3
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................... 4
Глава 1. Общая характеристика денежной системы России .............................. 7
1.1. Понятие и элементы денежной системы: правовой аспект ......................... 7
1.2. Национальная платежная система России: современное состояние,
регулирование и перспективы развития ............................................................. 22
Глава 2. Современные гражданско-правовые аспекты организации
безналичных расчетов в Российской Федерации ............................................... 31
2.1. Формы организации безналичных расчетов в Российской Федерации ... 31
2.2. Правовое регулирование операций с платежными картами ..................... 36
Глава 3. Особенности гражданско-правового регулирования наличного
денежного обращения в России ........................................................................... 49
3.1. Правовое регулирование наличного денежного обращения в России ..... 49
3.2. Основные тенденции развития наличного денежного обращения ........... 52
Заключение ............................................................................................................ 61
Список использованных источников .................................................................. 64
Приложение 1 ........................................................................................................ 72
Приложение 2 ........................................................................................................ 73
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в последнее
десятилетие XXI в. в связи с активным развитием и либеральным подходом к
становлению финансовых рынков произошло кардинальное изменение
взглядов экономистов на систему расчетов: от инфраструктуры,
выполняющей технические функции, до базовой структуры экономики.
В 2010 г. советом директоров Банка России было принято решение о
разработке Концепции развития платежной системы
1
, при формировании
которой учитывался международный опыт развития платежных отношений, в
период реализации до 2015 г. Основной целью является создание единой и
универсальной системы расчетов для проведения срочных и несрочных
платежей. Предусматривается деятельность Банка России, направленная на
сохранение устойчивости национальной валюты, модернизацию и укрепление
банковского сектора, что послужит обеспечением рентабельного и
бесперебойного функционирования платежной системы. Реализация
Концепции позволит создать платежную систему, способствующую
повышению результативности проведения единой государственной денежно-
кредитной политики.
Предусматривается поддержка со стороны Банка России в расширении
использования электронных средств платежа, внедрении инновационных
платежных технологий, повышении доступности платежных услуг для
населения и хозяйствующих субъектов, повышении безопасности
использования электронных средств платежа. Предполагается создание
единого розничного платежного пространства в Российской Федерации с
последующим расширением на территории других стран (СНГ, ЕврАзЭС,
ЕЭП), что позволит совершать внутристрановые и трансграничные переводы
денежных средств в национальных валютах данных стран.
1
Концепция развития платежной системы Банка России на период до 2015 года (одобрена решением Совета
директоров Банка России от 16.07.2010, протокол № 16) // Вестник Банка России. - № 44. - 2010.
5
Для этого необходимо решение многих теоретических и практических
задач в области розничных безналичных расчетов, как на федеральном уровне,
так и на уровне регионов. Наличные денежные средства по-прежнему
остаются основным инструментом розничного платежного оборота. Они
используются гражданами России для оплаты товаров и услуг в сфере
розничного товарооборота, наличными получают заработную плату, пенсии и
пособия. Спрос на наличные денежные средства определяется объемом
розничных платежей, а также набором, доступностью и достоинствами
инструментов безналичного розничного денежного оборота. Сохраняется
тенденция увеличения количества наличных денег в обращении.
Объектом исследования являются общественные отношения,
возникающие при гражданско-правовом регулировании наличных и
безналичных расчетов в России в соответствии с российским
законодательством.
Предметом исследования является законодательство, регулирующие
порядок и особенности наличных и безналичных расчетов в России.
Целью выпускной квалификационной работы является раскрытие
сущности и особенностей гражданско-правового регулирования наличных и
безналичных расчетов в России в соответствии с российским
законодательством.
Исходя из поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
- дать правовую характеристику понятию и элементам денежной
системы;
- рассмотреть современное состояние, регулирование и перспективы
развития национальной платежная системы России;
-проанализировать формы организации безналичных расчетов в
Российской Федерации;
- изучить специфику правового регулирования операций с платежными
картами;
- охарактеризовать правовое регулирование наличного денежного
6
обращения в России;
- выявить основные тенденции развития наличного денежного
обращения.
