5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
6
Глава 1. Теоретические основы финансовой несостоятельности
кредитной организации
10
1.1 Содержание и взаимосвязь понятий несостоятельности и
банкротства кредитных организаций
10
1.2 Формирование критериев финансовой несостоятельности кредитной
организации
23
Глава 2. Анализ применения процедур банкротства кредитных
организаций в условиях финансовой несостоятельности
33
2.1 Сравнительный анализ существующих систем банкротства
кредитных организаций
33
2.2. Российский опыт применения процедур оздоровления и
банкротства кредитных организаций
44
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию процедур
финансового оздоровления и банкротства кредитных организаций
55
3.1 Создание институциональных мер по повышению стабильности
банковской системы
55
3.2 Разработка комплекса мер по повышению возвратности кредитов и
обеспечению выполнения договоров
59
3.3 Повышение эффективности процедур оздоровления и мер по
урегулированию банкротства
75
Заключение
90
Список использованных источников и литературы
94
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Кредитные организации играют
значительную роль в развитии банковской системы, которая является значимой
для экономики страны, а ее нормальная, полноценная финансово-хозяйственная
деятельность обеспечивает поступательное развитие предприятий реальной
экономики и социальное благополучие населения.
Историческая ретроспектива показывает, что вероятность банкротства
кредитных организаций постоянно присутствует в их финансовой
деятельности, и это обуславливает необходимость создания результативной
системы предупреждения несостоятельности и эффективной системы
банкротства. С момента создания российской банковской системы Банк России
отзывает банковские лицензии, причем в отдельные периоды наблюдалась
четко выраженная тенденция роста числа отозванных лицензий, пик достигнут
в 1997 году, когда за год было отозвано 335 лицензий
1
.
Необходимость введения жесткой регламентации банкротства банков
была обусловлена крайне низким уровнем удовлетворения заявленных в
конкурсном производстве требований - около 2% для кредиторов первой
очереди, при этом остальные кредиторы вообще не имели шансов получить
свои средства. Кроме того, к началу проведения процедуры реструктуризации
либо банкротства в банках уже были картотеки неисполненных документов,
которые фиксировали существенный объем невыполненных финансовых
документов.
Финансовые проблемы и банкротство банка наносят непоправимый
ущерб не только по самому банку, его клиентам и контрагентам, но,
опосредованно по экономике, социальному, инвестиционному и политическому
климату в стране.
1
Ежегодный отчет о развитии банковского сектора. Ресурс: www.cbr.ru (дата
обращения: 03.01.2019).
7
Недостаточная степень научной разработанности и практической
реализации процедур предупреждения несостоятельности, оздоровления и
эффективного банкротства, создание финансовых институциональных условий
для стабильной деятельности банков обусловили актуальность выбранной темы
диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Проблемы, касающиеся
принципов построения системы предупреждения несостоятельности,
оздоровления и банкротства кредитных организаций, рассмотрены в работах
В.Н. Алексеева, Г.Д. Антонова, К.В. Балдина, П.Е. Власова, Н.В. Гаврилова,
A.А. Губкина, О.И. Иванова, Л.С. Кириной, М.А. Котлярова, К.В. Кочмола,
B.Д. Ларичева, Е.И. Ложкина, П.А. Медведева, А.Г. Мельникова, С.Р.
Моисеева, И.Н. Рыковой, П.А. Светачева, Ю.П. Свита, А.М. Тавасиева, А.Л.
Тарасевич, А.В. Турбанова, В.В. Улейчика, В.А. Химичева, П.Ф. Шемриковича,
К.Б. Шора.
Методологической основой исследования являются теоретические
работы зарубежных и отечественных экономистов, в частности А.Ю. Викулина,
Т.А. Журавлевой, А.В. Зубенко, Б. Клоба, Ле Хоа, Н.С. Стародубцевой, М.В.
Телюкиной, В.Н. Ткачева, Г.А. Тосуняна, М.Н. Чепурина, Г.Ф. Шершеневича.
