5
Содержание
Введение .................................................................................................................... 6
Глава1. Теоретико-методологические аспекты сущности
международных расчетов ............................................................................... 8
1.1. Экономическое содержание и роль международных расчетов ...................... 8
1.2. Характеристика основных видов и форм международных расчетов ........... 12
Глава 2. Практика организации международных расчетов в
Российской Федерации .................................................................................. 22
2.1 Общая характеристика международных расчетов, их динамика ................... 22
2.2. Анализ операций по расчетам с аккредитивами ............................................ 41
2.3. Особенности инкассо, чеков, векселей и других форм международных
расчетов .............................................................................................................. 49
Глава 3. Направления совершенствования международных расчетов ...... 59
3.1 Выбор оптимальных условий расчетов по внешнеторговым контрактам .... 59
3.2 Направления совершенствования форм расчетов в международных
расчетах .............................................................................................................. 66
Заключение ............................................................................................................. 80
Список использованных источников ................................................................ 87
Приложение ............................................................................................................ 93
6
Введение
Развитие интеграционных процессов в условиях активизации
международной торговли требует конструктивной организации
международных расчетов при осуществлении внешнеторговых операций между
участниками внешнеэкономической деятельности. Значимое воздействие на
проведение международных расчетов оказывает общий уровень развития
кредитно-банковских институтов в государстве, а также сложившиеся
банковская практика и традиции.
Развитие международных отношений и, в первую очередь, торговых,
провоцирует постоянный поиск способов расчетов, минимизирующих риски
обеих сторон, участвующих в внешнеторговой деятельности. Покупатель хочет
быть уверен, что товар будет отгружен (согласно условиям договора), продавец
– что товар будет оплачен в порядке, предусмотренном внешнеэкономическим
соглашением.
В международной практике применяются разнообразные формы
расчетов, как с использованием денежных средств, так и посредством ценных
бумаг (векселей, чеков). Банки могут производить расчеты в форме
аккредитива, инкассо, перевода, а также в других формах, применяемых в
международной практике.
Международные расчеты регулируются нормативными национальными
законодательными актами, международными банковскими правилами и
обычаями.
Исходя из той роли которую играют формы международных расчетов в
внешнеэкономической деятельности организаций можно отметить, что они
были и будут актуальным аспектом.
Объект исследования работы являются международные расчеты как
механизм реализации внешнеэкономической деятельности предприятий.
Предмет исследования — нормативно правовое регулирование и
применение различных форм международных расчетов в Российской
Федерации.
7
Цель работы заключается в том, чтобы проанализировать формы
расчетов применяемые во внешнеторговой деятельности.
Для достижения поставленной цели были определены следующие
задачи:
рассмотреть экономическое содержание и роль международных
расчетов.
дать характеристику основных видов и форм международных
расчетов.
провести анализ международных расчетов, их динамики
рассмотреть операции по расчетам с аккредитивами
выявить особенности инкассо, чеков, векселей и других форм
международных расчетов
рассмотреть выбор оптимальных условий расчетов по
внешнеторговым контрактам
охарактеризовать направления совершенствования форм расчетов в
международных расчетах
Методологическую основу исследования составило комплексное
применение общенаучных и частно-научных методов познания:
диалектического, логического, сравнительно – правового, системного и другие
приемы обобщения научного материала.
Структура работы обусловлена целями и задачами исследования. Работа
состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых
источников, приложения.
8
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты сущности
международных расчетов
1.1. Экономическое содержание и роль международных расчетов.
Во внешнеэкономические отношения входят все операции по обороту
денег, капиталов, товаров и услуг между различными экономическими и валют-
ными зонами. Существенной частью внешнеэкономических отношений являет-
ся внешняя торговля. Расчеты по некоммерческим операциям, кредитам, дви-
жение капиталов между странами, внешнюю торговлю товарами и услугами -
все это включают в себя международные расчеты.
Глобально международный рынок отличается от условий
хозяйствования, в которых привыкли работать субъекты предпринимательства.
Эффективность экономической деятельности международного рынка
первоначально требует чёткого представления о правовых нормах, в которых
она осуществляется, и понимания того, что практически единственным
инструментом регулирования отношений между участниками
внешнеэкономических связей является соответствующая правовая система,
построенная и на международных и на национальных источниках
1
.
Главной целью регуляторной политики государства в сфере
внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно быть со-
здание рациональной системы механизмов и норм, которая способствовала до-
стижению целей предприятий на внешних рынках, обеспечивала их участие в
международном разделении труда.
Международными расчетами называются расчеты, позволяющие
регулировать и осуществлять денежные обязательства и требования,
появившиеся у физического или юридического лица в связи с открытием
1
Кофонов А.В., Кунгуров Г.А. Формы международных расчетов//В сборнике: Актуальные проблемы
социального, экономического и информационного развития современного общества Всероссийская научно-
практическая конференция, посвящённая 100-летию со дня рождения первого ректора Башкирского
государственного университета Чанбарисова Шайхуллы Хабибулловича. Башкирский государственный
университет. 2016. С. 267
9
международных отношений с одним или несколькими лицами, не
являющимися резидентами нашего государства.
