72
ближайшее время участники внешнеторговой деятельности не будут от нее
отказываться.
При этом, проблемы длительности документооборота и устранения
расхождений могут быть решены путем внедрения современных технологий.
В первую очередь, необходим переход банков на полный электронный
документооборот. Это позволит снизить затраты труда как на ручной перенос в
систему электронного документооборота информации с бумажного носителя,
так и сократить сопутствующие данному процессу операционные риски. По-
мимо этого необходимо наладить унифицированную и замкнутую систему,
внутри которой участники аккредитивной сделки могут обмениваться
документами, для проведения их проверки на соответствие условиям
аккредитива и последующим обменом платежными документами. Примером
такой системы может послужить уже функционирующая система TSU (trade
service utility) SWIFT. В качестве альтернативного варианта возможно
строительство системы на базе современной технологии Blockchain.
Представление данных в систему TSU и их автоматическое
сопоставление возможны благодаря международному стандарту финансовых
сообщений ISO 20022, положенному в основу TSU. Все торговые данные
направляются в TSU в структурированном виде согласно стандарту ISO 20022.
Предусмотрено четыре типа наборов данных: коммерческие, транспортные,
страховые и сертификационные данные, извлекаемые из соответствующих
типов торговых документов. Сопоставление данных с установленным базисом
производится в автоматическом порядке. Установленный базис (Established
Baseline) представляет собой набор конкретных параметров торговой сделки,
согласованных участвующими банками: описание, цена и количество товара,
сумма и валюта платежа, последняя дата отгрузки, место отгрузки и место
назначения, размер страхового покрытия и т.п. В настоящее время данная
система еще не получила распространения среди банков РФ и СНГ. Стоит
также отметить, что в процессе разработки TSU SWIFT, был разработан
73
инновационный инструмент для осуществления внешнеторговых расчетов -
банковское платежное обязательство (БПО). Изначально, БПО рассматривалось
как дополнительная опция в системе TSU, однако уже в марте 2011 г. была
организована совместная рабочая группа SWIFT и Банковской комиссии
Международной торговой палаты (ICC) по созданию унифицированных правил
ICC для ВРО - Uniform Rules for Bank Payment Obligations (URBPO).
БПО - это основанное на сопоставлении данных по финансовым
отношениями между контрагентами обязательство, соответствующее спросу
клиентов на современное, рациональное и безопасное средство расчета в
рамках операций торгового финансирования, позиционируемое как
посреднический банковский инструмент, схожий с документарным
аккредитивом и операции платежа по открытому счету.
При этом БПО не рассматривается как замена документарному
аккредитиву, а предлагает экспортерам и импортерам более гибкий и
упрощенный инструмент, лишенный недостатков, которые присущи
документарному аккредитиву.
БПО как инструмент торгового финансирования характеризуется
четырьмя ключевыми понятиями: средство платежа, финансирование,
информация, снижение риска.
Как средство платежа БПО обеспечивает оплату за товар в пользу
продавца. С одной стороны, продавцы получают гарантии оплаты в срок в
соответствии с условиями оплаты, в то время как покупатели могут
контролировать осуществление платежа и оптимизировать свои банковские
кредитные линии. По сравнению с остальными документарными операциями,
для БПО, ожидается улучшение качества расчета и увеличение скорости их
осуществления для экспортеров.
Как источник финансирования БПО обладает аналогичной сущностью с
документарным аккредитивом, это выражается в схожести учета данных
операций , а также в кредитном характере обязательства. БПО служит в
74
качестве инструмента финансирования как продавца, так и покупателя.
Продавцы могут извлечь выгоду от использования БПО в качестве расчетного
механизма за счет предоставления продавцу возможности получить от банка
денежные средства за поставленный товар как до момента отгрузки, так и до
момента отгрузки при предоставлении в банк поручения на закупку (purchase
order) или счета-фактуры (инвойса), в то время как покупатели могут
договориться об отложенном платеже банку на основании соглашения по БПО.
Проведение операции БПО основывается на двух аспектах:
Использование минимального количества полей при составлении
документа; продавец, покупатель, банк - посредник согласны с условиями и
сроками платежа; необходимость небольшого количества торговых
документов, требуемой для оценки риска.
Отправка документа, таких как коносамент, сертификат о
происхождении товара, сертификат качества и другие, напрямую от продавца к
покупателю.
Учитывая необходимость предоставления небольшого количества
информации, запрашиваемой банками и возможности ускоренного обмена
документами, организации могут ожидать меньшее количество расхождений в
предоставляемой документации и ускорение процесса расчетов.
На рисунке 5 ниже представлено сравнение документарного
аккредитива и БПО, из которого становится понятно, за счет чего будет ускорен
процесс расчетов.
Преимущества продавца при использовании БПО заключаются в
следующем:
-ускорение движения денежных потоков, повышение ликвидности и
качества активов за счет сокращения периода оборачиваемости дебиторской
задолженности на 50% - 65%.
-снижение операционных издержек по причине проведения операций в
электронном виде.