Проблемы адаптации мирового опыта развития системы регулирования
банковской деятельности к российским условиям изложены в трудах У.В.
Бурмак, Е.А. Васильева, Х. Жуковска, Е.А. Кравченко, Ж.Г. Пассейк, А.М.
Поллард, В.В. Степанова, Г. Хирш, Е.А. Шибановой-Роенко.
Целью диссертационного исследования является выработка
рекомендаций по совершенствованию процедур оздоровления и банкротства
кредитных организаций, а также комплекса мер по повышению стабильности
банковской деятельности и предотвращению банкротства банков (в том числе
меры, предпринимаемые в период банковского кризиса).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
8
- определить содержание и взаимосвязь понятий «несостоятельность»,
«финансовая несостоятельность», «банкротство» и «оздоровление» банка;
- выявить критерии финансовой несостоятельности кредитной
организации;
- провести анализ влияния макроэкономических аспектов финансовой
несостоятельности и банкротства кредитных организаций;
- провести анализ существующих систем банкротства и реструктуризации
финансово-нестабильных кредитных организаций;
- разработать комплекс мероприятий по необходимым
институциональным изменениям в банковской системе, направленных на
повышение эффективности реабилитационных (реструктуризационных)
процедур и процедур банкротства кредитных организаций.
Объектом исследования являются российские кредитные организации.
Предметом исследования являются отношения, возникающие в
процессе применения мер по повышению стабильности деятельности и
регулирования сферы предупреждения несостоятельности, банкротства и
оздоровления банков.
Научная новизна диссертации состоит в разработке научно-
обоснованных предложений по совершенствованию процедур оздоровления и
банкротства кредитных организаций, направленных на повышение
стабильности и устойчивости банковской системы.
Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и
зарубежных ученых и практиков, посвященные проблемам стабильного
развития банковской системы, оздоровления и банкротства кредитных
организаций, практика деятельности системы страхования вкладов,
специальных органов по санации и реабилитации проблемных банков,
материалы разработки законодательной базы и правоприменительной практики.
Методологическую основу исследования стала совокупность
современных методов анализа и синтеза (системный и диалектический
подходы, экономико-статистический анализ, методы аналогий.
9
В качестве информационной основы исследования использованы
информационные массивы, зарубежная и российская законодательные базы,
официальные документы Правительства Российской Федерации,
Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации,
Центрального банка Российской Федерации, Агентства по реструктуризации
кредитных организаций. Агентства страхования вкладов, методические и
методологические разработки международных организаций, работы российских
и зарубежных ученых, статистические сборники, информационные и
аналитические материалы научно-исследовательских учреждений,
информационных агентств и служб, материалы научных конференций и
семинаров.
Теоретическая значимость диссертационного исследования
заключается в разработке комплекса процедур по совершенствованию
механизма финансового оздоровления кредитных организаций и
предотвращения возможного банкротства организаций, расширении
предметной области научного исследования и использования рекомендаций,
как для кредитных организаций, так и для возможного использования органами
управления при подготовке нормативных актов.
Практическая значимость исследования заключается в разработке
методических рекомендаций, позволяющих повысить эффективность
деятельности кредитных организаций и обеспечить совершенствование
нормативно-правовой основы оздоровления для повышения стабильности
банковской системы.
Структура работы. Работа состоит из 3 глав, введения, заключения,
списка литературы.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ
НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Содержание и взаимосвязь понятий несостоятельности и
банкротства кредитных организаций
Развитие банковской системы России свидетельствует, что банкротство
кредитных организаций не является явлением уникальным и чрезвычайным.
Даже в периоды стабильности Банк России ежегодно отзывает банковские
лицензии, и не только по «административным» основаниям. В периоды
экономических кризисов и в переходные периоды проблемы устойчивого
функционирования банковской сферы становятся особенно актуальны.
Из приведенной статистики можно сделать вывод, что явление
банкротства кредитных организаций присуще банковской системе. Этот тезис
подтверждает и историческая ретроспектива.
