38
Для оценки деятельности выполним анализ бухгалтерского баланса (
таблица 1) и анализ технико-эконмических показателей) АО «ВБД» (таблица
2).
Таблица 1.
Бухгалтерский баланс АО «ВБД»
Наименование
показателя(тыс.руб)
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства
21 238 702
22 150 358
23 205 817
Доходные вложения в
материальные ценности
89
10 551
9 059
Финансовые вложения
4 864 710
5 782 934
5 784 382
Прочие внеоборотные
активы
928 495
1 845 157
113 859
Итого по разделу I.
27 031 996
29 789 000
29 113 117
II. Оборотные активы
Запасы
7 565 260
7 849 662
6 765 390
Дебиторская задолженность
9 569 264
9 289 490
8 845 800
Денежные средства и
денежные эквиваленты
926 434
93 260
1 225 597
Прочие оборотные активы
150 711
124 133
2 479 008
Итого по разделу II.
18 211 669
17 356 545
19 315 795
Пассив
III. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
4 377 506
4 822 658
5 209
Кредиторская задолженность
17 607 618
15 942 293
17 413 045
Оценочные обязательства
537 688
698 965
624 142
Итоги по разделу III.
22 522 812
21 463 916
18 042 396
В таблице 1 представлен бухгалтерский баланс АО «ВБД»,
рассмотрены показатели в период с 2016-2018 гг. В анализируемом периоде
39
рост основных средств наблюдается в 2018 году и составляет 23 205 817 000
рублей. Рост доходных вложений в материальные ценности наблюдается в
2017 году - 10 551 000 рублей. Рост прочих внеоборотных активов
наблюдается в 2017 году -1 845 157 000 рублей. Запасы в 2017 году
составили 7 849 662 000 рублей и уменьшились в 2018 году- 6 765 390 000
рублей. Дебиторская задолженность на 2016 год была высокой 9 569 264 000
, но в 2018 году уменьшилась до 8 845 800 000 рублей. Денежные средства и
денежные эквиваленты были минимальными в 2017 году и выросли до 1 225
597 рублей в 2018 году. Заемные средства сократились в 2018 году и
составили 5 209 000 рублей. Кредиторская задолженность была минимальной
в 2017 году и максимальной в 2016 году. В таблице 2 представлен отчет о
финансовых результатах (прибылях и убытках).
Таблица 2.
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)
Показатели
Год
Отклонение,
руб.
Динамика,
%
2018
2019
2019 от
2018
2019 к
2018
Выручка
95,534,171
98,346,979
2,812,808
103%
Себестоимость
продаж
66,406,053
65,942,319
-463,734
99%
Коммерческие
расходы
16,569,678
18,520,446
1,950,768
112%
Прибыль от продаж
7,419,082
7,927,468
508,386
107%
Чистая прибыль
5,770,044
6,038,799
268,755
105%
Производительность
труда, тыс. руб. /год
5,139,358
5,956,746
817,388
116%
Основные средства,
тыс. руб.
22,150,358
23,205,817
1,055,459
105%
Фондовооруженность
, тыс. руб.
7,419,082
7,927,468
508,386
107%
Фондоотдача
тыс.руб.
694,844
720,979
26,135
104%
Среднесписочная чи
сленность
работающих, чел.
12,235
13,220
985
108%
40
В таблице 2 представлены данные за период с 2018 по 2019 года.
Выручка увеличилась на 103%,прибыль от продаж увеличилась на 107%.
Себестоимость продаж уменьшилась на 463 764 руб. Чистая прибыль
увеличилась на 268 755 рублей. Основные средства увеличились на 105%.
В таблице 3 представлен отчет о движение денежных средств.
Таблица 3.
Отчет о движение денежных средств
Наименование
показателя(тыс.руб)
31.12.16
31.12.17
31.12.18
Денежные потоки от текущих операций
Поступления всего:
93 753 238
98 193 840
95 213 022
от продажи продукции,
товаров, работ и услуг
93 126 465
94 738 630
97 515 115
арендных платежей
65 805
58 730
101 839
прочие поступления
560 968
415 662
576 886
Платежи всего:
89 94 461
93 067 321
87 182 030
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за
сырье, материалы, работы,
услуги
77 596 687
76 145 497
75 946 422
в связи с оплатой труда
работников
7 995 704
9 034 011
9 840 493
Сальдо денежных потоков
4 342 070
7 887 813
1 395 115
В таблицы 3 представлены поступление платежей за период 2016-
2018гг. за данный период поступления денежных средств было меньше в
2016 году-93 753 238 000 рублей, в 2017 году было больше всего-98 193 840
000 рублей. Платежей было больше в 2017 году-93 067 321 000 рублей и
меньше всего в 2018 году- 87 182 030 000 рублей.
41
2.2. Концептуальный план проекта
Компания АО «ВИММ-БИЛЬ-ДАНН» производит и продает большие
объемы готовой продукции. Для хранения и транспортировки готовой
продукции используется гофраупаковка. Она хранится на складах компании
и занимает значительное место. Для хранения СиМ и готовой продукции
используются не только собственные складские мощности , но и арендуются
склады , что приводит к дополнительным затратам.
В ВКР разработан проект «Геракл», целью которого является
оптимизация хранения гофраупаковки на собственных складах, что позволит
в дальнейшем оптимизировать арендованные площади, за счет перемещения
и хранения СиМ и готовой продукции на освобожденных площадях
собственного склада.
Для разработки проекта необходимо выявить причины для решения
проблемы, для этого создадим диаграмму Ишикава(Рыбья кость).
