качестве оплаты за оказываемые услуги и по операциям неторгового
характера.
Банковский перевод вышел на лидирующие позиции на рынке
финансовых услуг, благодаря оперативности выполнения, простоте
оформления и низким ставкам комиссионного вознаграждения. Данная
операция проводится с помощью направления телеграфом, по почте или
телексом соответствующего платежного поручения одним банком другому.
В настоящее время банковский перевод имеет широкую область
применения в отечественной практике, в рамках проведения операций по
экспорту и импорту. В нашей стране на долю такого перевода приходится до
90% всех производимых расчетов. Эта закономерность прежде всего зависит от
того факта, то данная операция очень проста в оформлении и не требует
больших затрат
9
В нашей стране расчеты чеками не получили широкого использования в
национальной валюте при заключении различных сделок и контрактов, так как
действующее законодательство и подзаконные акты (нормативные и
инструктивные документы ЦБ РФ) в настоящее время ограничивают
возможности развития чекового обращения. Чеки успешно используются в
международных расчетах. В случае если покупатель осуществляет платеж с
помощью чека, то он может сделать следующий выбор:
9
Туктабаев А.Р. Сравнительный анализ форм международных расчетов//В сборнике: От синергии знаний к
синергии бизнеса Сборник статей и тезисов докладов V Международной научно-практической конференции
студентов, магистрантов и преподавателей. 2018. С. 357
17
самостоятельно выставить чек (клиентский чек);
поручить выписать чек банку (банковский чек).
Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки. т.
е. от одного держателя к другому. Таким образом, он в самый короткий срок
дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев,
заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги.
В 1931 г. Женевская конвенция утвердила Единообразный чековый
закон (ЕЧЗ), согласно которому для использования чеков в чековом обращении
на международном уровне были унифицированы реквизиты чека и чековые
нормы.
Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком -
своевременно представить «покрытие по чеку», т. е. указанную в чеке сумму,
необходимую банку для выплаты ее держателю чека при предъявлении его к
платежу.
Основной постулат классического чекового договора состоит в том, что
чекодатель является основным гарантом платежа по чеку. В случае если чек не
будет оплачен по предъявлении, чекодатель обязан уплатить сумму чека
держателю чека или стороне, которая оплатила чек в силу взятых на себя
обязательств (индоссанту, авалисту), а также возместить расходы и убытки,
вызванные неплатежом.
Расчет чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить
платеж - во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек
только инструмент для получения денег.
Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, так как
чек является ценной бумагой и все права по чеку определяются его
содержанием
10
.
Вексель, выполняющий функцию расчетного и платежного средства,
широко используется в международной торговле. При этом в различных видах
10
Финансы и кредит: учебник для студентов вузов/ [авт.: О.В. Соколова, И.А. Бондаренко, О.И. Земцова и др.];
под ред. О.В. Соколовой. –2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2016. С.258
18
международных сделок вексель может выступать как ценная бумага, расчетное,
платежное и/или кредитное средство. Поэтому он широко используется как в
коммерческой, так и банковской практике.
Вексель как расчетный и платежный инструмент активно используется в
товарных сделках. При этом формой обращения может выступать как простой,
так и переводной векселя
11
.
При простом векселе иностранный покупатель выписывает вексель
поставщику.
Индоссамент, используемый для передачи векселей, предлагает его
участникам дополнительные возможности упрощения и ускорения платежей и
расчетов. Применение простых векселей в международных расчетах, в
особенности по коммерческим кредитам за поставленные товары, создает ряд
неудобств. Продавец должен до отгрузки товара сообщить иностранному
покупателю точную сумму векселя, что не всегда возможно, а покупатель
должен выписать вексель и переслать его продавцу для проверки. Продавец,
проверив вексель, должен переслать его обратно иностранному покупателю,
который только после этого может его подписать и авалировать в банке.
Поэтому в коммерческих расчетах применяются тратты.
В отличие от соло-векселей тратты выписываются продавцом товара –
трассантом и являются безусловным его приказом плательщику – трассату,
которым обычно является акцептующий тратты банк иностранного покупателя,
платить предъявителю тратт указанные в них суммы в указанные сроки.
Тратты, так же как и соло-векселя, могут служить средством расчетов, т.е.
передаваться другим лицам посредством индоссаментов, количество которых
ничем не ограничено.
Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей
регулируются вексельным правом. Многие страны (в том числе сначала СССР,
а затем Российская Федерация) унифицировали свое вексельное
11
Чупятова Е.Н., Винделович Н.В. Вексель. Переводной вексель (тратта)//Форум молодых ученых. 2019. № 4
(32). С. 1183
19
законодательство на основе Женевской конвенции 1930 г. Наряду с этим, в
странах так называемой англо-американской системы права (не участвующих в
Женевской конвенции 1930 г.) в основе регулирования вексельных отношений
лежат положения английского Закона о векселях 1882 г. (с дополнениями и
изменениями) и Единообразного торгового кодекса США. Самостоятельную
группу образуют страны, формально не присоединившиеся ни к одной из двух
упомянутых систем вексельного регулирования.
