34
Таблица 4
Классификация персонала по стажу работы, чел.
Стаж работы, лет
2014г.
2015 г.
2016г.
До 3 лет
29
34
34
3-5 лет
37
31
29
5-10 лет
15
20
20
Более 10 лет
20
20
22
Итого
101
105
105
Таким образом, по таблице 3 делаем вывод, что у большей части
персонала стаж работы достаточен. В ООО «Тони Моли» работает как
персонал со стажем работы до 3-х лет, так и от 3-х до 5-ти лет и от 5-ти до
10-ти лет.
Отметим, что в ООО «Тони Моли» уровень заработной платы не
зависит от стажа и уровня образования, так как система оплаты труда
повременно – премиальная, то есть зависит от количества отработанных
смен. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия
работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и
качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Для определения розничного товарооборота в сопоставимых
ценах необходимо фактический его объем за период, с которого изменились
цены, разделить на индекс розничных цен на товары (таблица 5)
Таблица 5
Динамика розничного товарооборота магазина ООО «Тони
Моли» за 2014-2016гг.
Наименование
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонение
Абс.
откл
Относ.
Откл
Фактический
товарооборот
(тыс. руб.)
67353
81728
101032
33679
150
Цепной
100,00
121,34
123,6
+23,6
-
35
темп роста, %
Базисный
темп роста, %
100,00
121,3
150,00
+50,0
-
Как показано в таблице 5, за рассматриваемый период (2014-2016 гг)
произошло увеличение товарооборота на 33679 тыс. руб. или на 50% При этом,
цепной темп роста за последние 3 года составил 23,6%, при базовом в 50%.
Если ассматриваеть ситуацию по года, что в 2015 году произошло
увеличение товарооборота на 14375 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом, в
2016 году произошло увеличение товарооборота на 19304 тыс. руб. по
сравнению с 2015 годом.
Представим товарооборот в поквартальном разрезе в таблице 6.
Таблица 6
Товарооборот по кварталам за 2015 -2016 год
Кварталы
2015 год
2016 год
Отклонен
ие (-),
(+)
Относитл
еьное
отклонен
ие, %
тыс.
руб.
Уд. вес, %
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
тыс. руб.
Уд. вес,
%
1 квартал
18993
23,2
24360
24,1
+5367
128,2
2 квартал
21917
26,8
22015
21,7
+97
100,4
3 квартал
20198
24,7
26328
26,1
+6130
130,3
4 квартал
20620
25,2
28330
28,1
+7710
137,3
Итого
81728
100,00
101032
100,00
19304
123,6
Представим товарооборот за рассматриваемый период на рисунках 3 и 4.
36
23,23
26,81
24,71
25,23
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Рисунок 3. Структура товарооборота в 2015 году
2 4,11
2 1,7
2 6,05
2 8,04
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Рисунок 4. Структура товарооборота в 2016 году
Товарооборот ООО «Тони Моли» за отчетный год вырос на 23,61%,
абсолютный прирост составил 19304 тыс. руб. В поквартальном разрезе
наблюдается следующее: товарооборот магазина распределяется по кварталам
37
неравномерно. Наиболее напряженным был второй квартал, наименее
напряженным – четвертый.
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что увеличился
удельный вес I квартала (с 23,2% до 24,1%). Удельный вес 2,3,4 квартала
увеличился по сравнению с плановым годом. Но товарооборот по кварталам в
2015 году распределился более равномерно, чем в 2016 году.
В 1 квартале отчетного года товарооборот значительно увеличился,
относительный прирост составил 28,2%, а абсолютное увеличение составило
5367 тыс. руб. Во 2 квартале товарооборот по сравнению с плановым годом
увеличился всего на 0,4%, прибыль составила 97 тыс. руб..
В 3 квартале товарооборот по сравнению с 2014 годом вырос на 30,3%,
абсолютное отклонение составило 6130 рублей. В 4 квартале наблюдается рост:
относительный 23,6%, а абсолютное отклонение составило 7710 тыс. руб..
Таблица 7
Сезонность продаж в разрезе по кварталам за 2014 -2016 г.
Квартал
2014 г.
2015 г
2016 г
Всего за
2014-
2016 гг.
Средний
за 2014-
2016 гг.
Коэффиц
иент
сезонност
и, %
1 квартал
14867
18993
24360
58220
19406,6
93,1
2 квартал
14307
21917
22015
58238
19412,6
93,1
3 квартал
15678
20198
26328
62204
20734,6
99,5
4 квартал
22501
20620
28330
71451
23817
114,3
Итого за
год
67353
81728
101032
250113
83371
400
Сред.кварт
16838,2
20432
25258
62528,25
20842,7
-
Отметим, что исходя из данных таблицы 7, в выручке наблюдается
тенденция к увеличению – за рассматриваемый период времени – 2014-2016 гг
– она увеличилась.на 50% . Если рассматривать в разрезе по кварталам, то в 4
квартале наблдается наибольший спрос на товары компании (114%),
наименьший в 1 квартале соответственно.