Термин «международные расчеты» на практике включает в себя
следующие составляющие:
- порядок и условия ведения расчетов и проведения платежей,
сформировавшиеся в процессе мировой практики внешнеэкономической
деятельности, закрепленные в международных обычаях и документации;
- практическую банковскую деятельность по их применению и
организации
2
Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным
требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими,
политическими и культурными отношениями между странами, юридическими
лицами и гражданами разных государств.
С одной стороны расчеты включают, условия и порядок осуществления
платежей, выработанные практикой и закрепленные международными
документами и обычаями, с другой – ежедневную практическую деятельность
банков по их проведению.
При проведении международных расчетов ведущую роль играют банки.
Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и
корреспондентские отношения с иностранными банками, которые
сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в данном
банке) и «иностро» (данного банка в иностранных).
В последнее время важную роль начинают играть вопросы организации
и регулирования внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации,
в том числе рассматривается и формы международных расчетов.
Согласно норм, прописанных в действующем законодательстве, все
учреждения, предприятия и организации в нашей стране вне зависимости от их
организационной формы должны вести расчеты между собой в безналичной
2
Кукшин А.А. Различные формы международных денежных расчётов//В сборнике: Юридическая наука в XXI
веке Сборник научных статей по итогам работы международного круглого стола. 2018. С. 135
10
форме, при этом имеющиеся в их распоряжении наличные деньги должны
храниться на соответствующих банковских счетах.
Формы безналичных расчетов на практике являются предусмотренными
банковскими правилами и действующим законодательством способами
документального оформления и подкрепления воли лица, обладающего
правами собственности на банковский счет, по перечислению имеющихся на
нем средств в адрес другого лица или организации.
Безналичные расчеты могут производиться посредством использования
счетов, открытых в кредитных организациях по договору о банковском счете.
Списание денежных средств в этом случае происходит по желанию и с
разрешения их собственника, либо без такого разрешения в установленных
законом или банковским договором случаях.
Субъектами международных расчетов являются импортеры, экспортеры
и коммерческие банки. Данные субъекты постоянно взаимодействуют друг с
другом в рамках процесса перемещения товаросопроводительных документов.
В качестве посредников в международных расчетах выступают банки-
организаторы движения денежных средств участников ВЭД
3
.
С целью проведения международных расчетов и заключения сделок на
международных финансовых рынках, коммерческие банки применяют, так
называемые, корреспондентские отношения. Данный вид межбанковских
отношений представляет собой договорные отношения между несколькими
(или двумя) кредитными организациями, заключенные с целью осуществления
расчетов и платежей одним из них, выполняемых по поручению другого, в том
числе услуг по кредитованию, инвестиционным вложениям и т.д.
С одной стороны международные расчеты включают в себя порядок и
условия осуществления платежей, сформированные в процессе ведения
подобной деятельности и закрепленные затем в международных обычаях и
3
Салимоненко Е.Н., Шварц Д.И. Международные расчеты при осуществлении ВЭД//Таможенное дело и
внешнеэкономическая деятельность компаний. 2017. № 1 (2). С. 17
11
документах, с другой непрерывную банковскую деятельность по их
проведению.
В перечень платежных и валютно-финансовых условий проведения
международных расчетов включаются следующие основные условия:
- ценовая валюта (фиксированная единица расчета цены товара или
предоставляемой услуги);
- платежная валюта (валютные единицы, в которых должно быть
погашено обязательство заемщика или импортера);
- платежные средства;
- формы планируемых расчетов и коммерческие банки, выбранные для
их осуществления
4
.
Процесс выбора подходящей формы расчетов подвержен влиянию таких
факторов как: кредитное соглашение, вид товара, репутация и уровень
платежеспособности, уровень предложения и спроса на рассматриваемый товар
на имеющихся мировых рынках сбыта.
Формы и условия проведения международных расчетов оговариваются в
заключаемом контракте.
Гарантия и скорость получения адресованного платежа напрямую
зависят от правильности выбора условий и форм расчетов в рассматриваемом
банке. Формы ведения международных расчетов выбираются непосредственно
клиентами банков и находят отражение в соответствующих договорах, которые
они заключают со своими контрагентами.
Коммерческий банк не вправе вмешиваться в договорные отношения
собственных клиентов. В случае возникновения каких-либо противоречий
между получателем и плательщиком платежа, возникших не по вине банка,
проблема полежит решению в законодательно установленном порядке, без
непосредственного участия банка.
