66
ООО «ЧОП «Коршак» является финансово устойчивым и способным
финансировать 78,29% активов за счет собственного капитала в 2016 г. Рост
показателя на 0,05 в течение 2015 - 2016 гг. свидетельствует о хороших
перспективах развития предприятия. Анализ достаточности капитала для
финансирования запасов свидетельствует о том, что ООО «ЧОП «Коршак»
устойчивое предприятие, которое способно обеспечить беспрерывность
операционного процесса. Избыток собственных оборотных средств для
формирования запасов материалов, сырья, товаров составил 12 884 тыс. руб.
3.3. Пути укрепления финансового состояния предприятия
Проведенный анализ бухгалтерской отчетности ООО «ЧОП «Коршак»
показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении и
имеет достаточную ликвидность активов.
Основная цель работы любого предприятия – получение прибыли от
существующей деятельности. Так как изучаемое предприятие в 2016 г.
получило меньше прибыли, чем в 2015 г., перед руководством ООО «ЧОП
«Коршак» стоит задача увеличения прибыли в дальнейших периодах. Для этого
рекомендуется:
– снизить уровень себестоимости;
– сократить уровень затрат на заработную плату;
– снизить дебиторскую задолженность.
Резервы снижения себестоимости.
Главными источниками резервов снижения уровня себестоимости
являются:
– рост объема продаж за счет продвижения своих услуг на рынке;
– снижение уровня затрат продажи за счет роста уровня
производительности труда.
67
Резервы роста продаж можно выявить в процессе анализа выполнения
плана. При росте объема продаж при имеющихся мощностях происходит рост
исключительно переменных расходов, а сумма постоянных затрат – не
изменяется. В результате чего можно снизить уровень себестоимости продаж
услуг.
Резервы снижения уровня затрат можно установить по каждой статье
расходов за счет определенных инновационных мероприятий, способствующих
экономии зарплаты и материальных ресурсов и т.п.
Помимо всего вышеперечисленного рекомендуется внедрение
автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью.
Поскольку, на современном этапе все чаще наблюдается практика
покупки товаров (работ, услуг) в кредит. Для удержания позиций предприятия
на рынке, поставщики чаще всего следуют желаниям покупателей и
используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей и
т.п. В связи с этим наблюдается возникновение дебиторской задолженности.
Такой вид задолженности отражается в активе баланса ООО «ЧОП «Коршак».
Сейчас наблюдается практика неплатежей по дебиторской задолженности, для
чего применяются такие меры ответственности, как штрафы, пени, неустойки,
проценты. Для эффективного управления дебиторской задолженностью ООО
«ЧОП «Коршак» рекомендуется приобретение программы «Управление
дебиторской задолженностью» как инструмента организации работы с
платежами контрагентов.
Данная программа планирует, контролирует и управляет деятельностью
по работе с контрагентами. Снижение дебиторской задолженности возможно
через организацию эффективного взаимодействия с клиентами.
Данная программа обеспечивает:
– контроль за деятельностью специалистов в режиме онлайн;
– подробное описание процесса управления дебиторской
задолженностью;
– инвентаризацию дебиторской задолженности;
68
– сэкономить значительные суммы на привлечение внешних
специалистов;
– и т.п.
Этапы процесса востребования дебиторской задолженности по данной
программе можно разделить на следующие этапы:
– сбор справочной информации. Начало работы с контрагентами
начинается с момента заключения договора с условиями отсрочки платежа. На
данном этапе пользователь может получить подсказки относительно действий,
необходимых по вводу информации;
– переговоры с контрагентом. Здесь отрывается процесс работы по
взысканию дебиторской задолженности, подразумевающий текущую работу по
данной задолженности, которая переходит от одного этапа к другому;
– досудебный порядок востребования дебиторской задолженности. В
случае несоблюдения условий по оплате, программа подсказывает
пользователю о необходимости перейти к другому этапу работы с
просроченной дебиторской задолженностью, который заключается в
урегулировании спорных вопросов между контрагентами;
– подготовка иска. Если дебитор отказывается погашать задолженность
в рамках досудебного порядка или отсутствия ответов с его стороны,
программа автоматически предлагает пользователю перейти к следующему
этапе востребованию дебиторской задолженности – исковому заявлению.
Получается, посредством данной программы работа с компаниями -
дебиторами и образовавшейся дебиторской задолженностью сводится к
переводу ее из одного состояния в другое в соответствии с циклом управления,
который предложен в описании к программе, что существенно облегчит работу
бухгалтерам, а также позволит снизить риск непогашения дебиторской
задолженности.
Размер дебиторской задолженности в ООО «ЧОП «Коршак» в течение
года достаточно высок. К концу 2016 г., дебиторская задолженность составляет
16 393 тыс. руб.
69
Для снижения дебиторской задолженности субъекта хозяйствования
необходимо оптимизировать условия проводимых сделок. При заключении
договоров преимущественно должна стать предоплата, а по договорам
закупок – отсрочка платежа.