При характеристике основных видов и форм международных расчетов
необходимо подчеркнуть их некоторые особенности:
Первая особенность заключается в том, что отношения, возникающие
между импортерами, экспортерами и банками, их обслуживающими, обособле-
ны от внешнеторгового контракта. Это означает, что помимо поставки про-
дукции или оказания услуг экспортеру и импортеру необходимо оформить ряд
документов, а банкам — взять на себя ответственность по их проверке,
пересылке и урегулированию денежных обязательств по внешнеэкономиче-
скому контракту. В зависимости от формы расчетов, обязанности ее участников
распределяются по-разному. Так, при расчетах аккредитивами на банки
ложится ответственность по тщательной проверке всех документов, сопро-
вождающих внешнеторговую операцию, депонированию денежных средств для
ее проведения и их перечислению экспортеру. При банковском переводе банк
лишь выполняет поручение импортера о перечислении денежных средств
экспортеру и несет минимальную ответственность за состояние документов.
При инкассовой форме расчета банк берет на себя обязанность передать
документы на распоряжение товаром импортеру при выполнении последним
условий инкассо. Соответственно возложенным на банк обязанностям, плата за
обслуживание будет самой максимальной при аккредитивной форме расчетов,
минимальной — при банковском переводе
12
.
12
Онуфриева А.А., Межонова Д.С., Бичева Е.Е. Формы безналичных расчетов и их
совершенствование//Студенческий. 2018. № 10-5 (30). С. 47
20
Вторая особенность международных расчетов состоит в их
унификации. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале ХХ
столетия, разработала и приняла ряд документов, касающихся проведения
международных расчетов:
1. Унифицированные правила и обычаи для документарных
аккредитивов;
2. Унифицированные правила по инкассо;
3. Унифицированные правила по договорным гарантиям
13
.
Следует отметить, что первые два документа признаны банками всего
мира, а по правилам использования договорных гарантий пока такого порядка
не достигнуто.
Кроме того, некоторые страны приняли конвенции, закрепляющие дей-
ствие инструментов осуществления международных платежей. В 1930 г. Же-
невская конференция, в которой приняли участие 30 стран, разработала три
вексельные конвенции:
1. Конвенцию, устанавливающую Единообразный закон о переводном
и простом векселе;
2. Конвенцию по разрешению некоторых коллизий законов о перево-
дном и простом векселе;
3. Конвенцию о гербовом сборе в отношении переводного и простого
векселей.
В 1931 г. была принята Женевская конвенция о чеках.
Ряд стран подписали и ратифицировали Женевские конвенции, приняв
на себя обязательство ввести на своих территориях Единообразный вексельный
закон и Единообразный закон о чеках.
С 1936 г. в мировой практике используются международные правила
толкования торговых терминов — «Инкотермс», в которых унифицированы ус-
13
Мамалян А.Г., Заболоцкая В.В. Международные расчетов, применяемые при осуществлении
внешнеэкономической деятельности//В сборнике: экономика: актуальные проблемы исследований на
современном этапе Материалы международной научно-практической конференции . 2016. С. 268
21
ловия поставок и определена система включения различных расходов в цену
товара.
Третья особенность связана с тем, что международные расчеты регули-
руются как нормативными национальными законодательными актами, так и
международными банковскими правилами и обычаями.
Четвертая особенность заключается в документарном характере
международных расчетов. Это означает, что перевод денежных средств по
договору осуществляется при наличии соответствующих документов:
технических, товаросопроводительных, транспортных и расчетных.
Пятой особенностью международных расчетов является их проведение
в различных валютах, что позволяет говорить об их тесной связи с валютными
операциями: куплей-продажей валют, открытием счетов резидентам и
нерезидентам в иностранной валюте (в России также с открытием счетов
нерезидентам в валюте РФ) и пр.
На выбор форм и инструментов расчетов влияет ряд факторов:
— характер взаимоотношений между экспортером и импортером;
— платежеспособность покупателя;
— межправительственные соглашения
14
.
В случае если контрагенты по сделке не имели торговых отношений, са-
мой приемлемой формой расчетов может быть документарный аккредитив,
даже если деловая репутация и платежеспособность импортера высоки. Бан-
ковский перевод используется при достаточно длительных торговых отноше-
ниях экспортера и импортера. Если на международном рынке спрос превышает
предложение на какой-либо товар, позиции экспортеров более сильны, и они
получают возможность диктовать финансовые условия контрактов. В
противном случае импортеры могут оговорить более выгодные для них условия
платежа, например, банковский перевод или документарное инкассо.