Степень разработанности темы исследования. Вклад в разработку
исследований, касающихся проблем и перспектив совершенствования
гражданско-правового регулирования наличных и безналичных расчетов в
России в соответствии с российским законодательством внесли такие авторы,
как: С.С. Алексеев, Д.Г. Алексеева, В.А. Белов, В.С. Белых, А.Г. Братко,
Г.Г. Востриков, О. Гаупт, Е.С. Губенко, В.В. Долинская, Л.Г. Ефимова,
Ж.Б. Иванова, М.В. Карпычев, Т.А. Касторнова, Т.Ю. Майборода,
Р.Б. Нестеренко, О.Ю. Свиридов, И.В. Хаменушко, Н.Д. Эриашвили и др.
Методологическая и методическая база. В процессе работы над
исследованием использованы системно-структурный, исторический,
статистический (метод статистической обработки информации), формально-
юридический методы познания.
Научная новизна исследования заключается в том, что проведен
комплексный анализ гражданско-правового регулирования наличных и
безналичных расчетов в России в соответствии с российским
законодательством.
Практическая значимость исследования состоит в том, что научно-
практическим разрешением данных проблем вносится определенный вклад в
развитие гражданского, банковского и валютного права.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, каждая из которых подразделяется на параграфы,
заключения, списка литературы и приложений. В первой главе дана общая
характеристика денежной системы России. Во второй главе исследовано
современные гражданско-правовые аспекты организации безналичных
расчетов в Российской Федерации. В третьей – особенности гражданско-
правового регулирования наличного денежного обращения в России.
7
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЫ
РОССИИ
1.1. Понятие и элементы денежной системы: правовой аспект
Несмотря на, казалось бы, очевидную, интуитивно понимаемую
сущность термина «денежные средства», данное понятие, как бы это странным
не звучало, в российской юридической науке, а в равной степени и
экономической науке не является устоявшейся, однозначной, достаточно
научно проработанной категорией, которая не имеет общепринятой
дефиниции и не имеет правового закрепления своего определения.
Так, в Уголовном кодексе Российской Федерации
2
имеется ряд статей, в
которых применяется понятие «денежные средства»:
- статья 174. «Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных другими лицами преступным путем»;
- статья 174.1. «Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления;
- статья 193. «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации
денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации».
Также и в Федеральном законе «Об исполнительном производстве»
имеются статьи, аналогичным образом применяющих понятие «денежные
средства»
3
: в статье 1. «Сфера действия настоящего Федерального закона»
понятие «денежные средства» используется в контексте «денежные средства
или иное имущество».
Исходя из приведенных формулировок юридических норм, а также
учитывая отсутствие правового закрепления дефиниции понятия «денежные
средства» и понятия «имущество», а также согласно правилам лингвистики
2
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016) // Собрание
законодательства РФ. 1996. № 25. ст. 2954.
3
Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об исполнительном производстве» (с изм.
и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) // Собрание законодательства РФ. 2007. № 41. ст. 4849.
8
русского языка можно предположить, что в рассматриваемом случае
российский законодатель отождествляет понятие «денежные средства» и
понятие «имущество».
При этом законодатель, не давая определения понятию «имущество»,
устанавливает, что с денежными средствами, а в равной степени и с иным
имуществом могут совершаться финансовые операции и другие сделки
(например, примечание к статье 174 УК РФ: «Финансовыми операциями и
другими сделками с денежными средствами или иным имуществом,
совершенными в крупном размере, в настоящей статье и статье 174.1
настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с
денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму,
превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном
размере - шесть миллионов рублей»).
Однако рассматривая эту правовую норму в рамках формальной логики
с позиций экономической теории, раздел «финансы», не совсем понятным
становится такой феномен, как «финансовые операции с имуществом»,
поскольку в экономической (финансовой науке) понятие финансы отражает
лишь определенный вид денежных отношений.
В Таможенном кодексе Таможенного союза
4
в статье 73 «Авансовые
платежи» понятие «денежные средства» используется в следующем
контексте: - «денежные средства (деньги), уплаченные в качестве...» или -
«использовать … денежные средства (деньги) в качестве таможенных
платежей» и т.п. Иными слова в данном случае законодатель отождествляет
понятия «денежные средства» и «деньги».