38
Этот фактор необходимо учитывать, при планировании продаж.
Как правило в и4 квартале увеличение товарооборота связывается с
предновогодней суматохой и новогодними праздниками, перед котоыми все
стремятся купить подарки.
Анализ основных технико – экономических показателей показал, что они
увеличились по всем позициям. Такие показатели работы являются отличным
результатом работы.
Изучив бухгалтерский баланс, представим состав и структуру имущества
ООО «Тони Моли» в таблице 8
Таблица 8
Состав и структура имущества предприятия (по данным
бухгалтерского баланса)
Актив
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Внеоборотные активы
Результаты исследований
и разработок
88
1,54
64
1,27
39
0,62
Основные средства
5331
93,09
4761
94,35
6092
96,12
Отложенные финансовые
активы
247
4,31
160
3,17
153
2,41
Прочие внеоборотные
активы
61
1,07
61
1,21
54
0,85
Итого по разделу 1
5727
100
5046
100
6338
100
Оборотные активы
Запасы
2619
22,82
2822
26,86
3377
31,25
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
10
0,09
10
0,1
10
0,09
Дебиторская
задолженность
6903
60,15
4335
41,25
4804
44,46
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1869
16,28
3298
31,39
2502
23,16
Прочие оборотные
активы
76
0,66
43
0,41
122
1,13
Итог по разделу 2
11477
100
10508
100
10805
100
Баланс
17204
−
15554
−
17143
−
39
Во внеоборотных активах наибольшую долю занимают основные
средства. Результаты исследований и разработок уменьшаются, если в 2014
году они составляли 1,54% во внеоборотных активах, то в 2015 году его доля
сократилась до 1,24%, а в 2016 году до 0,62% . Такая же тенденция
наблюдается и в отложенных активах, каждый год происходило уменьшение в
2015, по сравнению с 2014, на 1,14%, а в 2016 на 1,9% .
Прочие активы составляют малую часть внеоборотных активов, но и в
них происходят изменения, 2014 год 1,07%, 2015 год 1,21% и в 2016 году
происходит уменьшение на 0,4%. Доля основных средств напротив
увеличилась в рассмотренном периоде, 2014 год 93% от общего объема
внеоборотных активов, в 2015 году 94%, а в 2016 году произошло увеличение
на 2% (96%).
В оборотных активах самую большую часть составляет дебиторская
задолженность. В рассмотренном периоде наблюдается тенденция увеличения
доли запасов в оборотных активах в среднем на 4%, если в 2014 году они
составляли 23%, то в 2015 году уже 27% , а в 2016 году они занимали уже 31%.
Уровень дебиторской задолженности довольно не стабилен, 2014 году её доля в
оборотных активах составляла 60%, в 2015 году произошел резкий спад на 18%,
а в 2016 году немного вырос (на 3%).
Денежные средства в 2014 году составляли 16%, в 2015 году произошел
резкий скачек до 31% (выросла доля на 15%), но в 2016 снова произошел спад
на 8% (т. е. доля составила 23%. Прочие оборотные активы составляют
наименьшую часть оборотных активов, 2014 год 0,66%, 2015 год 0,41% и в
2016 году происходит увеличение на 0,72%.
В таблице 9 рассмотрен состав и структура источников формирования
имущества компании.
40
Таблица 9
Состав и структура источников формирования имущества
предприятия
Пассив
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Капитал и резервы
Уставный капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)
50
0,3
50
0,38
50
0,39
Добавочный капитал
(без переоценки)
546
4
546
4
546
4
Резервный капитал
25
0,19
25
0,19
25
0,19
Нераспределенная
прибыль
12370
95
12624
95
12349
95
Итог по разделу 3
12991
100
13245
100
12970
100
Долгосрочные
обязательства
Отложенные
налоговые
обязательства
63
100
81
100
70
100
Итог по разделу 4
63
100
81
100
70
100
Краткосрочные
обязательства
Кредиторская
задолженность
4150
100
2228
100
4103
100
Итог по разделу 5
4150
100
2228
100
4103
100
В разделе «Капитал и резервы» не происходит значительных изменений.
В «долгосрочных обязательствах» 100% занимают отложенные средства на
протяжении всего рассмотренного периода, в 2014 году они составили 63 тыс.
руб., в 2015 сумма увеличилась на 30% (81 тыс. руб.), а в 2016 году
уменьшилась до 70 тыс. руб. (или на 14%). Раздел «краткосрочная
задолженность» включает в себя только кредиторскую задолженность, которая
в 2014 году составила 4150 тыс. руб., в 2015 году уменьшилась до 2228 тыс.