Данное мероприятие направлено на преодоление тенденции,
сложившейся в настоящее время.
Для реализации мероприятий ООО «ЧОП «Коршак» необходимо
располагать суммой 375 тыс. руб. – на покупку нового оборудования, 80 000
руб. – на приобретение годовой подписки на программу «Управление
дебиторской задолженностью». Итого: 455 тыс. руб.
Годовая подписка на программу «Управление дебиторской
задолженностью» составляет 80000 руб./год. Оплатить годовую подписку
рекомендуется из чистой прибыли, поскольку сумма подписки не столь высока,
чтобы брать заем или кредит.
Для снижения уровня заработной платы на рубль выручки можно
порекомендовать пересмотреть организационную структуру субъекта
хозяйствования. В настоящее время в субъекте хозяйствования маркетинговом
отделе работают 5 маркетологов и 5 менеджеров.
Заработная плата маркетолога составляет 30 000 руб. / мес.;
Заработная плата менеджера – 24 000 руб. / мес.;
Годовой фонд заработной платы отдела маркетинга составляет:
(30 000 * 5 * 12) + (24 000 * 5 * 12) = 1 800 + 1 440 = 2 240 тыс. руб.
Для снижения данного показателя рекомендуется сократить численность
менеджеров. Рекомендуется 5 менеджеров заменить двумя.
Годовой фонд заработной платы менеджера составит:
24 000 * 2 * 12 = 576 тыс. руб.
Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что при
разработанной схеме финансирования ООО «ЧОП «Коршак» сможет не только
нарастить прибыль, что приведет к улучшению финансового и экономического
70
положения предприятия, но и особо не повлияет на действующий уровень
прибыли, что не позволит ООО «ЧОП «Коршак» получать убыток.
Все намеченные пути увеличения рентабельности позволяют
предприятию противостоять конкурентам, наращивать свой потенциал.
Далее рассчитаем экономический эффект от экономии электроэнергии.
В настоящее время ООО «ЧОП «Коршак» использует 286 кВт в месяц,
после замены оборудование ожидается использование 199 кВт в мес.
Экономия электроэнергии рассчитывается по формуле:
Э = (Э1/Э2 – 1,0)*100%, (7)
где Э1 – месячное потребление электроэнергии до перевооружения;
Э2 – месячное потребление электроэнергии после перевооружения;
Э = (286/199-1)*100% = 43,72%.
Расчет годового эффекта производится по формуле:
Эр = (Эр1 – Эр2) * Врг * Тэ, (8)
где Эр1 – ежегодные затраты на оплату электроэнергии до замены
оборудования;
Эр2 – затраты на оплату после замены оборудования;
Врг – время работы в год (1280 ч.);
Тэ – расчетная стоимость тарифа (2.5 руб./кВт);
Эр = (286 – 199) * 1280 * 2,5 = 278 400 руб.
Таким образом, ООО «ЧОП «Коршак» за год сэкономит электроэнергии
на сумму 278 400 руб.
Как видно из баланса, сумма дебиторской задолженности на конец 2016
г. составила 16 393 тыс. руб.
Отношение чистой прибыли к выручке в 2016 г. составило:
1 227 / 9 469 * 100 = 12,96 коп.
Из этого следует, что 1 руб. выручки приносит прибыль предприятия в
размере 12,96 коп. В связи с возникновением дебиторской задолженности у
ООО «ЧОП «Коршак» возникает риск неполучения ожидаемой прибыли.
Внедрение этого мероприятия позволит сократить размер дебиторской
71
задолженности. В результате чего, оборачиваемость оборотных средств
возрастет, что приведет к росту прибыли предприятия.
Экономический эффект от данного мероприятия определяется по
формуле:
Эф = ДЗ * П1рВ, (9)
где ОС1 – сумма дебиторской задолженности;
П1рВ - прибыль с 1 руб. выручки, руб.;
Эф = 16393 * 12,96 = 212453 тыс. руб.
У ООО «ЧОП «Коршак» появится возможность использовать
полученные средств для своих целей. В результате их появления предприятие
может погасить собственную кредиторскую задолженность или сформировать
резервы.
С помощью данного мероприятия, предприятие увеличит собственную
прибыль на 212 453 тыс. руб.
Также необходимо рассчитать экономический эффект от сокращения
численности менеджеров с 5 до 2.
Расчет экономии расходов на оплату труда рассчитывается по формуле:
ФОТ = ФОТ0 – ФОТ1, (10)
где ФОТ0 – годовой фонд заработной платы 5 менеджеров;
ФОТ1 – годовой фонд заработной платы 2 менеджеров;
ФОТ = 1 440 – 576 = 864 тыс. руб. – экономия на заработной плате.
Таким образом, совокупный экономический эффект от внедрения
мероприятий составит: 278 400 + 864 000 + 387 000 = 1 529 00 руб.
Исходя из всего вышеперечисленного, следует сделать вывод, что
предложенные мероприятия эффективны и поспособствуют увеличению
прибыли и рентабельности ООО «ЧОП «Коршак».