Само слово «банкротство» итальянского происхождения. Считается, что
оно произошло от словосочетания «banco rotta» что в переводе означает
сломанную, перевернутую скамью. Это словосочетание восходит к периоду,
когда в знак прекращения финансовых операций меняла (или его контрагенты)
переворачивал или разбивал скамью, на которой он вел свои дела.
В российской истории к первым четким документам,
предусматривающим случаи несостоятельности и банкротства, можно отнести
постановления, содержащиеся в статье 68 Русской Правды (по Карамзинскому
списку), а также Судебник 1550 года (статью 90). Дальнейшее развитие они
получили в статьях 203-206 Соборного Уложения 1649 года царя Алексея
Михайловича. На данном этапе экономического развития еще не шла речь о
критериях несостоятельности, четко регламентированной процедуре
банкротства или о мерах по его предотвращению. Но уже тогда
предусматривались две причины несостоятельности должника:
1) несчастный случай;
2) неблаговидная деятельность должника.
11
В зависимости от причин несостоятельности предусматривалась и
ответственность должника.
При несчастном случае, вызвавшем несостоятельность (как и в более
ранних документах) должнику давалась отсрочка уплаты долга. Русская Правда
не устанавливала предельных сроков уплаты долга, а по Соборному Уложению
1649 года отсрочка давалась до трех лет. При несостоятельности от
неблаговидной деятельности должники Русская Правда давала кредитору право
продать должника в холопы, а по Соборному Уложению 1649 года должник
выдавался кредитору головой до тех пор, пока не рассчитается
1
.
В дальнейшем основными вехами законодательного развития банкротства
можно назвать такие законодательные акты как Банкротский Устав от 15
декабря 1740 года; Устав о банкротах от 19 декабря 1800 года; Устав о торговой
несостоятельности от 23 июня 1832 года; Уголовное Уложение 1903 года,
которое содержало в себе главу 34 «О банкротстве, ростовщичестве и иных
случаях наказуемой недобросовестности по имуществу».
Понятия «несостоятельность» и «банкротство» на сегодняшний день
часто используются как синонимы, что с экономической точки зрения
достаточно спорно. Так, в дореволюционной российской практике эти понятия
принципиально отличались.
Под несостоятельностью понималась простая недостаточность активов
должника для полного и своевременного удовлетворения требований всех
кредиторов. Причем несостоятельность была необходимым, но недостаточным
условием для банкротства.
Под банкротством подразумевалось умышленное причинение ущерба
кредиторам из-за того, что несостоятельный должник скрывал свое имущество,
т.е. «уголовная сторона того гражданского отношения, которое является
несостоятельностью».
1
Светачев П.А. «Уголовно-правовая ответственность за банкротство»: Автореферат
дис. к. ю. н. Моек, 1997. С. 16.
12
В связи с этим количество судебных дел о банкротстве в тот период было
минимально. Н.В. Гаврилова в своей диссертации показывает, что в тот период
в России практически не возбуждались дела о банкротстве, а если и
возбуждались, то по ним практически не выносились обвинительные
приговоры
1
.
Одной из основ этого явления были разные степени ответственности при
торговой и неторговой несостоятельности. Причем косвенная протекция
оказывалась торговому сословию. В этом случае максимальное наказание за
задолженность любого размера составляло 1 год и 4 месяца.
Развитие теории и практики банкротства в России в XX веке еще более
отличается от мирового. Значительная специфика связана с тем, что российская
экономика в течение более чем 70 лет была нацелена на построение
социалистического строя. В первые послереволюционные годы (так
называемый период «военного коммунизма») был введен запрет на применение
дореволюционных нормативных актов. Но уже в период НЭПа участились
случаи неисполнения должниками своих обязательств, что породило
необходимость правового разрешения возникающих в связи с этим споров и
возврата в деловую практику конкурсных отношений. Поскольку
дореволюционные акты уже не действовали, а новых разработано не было, то
суды могли решать подобные дела, опираясь только на «Устав о торговой
несостоятельности» 1832 года. Недостаточность регулирования данной сферы
привела к тому, в 1921 году ГПК РСФСР был дополнен 37 главой, которая и
была посвящена несостоятельности.
