36
- Циркулярный аккредитив позволяет клиенту получить по нему
денежные средства в пределах указанной в нем суммы в любом банке,
имеющем корреспондентские отношения с банком эмитентом.
- Резервный тип аккредитива, это, по сути, финансовый документ,
выполняющий роль банковской гарантии в процессе финансирования
крупных международных торговых контрактов
8
.
2.3. Преимущества и недостатки использования аккредитивов
К числу минусов международных аккредитивов относится:
- необходимость уплаты банковской комиссии;
- сложность в документообороте;
- трансфертная динамика ниже, чем при прямых расчетах покупатель-
продавец.
- бюрократические процедуры, медлительность. Работа с
аккредитивами происходит достаточно бюрократично, требуется заполнять
много бумаг, собирать нужные подписи и долго всё согласовывать со своим
руководством и контрагентом, постоянно находиться с ним на связи. Может
понадобиться переводчик, для поддержания постоянных контактов с
иностранным контрагентом, а это дополнительные затраты и потеря времени.
- выбытие денежных средств. Пример из практики. Для поставки
оборудования из Франции нашей компании пришлось открыть аккредитив и
перечислить в банк 5 000 000 евро, именно на такую сумму была сумма
контракта. Срок поставки оборудования составил 2 года, а деньги пришлось
заплатить сразу. В результате произошло выбытие денежных средств, столь
нужных компании для осуществления текущей финансовой и
инвестиционной деятельности.
Также можно отметить, что от бухгалтеров требуются определённые
знания по ведению правильного бухгалтерского учёта аккредитивов. В
8
Дяченко О.С. Аккредитив выгоднее кредитования / Банковское обозрение. - 2010. - №1. -
150 с.
37
практике аккредитивная форма расчётов встречается не часто и не все
бухгалтера обладают должными навыками и умениями правильного
отражения расчётов аккредитивами. Недостаток не большой, но тем не менее
в действительности он существует.
С помощью аккредитивов сегодня происходит финансирование более
70% всех торговых сделок в международной торговле. Гораздо реже
аккредитив, как форма расчетов, применяется внутри страны, где уровень
доверия к своему партнеру выше, чем на международной арене.
Аккредитив дает такие преимущества: гарантию получить деньги за
отгруженный товар покупателю; гарантию исполнения обязательств
поставщиком; нивелирование рисков неплатежа; четкое регулирование срока
поставки товара; юридически правильное оформление контракта;
возможность сохранения денег, которые предназначены для оплаты
контракта, до последнего момента в составе оборотных средств
9
.
Аккредитивная форма безналичных расчетов имеет следующие
преимущества для экспортеров:
- платеж за поставку гарантируется банком;
- не возникает потребность предоставлять товарный кредит;
- экспортер получает оплату в короткие сроки и может инвестировать
средства в оборотный капитал;
- возможность расширять рынки сбыта и привлекать новых
партнеров.
Преимущества аккредитивов для импортеров:
- Импортер в большинстве случаев имеет возможность самостоятельно
определить набор документов, необходимых для выполнения условий
аккредитива.
- Экспортер получит оплату только после предоставления документов,
указанных в договоре.
Импортер вправе указывать в договоре сроки отгрузки товаров.
9
Бухвальд Б.Д. Техника банковского дела. - М.: АО «ДИС», 2014. - 600 с.
38
Преимущества аккредитивов для экспортеров:
- Банк (или же несколько банков) имеют обязательства по договору,
соответственно наличие гарантии банка.
В случае выполнения всех обязательств договора продавец
моментально получает оплату.
Не сложно заметить все сопутствующие преимущества этой системы
расчетов. Отдельно стоит заметить тот факт, что для покупателя расчеты по
аккредитиву можно сопоставить с системой оплаты «в рассрочку» без
отдельной договоренности с продавцом. Из существенных минусов
аккредитивов стоит отметить высокую стоимость подобных расчетов, из-за
соответствующей комиссии банков. Но тем не менее аккредитив –
незаменимая система расчетов во внешней торговле, обеспечивающая все
сопутствующие банковские гарантии.