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние организации формируется под влиянием
множества факторов, негативное влияние которых не только ведет к
неустойчивому развитию, но и может стать причиной банкротства.
Анализ финансового состояния организации является важным критерием
оценки его деятельности. Определение границ финансовой устойчивости
организации относится к числу наиболее важных экономических проблем,
поскольку ее недостаток может привести к потере платежеспособности и, в
результате, к банкротству.
Высокий уровень финансовой устойчивости и платежеспособности
предоставляет организации ряд преимуществ перед другими организациями
того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе
заказчиков и в подборе квалифицированных кадров. Финансовое состояние
организации отражает способность субъекта хозяйствования финансировать
свою деятельность, поддерживать свою инвестиционную привлекательность и
платежеспособность на постоянной основе. Важным фактором получения
достоверной информации является правильный выбор критериев оценки
финансового состояния, который позволяет своевременно и эффективно
реагировать на признаки кризиса организации.
В данной работе были реализованы поставленные цель и задачи. По
данным бухгалтерской отчетности был произведен анализ финансового
состояния за период 2015-2016 гг. на примере ООО «ЧОП «Коршак».
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об
имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее
хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского
учета по установленным формам.
Таким образом, главная цель бухгалтерской (финансовой) отчетности
состоит в полном и достоверном представлении широкому кругу пользователей
73
информации о финансовом положении организации, финансовых результатах
ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
Сущность отчетности, как заключительного элемента метода, сводится к
обобщению данных текущего учета хозяйственной деятельности в системе
счетов, получению на них дебетовых и кредитовых оборотов, выведению
конечных сальдо и представлению этих показателей в виде баланса и других
форм, удобных для обозрения и восприятия руководителем, собственником или
любым другим пользователем.
Порядок формирования и составления бухгалтерской отчетности
регламентируется Федеральным законом №402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» и
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
Во второй главе была дана организационно - экономическая
характеристика деятельности ООО «ЧОП «Коршак», проведена оценка порядка
составления отчетности в экономическом субъекте.
Бухгалтерская отчетность ООО «ЧОП «Коршак» представляет систему
показателей, отражающих состояние имущества, права и обязательства
организации на определенную дату, финансовые результаты деятельности и т.д.
Составление бухгалтерской отчетности - это значительная
подготовительная работа. Порядок формирования бухгалтерской отчетности.
При формировании годового бухгалтерского баланса в ООО «ЧОП
«Коршак» ведутся подготовительные работы:
1) уточняется распределение доходов и расходов между смежными
отчетными периодами;
2) выявляется окончательный финансовый результат путем суммирования
всех частных результатов; закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»;
3) по счетам Главной книги составляется оборотно - сальдовая ведомость.
1. 4) в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-
ФЗ «О бухгалтерском учете» проводится инвентаризация всех статей баланса,
после этого остатки по счетам Главной книги корректируются в соответствии с
данными инвентаризации.
74
В третьей главе был проведен финансовый анализ деятельности ООО
«ЧОП «Коршак» и разработаны пути улучшению финансового состояния
предприятия.
В результате были выявлены основные проблемы финансово -
хозяйственной деятельности и даны рекомендации по улучшению финансового
состояния. В рамках работы было раскрыта сущность и содержание
бухгалтерской отчетности, были представлены предъявляемые к ней
требования и правила составления, определены ее главные задачи.
Используемыми для анализа показателей бухгалтерской отчетности
методами являются:
– чтение отчетности;
– горизонтальный анализ;
– вертикальный анализ;
– коэффициентный анализ.
При проведении коэффициентного анализа были рассчитаны
коэффициенты по показателям ликвидности, финансовой устойчивости,
деловой активности и рентабельности. Также были рассмотрены показатели
прибыльности. Для проведения анализа ликвидности активы и пассивы были
разделены на группы. Сопоставление этих групп показало, что организация
платежеспособна. Анализ платежеспособности проводился при помощи
финансовых коэффициентов.
Подытожив, можно сделать вывод, ООО «ЧОП «Коршак»
платежеспособно. Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие
обеспечено в достатке собственными оборотными средствами. Она независима
от внешних кредиторов и инвесторов.
В основе анализа деловой активности лежат показатели использования,
управления и оборачиваемости текущих активов и пассивов, собственных
оборотных средств.
Таким образом, для увеличения эффективности деятельности ООО
«ЧОП «Коршак» было рекомендовано:
75
– провести техническое перевооружение;
– приобрести программное обеспечение по управлению дебиторской
задолженностью;
– сократить численность персонала.
Таким образом, совокупный экономический эффект от внедрения
мероприятий составит: 278 400 + 864 000 + 387 000 = 1 529 400 руб.
Исходя из всего вышеперечисленного, следует сделать вывод, что
предложенные мероприятия эффективны и поспособствуют увеличению
прибыли и рентабельности ООО «ЧОП «Коршак».