75
- снижение комиссии банка за транзакцию до 50%, а также исключение
комиссии , взимаемой за проверку документов в ручном режиме.
Рисунок 5. Сравнение продолжительности расчетов при помощи
БПО и расчетов при помощи аккредитива
Выгоды покупателя:
Повышение оборачиваемости по линиям, открытым в банке.
Низкая сумма комиссии за выдачу обязательства. В зависимости от
срока действия обязательства возможно снижение комиссии за выдачу до 60%.
Снижение или отмена взимания суммы комиссии за выявление
расхождений по документам.
Возможность получать от поставщика скидки на поставляемый
товар.
Как было изложено ранее, помимо БПО существует перспектива
совершенствования документарного аккредитива посредством проведения
процесса расчетов и проверки условий по аккредитиву при помощи технологии
блокчейн. Блокчейн представляет собой распределенную учетную книгу
записей о событиях в цифровом мире. В основе блокчейна лежит журнал
транзакций, а сами транзакции - это единственный способ изменить состояние
реестра. Сама транзакция либо будет исполнена, либо отменена (нахождение
76
транзакции в ином состоянии исключено). Ключевой особенностью журнала
транзакций является его неизменность (любое удаление или изменение
возможно произвести только с согласия участников сделки). Глобально,
блокчейн можно представить как сеть для обработки транзакций с четким
перечнем правил («протокол»), следуя которым участники могут прийти к
общему видению журнала транзакций и установить состояние сети в
определенный момент времени. При этом, блокчейн децентрализован: в случае
взлома или выпадения из работы, части узлов, система будет функционировать
в безопасном режиме. В данном случае, банковские системы менее уязвимы для
хакерских атак и, даже, если атака произойдет, то она сможет быть оперативно
обнаружена.
Говоря о возможных сферах применения блокчейна в структуре единой
платежной системы можно выделить следующие элементы:
1. Трансграничные переводы;
2. Аккредитивные расчеты;
Схема расчетов по аккредитву с использованием технологии блокчейн
указана на рисунке ниже.
Рисунок 6. Основные этапы осуществления расчетов по
аккредитиву с использованием технологии блокчейн
В качестве примера рассмотрим сделку, расчет по которой будет
осуществлен при помощи покрытого аккредитива.
77
Покупатель переводит в обслуживающий его банк согласованную с
продавцом с поручением перевести на счет продавца. Последний получит
деньги только после выполнения условий аккредитива.
Открытие и исполнение аккредитива проводится в системе Ethereum:
Открытие и исполнение аккредитива были оформлены в виде
транзакции на реквизиты продавца и покупателя, сумма транзакции, дата
открытия и закрытия договора были записаны в блокчейн. Для реализации
потребовалось два «умных» контракта: для открытия аккредитива и для
закрытия. При использовании двух «умных» контрактов, связанных друг с дру-
гом снижается вероятность появления ошибок в коде, что позволяет защитить
интересы участников сделки и увеличить ее прозрачность.
Блокчейн фиксирует каждый этап сделки: заявку на аккредитив,
рассмотрение заявки в банке, открытие аккредитива, перевод денег на счет
покрытия, получение документов о поставке, платеж продавцу, раскрытие
аккредитива. В результате процесс сокращается c десяти дней до четырёх
часов. Также, при помощи технологии блокчейн возможно совершенствование
расчетов при помощи счетов эскроу. Посредством такой разновидности
договора банковского счёта банк (эскроу-агент) открывает специальный счёт
эскроу для учёта и блокирования денежных средств, полученных им от
владельца счёта (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару)
при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком,
депонентом и бенефициаром.
В качестве примера применения эскроу-счетов можно привести куплю-
продажу недвижимости. В таком случае покупатель недвижимости вносит на
счет эскроу денежные средства на оплату недвижимости в банк (эскроу - агент),
затем после предоставления в банк полученных и подписаных документов на
объект недвижимости (акт приема- сдачи-приёмки объекта, свидетельство о
регистрации права собственности покупателя и иные документы) продавец
недвижимости получит деньги в банке со счета эскроу.
78
Помимо применения данной схемы на территории РФ, она используется
как в США, так и в странах Европы, при этом главное отличие в том, что на
текущий момент в России счет эскроу может быть открыт исключительно в
отношении денежных средств, при том что в США и странах Европы таким
образом производится передача ценных бумаг, имущества и результатов
интеллектуальной деятельности (например, программное обеспечение).
Также, практической проблемой является отсутствие законодательного
регулирования основных требований к порядку и срокам проверки банками
документов, которые предоставляет бенефициар для проверки соблюдения
условий перевода ему денежных средств со счета эскроу. Исходя из этого
допустима ситуация, когда эскроу-агент (банк) может проверить документы
недостаточно тщательно, что влечет за собой риски невыявления
ненадлежащего исполнения обязательства продавца перед покупателем, либо
мошенничества со стороны продавца. Так, по мнению Л.Ю. Василевской,
условия договора должны содержать порядок предоставления документов
эскроу- агенту документов, которые подтверждают выполнение бенефициаром
условий, устанавливаемых согласно договора счета эскроу. Примером может
служить предоставление кадастровых документов, свидетельства о праве
собственности, разрешение органов опеки и попечительства и других
документов при проведении сделок с недвижимым имуществом.