Со свертыванием НЭПа перестали применяться и нормы о банкротстве,
постепенно они были изъяты из кодексов и учебников с формулировкой «за
ненадобностью»
2
.
1
Гаврилова Н.В. Формирование института банкротства и его роль в экономике
переходного периода : дис. к. э. н. М., 2003. С.53.
2
Антонов Г.Д. Банкротство; проблемы, опыт, решения. М., 2016. С. 143.
13
В довоенных документах еще существует понятие неплатежеспособности
и можно найти попытки Госбанка воздействовать на неплатежеспособные
предприятия, вплоть до их исключения из экономического оборота. Например,
в документах 1940 года можно найти такие меры: «Для организаций,
допустивших в течение 20 дней подряд неплатежи по своим обязательствам
вследствие убытков, устанавливается особый режим кредитования,
обеспечивающий своевременный возврат банковских кредитов. Кредитование
таких организаций производится лишь при наличии гарантии вышестоящих
органов в своевременном возврате ссуд Банку.
Хозяйственные организации, не упорядочившие своего финансового
положения в течение 3 месяцев с момента перевода их на особый режим
кредитования, признаются Банком неплатежеспособными. Кредитование
предприятий, признанных неплатежеспособными, прекращается.
Банку обязывается немедленно передавать материалы о
неплатежеспособности организации прокурору и сообщить об этом
поставщикам. Директор и главный бухгалтер предприятия, признанного
неплатежеспособным в результате бесхозяйственности, халатности или
бездействия его руководителей, привлекаются к уголовной ответственности»
1
.
Следует отметить, что в результирующем варианте Постановления позиция
Госбанка в отношении руководства была значительно смягчена - пункт об
уголовной ответственности за бесхозяйственность, халатность и бездействие
был снят вышестоящими органами.
В условиях планового ведения хозяйства (социалистической системы)
устойчивость экономических структур практически всегда достигалась за счет
влияния внешних факторов. В явно кризисных ситуациях применялись самые
1
Справка к проекту постановления «О кредитной и расчетной работе
Государственного банка СССР», декабрь 1940 (в оригинале документа исполнитель не
указан, предположительно - Планово-экономическое управление Правления Госбанка СССР)
// «По страницам архивных фондов Центрального Банка Российской Федерации.
Кредитование и расчеты в 1926-1951 годах (ведомственные материалы)» вып.10, ЦБ РФ. М.,
2010. С. 55.
14
различные механизмы приведения экономического объекта в стабильное
состояние:
- экономическая поддержка, включавшая в себя меры от прямого
вливания дополнительных денежных средств и предоставления наиболее
выгодных контрактов до списания долгов и убытков;
- принудительная замена руководства, которая довольно часто
проводилась по «идеологическому» принципу;
- корректировка принятых и утвержденных планов;
- административная реорганизация производства.
Результатом применения всех этих мер было то, что независимо от
результатов деятельности организации или предприятия, все находились в
стабильном состоянии. Кризис не наступал. В исследованиях экономистов того
времени такое положение считается одним из наиболее существенных
достижений плановой экономики. При этом вопрос об эффективности
производства не поднимался.
Но нельзя сказать, что проблема кризиса не существовала вовсе. Просто
ее решение перемещалось с уровня отдельно взятого предприятия или
организации на более высокий (отраслевой, региональный или
государственный) уровень. Все чаще в документах стали попадаться фразы о
покрытии убытков предприятий за счет средств бюджета. Неплатежи
предприятий друг другу нарастали.
Весь плановый период российская экономика фактически имела
монобанковскую систему. Единственным собственником всех российских
кредитных организаций, как действующих на территории России, так и за
рубежом, было государство. Отделения Госбанка СССР не имели
самостоятельных балансов и не вели самостоятельной деятельности. Типичные
банковские риски фактически отсутствовали, поскольку все убытки (в том
числе основной - невозврат кредитов, что особенно часто наблюдалось при
кредитовании сельского хозяйства) покрывались за счет средств