Рисунок 7. Диаграмма Ишикава(рыбья кость)
42
С помощью диаграммы можно выявить причины, которые нужно
решить:
недостаточная частота обновлений потребностей и остатков;
нет поддержания необходимого стока у поставщика и регулярного
мониторинга стока;
недостаточная степень автоматизации инструмента планирования
поставок;
низкая частота поставок + кол-во SKU (Stock Keeping Unit, единица
складского учета) в машине;
нет приоритета по выгрузке ТС с гофротарой, «живая очередь»;
надежность и гибкость поставщика;
нет гарантированного наличия транспорта у транспортных компаний
при заказе машин поставщиками.
Рассмотрим ключевые решения и изменения в процессе:
ежедневное обновление данных для планирования поставок;
поддержание согласованного стока у поставщика, регулярный
мониторинг стока, закрепленное время доставки на склад (c 8.00 до 12.00);
разработка нового инструмента планирования поставок;
приоритет по выгрузке машин с гофроупаковкой (с 8.00 до 12.00
выгрузка вне очереди);
отправка графика поставщику для заблаговременного заказа
транспорта;
упрощение процедуры входного контроля ДК.
Ниже на рисунке 8 представлен паспорт проекта. В паспорте проекта
можно найти информацию о проекте, описание проблемы, цели проекта,
корневые причины, ключевые решения и изменения в процессе, достигнутые
результаты и способы контроля. С паспортом проекта наглядно можно
увидеть основную информацию. Паспорт проекта разработан в программе
MS Project.
43
Рисунок 8. Паспорт проекта
Рассмотрим дерево целей проекта на рисунке 9.
Рисунок 9. Дерево целей проекта
Оптимизировать работу
собственных складов
Расчет экономической
эффективности
Моделирование целевого
стока в разрезе SKU
Создать
паспорт
проекта
Анализ
корневых
причин
Оценка
экономии
по проекту
Разработать
инструмент
подневного
планирования
гофроупаковки
Закрепить
договоренности
с
поставщиками
44
Для создания проекта необходимо собрать проектную команды, где
примут участие:
руководитель группы по закупке упаковочных материалов;
руководитель департамента по планированию СиМ
старший менеджер по закупкам;
менеджер проектов;
менеджер по складскому учету;
менеджер производственного участка;
аналитик
специалист по планированию поставок.
В таблице 4 представлена матрица обязанностей между участниками
проектной команды. Для удобства использования введем следующие
обозначения:
В - сотрудник, который выполняет работу (выполняющий);
О - сотрудник, который в конечном итоге несёт ответственность
(ответственный);
К - сотрудник, который даёт обратную связь и вносит свой вклад в
деятельность(консультирует);
И - сотрудник, который должен знать о решении или действии
(информируемый).
Представленные данные помогут нам в распределении нагрузки на
участников команды проекта. Каждый участник проекта может понять, когда
приступить к своим обязанностям. Для определения последовательности
работ составим сетевой график выполнений работ по проекту.
45
Таблица 4.
Матрица обязанностей между участниками
Работа по
проекту
.
(менеджер
производственного
участка)
(Аналитик)
(Руководитель
департамента по
планированию
СиМ)
(менеджер по
повышению
эфф-ти
процессов)
(старший
менеджер по
закупкам)
(Руководитель
группы по
закупке упаков-х
матер-в)
(специалист по
планир-ю
поставок)
(менеджер по
складскому
учету)
Создание
паспорта
проекта
В
О
К
И
И
И
И
И
Оценка
экономии по
проекту
В
О
К
И
И
И
К
И
Расчет
экономической
эффективности
ВО
И
К
И
И
И
И
И
Выполнение
текущие
измерения
ВО
И
И
И
И
И
В
В
Анализ
корневых
причин
ВО
И
К
И
В
В
И
В
Моделирование
целевого стока в
разрезе SKU
ВО
И
И
И
С
И
И
И
Разработка
инструмента
подневного
планирования
гофроупаковки
ВО
И
И
И
И
C
И
И
Закрепление
договоренностей
с поставщиками
К
И
И
ВО
К
C
И
И
46
В таблице 5 представлены исходные данные для построения сетевого
графика.
Таблица 5.
Исходные данные для построения сетевого графика
Работа
Обозначени
е
Предшествующи
е работы
Длительност
ь работ(дн)
Создание паспорта проекта
A
-
3
Анализ корневых причин
B
D
15
Оценка экономии по
проекту
C
-
3
Расчет экономической
эффективности
D
A,C
2
Разработка инструмента
подневного планирования
гофроупаковки
E
G,F,B
6
Закрепление договоренност
ей с поставщиками
F
D
8
Моделирование целевого
стока в разрезе SKU
G
D
10
Оптимизация работ
собственных складов
H
E
6
В таблице 5 расписаны работы, которые выполняются в течение
проекта и есть предшествующие работы, что поможет составить сетевой
график. Рассмотрим сетевой график на рисунке 10.
47
Рисунок 10. Сетевой график выполнения работ по проекту
С помощью сетевого графика можно увидеть структуру работ,
представить все этапы и взаимосвязи с требуемой степенью детализации. На
его основе проходит разработка обоснованного плана мероприятий с учетом
более эффективного использования ресурсов по заданным критериям. На
данном графике можно увидеть, что критический путь составляет 27 дней.
Это означает, что в текущем виде проект не может быть выполнен быстрее,
чем за 27 дней.
Для организации работ проекта составим календарный график на
рисунке 11. Данный график используются в любом проекте, так как наглядно
показывает какое количество дней необходимо для проекта. При создании
проекта это одна из важных составляющих.
5 10 15
5 0 15
0 3 3
3 2 5 5 8 13 15 6 21 21 6 27
0 0 3
3 0 5 5 0 13 15 0 21 21 0 27
0 3 3
5 10 15
0 0 3
5 0 15
G
F
E
H
B
C
A
D