Кроме того, в Гражданском кодексе Российской Федерации
5
в статье 140
«Деньги (валюта)», пункт 1, законодатель определяет и единственную
функцию категории «рубль»: «Рубль является законным платежным
4
Таможенный кодекс Таможенного союза (ред. от 08.05.2015) (приложение к Договору о Таможенном
кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав
государств от 27.11.2009 № 17) // Собрание законодательства РФ. 2010. № 50. ст. 6615.
5
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016) // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. ст. 3301.
9
средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей
территории Российской Федерации». Иными словами, в российском праве
рубль рассматривается только как средство платежа. Однако, закрепления за
рублем такой важнейшей и первообразной функции денег как «мера
стоимости», а также и ряда других фундаментальных функций денег
российский законодатель не дает.
Следует особо обратить внимание на тот важный факт, что государство
гарантирует только прием рубля как платежного средства и только по
нарицательной стоимости, определенной эмитентом при выпуске данного
платежного средства, а гарантий его фактического материального содержания
или покупательной способности, как это было до 1991 года в СССР или до
1971 года в США, государство не дает
6
.
Отказ от государственных гарантий фактического материального
обеспечения или покупательной способности рубля несет в себе колоссальные
негативные последствия для национальной экономики, для производителей и
потребителей - граждан России, что достаточно ярко наблюдается в настоящее
время, в особенности в условиях происходящей санкционной войны между
Россией и Западом во главе с США
7
.
Следующей вариацией понятия «денежные средства» в российским
законодательстве, является его использование в уже упомянутой статье 193
«Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в
иностранной валюте или валюте Российской Федерации» Уголовного кодекса
Российской Федерации в контексте «денежные средства в иностранной валюте
или валюте Российской Федерации».
Понятие «валюта» в отечественных правовых и экономических
литературных источниках толкуется неоднозначно. Под «валютой» в переводе
на русский язык подразумевается английское слово currency. В понимании
6
Гаупт О. Денежное обращение и монетная статистика больших государств [Текст]. [Б. м.]: [б. и.], [19--] – С.
154.
7
Гаупт О. Денежное обращение и монетная статистика больших государств [Текст]. [Б. м.]: [б. и.], [19--] – С.
155.
10
«валюта» используют иногда английское money. Monetary fund, в частности,
переводят как «валютный фонд». В то же время monetary переводится и как
«денежный», «монетный» или «монетарный» (monetary union - монетный
союз, monetary policy - монетарная политика, monetary aggregate – денежный
агрегат)
8
.
Законодательством РФ «валюта» также полностью не определена: в ст.
140 ГК РФ, имеющей название «деньги (валюта)», содержится лишь указание,
что рубль является законным платежным средством и подлежит
обязательному приему на всей территории России по нарицательной
стоимости. Случаи, порядок и условия, при которых на территории РФ
используется иностранная валюта, устанавливаются законом, который
регламентрует валютное регулирование и валютный контроль.
Пришло слово «валюта» в русский язык, по всей видимости, через
немецкий или даже прямо из итальянского (от valuta). В Англии слово value
употребляется примерно с XIII в., куда пришло от французского valoir и
означает «стоить, заслуживать». Более позднее слово currency происходит от
латинского currents - «бежать». В Англии впервые использовано Дж. Локком
с 1650 г. в понимании «условия течения», а в 1699 г. - в смысле «обращение
денег». Наиболее известный тезаурус и словарь, который назван именем
американского лексикографа Н. Уэбстера, объясняет слово currency так же,
как и слово money – как некое благо, которое легально и привычно
используется как средство обмена, мера стоимости либо средство платежа. Из
обобщения толкования им слова value, можно сделать вывод о том, что оно
указывает на сравнительную полезность, важность и ценность чего-либо, в
силу его специфических качеств, в частности, суммы денежных средств, за
которую что-то найдет своего покупателя
9
.
Из анализа разъяснений другого известного толкового словаря Л.