Вывод по главе 2.
В расчётах по договорам купли-продажи (особенно — во
внешнеэкономических) стороны неравноправны.
Удобство и надёжность этого финансового инструмента послужили
движущей силой для его широкого распространения в практике торговли
между компаниями из разных государств. Он делает её более прозрачной и
надёжной для обеих сторон как экспортных, так и импортных сделок.
Классификация аккредитивов строится на различных признаках, в
соответствии с которыми выделяют разнообразные формы аккредитивных
расчётов.
Форма использования: Аккредитив на предъявление; Аккредитив с
отсрочкой платежа; Акцептуемый аккредитив.
На сегодня существуют несколько разновидностей аккредитива,
использующихся в ВЭД: Отзывной аккредитив; Безотзывный покрытый
аккредитив; Аккредитив с красной оговоркой; Покрытый аккредитив;
Непокрытый аккредитив; Подтвержденный аккредитив; Револьверный
аккредитив; Циркулярный аккредитив; Резервный аккредитив.
39
К числу минусов международных аккредитивов относится:
необходимость уплаты банковской комиссии; сложность в документообороте;
трансфертная динамика ниже, чем при прямых расчетах покупатель-
продавец; и др.
Соглашаясь на проведение сделки через аккредитивный счет, нужно
представлять достоинства и недостатки подобного взаиморасчета.
Таблица 3
Преимущества и недостатки аккредитива
Преимущества
Недостатки
Надежность и безопасность
расчета между покупателем и
продавцом
Сделка проходит медленнее, чем при
иных способах взаиморасчета
Не нужно проверять купюры на
подлинность, оплачивая данную
услугу банка
Применяется сложный
документооборот
Банк заинтересован в чистоте
сделки, выполнении всех условий
договора и тщательно это
контролирует
Если аккредитивный счет используется
именно для сделки с квартирой, то
некоторые банки (в частности,
Сбербанк) взимают за это
дополнительные комиссионные
При выполнении обязательств
перед покупателем продавец
гарантированно получает свои
деньги
Возврат денежной суммы покупателю
возможен только через суд
Исключена пропажа денежной
суммы (что возможно, например,
при аренде банковской ячейки)
Налоговые инспекторы узнают об этой
сделке
При всех вышеперечисленных
преимуществах открытие
аккредитивного счета редко стоит
дороже, чем аренда депозитарного
сейфа, к которой добавляется
оплата услуги по перерасчету
денег
Некоторые банки чрезмерно завышают
стоимость такой услуги, из-за чего
стороны выбирают иные методы
взаиморасчета
Аккредитив дает такие преимущества: гарантию получить деньги за
отгруженный товар покупателю; гарантию исполнения обязательств
поставщиком; нивелирование рисков неплатежа; четкое регулирование срока
поставки товара; и др.
40
ГЛАВА 3. ПРАКТИКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И
РЕГУЛИРОВАНИЯ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ
ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ
3.1. Практика применения аккредитивной формы расчетов в
деятельности российских предприятий
Аккредитивы называют документарными, так как кредитные
организации выполняют операции не с товарами, а с документами по сделке.
Квалифицированные сотрудники банка обеспечат предсказуемость и
упорядоченность выполнения контрактных обязательств.
Работники банка предложат предпринимателю заполнить заявление на
аккредитив, в котором должна быть указана следующая информация:
- наименование бенефициара (компании-продавца мебели из
Германии);
- вид аккредитива (чаще всего используется подтверждённый
аккредитив);
- когда аккредитив должен быть открыт и дату окончания срока его
действия;
- дата и место отгрузки мебели и её доставки, а так же другие
необходимые сведения.
Естественно, количество документов, включенных в данный перечень,
зависит от уровня доверия между сторонами (продавцом и покупателем) –
чем он ниже, тем больше бумаг, сюда могут входить и товарно-
сопроводительные документы, одним из которых является коносамент.