14
Кочетова Я.О. Проблемы проведения международных расчетов: формы и виды//В сборнике: Современные
вопросы государства, права, юридического образования Сборник научных трудов по материалам XIV
Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор О.В. Белянская. 2019. С. 343
22
Глава 2. Практика организации международных расчетов в
Российской Федерации
2.1 Общая характеристика международных расчетов, их динамика
Для осуществления международных расчетов в Российской Федерации
могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и
получателем средств: платежные поручения; платежные требования;
инкассовые поручения; аккредитивы; чеки.
Платежное поручение - это распоряжение владельца счета банку, в
котором у него открыт счет, перевести определенную денежную сумму на счет
получателя средств.
Расчеты платежными поручениями имеют некоторые преимущества по
сравнению с другими формами расчетов. В числе таких преимуществ -
достаточно простой документооборот, быстрое движение денежных средств, а
также возможность плательщика предварительно проверить качество
оплачиваемого товара или услуги.
Расчеты по инкассо представляют собой своеобразную банковскую
операцию, в ходе которой банк-эмитент осуществляет за счет клиента и по его
поручению действия по получению платежа от плательщика.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплата которых может производиться по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без
его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений,
оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном
порядке).
Платежное требование - документ, который содержит требование
кредитора к должнику об уплате определенной суммы денежных средств через
банк.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести
23
платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним
документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. По
сравнению с другими формами расчетов, аккредитивная форма гарантирует
платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет
средств его банка. В число преимуществ аккредитива входят также гибкие
условия платежа и правовая надежность. Вообще, аккредитив является самым
безопасным и надежным видом расчетов.
Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые
(гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.
Следующей формой безналичных расчетов являются расчеты с
использованием ценных бумаг.
Чек - ценная бумага, в которой содержится распоряжение чекодателя
банку уплатить указанную в нем сумму чекодержателю.
Среди преимуществ чека числятся низкие транзакционные издержки, а
также отсутствие риска неуплаты. Отличительной чертой чековых расчетов
является тот факт, что чек передается чекодателем непосредственно
чекодержателю, минуя банк.
Однако, несмотря на удобство и другие достоинства чеков у них есть
существенный недостаток - возможность подделки.
Современные российские банки в большей или меньшей степени
используют каждый из представленных видов расчетных документов.
Согласно информации с сайта, Центрального Банка России
15
можно
сделать следующие выводы:
15
Официальный сайт ЦБ РФ Структура платежей, проведенных через кредитные организации (по платежным
инструментам) [Электронный ресурс]// ttp://www.cbr.ru/statistics/psrf/sheet007/#highlight=аккредитивов
31
Таблица 1
Структура платежей*, проведенных через кредитные организации
(по платежным инструментам) (2016-2019 год)
Всего
в том числе с использованием:
платежны
х
поручений
платежных
требований,
инкассовых
поручений
аккредитив
ов
чеков
банковски
х
ордеров**
поручений на
перевод без
откр.анковског
о счета***
1
2
3
4
5
6
7
8
9
месяце
в 2019
года
количество
, млн. ед.
3
370,5
1 462,7
141,6
0,39
0,00
1 285,6
480,1
объем,
млрд. руб.
486
521,8
473 197,0
1 512,5
1 648,2
0,06
8 234,9
1 929,2
III
квартал
количество,
млн. ед.
1 202,7
534,0
51,3
0,14
0,00
456,5
160,7
объем,
млрд. руб.
173
377,4
168 612,1
600,0
614,1
0,06
2 846,2
704,9
II
квартал
количество,
млн. ед.
1 128,4
493,8
48,5
0,13
0,00
427,3
158,8
объем,
млрд. руб.
164
399,2
160 216,4
474,4
561,0
0,00
2 537,0
610,5
I
квартал
количество,
млн. ед.
1 039,3
434,9
41,9
0,12
0,00
401,8
160,6
объем,
млрд. руб.
148
745,2
144 368,5
438,0
473,1
0,00
2 851,7
613,9
2018
год
количество
, млн. ед.
4
305,1
1 780,6
143,8
0,44
0,00
1 606,7
773,6
объем,
млрд. руб.
613
958,4
599 387,1
1 977,4
1 906,4
0,00
7 644,0
3 043,6
IV
квартал
количество,
млн. ед.
1 181,2
503,6
44,8
0,15
0,00
432,4
200,2
объем,
млрд. руб.
174
347,4
169 744,5
554,5
794,2
0,00
2 492,1
762,1