Кернермана возможно заключить, что слово value означает относительную
8
Панченко В.И. Валютное регулирование. СПб: Троицкий мост, 2014. С. 40.
9
Ревнов Б.А. Валютное регулирование в Российской Федерации. СПб: Изд-во юридического ин-та, 2015. С.
72.
11
ценность либо важность, в частности, средства обмена, зачастую абстрактное
понимание того, что является правдой, ценностью, желанностью, принципами
или стандартами, а слово money имеет значение блага, используемого как
средства обращения, средства платежа или меры богатства. При употреблении
слова currency, подразумевается общепринятая форма денег, обращающаяся в
стране
10
.
Результатом систематизации толкования наиболее полной лексической
базы данных Принстонского университета является вывод о том, что value
означает количественную или качественную общепринятую оценку, а
применительно к экономике - справедливый эквивалент для чего-то другого.
Money же означает самое общее средство обмена, а currency - конкретное
благо, принятое и используемое в качестве средства обмена в текущее время,
то есть сейчас. Исходя из этого следует вывод, что слово money английского
происхождения соответствует по своему лексическому смыслу термину
«деньги», value – термину «валюта», а currency следует понимать, как общее
признание, распространенность, широкую применимость, употребимость.
Применительно к экономике это слово означает общепризнанное благо,
конкретную форму денег, которая служит в той или иной стране для
определения и выражения цен, иными словами - «денежная единица»
11
.
Лауреат нобелевской премии в области экономики Ф. Хайек говорит о
слове currency, что оно подходит больше для обозначения того, что называют
обычно money (деньги), поскольку различные блага currency могут быть в
различных слоях населения, в различных регионах и в различной степени.
Хайек при этом полагает, что к понятию currency должны быть отнесены также
банковские чеки и подобные инструменты, которые используются для
выполнения функции средства платежа и обращения. По его мнению,
глубокую разницу в терминологии искать вообще не стоит. Тут главное –
понимание того, что дело приходится иметь с объектами разной степени
10
Тимофеева Е.Ю. Валютное регулирование и валютный контроль. СПб: Интермедия, 2015. С. 108-109.
11
Панченко В.И. Валютное регулирование. СПб: Троицкий мост, 2014. С. 42.
12
приемлемости, «на одном конце ряда, бесспорно, являющимися деньгами, а на
другом - переходящими незаметно в объекты, ими, вне всякого сомнения, не
являющимися». Изложенное позволяет полагать, что в русском языке
экономическому термину currency наиболее соответствует такое понятие, как
«денежная единица, обращающаяся в стране»
12
.
Конституцией РФ в качестве денежной единицы установлен рубль,
который эмитируется Банком России, а в ГК РФ указано, что законным
платежным средством на территории Российской Федерации является рубль.
Иными словами, рубль, как денежная единица, выступает в качестве законного
платежного средства.
Исходя из изложенного, наиболее правильным определением следует
считать денежную единицу как законное платежное средство, используемое
на определенной территории.
Что касается понятия валюты, то в международных документах термин
value в Международном стандарте финансовой отчетности (IFRS)
используется в понимании «справедливой стоимости» и означает ту цену,
которая бы быть получена в случае продажи актива или уплачена в случае
передачи обязательства при проведении между участниками рынка на дату
оценки обычной операции. Из анализа работ отечественных ученых к понятию
«валюта» возможно выделить три подхода.
Часть авторов придерживается определения, изложенного еще в
Большой советской энциклопедии В.А. Марковым, где слово «валюта», как
обобщенное понятие, употреблено для обозначения любой денежной единицы
(рубля, доллара, фунта и всего того, что по-английски обозначено словом
currency), типа денежной системы (золотой, серебряной, бумажной валюты) и
иностранных денег, участвующих в международном обращении. Эту
позицию, в числе других ученых, поддерживают А. Азрилиян, Г. Гукасьян, С.
Ивашковский, Л. Кураков. Схожее определение дано И.П. Фаминским,
12
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (ред.
от 26.08.2015) (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от
25.11.2011 № 160н) // Бухгалтерский учет. № 12. 2011.