Список может пополниться сертификатами происхождения и/или качества,
страховым полисом и т.п. Обычно хватает инвойса (счёт-фактуры,
используемой во внешнеторговых сделках) и транспортной накладной.
Поскольку каждая кредитная организация обслуживает клиентов на своих
условиях, единого ценообразования не существует, стоимость аккредитива
колеблется. Но приблизительно затраты могут выглядеть так:
41
- стоимость подтверждения в средних российских банках-эмитентах на
срок действия аккредитива колеблется в районе 1,5%-4,25% годовых;
- возможные дополнительные расходы (в зависимости от тарифов
конкретного банка) не более 1% годовых.
- стоимость финансирования — 3%-4,5% годовых на период
финансирования.
Общая стоимость международного финансирования и подтверждения
(ставки нельзя суммировать, так как каждая из них берётся на свой срок) не
должна быть выше стоимости прямого кредитования в РФ.
Во время проведения сделок крупнейший банк РФ регулирует
отношения между Продавцом и Покупателем, предлагая двум сторонам
аккредитив Сбербанка для физических лиц.
Продавец и Покупатель, выбирая в качестве расчета аккредитив
Сбербанка для физических лиц, взаимодействуют друг с другом по такому
принципу:
две стороны подписывают договор, устанавливая сроки, размер
оплаты и условия;
Покупатель переводит сумму, прописанную в договоре, на
расчетный счет банка;
когда все условия договора соблюдены (оформлена собственность
на объект, отгружен товар, выполнена работа и пр.), Продавец или
Поставщик получает деньги на свой счет. В этом случае плательщиком
выступает не Покупатель, а Сбербанк.
Аккредитивную форму расчетов используют не только юридические, но
и физические лица. Если необходимо купить квартиру, можно обратиться в
банк за гарантиями. При этом финансово-кредитная организация берет на
себя обязательство по передаче денег Продавцу. Если сделка не состоялась
(домовладелец отказался от продажи или не выполнил условия договора),
деньги останутся целы.
42
Эта форма финансовых расчетов распространена в ипотечном
кредитовании, а также в инвестиционных проектах. Аккредитив Сбербанка
для физических лиц может использовать любой гражданин, желающий
обезопасить свою сделку, передав ее под банковские гарантии. Допустимо
осуществить заказ под аккредитив, меняя условия при необходимости или
разбивая его на два-три этапа.
Сбербанк предлагает частным клиентам, физическим лицам, несколько
видов аккредитива. Выбор того или другого варианта обусловлен
требованиями сделки, ее условиями. Различают такие направления сделок:
Безакцептное, которое, в свою очередь, делится на множество
(более 10) подвидов. Покупатель имеет право сам обратиться к банку-
эмитенту и получить услугу безопасного сопровождения своей сделки без
привлечения других сторон.
Безотзывное. Банк гарантирует Продавцу перевод денег, даже в
том случае, если Покупатель отзовет перевод. Сделка может быть
аннулирована, но Продавец должен присутствовать при этом лично.
Покрытое. Банк имеет право передать деньги Продавцу, если все
условия соблюдены, но срок действия договора не вышел.
Воспользоваться услугой банка стоит, планируя дорогостоящую сделку.
Преимущества аккредитивных сделок очевидны:
используется безналичная форма расчетов, что гарантирует
Покупателю и сохранность средств, и экономию времени;
пока все условия, прописанные в контракте сделки, не будут
исполнены, ни одна из сторон не завершит процесс;
Покупателю гарантирован возврат вложений, если сделка не
состоится;
Продавец также гарантировано получит деньги в полном объеме
по завершению сделки;
если объект (авто, недвижимость) не зарегистрированы в срок,
Покупатель получает деньги на свой счет;
43
стоимость услуги Сбербанка невысока;
обе стороны осуществляют сделку не только безопасно, но и в
максимально сжатые сроки.