руб. (или на 46%), но в 2016 году вернулась практически на уровень 2014 года –
4103 тыс. руб. (увеличилась на 54%). Баланс имеет похожую динамику, 2014
год. 17204 тыс. руб., 2015 год 15554 тыс. руб. (уменьшился на 10%) и в 2016
41
году вернулся почти на прежний уровень и составил 17143 тыс. руб.
(увеличился на 10%).
Отсутствуют счета, на которых отражаются кредиты, взятые
организацией. Из этого можно сделать вывод, что ООО «Тони Моли» не
пользуется краткосрочными и долгосрочными кредитами, но у них существует
кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом, внебюджетными
фондами (таблица 10).
Таблица 10
Состав и структура кредиторской задолженности
Счет
2014
2015
2016
Наименование
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Расчеты с поставщиками
1881
51
278
16
2065
54
Рез. по сомнительным
долгам
136
4
72
4
191
5
Налоги и сборы
549
15
450
26
282
7
Расч. по соц. страхованию
293
8
261
15
353
9
Расчеты по оплате труда
808
22
657
38
954
25
Итого
3667
100
1718
100
3845
100
Основную часть кредиторской задолженности составляют расчеты с
поставщиками (более 50%), меньше приходится на расчеты по оплате труда.
Исключением стал 2015 год, в котором наибольшую часть задолженности
составили расчеты по оплате труда (38%), на втором месте –налоги и сборы
(26%) и на третьем – расчеты с поставщиками (16%). 2015 год отличился
наименьшей суммой кредиторской задолженности в рассмотренном периоде.
Также стоит рассмотреть состав и структуру оборотных активов
(Таблица 12).
42
Таблица 12
Состав и структура оборотных активов предприятия
Оборотные
активы
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
Запасы, в том
числе
2619
23
2822
27
3377
32
Дебиторская
задолженность
6903
61
4335
41
4804
45
Денежные
средства
1869
16
3298
32
2502
23
Итого
11391
100
10455
100
10683
100
Дебиторская задолженность составляет набольшую часть структуры
оборотных активов предприятия в рассмотренном периоде. Запасы с каждым
годом увеличиваются. Максимальная дебиторская задолженность была в 2014
году. В динамике денежных средств в 2015 году наблюдается резкий скачок на
16% (2014 год ДС = 16%), но в 2016 происходит снижение до 23%.
Максимальный итог наблюдается в 2014 году, в 2015 произошло снижение на
8%. В 2016 году существенных изменений итога не наблюдается.
2.2.Финансовые принципы франчайзинга в ООО «Тони Моли»
Франчайзинг является именно той формой отношений, которая позволяет
приобрести финансовую поддержку, а также впоследствии ряд преимуществ и
дополнительные возможности. Но для вступления в такие отношения тоже
нужны ресурсы. Можно выделить два уровня инвестиций для ООО «Тони
Моли», вступающего во франчайзинг в качестве франчайзи.
Первый уровень - это организация бизнеса в выбранном формате. Это те
деньги, которые вкладываются в организацию дела.
Это затраты на проектирование, аренду, покупку и монтаж оборудования,
закупку товаров бренда «TONY MOLY», наем персонала и другие расходы,
связанные непосредственно с обеспечением процесса продажи товаров.
43
То есть это основные и оборотные средства, которые необходимы для
организации любого дела.
Второй уровень - это затраты, связанные с выплатой франчайзеру
вознаграждения.
В большинстве случаев структура платежей состоит из:
Первоначального взноса;
Периодических платежей;
Платежей в рекламный фонд;
Других платежей.
Первоначальный (паушальный) взнос является невозвратным, а это
означает что независимо от того как пойдут дела у франчайзи выплаченная
франчайзеру сумма возвращена не будет. В некоторых случаях первоначальный
взнос разрешается оплачивать частями, но франчайзеры идут на это неохотно.
Первоначальный взнос - это по существу оплата франшизы. Когда мы
говорим (и так говорит практически весь мир) о «продаже франшизы», мы
имеем ввиду продажу права на вступление в проверенную систему
(франчайзинг). Это нелегализованная в России терминология, но важная для
понимания предмета покупки (франшизы).
Особенности франчайзинга корейской компании «DS Cosmo» Co., LTD
это то, что первоначальный взнос - отсутствует, дополнительные скрытые
платежи-отсутствуют.
В данном случае, вознаграждение, выплачиваемое франчайзеру, является
обязательным условием и существенным признаком франчайзинга. Если
вознаграждение не определено конкретно как в данном случае, значит, оно
существует косвенно, а именно в цене приобретаемого у франчайзера товара.
Вознаграждение в цене товара, хотя не так заметно, как единовременный
взнос, не всегда является оправданным. В таких случаях, может возникнуть
«соблазн» неоправданного повышения цен, что естественно скажется на
повышении розничных цен, а это может привести к утрате