44
Тибилова М.Т. Формы международных расчётов//В сборнике: Настоящее и будущее современных научных
направлений Сборник материалов Международной научно-практической конференции. 2019. С. 120
12
Таким образом, международные расчеты - осуществление и
регулирование платежей, проводимое по требованиям и обязательствам в ходе
различных видов отношений между резидентами разных стран. Международная
валютная система сдерживает инфляцию, регулирует поддержание равновесия
внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран, область
международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого
экономического роста.
1.2. Характеристика основных видов и форм международных
расчетов
Внешнеторговый оборот производится с применением следующих форм
международных расчетов:
- документальное инкассо;
- документальный аккредитив;
- банковский перевод.
- чеки
- векселя
В последнее время в практике ведения международных расчетов
широкое распространение получила аккредитивная форма, которая
представляет собой обязательство, взятое на себя покупателем, по открытию в
определенном банке-эмитенте аккредитива (денежного документа) в пользу
продавца с установленной и оговоренной ранее суммой, которую нужно внести
в установленный срок.
В рамках действующей платежной системы аккредитив представляет
собой мощный инструмент, используемый в торговых операциях, дающий
возможность опытному агенту опровергнуть неизбежность применения кредита
13
в сделках и получить надежду на успех с помощью использования
разнообразия технологий и ситуационной информации
5
.
Документальный аккредитив представляет собой обязательство
коммерческого банка по произведению платежа экспортеру (по просьбе и в
соответствии с указаниями импортера) или акцепту тратты, выставленной
вышеуказанным экспортером, колеблющуюся в пределах суммы и срока,
прописанных в предусмотренных документах.
По факту данный вид аккредитива является обещанием коммерческого
банка, касающимся оплаты бенефициару, за счет средств своего заказчика,
установленной суммы в договоренной валюте, производимой в том случае, если
бенефициар в установленный срок предоставит документы, оговоренные в
аккредитиве.
Документарный аккредитив дает высокую надежность защиты от отказа
от выполнения иностранным партнером взятых на себя обязательств и
гарантию полного исполнения стабильности коммерческих операций и
финансовых условий заключенных контрактов. Наряду с этим при выборе
данной формы ведения расчетов юридическое лицо может на законных
основаниях приобретать иностранную валюту, не открывая соответствующий
рублевый депозит в коммерческом банке.
Основным преимуществом выбора такой формы ведения расчетов
является тот факт, что произведение оплаты происходить почти одновременно
с началом поставки, то есть по факту отгрузки, причем в этом случае
гарантируется получение товара покупателем, который может не изымать
собственные средства из имеющегося оборота
6
Недостатками данной формы аккредитива является сложность такого
вида расчетов, связанная с серьезным документооборотом и требующая
наличия высокопрофессиональных навыков в данной сфере у всех участников
5
Шелкоплясова Н.И., Атоян А.Д. Аккредитив как форма безналичного расчета//В сборнике: государство и
право в условиях гражданского общества сборник статей Международной научно-практической конференции :
в 2 ч.. 2017. С. 182
6
Мелихова В.Ю. Аккредитив//В сборнике: фундаментальные и прикладные исследования в науке и
образовании сборник статей Международной научно-практической конференции. 2019. С. 129
14
проводимых расчетов, в том числе это касается и сотрудников коммерческого
банка.
В том числе аккредитивы имеют высокую степень стоимости
проводимых расчетов при реализации внешнеторговых операций. Обычно,
плата за аккредитив устанавливается в виде фиксированного процента от
суммы самого аккредитива в рамках проведения любой из следующих
операций: авизование, открытие, прием и проверка документов по
рассматриваемому аккредитиву, подтверждение, продление сроков действия
аккредитива и т.д.
Инкассовая форма расчетов является банковской операцией, с помощью
которой коммерческий банк-эмитент за счет клиента и по его поручению на
основании расчетных документов проводит действия направленные на
получение платежа от установленного плательщика.
Данная форма расчетов производится посредством расчетов
инкассовыми поручениями, на основании которых происходит списание
денежных средств со счетов, принадлежащих плательщикам в бесспорном
порядке.
Применение инкассовых поручений происходит в следующих случаях:
- в ситуации, когда законодательно установлен бесспорный порядок
взыскания денежных средств, в том числе при проведении такого взыскания
органами, ответственными за выполнение контрольных функций;
- для проведения взыскания по исполнительным документам, в
ситуациях, оговоренных сторонами при заключении соответствующего
договора, при условии, что банку, занимающемуся обслуживанием
плательщика, будут предоставлены права по одностороннему списанию
денежных средств, с принадлежащих ему счетов
7
.
Инкассовые операции подразделяют на: документарное (коммерческое)
и простое (чистое) инкассо.
7
Онуфриева А.А., Межонова Д.С., Бичева Е.Е. Формы безналичных расчетов и их
совершенствование//Студенческий. 2018. № 10-5 (30). С. 46