Аккредитив Сбербанка для физических лиц рассчитывается
индивидуально и зависит от нескольких условий: величина сделки, заемные
средства, срок сохранности капитала. Приблизительный просчет тарифов:
если Покупатель и Продавец находятся в одном территориальном
подразделении Сбербанка, за услугу будет взиматься 0,2%, при этом
действуют такие лимиты: от 1,5 до 5 тысяч руб.;
если клиенты находятся в разных подразделениях, Сбербанк
взимает 0,3%, при этом действуют такие лимиты: от 1,5 до 10 тысяч руб.;
за обслуживание сделки учреждение взимает 2 тысячи руб.;
если стороны решают продлить услуги аккредитива,
дополнительно взимается 2 тысячи руб.
Аккредитивы для корпоративных клиентов и юридических лиц стоят
дороже: 0,5% и более (а лимиты находятся в пределах 2,5-15 тысяч руб.).
Для использования услуги аккредитива нужно подать специальную
заявку в банк. Бланк заявления есть на официальном сайте. Заявление должно
быть заполнено корректно, поэтому лучше всего использовать образец. Поля
формы состоят из следующих пунктов:
информация о клиенте, который перечисляет деньги на счет
Сбербанка (о Покупателе);
величина аккредитива и номер расчетного счета, где хранятся
денежные средства;
идентификационные данные (БИК, реквизиты) подразделения,
куда был переведен аккредитив, и расчетный счет Покупателя;
идентификационные данные (БИК, реквизиты) подразделения,
куда надо отправить аккредитив, и расчетный счет Продавца;
вид аккредитивной формы расчета: безотзывный или покрытый;
назначение платежа и реквизиты;
44
документы, регламентирующие платеж;
номер счета для предъявления платы за использование и
обслуживание.
Есть пакет документов, который является обязательным для открытия
аккредитива и перевода денег после выполнения всех обязательств по
договору сторон. Например, желая использовать аккредитив Сбербанка для
физических лиц при покупке или продаже недвижимого имущества, следует
представить следующие документы:
оригинал либо нотариально заверенную копию договора купли-
продажи имущества;
перечень документов на собственность (обязательно
свидетельство из БТИ);
справки о предыдущих сделках, если они имели место быть.
Услуга аккредитива позволяет вносить коррективы, если в ходе сделки
обе стороны не смогли договориться, но желают завершить операцию на
новых условиях. В этом случае поможет заявление расхождения, которое
заполняется Покупателем (перечисляются все нюансы).
Так же банк ОТП предлагает своим клиентам аккредитивные расчеты
во внешней торговле.
Аккредитив с финансированием позволяет воспользоваться всеми
преимуществами обычного аккредитива и организовать финансирование
импорта.
Организация финансирования возможна на частичную или полную
сумму контракта и предоставляется, как правило, под плавающую ставку
(итоговая ставка определяется как стоимость привлеченных средств для
Банка за рубежом + маржа Банка). В случае привлечения зарубежных средств
стоимость такого финансирования меньше, чем в рамках коммерческого
кредитования.
Так как экспортер (продавец) гарантировано получает оплату за товар
по факту поставки, у импортера (покупателя) появляется возможность
45
избежать авансовых платежей, то есть улучшить условия расчетов, и
реализовать ввезенный товар прежде, чем возникнет необходимость его
оплатить. Кроме того, импортер получает финансирование по
индивидуальной схеме без отвлечения оборотных средств и страхует свои
коммерческие риски.
Стоимость аккредитива финансированием, складывается из 2 частей:
комиссии за открытие аккредитива и процентного платежа за предоставление
отсрочки.
ОТП Банк предлагает финансирование импорта капиталоемких товаров
с привлечением средств Венгерского Эксимбанка, задачей которого является
содействие развитию венгерского экспорта.
Основные условия: минимум 50% товаров или 25% услуг должны быть
венгерского происхождения, Экспортер– венгерское юр. лицо, валюта –
доллар США или евро, максимальная сумма финансирования – 85 % от
стоимости контракта, 15 % - авансовый платеж, оплачиваемый за счет
собственных средств клиента, срок финансирования – до 5 лет, погашение на
ежеквартальной или полугодовой основе.
Потенциальные клиенты – импортеры венгерских капиталоемких
товаров и услуг.