При этом, отсутствие регламентированных сроков на проверку
документов, наоборот, может повлечь за собой увеличение сроков проведения
сделки в части этапа проведения расчетов между эскроу-агентом и продавцом.
Также, стоит отметить, что одним из несовершенств счета эскроу является
значительные трудозатраты, которые несет банк при проверке правоустанав-
ливающих документов и непосредственно самих условий, при которых будет
произведена оплата продавцу со счета эскроу.
Последнее несовершенство возможно устранить при помощи
внедерения технологии блокчейн, при этом с 2020 года зарубежные банк ABN
79
Amro готовится предложить клиентам банка открыть эскроу счета на базе
технологии блокчейн. Первым клиентом станет фондовая биржа Nxchange,
которая управляет платформой, где финансовые институты и компании
выпускают и торгуют ценными бумагами.
Говоря о сроках внедрения блокчейн технологии, согласно экспертному
мнению, 80% кредитных организаций будут применять данную технологию к
2021 году.
Подводя итог, стоит отметить, что блокчейн технологии обладают
очевидными преимуществами: высоким уровнем защищенности от хакерских
атак а также прозрачностью при проведении операций, что является
несомненным плюсом с точки зрения мониторинга операций в сфере ПОД/ФТ.
Также, как упоминалось ранее, данная технология способна ускорить и
удешевить процесс расчетов, а также повысить интенсивность труда.
Современные технологии создают основу для внедрения электронных
аккредитивов и БПО. Обмен данными между банками и выпуск документов
будет происходить в электронном виде (например, коносаменты, декларации на
товары). На документах будет проставляться ЭЦП, что усложнит их подделку и
сделает практически невозможной без участия сотрудников банка или
использования дорогостоящего оборудования.
Таким образом, стоит отметить, что аккредитив как форма расчетов
обеспечивает разумный компромисс между противоположными интересами
покупателя и продавца и является эффективным средством обеспечения
поставки товаров. Несмотря на очевидные преимущества, аккредитивная форма
расчетов в то же время имеет ряд проблем. В качестве основной проблемы, на
наш взгляд, можно выделить сложный документооборот. Решение данной
проблемы возможно посредством перехода к системе электронного
документооборота при проведении операций с использованием аккредитивной
формы расчетов.
80
Заключение
Международными расчетами называются расчеты, позволяющие
регулировать и осуществлять денежные обязательства и требования,
появившиеся у физического или юридического лица в связи с открытием
международных отношений с одним или несколькими лицами, не
являющимися резидентами нашего государства.
Термин «международные расчеты» на практике включает в себя
следующие составляющие:
- порядок и условия ведения расчетов и проведения платежей,
сформировавшиеся в процессе мировой практики внешнеэкономической
деятельности, закрепленные в международных обычаях и документации;
- практическую банковскую деятельность по их применению и
организации
- При проведении международных расчетов ведущую роль играют
банки. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные
отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые
сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном
банке) и «иностро» (данного банка в иностранных).
Внешнеторговый оборот производится с применением следующих форм
международных расчетов:
- документальное инкассо;
- документальный аккредитив;
- банковский перевод.
- чеки
- векселя
В практике ведения международных расчетов широкое
распространение получила аккредитивная форма, которая представляет собой
обязательство, взятое на себя покупателем, по открытию в определенном банке-
81
эмитенте аккредитива (денежного документа) в пользу продавца с
установленной и оговоренной ранее суммой, которую нужно внести в
установленный срок.
Инкассовая форма расчетов является банковской операцией, с помощью
которой коммерческий банк-эмитент за счет клиента и по его поручению на
основании расчетных документов проводит действия направленные на
получение платежа от установленного плательщика.
Данная форма расчетов производится посредством расчетов
инкассовыми поручениями, на основании которых происходит списание
денежных средств со счетов, принадлежащих плательщикам в бесспорном
порядке.
Банковский перевод является наиболее распространенной формой
международных платежей. Данный вид расчетов применяется при совершении
коммерческих сделок, в том числе касаясь платежей по экспорту и импорту
товаров, в качестве оплаты за оказываемые услуги и по операциям неторгового
характера.
При характеристике основных видов и форм международных расчетов
необходимо подчеркнуть их некоторые особенности:
Первая особенность заключается в том, что отношения, возникающие
между импортерами, экспортерами и банками, их обслуживающими, обособле-
ны от внешнеторгового контракта.
Вторая особенность международных расчетов состоит в их унификации.
Третья особенность связана с тем, что международные расчеты регули-
руются как нормативными национальными законодательными актами, так и
международными банковскими правилами и обычаями.
Четвертая особенность заключается в документарном характере между-
народных расчетов. Это означает, что перевод денежных средств по договору
осуществляется при наличии соответствующих документов: технических,
товаросопроводительных, транспортных и расчетных.